Abschreibungen für Schweizer Selbstständige: Sätze, Berechnung & Steuererklärung
Sie haben gerade ein Auto für CHF 25'000 für Ihr Geschäft gekauft. Sollen Sie den vollen Betrag dieses Jahr abziehen oder auf fünf Jahre verteilen? Hier finden Sie die offiziellen ESTV-Sätze und lernen, wie Sie Abschreibungen korrekt berechnen.
Die Schlüsselfrage: Sofort oder abschreiben?
Schweizer Selbstständige mit vereinfachter Buchhaltung (Milchbüechli) haben eine Wahlmöglichkeit, die andere Unternehmer nicht haben: Sie können Anschaffungen oft sofort abschreiben statt über Jahre zu verteilen.
Sofortabschreibung
Ideal für Anlagen unter CHF 3'000 oder umsatzstarke JahreAbschreibung über Jahre
Besser für grosse Anlagen oder steigende EinkommenKanton entscheidend
Basel, Bern, Graubünden & Zürich erlauben aggressive AbschreibungenWann welche Methode wählen
Sofortabschreibung wählen, wenn:
- Die Anlage unter CHF 3'000 kostet
- Sie ein umsatzstarkes Jahr hatten und jetzt Steuern sparen wollen
- Sie einfachere Buchhaltung bevorzugen
- Ihr Kanton aggressive Abschreibungen erlaubt (Basel-Stadt, Bern, Graubünden, Zürich)
Abschreibung über Jahre wählen, wenn:
- Die Anlage über CHF 20'000 kostet
- Sie in Zukunft höhere Einkommen erwarten
- Sie stabile, planbare Ausgaben wünschen
- Mehrere grosse Anschaffungen verdächtig tiefes steuerbares Einkommen ergeben würden
Wichtig: Das Schweizer Steuerrecht verpflichtet Selbstständige nicht zur Abschreibung über Jahre. Allerdings wird die Sofortabschreibung eines CHF 50'000-Fahrzeugs bei einem Einkommen von CHF 60'000 wahrscheinlich Fragen der Steuerbehörden aufwerfen.
ESTV-Abschreibungssätze (2025)
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) veröffentlicht maximale Abschreibungssätze im Merkblatt A 1995. Hier die für Selbstständige wichtigsten Sätze.
| Anlageart | Degressiv | Linear |
|---|---|---|
| Fahrzeuge | 40% | 20% |
| Computer & IT-Ausrüstung | 40% | 20% |
| Büromöbel | 25% | 12.5% |
| Maschinen & Werkzeuge | 25-30% | 12.5-15% |
| Software-Lizenzen | 40% | 20% |
| Patente & geistiges Eigentum | 40% | 20% |
| Geschäftsgebäude | 2-4% | 1-2% |
Faustregel: Lineare Sätze sind halb so hoch wie degressive Sätze.
Kantonale Unterschiede beachten
Einige Kantone erlauben aggressivere Abschreibungen als die Bundesrichtlinien:
- Basel-Stadt, Bern, Graubünden, Zürich: Erlauben teils Sofortabschreibung auf 20% oder sogar Null im ersten Jahr
- Andere Kantone: Folgen grundsätzlich den ESTV-Sätzen
Klären Sie immer mit Ihrem kantonalen Steueramt ab, bevor Sie grosse Anlagen sofort abschreiben.
Abschreibungsmethoden
erklärt
Wählen Sie die richtige Methode basierend auf Ihren Geschäftsanforderungen und Ihrer Steuerstrategie.
Degressiv (abnehmend)
Sie wenden den Prozentsatz auf den Restbuchwert jedes Jahr an. Der Abzug sinkt mit der Zeit.
- Maximiert frühe Abzüge
- Ideal für schnell an Wert verlierende Anlagen
- Perfekt für Technologiekäufe
- Steuervorteile am Anfang
Linear (gleichbleibend)
Sie ziehen jedes Jahr denselben Betrag ab, bis die Anlage auf Null ist.
- Planbare jährliche Ausgaben
- Einfachere Berechnungen
- Ideal für Möbel & Maschinen
- Gleichmässige Steuervorteile
Degressive Methode: CHF 10'000 Laptop bei 40%
| Jahr | Buchwert Anfang | Abschreibung | Buchwert Ende |
|---|---|---|---|
| 1 | CHF 10'000 | CHF 4'000 | CHF 6'000 |
| 2 | CHF 6'000 | CHF 2'400 | CHF 3'600 |
| 3 | CHF 3'600 | CHF 1'440 | CHF 2'160 |
| 4 | CHF 2'160 | CHF 864 | CHF 1'296 |
| 5 | CHF 1'296 | CHF 518 | CHF 778 |
Lineare Methode: CHF 10'000 Laptop bei 20% (5 Jahre)
| Jahr | Abschreibung | Buchwert Ende |
|---|---|---|
| 1 | CHF 2'000 | CHF 8'000 |
| 2 | CHF 2'000 | CHF 6'000 |
| 3 | CHF 2'000 | CHF 4'000 |
| 4 | CHF 2'000 | CHF 2'000 |
| 5 | CHF 2'000 | CHF 0 |
So berechnen Sie Abschreibungen
Folgen Sie diesen vier Schritten für eine korrekte Abschreibungsberechnung jeder Geschäftsanlage.
Vier Schritte zur korrekten Abschreibung
Ein systematischer Ansatz zur Abschreibungsberechnung für Ihr Freelance-Geschäft.
Schritt 1: Anschaffungskosten
Kaufpreis plus Lieferung, Installation und Anpassungen einbeziehen.
Schritt 2: Nutzungsdauer
40%-Satz = ~5 Jahre, 25%-Satz = ~8 Jahre, 4%-Satz = 25+ Jahre.
Schritt 3: Methode wählen
Degressiv für schnellere Abzüge, linear für Einfachheit.
Schritt 4: Berechnen
Wenden Sie Ihre Formel jedes Jahr konsequent an.
Berechnungsformeln
Degressive Formel:
Aktueller Buchwert × Satz = Jährliche Abschreibung
Lineare Formel:
Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer = Jährliche Abschreibung
Praxisbeispiel: Kamera einer Fotografin
Sarah, freiberufliche Fotografin in Zürich, kauft eine Kameraausrüstung für CHF 8'000.
Option A: Sofortabschreibung
- 2025 Aufwand: CHF 8'000
- Reduktion steuerbares Einkommen: CHF 8'000 im ersten Jahr
Option B: 40% degressiv
- Jahr 1: CHF 3'200
- Jahr 2: CHF 1'920
- Jahr 3: CHF 1'152
- Jahr 4: CHF 691
- Jahr 5: CHF 415
- Restwert: CHF 622 (bei Verkauf oder Verschrottung abschreibbar)
Wenn Sarah 2025 CHF 120'000 verdiente, ist die Sofortabschreibung von CHF 8'000 sinnvoll. Bei CHF 50'000 Einkommen und erwarteten CHF 100'000 nächstes Jahr verteilt die Abschreibung den Vorteil auf Jahre mit höherer Steuerbelastung.
Abschreibungen in der Steuererklärung
Die meisten Kantone stellen das Hilfsblatt A für Selbstständigerwerbende zur Verfügung. Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen.
Für vereinfachte Buchhaltung (Milchbüechli)
Was im Hilfsblatt A anzugeben ist:
- Anlagenbeschreibung
- Kaufdatum
- Anschaffungskosten
- Verwendeter Abschreibungssatz
- Abschreibungsbetrag des laufenden Jahres
- Verbleibender Buchwert
In Ihrer Buchhaltung
Für jede abschreibbare Anlage erfassen Sie Einträge wie:
Beschreibung: MacBook Pro (40% Abschreibung) - Jahr 1/5
Datum: 31.12.2025
Betrag: CHF 1'080
Beschreibung: MacBook Pro (40% Abschreibung) - Jahr 2/5
Datum: 31.12.2026
Betrag: CHF 648
Diese Dokumente aufbewahren:
- Original-Kaufrechnung
- Ihren Abschreibungsplan
- Wartungs- oder Upgrade-Belege
Fortgeschrittene
Abschreibungsstrategien
Maximieren Sie Ihre Steuervorteile mit diesen Schweiz-spezifischen Abschreibungsstrategien.
Versäumte Abschreibungen in Folgejahren nachholen
50% Abzug in den ersten zwei Jahren
Nur Geschäftsanteil abschreiben
Wiedereinbringungsregeln verstehen
Nachholabschreibung
Hatten Sie ein schlechtes Jahr und haben Abschreibungen ausgelassen, um höheres Einkommen auszuweisen? Sie können in Folgejahren nachholen.
Wenn Sie 2024 nur CHF 1'000 von einem zulässigen CHF 4'000-Betrag abgeschrieben haben, können Sie die restlichen CHF 3'000 in 2025 oder später geltend machen – solange Sie die maximale kumulative Abschreibung nicht überschreiten.
Energiespar-Investitionen
Investitionen zur Energieeinsparung (Solaranlagen, Wärmepumpen, bessere Isolierung) werden speziell behandelt: Bis zu 50% können in den ersten zwei Jahren abgezogen werden.
Dies gilt für geschäftlich genutzte Liegenschaften und kann Ihre Abzüge erheblich beschleunigen.
Privatanteil Fahrzeug
Wenn Sie ein Fahrzeug sowohl geschäftlich als auch privat nutzen:
- Geschäftsanteil bestimmen (Fahrtenbuch führen)
- Nur den Geschäftsanteil abschreiben
- Üblicher Anteil: 50-70% geschäftliche Nutzung bei Selbstständigen
Beispiel: CHF 30'000 Auto, 60% geschäftliche Nutzung = CHF 18'000 abschreibbarer Wert.
Was beim Verkauf passiert
Verkaufen Sie eine abgeschriebene Anlage über dem Buchwert, ist die Differenz steuerbares Einkommen (Wiedereinbringung).
Beispiel:
- Anschaffungskosten: CHF 10'000
- Buchwert nach Abschreibung: CHF 2'000
- Verkaufspreis: CHF 5'000
- Steuerbare Wiedereinbringung: CHF 3'000
Häufige Abschreibungs-Fehler
Schweizer Selbstständige machen oft diese Fehler. So vermeiden Sie sie.
US-Steuerkonzepte nutzen
Section 179 gibt es in der Schweiz nicht – Schweizer Regeln sind anders.
Fehlende Dokumentation
Bewahren Sie immer korrekte Rechnungen für alle abschreibbaren Anlagen auf.
Methoden wechseln
Sie können die Abschreibungsmethode nicht ohne triftigen Grund ändern.
Zu viel abschreiben
Überschreiten Sie nicht die ESTV-Höchstsätze – das löst Prüfungen aus.
Kantone ignorieren
Kantonale Unterschiede könnten Ihnen Geld sparen.
Schlechte Erfassung
Verfolgen Sie kumulierte Abschreibungen über alle Jahre.
Abschreibungs-Checkliste zum Jahresende
- Alle dieses Jahr gekauften Anlagen über CHF 1'000 auflisten
- Entscheiden: Sofortabschreibung oder über Jahre verteilen?
- Abschreibungen für bestehende Anlagen berechnen
- Abschreibungsplan aktualisieren
- Prüfen, ob Rechnungen für alle abschreibbaren Anlagen vorhanden sind
- Prüfen, ob Anlagen verkauft oder ausgemustert wurden
- Zahlen für Hilfsblatt A vorbereiten
Abschreibungen vereinfachen mit den richtigen Tools
Manuelle Abschreibungserfassung funktioniert für ein oder zwei Anlagen. Aber wenn Ihr Geschäft wächst, werden Tabellen fehleranfällig und zeitaufwändig.
Automatische Abschreibungs-Erfassung
Magic Heidi berechnet Abschreibungen automatisch nach Schweizer Vorgaben, verfolgt kumulierte Abschreibungen über die Jahre und bereitet die Zahlen für Ihre Steuererklärung vor.
- 🧾Schweizer Sätze integriert
ESTV-konforme Berechnungen
- ⚡Automatische Erfassung
Abschreibungen über Jahre hinweg
- ✨Steuerfertige Berichte
Hilfsblatt-A-Zahlen vorbereitet
- 🌍Beide Methoden
Linear oder degressiv
- Rechnung #3
Magic Heidi
CHF 500
Jan 29
- Rechnung #2
Webbiger LTD
CHF 2000
Jan 24
- Rechnung #1
John Doe
CHF 600
Jan 20
Die wichtigsten Punkte
Alles, was Sie über Schweizer Abschreibungen wissen müssen.
Wahlmöglichkeit
Schweizer Selbstständige können zwischen Sofortabschreibung und Verteilung wählen.
ESTV-Sätze
40% degressiv für Fahrzeuge/Computer, 25% für Möbel.
Lineare Regel
Lineare Sätze = halber degressiver Satz.
Kantonale Vorteile
Basel, Bern, Graubünden & Zürich erlauben aggressive Erstjahres-Abschreibungen.
Belege aufbewahren
Bewahren Sie immer Rechnungen und Abschreibungspläne auf.
Energie-Bonus
Energiespar-Investitionen: 50% Abzug in den ersten zwei Jahren.
Weiterführende Ressourcen
Wo finde ich die offiziellen ESTV-Abschreibungssätze?
Die offiziellen Sätze sind im ESTV Merkblatt A 1995 veröffentlicht, verfügbar auf estv.admin.ch. Dieses Dokument enthält die maximal zulässigen Abschreibungssätze für alle Anlagekategorien.
Wo kann ich mehr über Schweizer KMU-Vorschriften erfahren?
Das Portal kmu.admin.ch ist die offizielle Schweizer KMU-Ressource mit Informationen zu Buchhaltung, Steuern und Geschäftsvorschriften für Selbstständige und kleine Unternehmen.
Wie finde ich die kantonsspezifischen Abschreibungsregeln?
Kontaktieren Sie direkt Ihr kantonales Steueramt. Jeder Kanton kann unterschiedliche Regeln haben, insbesondere bezüglich der Erstjahres-Abschreibungen.
Schluss mit mühsamen Abschreibungs-Tabellen
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