Der vollständige Leitfaden zur Mehrwertsteuer für Selbstständige in der Schweiz (Aktualisierung 2024)

Alles, was Freiberufler und Selbstständige in der Schweiz über die Mehrwertsteuer und die neuen Sätze 2024 wissen müssen

Als Selbstständiger oder Freiberufler in der Schweiz ist es für Ihr Unternehmen von entscheidender Bedeutung, die Funktionsweise der Mehrwertsteuer (MwSt.) zu verstehen. In diesem umfassenden Leitfaden erläutern wir die Grundlagen des Schweizer Mehrwertsteuersystems, erläutern die aktuellen und kommenden Steuersätze für 2024 und geben praktische Beispiele, die Ihnen bei der Bewältigung dieses komplexen Themas helfen.
Egal, ob Sie gerade erst anfangen oder konform bleiben möchten, dieser Artikel deckt alles ab.

Abschnitt 1: Die Grundlagen der Mehrwertsteuer in der Schweiz

Die Schweiz nutzt ein Netto-Mehrwertsteuersystem, bei dem mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen Steuern von Kunden einziehen und die auf Geschäftskäufe gezahlte Mehrwertsteuer abziehen, bevor sie die Differenz an den Staat überweisen
Das Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuergesetz) regelt das Mehrwertsteuersystem in der Schweiz
Die Mehrwertsteuer wurde erstmals 1995 in der Schweiz eingeführt und hat sich seitdem zu einer der wichtigsten Einnahmequellen des Bundes entwickelt

Abschnitt 2: Aktuelle Mehrwertsteuersätze (Stand 2023)

Standardsatz von 7,7 % für die meisten Waren und Dienstleistungen
Sonderpreis von 3,7 % für Hotelübernachtungen
Reduzierter Satz von 2,5 % für lebenswichtige Güter wie Lebensmittel, Medikamente, Bücher und einige landwirtschaftliche Güter
Der Steuersatz von 0 % gilt als Steuerbefreiung; ermöglicht die Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf Exporte
Wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, können Sie „fiktive“ 2,5 % Mehrwertsteuer auf Einkäufe bei nicht umsatzsteuerpflichtigen Landwirten, Förstern und Viehhändlern zurückfordern

Abschnitt 3: Wer muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren?

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als CHF 100'000 müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren
Bei Neugründungen wird der Schwellenwert anteilig berechnet (z. B. CHF 8.333/Monat bei Gründung Mitte Jahr)
Sport-/Kulturbetriebe mit nicht steuerfreien Einnahmen von >CHF 150.000 müssen sich registrieren
Eine freiwillige Registrierung ist auch dann zulässig, wenn die Schwelle unterschritten wird

Abschnitt 4: Vor- und Nachteile der Umsatzsteuerregistrierung für Freiberufler

Vorteile:

Beitrag zur Solidaritätssteuer
Unterscheidet Sie als Unternehmen von Einzelperson
Ermöglicht den Abzug der Mehrwertsteuer auf alle geschäftlichen Einkäufe

Nachteile:

Komplexere Buchhaltung und Verwaltung
Anforderungen an die vierteljährliche Einreichung

Abschnitt 5: So reichen Sie eine Umsatzsteuererklärung ein

Umsatzsteuererklärungen vierteljährlich (oder halbjährlich für die vereinfachte Methode)
Zwei Berechnungsmethoden: effektiver und pauschaler Steuersatz
detaillierte Angaben zu Verkäufen, Käufen und erhobener/bezahlter Mehrwertsteuer
60-tägiges Anmeldefenster nach Ablauf des Zeitraums
Kann bis 2025 weiterhin manuell oder elektronisch einreichen
Die Zahlung erfolgt direkt auf der FTA-Website nach der Einreichung

Abschnitt 6: Mehrwertsteuerbefreiungen und -abzüge

Exporte und einige internationale Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit
Exportverkäufe ohne Mehrwertsteuer in Feld 221 melden
Skonti und Rabatte vom Gesamtumsatz in Feld 235 abziehen
Unterscheiden Sie bei der Vorsteuer zwischen Kapital- und Betriebsausgaben
Berücksichtigen Sie Eigenverbrauchs- und Mischnutzungsanpassungen

Abschnitt 7: Audits und Strafen

Die FTA führt Prüfungen durch, um die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften sicherzustellen
Zu den Strafen für verspätete Einreichung zählen Zinsen und Bußgelder
Nachträgliche Zahlungskorrekturen möglich
Strafstrafen bis zu CHF 800.000 für falsche Rücksendungen, CHF 20.000 für Fahrlässigkeit

Abschnitt 8: Praktische Beispiele

Beispiel 1

Webdesigner/Marketingberater berechnen standardmäßig 7,7 % Mehrwertsteuer

Rechnungen Kunde 725 CHF + 55,75 MwSt. = 775,75 inkl. 2 % Skonto bei vorzeitiger Zahlung
Kunde zahlt 760,25; 15,50 Rabatt, davon 1,11 abzuziehende Mehrwertsteuer
Die Kreditkartengebühr ist eine nicht von der Mehrwertsteuer abzugsfähige Geschäftsausgabe

Beispiel 2

Der Trainer stellt eine Rechnung von 1000 für ein mehrwertsteuerfreies 2-Tages-Seminar plus Reisekosten in Rechnung

Seminar wird ohne Mehrwertsteuer abgerechnet
Hotelgebühren 300 + 11,10 Mehrwertsteuer (3,7 %) + 2,00 Tourismusabgabe = 313,10
11.10 Hotelumsatzsteuer ist abzugsfähige Vorsteuer

Abschnitt 9: Neue Mehrwertsteuersätze ab 1. Januar 2024

Standardsatz: 8,1 %
Ermäßigter Satz: 2,6 %
Sonderunterkunftspreis: 3,8 %
Teil der Finanzierung der Rentenreform
Für Rechnungen, die sich über Tarifänderungen erstrecken:
- Stellen Sie separate Rechnungen für die Portionen 2023 und 2024 aus, oder
- Auf einer Rechnung zusammenfassen, aber die geltenden Tarife deutlich unterscheiden

Abschluss

Als Selbstständiger in der Schweiz ist die Beherrschung der Mehrwertsteuer von entscheidender Bedeutung für den reibungslosen Betrieb Ihres Unternehmens und die Einhaltung der Steuervorschriften. Wenn Sie die Grundlagen des Schweizer Mehrwertsteuersystems verstehen, Ihre Registrierungspflichten kennen und Umsätze und Ausgaben ordnungsgemäß abrechnen, sind Sie für diesen wichtigen Aspekt Ihrer freiberuflichen Tätigkeit bestens gerüstet.
Auch wenn das Mehrwertsteuersystem komplex erscheinen kann, ist es eine lohnende Investition, sich die Zeit zu nehmen, sich damit vertraut zu machen. Da die neuen Tarife am 1. Januar 2024 in Kraft treten, ist jetzt außerdem der perfekte Zeitpunkt, Ihre Prozesse zu überprüfen und sicherzustellen, dass Sie für die Änderung bereit sind.
Weitere Unterstützung bei der Mehrwertsteuer und anderen Buchhaltungsthemen finden Sie bei Magic Heidi – Ihrem Partner für eine stressfreie Selbstständigkeit. Mit nahtloser Rechnungsstellung, Spesenverwaltung und Mehrwertsteuererklärungsdiensten machen wir es Ihnen leicht, sich auf das zu konzentrieren, was Sie am besten können, während wir die Verwaltung uns überlassen.