Top 5 des résidences fiscales en Europe pour les freelances

(Sources : relevés fiscaux officiels et données Numbeo/ONU/Bonheur mondial, 2024-2025. Indice de coût : plus bas = moins cher. Indice de qualité de vie : plus élevé = meilleur. Bonheur sur une échelle de 0 à 10.)

Système fiscal :

La Bulgarie applique un impôt forfaitaire simple de 10 % sur le revenu des personnes physiques, l'un des plus bas d'Europe. Ce taux forfaitaire s'applique aux bénéfices des travailleurs indépendants après déduction des dépenses. Dans notre scénario de 40 000 € de bénéfice, cela ne représente qu'environ 4 000 € d'impôt sur le revenu, une aubaine comparée aux taux suisses. Les cotisations sociales sont obligatoires, mais relativement faibles par rapport aux normes occidentales. Le taux total des cotisations sociales et d'assurance maladie s'élève à environ 32 % du revenu, mais il est important de noter qu'il est appliqué sur une base plafonnée. Les travailleurs indépendants déclarent un revenu de cotisations avec un seuil minimum (~5 000 €/an) et maximum (~24 000 €/an). En pratique, de nombreux freelances paient au bas de l'échelle. En 2025, le minimum mensuel est d'environ 1 077 BGN (environ 6 600 €/an) et le maximum est de 4 130 BGN (environ 25 000 €/an). Résultat : même avec des revenus supérieurs, vos cotisations sociales annuelles plafonnent à environ 5 000 à 6 000 €. En ajoutant l'impôt forfaitaire de 10 %, un travailleur indépendant réalisant un bénéfice de 40 000 € doit s'acquitter d'environ 10 000 € de cotisations sociales et fiscales, soit une charge effective d'environ 25 % de ses revenus. À titre de comparaison, près de 30 % sont dus à la seule assurance maladie et retraite suisses !

Soins de santé :

Les cotisations sociales incluent l'assurance maladie publique (8 % des revenus), qui donne accès au système de santé public bulgare. De nombreux expatriés optent encore pour des soins privés, abordables. Il existe également une TVA de 20 %, mais en tant que travailleur indépendant, vous ne facturez/n'êtes enregistré que si votre chiffre d'affaires dépasse 100 000 BGN (environ 50 000 €).

Qualité de vie :

La Bulgarie est un véritable joyau caché en termes de qualité de vie par rapport au coût. Membre de l'UE, elle affiche un faible indice du coût de la vie ~45 (ce qui signifie que le coût de la vie est inférieur de moitié à la moyenne d'Europe occidentale). Louer un appartement ou manger au restaurant est très abordable. L'indice de qualité de vie de Numbeo attribue à la Bulgarie un score d'environ 145, ce qui est plutôt solide. Les grandes villes comme Sofia et Plovdiv offrent un style de vie dynamique à une fraction des prix pratiqués à Zurich. La sécurité est correcte et en amélioration, et les infrastructures, bien que n'atteignant pas le niveau suisse, sont satisfaisantes pour la plupart. L'indice de développement humain (IDH) de la Bulgarie, d'environ 0,80, est élevé pour un pays à revenu intermédiaire, reflétant une bonne éducation et une bonne espérance de vie. Le pays se classe en milieu de tableau en matière de bonheur (score ~5,5 sur 10), à égalité avec certains voisins plus riches. En bref, vous dépenserez moins tout en profitant de la vie européenne moderne – mais attendez-vous à un peu de bureaucratie et à l'apprentissage de l'alphabet cyrillique !

Facilité d'installation :

En tant que citoyen de l'UE/AELE, vous pouvez résider et exercer votre activité en Bulgarie sans difficulté (inscription comme travailleur indépendant et obtention d'une carte d'identité locale). Le pays attire activement les freelances et les entrepreneurs informatiques grâce à ses faibles impôts. La langue ne devrait pas constituer un obstacle majeur : les jeunes Bulgares parlent souvent anglais et la communauté des expatriés est en pleine expansion.

Système fiscal :

La Roumanie est un autre pays de l'UE qui applique un impôt sur le revenu forfaitaire de 10 % pour les particuliers. Simple et peu coûteux, vous conservez 90 % de vos bénéfices. Les cotisations sociales pour les travailleurs indépendants se composent de 25 % de cotisations retraite (CAS) et de 10 % de cotisations santé (CASS), à l'instar des taux appliqués aux salariés. Cependant, ces cotisations sont soumises à des seuils minimums et à des plafonds, ce qui réduit considérablement l'impact sur un bénéfice de 40 000 €. Concrètement, si votre revenu net d'indépendant dépasse environ 48 600 RON (~9 800 €), vous payez une cotisation retraite fixe de 25 % de ce seuil (≈12 150 RON ≈2 450 €). Pour l'assurance maladie, les revenus supérieurs à 24 300 RON (~4 900 €) entraînent une cotisation minimale de 10 % de ce montant (2 430 RON ≈ 490 €), et au-delà de ~24 000 RON, vous cotisez à hauteur de 10 % de vos revenus réels jusqu'à un plafond supérieur à 60 fois le salaire minimum (que nos 40 000 € n'atteignent pas). En clair : avec un bénéfice de 40 000 € (~200 000 RON), un travailleur indépendant devrait environ 20 000 RON en frais de santé (10 %) et atteindrait le plafond de 24,3 000 RON pour sa retraite. Cela représente environ 44 000 RON (~8 900 €). Si l'on ajoute l'impôt sur le revenu forfaitaire (~20 000 RON, 4 000 €), on obtient un total de ~64 000 RON (~12 900 €). Cependant, de nombreux travailleurs indépendants peuvent opter pour des régimes simplifiés. La Roumanie propose une option d’impôt forfaitaire (« normă de venit ») pour certaines professions où vous payez 10 % sur un revenu prédéterminé, quels que soient vos revenus réels – une aubaine si vos dépenses sont faibles. De plus, si vos revenus sont inférieurs à certains seuils, vous pourriez être exonéré de l'intégralité des cotisations sociales (par exemple, la retraite est facultative en dessous de 9 800 € de bénéfice). En réalité, un freelance avisé pourrait s'organiser pour payer environ 9 000 € au total (impôt sur le revenu 4 000 € + charges sociales 5 000 €) sur un bénéfice de 40 000 €, soit environ 22,5 % effectif. Ce taux est comparable à celui de la Bulgarie, voire inférieur.

Santé :

La cotisation santé de 10 % donne accès au système de santé national roumain. Les soins de santé publics roumains sont universels, mais leur qualité peut être inégale. Les cliniques privées sont largement utilisées par les expatriés et restent abordables par rapport aux normes suisses. De nombreux expatriés souscrivent à une assurance privée pour bénéficier de meilleurs services, mais même payer de sa poche reste abordable (une simple consultation chez le dentiste peut coûter 20 €, par exemple). En bref : l'assurance maladie obligatoire coûte environ 500 € par an (compte tenu de la cotisation minimale), et vous pouvez compléter avec une couverture privée si vous le souhaitez.

Qualité de vie :

La Roumanie connaît une tendance à la hausse, tant en termes de développement économique que de qualité de vie. C'est un pays de 19 millions d'habitants, avec des villes dynamiques comme Bucarest, Cluj et Timișoara, devenues des pôles technologiques et nomades numériques. Le coût de la vie est très bas (indice = 40) ; vos francs suisses sont très avantageux ici. La sécurité est généralement bonne et le taux de criminalité est faible (hors petits vols). La Roumanie obtient un IDH de 0,83, ce qui indique un développement humain élevé, et un score de bonheur d'environ 6,4, supérieur à la moyenne mondiale. Les habitants sont accueillants et beaucoup parlent anglais (surtout les jeunes générations et dans le secteur informatique). Vous y trouverez quatre saisons, une nature magnifique (les Carpates, la côte de la mer Noire) et une histoire riche. L'infrastructure Internet et mobile est excellente (la Roumanie se classe souvent parmi les 10 meilleures au monde en termes de débit Internet), ce qui est idéal pour les freelances. Il faut toutefois se préparer aux formalités administratives : la déclaration d'impôts et l'administration peuvent être complexes (déclaration électronique obligatoire, documents en roumain). L'aide d'un comptable pourrait donc être nécessaire, mais les impôts eux-mêmes sont faibles. Globalement, la Roumanie offre un mélange attrayant de faibles coûts, faibles impôts et amélioration de la qualité de vie.

Facilité de résidence : En tant que ressortissant de l'UE/AELE, vous avez le droit de vivre et de travailler en Roumanie ; il vous suffira de vous enregistrer au bout de 3 mois. De nombreux freelances ouvrent un PFA (autorisé à exercer une activité indépendante), ce qui est simple si vous remplissez certaines conditions. Le pays propose également un visa de nomade numérique, mais les ressortissants de l'UE n'en auront pas besoin. L'anglais est couramment parlé dans le monde des affaires et il existe des communautés d'expatriés actives, notamment à Bucarest et à Cluj.

Système fiscal :

La Hongrie fonctionne également selon un modèle d'impôt forfaitaire. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 15 % sur tous les revenus ; ainsi, un bénéfice de 40 000 € est imposé à 6 000 €. La Hongrie se distingue par ses options fiscales uniques pour les petites entreprises, qui peuvent réduire considérablement vos cotisations sociales. Les cotisations sociales standard comprennent une cotisation sociale de 18,5 % (couvrant la retraite, la santé, etc.) et une cotisation sociale de 13 % (généralement payée par les employeurs). Un salarié régulier voit ainsi 33,5 % du brut versé aux fonds sociaux. Cependant, les indépendants en Hongrie bénéficient de régimes spéciaux. Un dispositif populaire (pour ceux qui y sont admissibles) était l'impôt forfaitaire KATA : historiquement, un paiement forfaitaire de 100 €/mois, taxes comprises, a été réformé en 2022 et sa portée est désormais limitée. Un autre système est l'imposition forfaitaire des travailleurs indépendants, qui consiste à déduire un pourcentage fixe de leurs revenus au titre des dépenses et à payer l'impôt sur le reste (similaire au système tchèque). Quoi qu'il en soit, même aux conditions standard, un travailleur indépendant ne paie généralement que la cotisation personnelle de 18,5 % et peut souvent la baser sur le salaire minimum. En 2025, le salaire minimum est de 290 800 HUF/mois (750 €). Cela signifie que vous pourriez déclarer ce montant comme base de cotisation, en versant environ 53 000 HUF/mois (18,5 %) à la sécurité sociale, soit environ 636 000 HUF/an, soit environ 1 700 €/an. En effet, de nombreux rapports indiquent que les cotisations sociales des travailleurs indépendants sont plafonnées à environ 2 000 € par an s'ils respectent les bases minimales. Les soins de santé sont inclus dans cette cotisation (la Hongrie offre une couverture santé nationale aux cotisants). Ainsi, dans notre scénario de bénéfice de 40 000 €, impôts effectifs ~20 % (6 000 € d'impôt sur le revenu + ~2 000 € de cotisations sociales). Même si vous deviez payer des cotisations sociales patronales en plus, le total serait bien inférieur à celui de l'Europe occidentale. À noter : la TVA hongroise est élevée (27 %, la plus élevée de l'UE), mais en tant que petit travailleur indépendant, vous pourriez rester sous le seuil d'enregistrement (48 000 € de chiffre d'affaires) et éviter de la facturer.

Soins de santé et avantages sociaux :

En cotisant, vous êtes couvert par le système de santé public hongrois, qui est plutôt correct (la Hongrie a une longue tradition médicale, même si les hôpitaux sont parfois sous-financés). De nombreux expatriés utilisent un mélange de cliniques publiques pour les urgences et de cliniques privées pour les soins courants (qui sont abordables). En tant que résident de l'UE, vous obtenez également une carte européenne d'assurance maladie (CEAM) pour votre couverture lorsque vous voyagez en Europe.

Qualité de vie :

La Hongrie a beaucoup à offrir sur les plans culturel et social. Budapest, la capitale, est l'une des villes les plus belles et dynamiques d'Europe, et reste moins chère que les capitales occidentales. L'indice du coût de la vie en Hongrie est d'environ 50** (soit environ la moitié du coût moyen de la vie en Suisse). Les produits d'épicerie, les transports et les services sont abordables, même si le coût du logement à Budapest a augmenté (on peut néanmoins louer un appartement en centre-ville pour environ un tiers du loyer zurichois). Le pays affiche un IDH de 0,85 (développement très élevé) et son indice de bonheur est d'environ 6,0. Les habitants y déclarent une bonne qualité de vie, même si des défis subsistent dans des domaines comme la liberté politique ou le financement des soins de santé. Pour un travailleur indépendant, la vie quotidienne est confortable : cafés avec Wi-Fi, transports en commun performants et nombreuses opportunités de réseautage (Budapest compte de nombreux entrepreneurs expatriés). La sécurité est bonne ; Budapest est aussi sûre que n'importe quelle grande ville européenne (attention toutefois aux pickpockets dans les zones touristiques). Autre avantage : la Hongrie se situe en Europe centrale, ce qui facilite les déplacements vers d’autres pays : Vienne est à 2 heures de train, Prague à 5 heures, etc. Si vous aimez les thermes, la musique classique ou une vie nocturne animée, vous serez comblé. Par contre, la langue (hongroise) est réputée difficile, mais à Budapest, l’anglais et l’allemand se débrouillent plutôt bien. Les petites villes sont plus difficiles d’accès, mais aussi très abordables et charmantes.

Résidence :

La Hongrie fait partie de l’espace Schengen et de l’UE, ce qui permet aux citoyens suisses de circuler librement. Vous devrez déclarer une adresse et justifier de vos revenus. S’installer en tant qu’indépendant (entreprise individuelle « EV ») est simple et peu coûteux. À noter : l’administration fiscale hongroise propose une taxe très attractive sur les petites entreprises (KIVA)** et d’autres avantages pour les personnes qui s’intègrent en société. Mais même en tant que particulier, le faible impôt forfaitaire simplifie la vie. Et avec quelques conseils comptables, vous pourriez payer encore moins grâce aux régimes spéciaux. En 2025, la Hongrie s'efforce toujours d'être compétitive sur le plan fiscal (elle affiche l'impôt sur les sociétés le plus bas de l'UE, à 9 %). En résumé : installation facile, taxes simples et basses et un environnement vivant et riche culturellement.

Système fiscal :

La République tchèque allie une fiscalité faible à des déductions généreuses pour les travailleurs indépendants. L'impôt sur le revenu standard est de 15 % sur les revenus jusqu'à un plafond assez élevé (~1,68 million de couronnes tchèques, soit environ 68 000 €), au-delà duquel un taux de 23 % s'applique pour la partie supérieure (un « impôt de solidarité » sur les hauts revenus). En pratique, la plupart des freelances ne paient que 15 %. Mais voici le hic : la République tchèque autorise légalement les déductions forfaitaires de frais pour les freelances (appelées paušální výdaje). Pour de nombreuses entreprises et professions de services, vous pouvez déduire 60 % de vos revenus au titre des dépenses quels que soient vos coûts réels. Par exemple, si vous avez gagné 60 000 € en freelance, vous pourriez déclarer 36 000 € en « charges » sans justificatifs, ce qui ne laisserait que 24 000 € imposables, puis payer 15 % de ce montant, soit environ 3 600 € d'impôts. Cela ne représente en réalité que 6 % de votre chiffre d'affaires brut, ou 9 % de votre bénéfice réel de 40 000 € – un montant très faible. Même si vos dépenses réelles sont faibles, la législation fiscale vous autorise à partir de 60 %. Ce système de forfait réduit considérablement l'impôt payé par les freelances (et oui, c'est tout à fait légal et courant ; il vise à simplifier les choses). De plus, depuis 2021, la Tchéquie a introduit un régime facultatif d'impôt forfaitaire (flat tax) pour les travailleurs indépendants (« paušální daň »), où vous payez un montant mensuel unique qui couvre l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales et de santé. En 2025, la tranche de base est de 8 716 CZK par mois (environ 104 000 CZK/an, soit environ 4 200 €) et couvre tout si votre chiffre d'affaires est inférieur à 1 million CZK (environ 40 000 €). Autrement dit, de nombreux petits freelances peuvent se contenter de payer 4 000 € par an et n'avoir aucune déclaration supplémentaire, ce qui ne représente que 10 % d'un bénéfice de 40 000 € ! Même en dehors de ce régime d'impôt forfaitaire, les cotisations sociales sont modérées. La sécurité sociale (retraite + chômage) représente 29,2 %** d'une base auto-évaluée, et l'assurance maladie 13,5 %. Mais surtout, l'assiette fiscale pour les travailleurs indépendants ne représente généralement que **50 % de votre bénéfice imposable (règle par défaut). Ainsi, si, après déduction des dépenses de 60 %, votre bénéfice imposable est, par exemple, de 24 000 €, vous ne paierez peut-être que 12 000 € de cotisations sociales. À 29,2 %, cela représente environ 3 500 €/an de cotisations sociales. Le minimum d'assurance maladie en 2025 est de 3 399 CZK/mois (environ 140 €/mois), soit environ 1 680 €/an, à moins que votre demi-assiette fiscale ne vous impose un montant légèrement supérieur. Au total, le travailleur indépendant de notre scénario pourrait payer environ 2 400 € d'impôt sur le revenu + 5 000 € de cotisations sociales/maladie ≈ 7 400 € au total, soit un taux effectif d'environ 18,5 %. Certains paient encore moins grâce au système d'impôt forfaitaire. Le système fiscal tchèque favorise fortement les freelances par rapport aux salariés, ce qui explique en partie la forte présence de consultants indépendants dans le pays.

Soins de santé et prestations sociales :

En cotisant, vous bénéficiez d'une couverture maladie publique. Les soins de santé tchèques sont de très bonne qualité, parmi les meilleurs d'Europe centrale et orientale. La caisse d'assurance maladie universelle couvre la plupart des soins avec un faible ticket modérateur. De nombreux médecins parlent anglais, notamment à Prague. Les cotisations sociales vous donnent droit à une pension de retraite (la République tchèque dispose d'un système de retraite plutôt performant) et à une allocation chômage si nécessaire. Si vous optez pour le régime d'imposition forfaitaire (8 716 CZK/mois en tranche 1), une cotisation prédéterminée aux assurances sociales et de santé est incluse dans ce montant. Notez que la Tchéquie a une base annuelle maximale de sécurité sociale de 48 fois le salaire moyen (plus de 2,2 millions de CZK, soit environ 90 000 €) ; ce n'est pas un problème pour un bénéfice de 40 000 €, mais les cotisations sont plafonnées pour les hauts revenus.

Qualité de vie :

La République tchèque obtient régulièrement d'excellents résultats en matière de qualité de vie. C'est un pays d'Europe centrale doté d'une économie stable et d'institutions démocratiques. Son IDH** (développement très élevé) est de 0,895, comparable à celui de l'Autriche. Prague, la capitale, est réputée pour sa beauté, son histoire et sa qualité de vie, et constitue un pôle d'expatriation majeur. Brno et d'autres villes sont également prisées des télétravailleurs (Brno possède une importante scène technologique). L'**indice de qualité de vie est de 175**, l'un des plus élevés de la région, reflétant l'excellence de la sécurité, des soins de santé, de l'éducation et des infrastructures. Le coût de la vie est modéré (indice 55), plus élevé que celui de la Bulgarie ou de la Roumanie, mais toujours bien inférieur à celui de la Suisse. Par exemple, un loyer à Prague peut coûter 700 € pour un beau deux-pièces (un tiers du prix de Zurich), et une bière 2 $. L'indice de bonheur tchèque de 6,8** est relativement élevé ; Les Tchèques se disent satisfaits de leur vie (peut-être que toute cette bière et cette belle architecture y contribuent !). Le pays est très sûr, avec un faible taux de criminalité. En tant que travailleur indépendant, vous trouverez de nombreux espaces de coworking, des cafés et une communauté d'expatriés solidaire. L'anglais est couramment parlé à Prague ; ailleurs, vous aurez peut-être besoin de quelques notions de tchèque, mais beaucoup de jeunes maîtrisent l'anglais. Culturellement, c'est un endroit formidable où vivre, riche en arts, en musique et en activités de plein air (les châteaux de campagne et les randonnées sont magnifiques).

Un inconvénient potentiel : le coût du logement à Prague a augmenté rapidement et l'offre peut être limitée. Mais comparé aux prix suisses, cela reste une bonne affaire. De plus, la bureaucratie tchèque peut être un peu démodée (formulaires papier, visites de bureaux), même si elle s'améliore grâce aux systèmes en ligne. Pourtant, comparativement à de nombreux autres pays, la Tchéquie est très accueillante pour les freelances. Elle propose même un visa de long séjour spécial (« visa Zivno ») pour les non-ressortissants de l'UE. En tant que citoyen suisse/européen, vous n'en aurez pas besoin ; vous pourrez vous inscrire facilement après votre arrivée.

Résidence :

Grâce aux accords bilatéraux, les citoyens suisses peuvent résider en Tchéquie comme les citoyens de l'UE. Vous devrez obtenir une licence commerciale locale (« živnostenský list ») pour les freelances, puis un simple permis de séjour pour les ressortissants de l'UE. De nombreux services de relocation existent, mais la procédure est assez simple. Une fois installé, vous profiterez de la vie dans l'un des pays les plus charmants d'Europe, avec des week-ends à Vienne, Berlin ou Budapest faciles à réaliser. Et votre charge fiscale sera incroyablement faible, surtout si vous optez pour des dépenses forfaitaires : de nombreux freelances conservent environ 85 % ou plus de leurs revenus après impôts et cotisations sociales.

Enfin, un cas particulier hors de l'UE : la Géorgie. Ce petit pays du Caucase apparaît souvent sur les listes de « nomades numériques » et de résidence à faible imposition, et pour cause. La Géorgie offre l'un des régimes fiscaux les plus avantageux au monde pour les entrepreneurs individuels, ainsi qu'un coût de la vie parmi les plus bas d'Europe (si l'on considère l'Europe géographiquement et politiquement, ce que beaucoup font pour les expatriés).

Système fiscal :

Le joyau de la Géorgie pour les freelances est le statut de petite entreprise. Si vous vous enregistrez comme entrepreneur individuel et que votre chiffre d'affaires est inférieur à un seuil (récemment relevé à 500 000 ₾ lari géorgiens par an, soit environ 160 000 €), vous êtes admissible à un impôt de 1 % sur votre chiffre d'affaires brut. Oui, seulement 1 % sur le chiffre d'affaires – soit 1 à 2 % du bénéfice dans de nombreux cas. Dans notre scénario de 60 000 € de chiffre d'affaires et 40 000 € de bénéfice, vous paieriez 600 € d'impôts par an, soit presque rien. Il ne s'agit pas d'un subterfuge ; il s'agit d'un régime fiscal officiel visant à attirer les entrepreneurs. Même si vous n'êtes pas considéré comme une « petite entreprise », l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) standard en Géorgie est de 20 %, un taux qui reste raisonnable. Cependant, la quasi-totalité des freelances optent pour le régime à 1 % (appelé statut de micro/petite entreprise). Il existe également une catégorie de micro-entreprise (pour les très petites entreprises) qui peut être exonérée d'impôt jusqu'à un seuil inférieur, mais le régime à 1 % pour les petites entreprises couvre la plupart des besoins jusqu'à un chiffre d'affaires de 500 000 ₾, ce qui est très généreux.

Et ce n'est pas tout : la Géorgie n'impose pas de cotisations sociales obligatoires aux travailleurs indépendants. Un régime de retraite a été introduit en 2019, mais il est facultatif pour les travailleurs indépendants et les étrangers. Si vous avez moins de 40 ans et que vous êtes salarié, vous serez automatiquement inscrit pour cotiser à hauteur de 2 % (avec une contribution de 2 % de l'employeur et de 2 % de l'État). Cependant, en tant que travailleur indépendant étranger, vous pouvez simplement ne pas adhérer (ou adhérer volontairement à hauteur de 4 % de vos revenus si vous souhaitez bénéficier d'une retraite locale). Les cotisations d'assurance maladie ne sont pas non plus obligatoires. La Géorgie dispose d'un système de santé universel de base financé par l'impôt, mais il est très limité et réservé aux citoyens dont les revenus sont inférieurs à un certain seuil. En tant qu'étranger, vous êtes tenu de souscrire une assurance maladie privée, facilement accessible et extrêmement abordable. Les assurances locales pour expatriés peuvent coûter environ 800 à 900 ₾ par an pour une couverture complète, soit environ 300 $ (280 €) par an pour une couverture complète couvrant les besoins médicaux majeurs. Même les assurances de base peuvent coûter aussi peu que 500 ₾/an (environ 170 €). De nombreux expatriés choisissent de payer eux-mêmes leurs soins courants, car ils sont peu coûteux (consultation chez un médecin généraliste anglophone pour 20 $, détartrage pour 15 $, etc.) et peuvent souscrire une assurance urgence. Ainsi, votre « taxe santé » pourrait s'élever à seulement 300 à 500 € par an pour une assurance privée, soit bien moins que les primes obligatoires suisses (qui s'élèvent en moyenne à environ 378 CHF par mois). En résumé, notre freelance géorgien, dont le bénéfice est de 40 000 €, paierait environ 600 € d'impôt sur le revenu + peut-être 300 € d'assurance maladie = 900 €, arrondissons à 1 500 € (effectif à 4 %) pour inclure les frais divers. C'est étonnamment bas. C'est pourquoi la Géorgie attire de plus en plus d'entrepreneurs originaires de pays à fiscalité élevée.

Qualité de vie :

C'est là que les compromis entrent en jeu. La Géorgie est un pays en développement (environ 3,7 millions d'habitants) situé au carrefour de l'Europe et de l'Asie. On ne peut pas s'attendre à un niveau d'infrastructures ou de services publics comparable à celui de l'Europe de l'Ouest. Cependant, de nombreux expatriés trouvent la qualité de vie très élevée, à titre personnel. Tbilissi, la capitale, est une ville dynamique avec une scène hipster et artistique en plein essor, de nombreux cafés (avec un excellent Wi-Fi), des espaces de coworking et un style de vie décontracté et abordable. L'indice du coût de la vie est de 35 $, ce qui en fait l'un des moins chers de cette liste. Les loyers à Tbilissi augmentent, mais restent à environ 300 € pour un joli T2. Les courses, les restaurants, les transports : tout est très bon marché (un trajet en métro : 0,20 $, un bon repas : 5 $). Pour un Suisse, les dépenses quotidiennes seront de l'ordre de la monnaie de poche. L'IDH de la Géorgie est de 0,81 – légèrement inférieur à celui des pays de l'UE, mais dans la catégorie « élevé », ce qui reflète un niveau d'éducation et une espérance de vie corrects pour son niveau de revenu. Le score de bonheur est d'environ 5,4, légèrement inférieur à celui de la Bulgarie, ce qui reflète peut-être les difficultés économiques de certains habitants. En tant qu'expatrié, vous pourriez être plus satisfait, car vos revenus étrangers sont très rentables ici. La criminalité est relativement faible ; se promener à Tbilissi est sûr et l'hospitalité envers les invités (festins et toasts « supra ») est légendaire.

En revanche, la qualité des infrastructures peut être aléatoire : la circulation est chaotique, les trottoirs peuvent être irréguliers, et les démarches administratives ou bancaires peuvent mettre votre patience à rude épreuve (bien que la Géorgie soit plutôt favorable aux entreprises, avec de nombreux services comme les banques et les déclarations fiscales numérisées). La qualité des soins de santé s'améliore : on trouve des hôpitaux de niveau international à Tbilissi et à Batoumi, mais pour les affections très graves, certains expatriés préfèrent prendre l'avion pour la Turquie ou l'Europe occidentale. Sur le plan environnemental, Tbilissi connaît un problème de pollution de l’air (due au trafic) et les étés sont très chauds. Mais la nature du pays est époustouflante : des villages de montagne du Caucase aux plages de la mer Noire et à la région viticole (la Géorgie est le berceau de la viticulture). Si vous aimez l'aventure et que vous n'avez pas peur d'un peu de courage, la Géorgie peut être incroyablement enrichissante.

Communauté et langue :

Un atout majeur est que la Géorgie autorise l'entrée sans visa pour les citoyens suisses et européens jusqu'à un an** d'affilée ; il s'agit en quelque sorte d'un visa de nomade numérique de facto, sans formalités administratives. De nombreux étrangers viennent simplement vivre dans le pays et, s'ils souhaitent rester plus longtemps, ils passent rapidement la frontière pour remettre à zéro le délai d'un an. La communauté des expatriés et des nomades numériques à Tbilissi s'est considérablement développée, ce qui permet de rencontrer des personnes et de se rencontrer. L'anglais est assez répandu parmi les jeunes Géorgiens et dans les lieux touristiques, bien que le russe reste une seconde langue courante pour les Géorgiens. Le géorgien lui-même est très difficile (et possède son propre alphabet), mais apprendre quelques phrases est apprécié. L'internet haut débit est bon marché et courant.

En résumé :

La Géorgie offre des taxes et des coûts extrêmement bas – vous conservez la quasi-totalité de vos revenus – en échange d'une adaptation à une culture différente et à un environnement en évolution. De nombreux freelances suisses pourraient y trouver un changement rafraîchissant (le pays possède une histoire riche, des habitants chaleureux et, avons-nous mentionné l'impôt de 1 % ?). Mais c'est assurément plus loin : le pays n'est pas membre de l'UE, même s'il aspire à des liens plus étroits. Pour ceux qui souhaitent sortir de la zone de confort de l'UE, la Géorgie peut être un paradis pour les freelances, où l'on peut vivre confortablement avec une fraction de ce que l'on dépenserait chez soi. Exemple de perspective : on pourrait facilement vivre confortablement avec 1 000 $/mois à Tbilissi. Et si vous gagnez 40 000 €, vous y êtes relativement aisé. De plus, les voyages sont faciles : des vols directs relient Tbilissi à de nombreuses villes de l'UE et aux hubs de Dubaï et d'Istanbul.

Maintenant que nous avons abordé le Top 5, comparons brièvement ces pays avec la Suisse** pour mettre les choses en perspective.

Comme vous pouvez le constater, les différences entre ces pays sont frappantes. La Géorgie se distingue par des impôts quasi symboliques (d'un ordre de grandeur inférieur à ceux de la Suisse), mais même les pays d'Europe de l'Est de l'UE prélèvent moins d'un quart du revenu total en obligations, contre environ un tiers en Suisse. Le coût de la vie y est de 50 à 70 % inférieur à celui des villes suisses. La République tchèque offre un excellent équilibre entre une fiscalité modérément faible et une qualité de vie élevée, tandis que la Bulgarie et la Roumanie optimisent les économies au prix d'une adaptation culturelle plus poussée pour certains. La Hongrie offre un juste milieu avec son impôt forfaitaire et ses faibles coûts, dans un pays réputé pour son hospitalité et sa situation centrale.

En conclusion : Si vous êtes travailleur indépendant en Suisse (ou dans tout autre pays d'Europe de l'Ouest), ces cinq pays méritent d'être pris en considération pour une expatriation ou même un simple point d'ancrage temporaire. Ils vous permettent de réduire considérablement votre facture fiscale et donc potentiellement de travailler moins ou d'épargner davantage, tout en découvrant de nouvelles cultures et de nouveaux modes de vie. Vous pourriez troquer l'ordre immaculé de la Suisse contre le chaos coloré des Balkans ou le charme médiéval de Prague, mais cela pourrait être un échange enrichissant. Il est important de noter que ces cinq options sont favorables aux freelances : elles proposent des régimes spécifiques ou des forfaits qui simplifient la vie des travailleurs indépendants et des communautés croissantes d'expatriés et de nomades auxquelles s'intégrer.

Bien sûr, faites preuve de diligence raisonnable : consultez des conseillers fiscaux locaux, tenez compte des barrières linguistiques et visitez si possible pour vous familiariser avec l'environnement. Mais avec l'essor du télétravail, le monde peut véritablement devenir votre bureau – et l'installer dans un pays à faible fiscalité et à faible coût peut être une décision financière judicieuse.

Que vous soyez séduit par Sofia, que vous vous ressourciez à Bucarest, que vous vous démeniez à Budapest, que vous jouiez la carte de la décontraction à Prague ou que vous partiez en hors-piste à Tbilissi – viel Glück dans votre aventure en freelance ou, comme on dit en géorgien, Bonne chance ! (წარმატებები ! Tsarmatebebi !)