Top 5 Steuerwohnsitze in Europa für Freiberufler

(Quellen: Offizielle Steuerübersichten und Glücksdaten von Numbeo/UN/World Happiness, Stand 2024–2025. Kostenindex: niedriger = günstiger. Lebensqualitätsindex: höher = besser. Glück auf einer Skala von 0–10.)

Steuersystem:

Bulgarien bietet eine einfache Pauschalsteuer von 10 % auf persönliches Einkommen an, eine der niedrigsten in Europa. Dieser Pauschalsatz gilt für Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit nach Abzug der Kosten. In unserem Szenario mit einem Gewinn von 40.000 € entspricht das nur etwa 4.000 € Einkommensteuer – ein Schnäppchen im Vergleich zu den Schweizer Sätzen. Sozialversicherungsbeiträge sind obligatorisch, aber auch im westlichen Vergleich relativ niedrig. Der Gesamtsatz für Sozial- und Krankenversicherung beträgt etwa 32 % des Einkommens, ist aber wichtig: Er wird auf eine gedeckelte Basis angewendet. Selbstständige deklarieren ein Einkommen für Beiträge mit einem Mindestbetrag (~5.000 €/Jahr) und einem Höchstbetrag (~24.000 €/Jahr). In der Praxis zahlen viele Freiberufler am unteren Ende der Skala. Die Mindestbemessungsgrundlage beträgt im Jahr 2025 rund 1077 BGN monatlich (ca. 6600 €/Jahr), die Höchstgrenze 4130 BGN monatlich (ca. 25.000 €/Jahr). Das Ergebnis: Selbst bei höherem Einkommen liegen Ihre jährlichen Sozialversicherungsbeiträge bei maximal 5000–6000 €. Rechnet man die Pauschalsteuer von 10 % hinzu, muss ein Freiberufler mit einem Gewinn von 40.000 € insgesamt etwa 10.000 € Steuern und Sozialleistungen zahlen – eine effektive Belastung von ~25 % des Einkommens. Zum Vergleich: Allein für die Schweizer Krankenversicherung und Rente fallen fast 30 % an!

Gesundheitsversorgung:

Die Sozialversicherungsbeiträge umfassen die gesetzliche Krankenversicherung (8 % des Einkommens) und ermöglichen den Zugang zum staatlichen bulgarischen Gesundheitswesen. Viele Expats entscheiden sich dennoch für eine erschwingliche private Krankenversicherung. Es fällt zwar eine Mehrwertsteuer von 20 % an, aber als Freiberufler müssen Sie sich erst registrieren, wenn Ihr Umsatz 100.000 BGN (ca. 50.000 €) übersteigt.

Lebensqualität:

Bulgarien ist ein Geheimtipp, wenn es um Lebensqualität und Kosten geht. Als EU-Mitglied hat das Land einen niedrigen Lebenshaltungskostenindex von ~45 (d. h. die täglichen Kosten liegen unter der Hälfte des westeuropäischen Durchschnitts). Eine Wohnung zu mieten oder auswärts zu essen ist sehr günstig. Der Lebensqualitätsindex von Numbeo erreicht Bulgarien mit rund 145 Punkten, was ein solider Wert ist. Großstädte wie Sofia und Plovdiv bieten ein lebendiges Leben zu einem Bruchteil der Preise in Zürich. Die Sicherheit ist angemessen und verbessert sich, und die Infrastruktur ist zwar nicht auf Schweizer Niveau, aber für die meisten zufriedenstellend. Bulgariens Human Development Index (HDI) von rund 0,80 ist für ein Land mit mittlerem Einkommen hoch und spiegelt ein gutes Bildungsniveau und eine hohe Lebenserwartung wider. Beim Glück liegt Bulgarien im Mittelfeld (Wert ~5,5 von 10), gleichauf mit einigen wohlhabenderen Nachbarn. Kurz gesagt: Sie geben weniger aus und genießen trotzdem das moderne europäische Leben – allerdings müssen Sie mit etwas Bürokratie und dem Erlernen des kyrillischen Alphabets rechnen!

Einfacher Umzug:

Als EU-/EFTA-Bürger können Sie in Bulgarien ohne großen Aufwand leben und freiberuflich tätig sein (Anmeldung als Selbstständiger und Beantragung eines lokalen Personalausweises). Das Land wirbt mit seinen niedrigen Steuern aktiv um IT-Freiberufler und Unternehmer. Die Sprache sollte kein großes Hindernis darstellen – jüngere Bulgaren sprechen oft Englisch, und es gibt eine wachsende Expat-Community.

Steuersystem:

Rumänien ist ein weiteres EU-Land mit einer pauschalen Einkommensteuer von 10 % für Einzelpersonen. Einfach und niedrig – Sie behalten 90 % Ihres Gewinns. Die Sozialabgaben für Freiberufler betragen 25 % Rentenversicherung (CAS) und 10 % Krankenversicherung (CASS)** und entsprechen damit den Sätzen für Arbeitnehmer. Allerdings unterliegen diese Mindestgrenzen und Höchstgrenzen, die den Schaden bei einem Gewinn von 40.000 € deutlich reduzieren. Übersteigt Ihr Nettoeinkommen als Selbstständiger etwa 48.600 RON (9.800 €)**, zahlen Sie einen festen Rentenbeitrag in Höhe von 25 % dieses Betrags (≈12.150 RON ≈2.450 €). Für die Krankenversicherung fallen bei Einkünften über **24.300 RON (4.900 €)** mindestens 10 % dieses Betrags an (2.430 RON ≈ 490 €), und über 24.000 RON zahlen Sie 10 % des tatsächlichen Einkommens bis zu einer höheren Obergrenze von 60 x Mindestlohn (die unsere 40.000 € nicht erreichen). Einfach ausgedrückt: Bei einem Gewinn von 40.000 € (200.000 RON) müsste ein Freiberufler ungefähr 20.000 RON für Gesundheit zahlen (10 %) und erreicht die Obergrenze von 24.300 RON für die Rente. Das macht insgesamt ungefähr 44.000 RON (8.900 €). Zählt man die einheitliche Einkommenssteuer hinzu (20.000 RON, 4.000 €), kommt man auf insgesamt 64.000 RON (~12.900 €). Viele Freiberufler können sich jedoch für vereinfachte Regelungen entscheiden. Rumänien bietet für bestimmte Berufe eine Pauschalbesteuerungsoption („normă de venit“) an, bei der Sie 10 % auf ein festgelegtes Einkommen unabhängig vom tatsächlichen Verdienst zahlen – ein Vorteil bei geringen Ausgaben. Liegt Ihr Einkommen unter bestimmten Schwellenwerten, müssen Sie möglicherweise nicht die vollen Sozialversicherungsbeiträge zahlen (z. B. ist die Rente unter einem Gewinn von ca. 9,8.000 € optional). Realistisch gesehen könnte ein versierter Freiberufler eine Struktur schaffen, die ihn auf einen Gewinn von 40.000 € insgesamt etwa 9.000 € (Einkommensteuer 4.000 € + Sozialabgaben ~5.000 €) bringt – also etwa 22,5 % effektiv. Das entspricht dem bulgarischen Durchschnitt oder ist sogar niedriger.

Gesundheitsversorgung:

Der 10-prozentige Gesundheitsbeitrag ermöglicht den Zugang zum rumänischen Gesundheitssystem. Die öffentliche Gesundheitsversorgung in Rumänien ist allgemein verfügbar, die Qualität kann jedoch schwanken – private Kliniken werden häufig von Expats genutzt und sind für Schweizer Verhältnisse immer noch günstig. Viele Expats sind privat versichert, um eine bessere Versorgung zu erhalten, aber selbst die Selbstbeteiligung ist erschwinglich (ein einfacher Zahnarztbesuch kostet beispielsweise nur 20 €). Kurz gesagt: Krankenversicherungspflicht ~500 €/Jahr (bei Mindestbeitrag), auf Wunsch mit privater Absicherung aufstockbar.

Lebensqualität:

Rumänien verzeichnet sowohl in wirtschaftlicher Hinsicht als auch in Bezug auf die Lebensqualität einen Aufwärtstrend. Das Land hat 19 Millionen Einwohner und geschäftige Städte wie Bukarest, Cluj und Timișoara, die sich zu Zentren für Technologie und digitale Nomaden entwickelt haben. Die Lebenshaltungskosten sind sehr niedrig (Index ca. 40) – mit Schweizer Franken kommt man hier gut aus. Die Sicherheit ist im Allgemeinen gut, und die Kriminalitätsrate ist niedrig (abgesehen von geringfügigen Diebstählen). Rumänien erreicht einen HDI-Wert von 0,83, was auf eine hohe menschliche Entwicklung hindeutet, und einen Glücklichkeitswert von etwa 6,4, der über dem Weltdurchschnitt liegt. Die Einheimischen sind freundlich, viele sprechen Englisch (insbesondere die jüngere Generation und in der IT-Branche). Sie genießen vier Jahreszeiten, wunderschöne Natur (Karpaten, Schwarzmeerküste) und eine reiche Geschichte. Die Internet- und Mobilfunkinfrastruktur ist hervorragend (Rumänien zählt oft zu den Top 10 der weltweit schnellsten Internetanbieter), was für Freiberufler ideal ist. Allerdings muss man sich auf die Bürokratie einstellen – Steuererklärung und -verwaltung können kompliziert sein (E-Filing erforderlich, Dokumente auf Rumänisch), sodass Sie möglicherweise die Hilfe eines Buchhalters benötigen. Die Steuern selbst sind jedoch niedrig. Insgesamt bietet Rumänien eine überzeugende Mischung aus niedrigen Kosten, niedrigen Steuern und steigender Lebensqualität.

Einfacher Aufenthalt: Als EU-/EFTA-Bürger haben Sie das Recht, in Rumänien zu leben und zu arbeiten; Sie müssen lediglich nach drei Monaten Ihren Wohnsitz anmelden. Viele Freiberufler eröffnen eine PFA (Authorized Sole Trader), was unter bestimmten Voraussetzungen unkompliziert ist. Das Land bietet mittlerweile auch ein Visum für digitale Nomaden an, das EU-Bürger jedoch nicht benötigen. In der Geschäftswelt ist Englisch weit verbreitet, und es gibt aktive Expat-Communitys, insbesondere in Bukarest und Cluj.

Steuersystem:

Auch Ungarn setzt auf ein Flat-Tax-Modell. Die Einkommensteuer beträgt pauschal 15 % auf alle Einkünfte – ein Gewinn von 40.000 € führt also zu 6.000 € Steuern. Ungarn glänzt jedoch durch seine einzigartigen Steueroptionen für Kleinunternehmen, die Ihre Sozialbeiträge drastisch senken können. Die üblichen Sozialversicherungsbeiträge umfassen eine Sozialversicherung von 18,5 % (für Rente, Krankenversicherung usw.) und eine Sozialsteuer von 13 % (in der Regel vom Arbeitgeber getragen). Bei einem Angestellten fließen somit ca. 33,5 % des Bruttoeinkommens in die Sozialkassen. Für Freiberufler in Ungarn gelten jedoch besondere Regelungen. Ein beliebtes System (für diejenigen, die die Voraussetzungen erfüllen) war die KATA-Flat-Tax – historisch eine Pauschalzahlung von ca. 100 €/Monat inklusive Steuern. Diese wurde jedoch 2022 reformiert und ist nun in ihrem Umfang eingeschränkt. Eine andere Möglichkeit ist die „pauschale“ Besteuerung von Selbstständigen, bei der Sie einen festen Prozentsatz der Einkünfte als Ausgaben absetzen und auf den Rest Steuern zahlen (ähnlich dem tschechischen System). Unabhängig davon zahlt ein Selbstständiger, auch zu Standardbedingungen, normalerweise nur den persönlichen Beitrag von 18,5 % und kann diesen häufig auf den Mindestlohn stützen. Ab 2025 liegt der Mindestlohn bei 290.800 HUF/Monat (750 €). Das bedeutet, Sie können diesen als Ihre Beitragsgrundlage angeben und ungefähr 53.000 HUF/Monat (18,5 %) in die Sozialversicherung einzahlen – ungefähr 636.000 HUF/Jahr, also rund 1.700 €/Jahr. Tatsächlich zeigen viele Berichte, dass die Sozialbeiträge von Freiberuflern auf etwa 2.000 € pro Jahr gedeckelt sind, wenn sie sich an die Mindestbemessungsgrundlage halten. Die Gesundheitsversorgung ist in diesem Beitrag enthalten (in Ungarn gibt es für Beitragszahler eine gesetzliche Krankenversicherung). In unserem Gewinnszenario von 40.000 € beträgt der effektive Steuersatz also ~20 %** (6.000 € Einkommensteuer + ~2.000 € Sozialabgaben). Selbst wenn Sie zusätzlich noch Arbeitgeber-Sozialabgaben zahlen würden, wäre der Gesamtbetrag immer noch deutlich niedriger als in Westeuropa. Hinweis: Die ungarische Mehrwertsteuer ist hoch (27 %, die höchste in der EU), aber als kleiner Freiberufler könnten Sie unter der Registrierungsschwelle bleiben (48.000 € Umsatz) und die Erhebung vermeiden.

Gesundheitsversorgung und Sozialleistungen:

Durch Ihre Beiträge sind Sie im ungarischen öffentlichen Gesundheitswesen versichert, das recht gut ist (Ungarn hat eine lange medizinische Tradition, obwohl Krankenhäuser manchmal unterfinanziert sind). Viele Expats nutzen eine Mischung aus öffentlichen Einrichtungen für Notfälle und privaten Kliniken für die Routineversorgung (die erschwinglich sind). Als EU-Bürger erhalten Sie außerdem eine EHIC-Karte für den Versicherungsschutz auf Reisen in Europa.

Lebensqualität:

Ungarn hat kulturell und sozial viel zu bieten. Budapest, die Hauptstadt, ist eine der schönsten und lebendigsten Städte Europas – und immer noch günstiger als westliche Hauptstädte. Ungarns Lebenshaltungskostenindex liegt bei ~50 (also ungefähr halb so hoch wie die durchschnittlichen Kosten in der Schweiz). Lebensmittel, Transport und Dienstleistungen sind günstig, obwohl die Wohnkosten in Budapest gestiegen sind (eine Wohnung im Stadtzentrum kann man trotzdem für vielleicht ein Drittel der Miete in Zürich mieten). Das Land hat einen HDI von 0,85 (sehr hohe Entwicklung) und sein Glücklichkeitswert liegt bei etwa 6,0 – die Menschen berichten von einer guten Lebensqualität, obwohl es in Bereichen wie politische Freiheit oder Gesundheitsfinanzierung weiterhin Herausforderungen gibt. Für Freiberufler ist das tägliche Leben komfortabel: Cafés mit WLAN, guter öffentlicher Nahverkehr und jede Menge Networking-Möglichkeiten (in Budapest gibt es viele ausgewanderte Unternehmer). Die Sicherheit ist gut; Budapest ist so sicher wie jede andere europäische Großstadt (achten Sie in Touristengebieten jedoch auf Taschendiebe). Ein weiterer Vorteil: Ungarn liegt in Mitteleuropa, sodass Reisen in andere Länder einfach sind – Wien ist mit dem Zug in zwei Stunden erreichbar, Prag in fünf Stunden usw. Wenn Sie Thermalbäder, klassische Musik oder ein aufregendes Nachtleben mögen, werden Sie hier glücklich sein. Ein Nachteil ist die bekanntermaßen schwierige Sprache (Ungarisch) – in Budapest kommt man jedoch mit Englisch/Deutsch recht gut zurecht. Kleinere Städte sind sprachlich anspruchsvoller, aber auch sehr erschwinglich und charmant.

Wohnsitz:

Ungarn gehört zum Schengen-Raum und der EU, sodass Schweizer Bürger sich frei bewegen können. Sie melden eine Adresse an und weisen Ihre Einkommensverhältnisse nach. Die Gründung einer freiberuflichen Tätigkeit (EV-Einzelunternehmer) ist unkompliziert und kostengünstig. Besonders hervorzuheben ist die sehr attraktive Kleinunternehmenssteuer (KIVA) und weitere Anreize für Firmengründungen. Aber auch für Einzelpersonen vereinfacht die niedrige Pauschalsteuer das Leben. Mit ein wenig Buchhaltungsberatung können Sie dank Sonderregelungen sogar noch weniger zahlen. Ungarn strebt auch 2025 weiterhin danach, steuerlich wettbewerbsfähig zu sein (mit 9 % hat es die niedrigste Körperschaftssteuer in der EU). Fazit: Einfache Unternehmensgründung, einfache niedrige Steuern und ein lebendiges, kulturell reiches Umfeld.

Steuersystem:

Tschechien kombiniert niedrige Steuern mit großzügigen Abzügen für Selbstständige. Die reguläre Einkommensteuer beträgt 15 % auf Einkünfte bis zu einer relativ hohen Obergrenze (1,68 Millionen CZK, ca. 68.000 €). Darüber hinaus gilt ein Steuersatz von 23 % (eine Art Solidaritätssteuer für Spitzenverdiener). In der Praxis zahlen die meisten Freiberufler nur 15 %. Doch hier ist der Clou: Tschechien erlaubt Freiberuflern per Gesetz paušální výdaje* (einen paušální výdaje*). Bei vielen Dienstleistungsunternehmen und Berufen können Sie **60 % Ihrer Einnahmen als Ausgaben absetzen, unabhängig von Ihren tatsächlichen Kosten. Wenn Sie beispielsweise 60.000 € als Freiberufler verdient haben, können Sie 36.000 € als „Ausgaben“ geltend machen, ohne Belege zu benötigen. Dadurch bleiben nur 24.000 € steuerpflichtig – und Sie zahlen dann 15 % davon, etwa 3.600 € Steuern. Das sind effektiv nur 6 % Ihres Bruttoumsatzes oder 9 % Ihres tatsächlichen Gewinns von 40.000 € – sehr wenig. Selbst wenn Ihre tatsächlichen Ausgaben gering sind, können Sie laut Steuerrecht pauschal von 60 % ausgehen. Diese Pauschalregelung reduziert die Steuerlast von Freiberuflern erheblich (und ja, sie ist völlig legal und üblich – sie soll die Dinge vereinfachen). Darüber hinaus hat Tschechien 2021 ein optionales Flat-Tax-System für Selbstständige eingeführt („paušální daň“), bei dem Sie einen einzigen monatlichen Betrag zahlen, der Einkommenssteuer sowie Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge abdeckt – im Jahr 2025 beträgt dieser Grundbetrag 8.716 CZK pro Monat (ca. 104.000 CZK/Jahr, ~4.200 €) und deckt alles ab, wenn Ihr Umsatz unter 1 Million CZK (ca. 40.000 €) liegt. Mit anderen Worten: Viele kleine Freiberufler können insgesamt nur 4.000 € pro Jahr zahlen und müssen keine zusätzlichen Abgaben leisten – was nur 10 % eines Gewinns von 40.000 € ausmacht! Auch außerhalb dieses Flat-Tax-Programms sind die Sozialbeiträge moderat. Die Sozialversicherung (Rente + Arbeitslosenversicherung) beträgt 29,2 % der selbstveranlagten Bemessungsgrundlage und die Krankenversicherung 13,5 %. Entscheidend ist jedoch, dass die Bemessungsgrundlage für Selbstständige typischerweise nur 50 % Ihres zu versteuernden Gewinns beträgt (Standardregel). Wenn Ihr zu versteuernder Gewinn nach dem 60-prozentigen Ausgabenabzug also beispielsweise 24.000 € beträgt, zahlen Sie möglicherweise nur Sozialabgaben auf 12.000 €. Bei 29,2 % sind das ~3.500 €/Jahr für die Sozialversicherung. Die Mindestkrankenversicherung beträgt im Jahr 2025 3.399 CZK/Monat (140 €/Monat), etwa 1.680 €/Jahr, es sei denn, Ihre halbe Gewinnbemessungsgrundlage schreibt etwas mehr vor. Alles in allem zahlt der Freiberufler in unserem Szenario möglicherweise insgesamt 2.400 € Einkommensteuer + 5.000 € Sozial-/Gesundheitsabgaben ≈ 7.400 €, was etwa 18,5 % effektiv entspricht. Manche zahlen über das Flat-Tax-Paket sogar noch weniger. Das tschechische Steuersystem begünstigt Freiberufler gegenüber Angestellten, was ein Grund dafür ist, dass es im Land eine große Anzahl unabhängiger Berater gibt.

Gesundheits- und Sozialleistungen:

Mit Beiträgen in das System erhalten Sie gesetzlichen Krankenversicherungsschutz. Das tschechische Gesundheitswesen ist qualitativ hochwertig und gehört zu den besten in Mittel- und Osteuropa. Die allgemeinen Krankenkassen übernehmen die meisten Behandlungen mit geringen Zuzahlungen. Viele Ärzte sprechen Englisch, insbesondere in Prag. Sozialversicherungsbeiträge berechtigen Sie zu einer staatlichen Rente (Tschechien hat ein recht gutes Rentensystem) und Arbeitslosenunterstützung, falls erforderlich. Wenn Sie sich für das Flat-Tax-System entscheiden (8.716 CZK/Monat in Band 1), ist ein festgelegter Beitrag für Sozial- und Gesundheitsleistungen in diesem Betrag enthalten. Beachten Sie, dass in Tschechien eine maximale jährliche Sozialversicherungsbasis von 48 x dem Durchschnittslohn (über 2,2 Millionen CZK, ca. 90.000 €) gilt – kein Problem bei einem Gewinn von 40.000 €, aber es gibt eine Beitragsbeschränkung für Spitzenverdiener.

Lebensqualität:

Die Tschechische Republik schneidet in puncto Lebensqualität durchweg gut ab. Das mitteleuropäische EU-Land verfügt über eine stabile Wirtschaft und demokratische Institutionen. Sie erreicht einen HDI-Wert von 0,895 (sehr hohe Entwicklung) und ist damit vergleichbar mit Österreich. Die Hauptstadt Prag ist bekannt für ihre Schönheit, Geschichte und Lebensqualität und ein wichtiger Treffpunkt für Expats. Brünn und andere Städte sind auch bei Telearbeitern beliebt (Brünn hat eine starke Tech-Szene). Der Lebensqualitätsindex liegt bei ~175 – einer der höchsten in der Region, was für hervorragende Sicherheit, Gesundheitsversorgung, Bildung und Infrastruktur spricht. Die Lebenshaltungskosten sind moderat (Index ~55)** – höher als in Bulgarien oder Rumänien, aber immer noch deutlich günstiger als in der Schweiz. Beispielsweise kostet die Miete für eine schöne Einzimmerwohnung in Prag 700 € (ein Drittel der Miete in Zürich), und ein Bier kostet 2 $. Der tschechische Glücklichkeitswert ~6,8 ist relativ hoch. Tschechen berichten von einer hohen Lebenszufriedenheit (vielleicht liegt es an dem vielen Bier und der schönen Architektur!). Das Land ist sehr sicher und die Kriminalitätsrate niedrig. Als Freiberufler finden Sie zahlreiche Coworking-Spaces, Cafés und eine hilfsbereite Expat-Community. In Prag wird häufig Englisch gesprochen; anderswo benötigen Sie vielleicht etwas Tschechisch, aber viele junge Leute sprechen Englisch. Kulturell ist Prag ein fantastischer Ort zum Leben – reich an Kunst, Musik und Outdoor-Aktivitäten (die Burgen und Wanderwege auf dem Land sind wunderschön).

Ein möglicher Nachteil: Die Wohnkosten in Prag sind stark gestiegen, und die Verfügbarkeit kann knapp sein. Im Vergleich zu den Schweizer Preisen ist es aber immer noch ein Schnäppchen. Auch die tschechische Bürokratie kann altmodisch sein (Papierformulare, Amtsbesuche), verbessert sich aber durch Online-Systeme. Dennoch ist Tschechien im Vergleich zu vielen anderen Ländern sehr gastfreundlich für Freiberufler – es gibt sogar ein spezielles Langzeitvisum für Freiberufler („Zivno-Visum“) für Nicht-EU-Bürger. Als Schweizer/EU-Bürger benötigen Sie dieses nicht; Sie können sich nach Ihrer Ankunft problemlos registrieren.

Aufenthaltsdauer:

Dank bilateraler Abkommen können sich Schweizer Bürger wie EU-Bürger in Tschechien aufhalten. Für Freiberufler benötigen Sie eine lokale Gewerbeerlaubnis („živnostenský list“), EU-Bürger anschließend eine einfache Aufenthaltserlaubnis. Es gibt zahlreiche Umzugsservices, aber der Prozess ist recht unkompliziert. Sobald Sie sich eingerichtet haben, können Sie das Leben in einem der charmantesten Länder Europas genießen und Wochenendtrips nach Wien, Berlin oder Budapest problemlos unternehmen. Und Ihre Steuerlast ist lächerlich niedrig, insbesondere wenn Sie Pauschalausgaben geltend machen – viele Freiberufler behalten effektiv ~85 % oder mehr ihres Einkommens nach Steuern und Sozialabgaben.

Und schließlich noch ein Sonderfall, der nicht zur EU gehört: Georgien. Dieses kleine Kaukasusland taucht oft in Listen mit „digitalen Nomaden“ und Niedrigsteuergebieten auf – und das aus gutem Grund. Georgien bietet einige der günstigsten Steuersysteme der Welt für Einzelunternehmer, kombiniert mit Lebenshaltungskosten, die zu den niedrigsten in Europa gehören (wenn wir es geografisch/politisch zu Europa zählen, was viele für Expats tun).

Steuersystem:

Georgiens Kronjuwel für Freiberufler ist der Status als „Kleinunternehmer“. Wenn Sie sich als Einzelunternehmer registrieren und Ihr Umsatz unter einem bestimmten Schwellenwert liegt (kürzlich auf 500.000 Georgische Lari pro Jahr, etwa 160.000 €, angehoben), haben Sie Anspruch auf eine Steuer von 1 % auf Ihren Bruttoumsatz. Ja, nur 1 % auf den Umsatz – effektiv vielleicht 1–2 % des Gewinns in vielen Fällen. In unserem Szenario mit 60.000 € Umsatz und 40.000 € Gewinn würden Sie jährlich 600 € Steuern zahlen – fast nichts. Das ist kein Trick, sondern ein offizielles Steuersystem, um Unternehmer anzulocken. Selbst wenn Sie nicht als „Kleinunternehmer“ gelten, beträgt die Einkommensteuer in Georgien pauschal 20 %, was immer noch angemessen ist. Fast alle Freiberufler entscheiden sich jedoch für die 1-%-Regelung (genannt Mikro-/Kleinunternehmerstatus). Es gibt auch eine Kategorie für Kleinstunternehmen (für sehr kleine Betriebe), die bis zu einem niedrigeren Schwellenwert steuerfrei sein können. Die 1-%-Regelung für Kleinunternehmen deckt jedoch die meisten Bedürfnisse bis zu einem Umsatz von 500.000 ₾ ab, was sehr großzügig ist.

Und es kommt noch besser: Georgien erhebt keine obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige. Es gibt ein 2019 eingeführtes Rentensystem, das jedoch für Selbstständige und Ausländer freiwillig* ist. Wenn Sie unter 40 und offiziell angestellt sind, werden Sie automatisch zu einem Beitrag von 2 % verpflichtet (mit 2 % Arbeitgeberanteil und 2 % staatlichem Zuschuss). Als ausländischer Freiberufler können Sie sich jedoch einfach dagegen entscheiden (oder sich freiwillig mit 4 % Ihres Einkommens anmelden, wenn Sie lokale Rentenansprüche beziehen möchten). Auch Krankenversicherungsbeiträge sind nicht staatlich vorgeschrieben. Georgien hat ein allgemeines Basisgesundheitsprogramm, das durch allgemeine Steuern finanziert wird, aber es ist sehr begrenzt und nur für Bürger unter einem bestimmten Einkommen verfügbar. Als Ausländer wird von Ihnen erwartet, dass Sie eine private Krankenversicherung abschließen, die leicht erhältlich und äußerst erschwinglich ist. Lokale Krankenversicherungen für Expats können für einen umfassenden Schutz etwa 800–900 ₾ pro Jahr kosten – das sind ungefähr 300 $ (280 €) pro Jahr für eine solide Versicherung, die wichtige medizinische Bedürfnisse abdeckt. Selbst Basisversicherungen können so günstig wie 500 ₾/Jahr (≈170 €) sein. Viele Expats zahlen Routinebehandlungen aus eigener Tasche, da sie günstig sind (z. B. ein englischsprachiger Hausarztbesuch für 20 $, eine Zahnreinigung für 15 $ usw.) und schließen möglicherweise eine Notfallversicherung ab. Ihre „Gesundheitssteuer“ könnte also nur etwa 300–500 € pro Jahr für eine private Krankenversicherung betragen – weit weniger als die Schweizer Pflichtbeiträge (die durchschnittlich bei etwa 378 CHF pro Monat liegen). Zusammenfassend lässt sich sagen, dass unser Freelancer mit einem Gewinn von 40.000 € in Georgien etwa 600 € Einkommenssteuer + vielleicht 300 € für die Krankenversicherung = 900 € zahlen würde. Runden wir das Ganze auf 1.500 € (4 % effektiv) auf, um alle sonstigen Kosten einzubeziehen. Das ist erstaunlich wenig. Deshalb ist Georgien zu einem Magneten für Unternehmer aus Ländern mit höheren Steuern geworden.

Lebensqualität:

Hier liegen die Kompromisse. Georgien ist ein Entwicklungsland (ca. 3,7 Millionen Einwohner) an der Schnittstelle zwischen Europa und Asien. Infrastruktur und öffentliche Dienstleistungen kann man hier nicht auf westeuropäischem Niveau erwarten. Viele Expats empfinden die Lebensqualität jedoch als sehr hoch. Tiflis, die Hauptstadt, ist eine pulsierende Stadt mit einer florierenden Hipster- und Kunstszene, vielen Cafés (super WLAN), Co-Working-Spaces und einem günstigen, entspannten Lebensstil. Der Lebenshaltungskostenindex liegt bei ca. 35 – damit ist Tiflis wohl die günstigste Stadt auf dieser Liste. Die Mieten in Tiflis steigen zwar, aber eine schöne Einzimmerwohnung kostet immer noch etwa 300 €. Lebensmittel, Essen gehen, Transport – alles sehr günstig (eine U-Bahn-Fahrt 0,20 $, ein ordentliches Essen 5 $). Für einen Schweizer sind die täglichen Kosten wie Kleingeld. Georgiens HDI liegt bei etwa 0,81 – etwas niedriger als in EU-Staaten, aber in der Kategorie „hoch“, was auf eine gute Bildung und eine hohe Lebenserwartung im Verhältnis zum Einkommensniveau hindeutet. Der Glückswert liegt bei etwa 5,4 und damit etwas unter dem bulgarischen, was möglicherweise auf die wirtschaftlichen Schwierigkeiten einiger Einheimischer hindeutet. Als Expat könnten Sie eine höhere Zufriedenheit verspüren, da Ihr Auslandseinkommen hier weit reicht. Die Kriminalität ist relativ niedrig; in Tiflis fühlt man sich sicher, und die Gastfreundschaft gegenüber Gästen („Supra“-Festmahle und Toasts) ist legendär.

Die Qualität der Infrastruktur kann jedoch schwanken: Der Verkehr ist chaotisch, Bürgersteige können uneben sein, und der Umgang mit Bürokratie oder Bankgeschäften kann Ihre Geduld auf die Probe stellen (obwohl Georgien eigentlich recht wirtschaftsfreundlich ist und viele Dienstleistungen wie Bankgeschäfte und Steuererklärungen digitalisiert sind). Die Qualität der Gesundheitsversorgung verbessert sich – es gibt einige Krankenhäuser nach internationalem Standard in Tiflis und Batumi, aber bei sehr schweren Erkrankungen fliegen manche Expats lieber in die Türkei oder nach Westeuropa. Was die Umwelt betrifft, hat Tiflis ein Problem mit der Luftverschmutzung (durch den Verkehr) und die Sommer sind sehr heiß. Die Natur des Landes ist atemberaubend – von den Bergdörfern im Kaukasus über die Strände am Schwarzen Meer bis hin zum Weinanbaugebiet (Georgien ist die Wiege des Weinbaus). Wenn Sie Abenteuer lieben und auch etwas Härte nicht scheuen, kann Georgien unglaublich lohnend sein.

Gemeinschaft und Sprache:

Ein großes Plus ist, dass Georgien Schweizer/EU-Bürgern eine visumfreie Einreise von bis zu einem Jahr ermöglicht – praktisch ein De-facto-Visum für digitale Nomaden ohne Papierkram. Viele Ausländer kommen einfach, leben dort und wenn sie länger bleiben möchten, machen sie einen kurzen Grenzbesuch, um den 1-Jahres-Timer zurückzusetzen. Die Expat-/Digital-Nomad-Szene in Tiflis ist stark gewachsen, sodass Sie viele Treffen und Gleichgesinnte finden. Englisch ist unter jüngeren Georgiern und in touristisch geprägten Orten weit verbreitet, obwohl Russisch für die Einheimischen immer noch eine gängige Zweitsprache ist. Die georgische Sprache selbst ist sehr schwierig (und hat ihre eigene, einzigartige Schrift), aber das Erlernen einiger Sätze ist willkommen. Highspeed-Internet ist günstig und weit verbreitet.

Zusammenfassung:

Georgien bietet extrem niedrige Steuern und Kosten – Sie behalten praktisch Ihr gesamtes Einkommen – im Austausch für die Anpassung an eine andere Kultur und ein sich entwickelndes Umfeld. Viele Schweizer Freiberufler mögen dies als erfrischende Abwechslung empfinden (das Land hat eine reiche Geschichte, herzliche Menschen und haben wir schon die 1%-Steuer erwähnt?). Aber es liegt definitiv weiter weg – kein EU-Mitglied, strebt aber engere Beziehungen an. Für diejenigen, die bereit sind, die EU-Komfortzone zu verlassen, kann Georgien ein Paradies für Freiberufler sein, wo man mit einem Bruchteil dessen, was man in der Heimat ausgeben würde, gut leben kann. Beispielperspektive: In Tiflis könnte man problemlos von 1.000 $/Monat leben. Und wenn man 40.000 € verdient, ist man dort relativ wohlhabend. Außerdem ist das Reisen einfach – Direktflüge verbinden Tiflis mit vielen EU-Städten und den Drehkreuzen Dubai/Istanbul.

Nachdem wir nun die Top 5 besprochen haben, wollen wir sie kurz mit der Schweiz vergleichen, um die Dinge ins rechte Licht zu rücken.

Wie Sie sehen, sind die Unterschiede zwischen all diesen Ländern enorm. Georgiens fast symbolische Steuern fallen auf (sie sind um ein Vielfaches niedriger als die Schweizer Belastungen), aber selbst die osteuropäischen EU-Länder machen weniger als ein Viertel des Einkommens für die gesamten Verpflichtungen aus, in der Schweiz hingegen nur etwa ein Drittel. Und die Lebenshaltungskosten sind in diesen Ländern 50–70 % niedriger als in Schweizer Städten. Tschechien bietet ein hervorragendes Gleichgewicht zwischen moderat niedrigen Steuern und hoher Lebensqualität, während Bulgarien und Rumänien die Ersparnisse maximieren, was für manche Menschen eine etwas größere kulturelle Anpassung erfordert. Ungarn bietet mit seiner Flat Tax und den niedrigen Kosten einen guten Mittelweg, und das in einem Land, das für seine Gastfreundschaft und zentrale Lage bekannt ist.

Abschließende Gedanken: Für Freiberufler in der Schweiz (oder einem anderen westeuropäischen Land) sind diese fünf Orte eine Überlegung wert, ob sie umziehen oder sich vorübergehend niederlassen möchten. Sie ermöglichen es Ihnen, Ihre Steuerlast deutlich zu senken und so potenziell weniger zu arbeiten oder mehr zu sparen, während Sie gleichzeitig neue Kulturen und Lebensstile kennenlernen. Sie könnten die makellose Schweizer Ordnung gegen das bunte Chaos des Balkans oder den mittelalterlichen Charme Prags eintauschen – doch das könnte ein lohnender Tausch sein. Wichtig ist, dass alle fünf Optionen Freelancer-freundlich sind: Sie bieten spezielle Regelungen oder Pauschaltarife, die das Leben für Selbstständige vereinfachen, und wachsende Communities von Expats und Nomaden, in die sie einsteigen können.

Natürlich sollten Sie Ihre Sorgfaltspflicht erfüllen: Konsultieren Sie lokale Steuerberater, berücksichtigen Sie Sprachbarrieren und besuchen Sie, wenn möglich, die Umgebung. Doch mit dem zunehmenden Einsatz von Remote-Arbeit kann die Welt tatsächlich Ihr Büro sein – und ein Büro in einem Niedrigsteuer- und Niedriglohnland kann finanziell ein kluger Schachzug sein.

Egal, ob Sie von Sofia verführt werden, in Bukarest neue Energie tanken, in Budapest geschäftig sein, in Prag die Ruhe angehen oder abseits der Piste nach Tiflis fahren – viel Glück auf Ihrer Reise als Freiberufler oder wie man auf Georgisch sagt: Viel Glück! (წარმატებები! Tsarmatebebi!)