Das Wesen von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs / Sàrls)

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, oder Société à responsabilité limitée (Sàrl) in der Schweiz, ist eine eigenständige juristische Person, die von einer oder mehreren Personen gegründet wird, die im Austausch gegen Eigentumsanteile ein Mindestkapital von CHF 20.000 einbringen. Die Gründung einer LLC erfordert eine notariell beglaubigte Urkunde, die das Unternehmen als eine von seinen Eigentümern getrennte juristische Person begründet.

Hauptmerkmale von LLCs:

1. Beschränkter Haftungsschutz: Einer der Hauptvorteile einer LLC ist die Beschränkung der persönlichen Haftung. Die Haftung jedes Mitglieds beschränkt sich auf seine Stammkapitaleinlage und die in der Mitgliedervereinbarung festgelegten Bedingungen. Diese Trennung von persönlichem und geschäftlichem Vermögen bietet eine Schutzschicht für das persönliche Vermögen der Eigentümer.

2. Eintragungspflicht: Um eine GmbH als juristische Person zu gründen, ist die Eintragung ins Schweizer Handelsregister zwingend. Dieser Prozess formalisiert die Existenz des Unternehmens und macht seine Informationen öffentlich zugänglich.

3. Formelle Buchhaltungsanforderungen: LLCs sind verpflichtet, umfassende Buchhaltungsunterlagen, einschließlich einer Bilanz und einer Erfolgsrechnung, in Übereinstimmung mit den Schweizer Rechnungslegungsstandards zu führen. Dies erfordert im Vergleich zu Einzelunternehmen einen strengeren Ansatz beim Finanzmanagement.

4. Gewinn- und Verlustverteilung: Am Ende jedes Geschäftsjahres müssen die Mitglieder einer LLC festlegen, wie sie Gewinne verteilen oder Verluste ausgleichen. Dieser Entscheidungsprozess orientiert sich an der Mitgliedervereinbarung und den schweizerischen gesetzlichen Bestimmungen.

5. Legal Governance: LLCs in der Schweiz unterliegen den Bestimmungen des Schweizerischen Obligationenrechts (Teil 3) und des Bundesgesetzes über die direkte Steuer. Die Einhaltung dieser rechtlichen Rahmenbedingungen ist unerlässlich, um die Einhaltung sicherzustellen und Strafen zu vermeiden.

Der Weg des Freiberuflers: Einzelunternehmen

Für Freiberufler in der Schweiz, die Flexibilität und Einfachheit suchen, ist eine Einzelfirma (entreprise individuelle oder raison individuelle) oft die bevorzugte Wahl. Diese Unternehmensstruktur ermöglicht es Einzelpersonen, unabhängig zu agieren und dabei die volle Kontrolle über ihre beruflichen Aktivitäten zu behalten.

Wichtige Aspekte von Einzelunternehmen:

1. Schnelle und unkomplizierte Einrichtung: Die Gründung eines Einzelunternehmens ist ein optimierter Prozess. Sobald Sie mit der Rechnungsstellung für zwei oder mehr Kunden beginnen, können Sie offiziell mit Ihrer Geschäftstätigkeit beginnen. Eine Eintragung ins Handelsregister ist zunächst nicht erforderlich, wird jedoch ab einem Jahresumsatz von mehr als 100'000 CHF notwendig.

2. Sozialversicherungspflichten: Als Einzelunternehmer müssen Sie sich bei der AHV (Schweizer Sozialversicherung) anmelden und einen Beitrag zur Altersvorsorge leisten, sobald Ihr Einkommen CHF 2'300 übersteigt. Diese Beiträge sichern Ihren Anspruch auf Sozialleistungen in der Zukunft.

3. Unbegrenzte persönliche Haftung: Ein wichtiger Gesichtspunkt für Einzelunternehmer ist die fehlende Unterscheidung zwischen persönlichem und geschäftlichem Vermögen. Als Einzelperson tragen Sie die volle Verantwortung für alle Schulden und Verbindlichkeiten Ihres Unternehmens. Diese unbeschränkte Haftung kann Risiken für Ihr persönliches finanzielles Wohlergehen mit sich bringen.

4. Vereinfachte Buchhaltung: Einzelunternehmen profitieren im Vergleich zu LLCs von weniger komplexen Buchhaltungsanforderungen. Es reicht aus, Einnahmen und Ausgaben im Auge zu behalten, ohne dass eine ausführliche Finanzabrechnung erforderlich ist. Wenn Ihr Unternehmen jedoch wächst, können umfassendere Buchhaltungspraktiken erforderlich werden.

Vergleich von Einzelunternehmen und LLCs: Die Perspektive eines Freiberuflers

Um die praktischen Unterschiede zwischen Einzelunternehmen und LLCs zu veranschaulichen, verfolgen wir die Reise zweier Freiberufler: Dominique, die sich für eine LLC entscheidet, und Chiara, die sich für den Weg des Einzelunternehmens entscheidet.

1. Die Gründungsphase: Dominique's LLC erfordert vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit eine Eintragung ins Handelsregister, ein Vorgang, der mit gewissen Kosten und Verwaltungsaufwand verbunden ist. Andererseits kann Chiara direkt in ihre freiberufliche Arbeit einsteigen und muss nur die notwendigen Ausgaben für Geschäftswerkzeuge und -ausrüstung tätigen.

2. Rechtliche Identität: Dominique's LLC ist eine eigenständige juristische Person, die sich von seiner persönlichen Identität unterscheidet. Im Gegensatz dazu ist Chiaras Einzelunternehmen eng mit ihr als Einzelperson verbunden und verwischt die Grenze zwischen persönlichem und beruflichem Bereich.

3. Einkommen und Vergütung: Als LLC-Inhaber erhält Dominique ein Gehalt von seinem Unternehmen, während alle zusätzlichen Gewinne als Dividende ausgeschüttet werden können. Chiara wird als Einzelunternehmerin direkte Abhebungen von ihrem Geschäftskonto vornehmen, um persönliche Ausgaben zu decken.

4. Steuerliche Auswirkungen: LLCs unterliegen in der Schweiz einer Form der „Doppelbesteuerung“. Die LLC selbst unterliegt der Körperschaftssteuer auf ihre Gewinne, und Dominique muss als Eigentümer persönliche Einkommenssteuer auf sein Gehalt und alle erhaltenen Dividenden zahlen. Die Gewinne von Chiaras Einzelunternehmen werden besteuertausschließlich als persönliches Einkommen, wodurch dieses Doppelbesteuerungsszenario vermieden wird.

5. Haftungsbedenken: Dominiques persönliche Haftung beschränkt sich auf seine Kapitalinvestition in die LLC und bietet einen gewissen Schutz für sein persönliches Vermögen. Chiara haftet jedoch unbeschränkt persönlich, sodass ihr Privatvermögen im Falle von Geschäftsschulden oder Rechtsstreitigkeiten gefährdet sein könnte.

Zusätzliche zu berücksichtigende Faktoren

Über die grundlegenden Unterschiede zwischen Einzelunternehmen und LLCs hinaus sollten Freiberufler bei der Entscheidung über die optimale Rechtsform für ihr Unternehmen weitere Faktoren abwägen:

1. Partnerschaftspotenzial: LLCs bieten einen unkomplizierten Mechanismus zur Gewinnung von Partnern oder Investoren durch die Ausgabe von Aktien. Dies kann für Freiberufler, die zusammenarbeiten oder ihr Geschäft erweitern möchten, von Vorteil sein. Da Einzelunternehmen an eine Einzelperson gebunden sind, bieten sie nicht die gleiche Flexibilität wie Personengesellschaften.

2. Anspruch auf Arbeitslosengeld: Es ist wichtig zu beachten, dass sowohl LLC-Inhaber als auch Einzelunternehmer im Allgemeinen keinen Anspruch auf Arbeitslosengeld haben, wenn ihr Unternehmen in Schwierigkeiten gerät. Die Schweizer Behörden sehen diese Personen für ihren eigenen Beschäftigungsstatus verantwortlich. Freiberufler sollten nach alternativen Möglichkeiten zur Schaffung eines finanziellen Sicherheitsnetzes suchen, beispielsweise durch private Versicherungen oder Ersparnisse.

3. Verwaltungsaufwand und Kosten: LLCs verursachen im Vergleich zu Einzelunternehmen typischerweise höhere Verwaltungs- und Compliance-Kosten. Von der Organisation von Aktionärsversammlungen bis hin zur Erfüllung der Berichtspflichten kann der Verwaltungsaufwand erheblich sein. Einzelunternehmen bieten einen schlankeren und kostengünstigeren Ansatz für die Unternehmensführung.

4. Datenschutzaspekte: Bei der Eintragung einer GmbH ins Schweizer Handelsregister werden bestimmte Informationen öffentlich zugänglich, darunter Eigentümernamen, Unternehmensstatuten und Kapitalbeträge. Einzelunternehmen, insbesondere solche unter der Schwelle von 100.000 CHF Jahresumsatz, können ein höheres Maß an Privatsphäre in Bezug auf ihre Geschäftsdaten wahren.