Schweizer Abschreibungssätze für Selbständige

Für Selbstständige in der Schweiz ist die Kenntnis der Abschreibungssätze für die Steuerplanung und die Vermögensverwaltung von entscheidender Bedeutung. Die Schweizer Steuerbehörden kennen zwei Hauptabschreibungsmethoden, die jeweils eigene Sätze haben. Dieser Leitfaden schlüsselt die offiziellen Sätze auf und hilft Ihnen, die richtige Methode für Ihr Betriebsvermögen zu wählen.

Die zwei Methoden verstehen

Degressive Methode

• Berechnet die Abschreibung jedes Jahr auf der Grundlage des verbleibenden Wertes
• Ermöglicht höhere Abzüge in den ersten Jahren
• Wird in der Schweiz häufiger verwendet
• Besser für Anlagen, die schnell an Wert verlieren

Lineare Methode

• Berechnet die Abschreibung auf der Grundlage des ursprünglichen Kaufpreises
• Ermöglicht jedes Jahr gleiche Abzüge
• Einfacher zu berechnen und zu verfolgen
• Besser für Anlagen, die stetig an Wert verlieren

Offizielle Schweizer Abschreibungssätze

Degressive Abschreibungsmethode Raten

Vermögenswerttyp	Maximaler Satz (%)
Wohngebäude	2
Geschäftsräume (Gebäude und Grundstück)	2
Geschäftsräume (nur Gebäude)	4
Gasthöfe/Hotels	6
Fabriken, Werkstätten, Lager	8
Lagereinrichtungen	15
Ausrüstung/Einrichtung	25
Geräte/Maschinen	30
Kraftfahrzeuge	40
Büro-/Computerausrüstung	40
Patente/Lizenzen/Firmenwert	40
Werkzeuge	45
Geschirr/Wäsche	45

Lineare Methode Raten

(Hälfte der degressiven Sätze)

Anlagenart	Maximaler Satz (%)
Wohngebäude	1
Geschäftsräume (Gebäude und Grundstück)	1
Geschäftsräume (nur Gebäude)	2
Gasthöfe/Hotels	3
Fabriken, Werkstätten, Lager	4
Lagereinrichtungen	7.5
Ausrüstung/Einrichtung	12,5
Geräte/Maschinen	15
Kraftfahrzeuge	20
Büro-/Computerausrüstung	20
Patente/Lizenzen/Firmenwert	20
Werkzeuge	22,5
Geschirr/Wäsche	22,5

Besondere Überlegungen

1. Energiesparende Investitionen

• Bis zu 50 % können in den ersten zwei Jahren abgeschrieben werden
• Gilt für qualifizierte energieeffiziente Verbesserungen

2. Nachholende Abschreibung

• Wenn die Höchstsätze in den Vorjahren aufgrund einer schlechten Geschäftsentwicklung nicht genutzt wurden
• Kann in den folgenden gewinnbringenden Jahren nachgeholt werden

3. Kantonale Variationen

• Einige Kantone können unterschiedliche Methoden oder Sätze anwenden
• Erkundigen Sie sich immer bei Ihrer lokalen Steuerbehörde.

Die Wahl der richtigen Methode

Beachten Sie bei der Wahl Ihrer Abschreibungsmethode folgende Faktoren:

1. Anlagenart

• Schnell abzuschreibende Wirtschaftsgüter (wie Computer) → Degressive Abschreibung
• Wertbeständige Wirtschaftsgüter (wie Gebäude) → Lineare Abschreibung

2. Steuerplanung

• Benötigen höhere anfängliche Abzüge → Abnehmender Saldo
• Bevorzugt gleichmäßige Abzüge → Lineare Abschreibung

3. Verwaltungsaufwand

• Einfache Verfolgung → Gerade Linie
• Bereitschaft, wechselnde Werte zu verfolgen → Abnehmender Saldo

Praktische Tipps

1. Bleiben Sie bei ähnlichen Vermögenswerten bei der von Ihnen gewählten Methode.
2. Dokumentieren Sie Ihre Abschreibungsberechnungen sorgfältig
3. Führen Sie Aufzeichnungen über die ursprünglichen Anschaffungspreise und -daten
4. Ziehen Sie in Erwägung, bei hochwertigen Vermögenswerten einen Steuerberater hinzuzuziehen.
5. Überprüfen Sie Ihre Abschreibungsstrategie jährlich

Denken Sie daran: Diese Sätze stellen zwar den zulässigen Höchstwert dar, Sie sind jedoch nicht verpflichtet, den vollen Satz zu verwenden. Wählen Sie eine Abschreibungsstrategie, die den Wertverlust Ihres Vermögensgegenstands genau widerspiegelt und gleichzeitig Ihre Steuerposition optimiert.