Combien peut-on facturer sans être indépendant en Suisse ?

Sur une fiche de salaire, vous trouverez les cotisations sociales réparties en trois piliers :

• 1er pilier (AVS, AI, APG) : Prévoyance vieillesse
• 2e pilier (LPP) : Prévoyance professionnelle
• 3e pilier : Prévoyance privée (non indiquée sur la fiche de salaire)

Pour les salariés, les cotisations sont prélevées par l'employeur à chaque versement de salaire. Pour les travailleurs indépendants, les cotisations sont versées directement au fonds de compensation sur la base des revenus soumis à l'impôt fédéral direct. Le taux de l'AVS en vigueur en 2023 pour les revenus de 58 800 CHF ou plus par an est de 10 %.

Quand puis-je soumettre une facture en tant que particulier sans être indépendant ?

Si vous percevez des revenus irréguliers inférieurs à un certain montant, vous n'avez pas besoin de devenir indépendant. Par exemple :

• Baby-sitter occasionnel
• Freelance avec un seul client
• Musicien avec quelques concerts par an et un faible revenu
• Apiculteur vendant moins de 10 kg de miel

Dans ces cas, vous êtes considéré comme « dépendant » et pouvez facturer sans société. Un particulier peut donc facturer sans nécessairement avoir le statut d'indépendant.

Quand puis-je devenir indépendant en Suisse ?

Le seuil de revenu pour le statut d'indépendant est actuellement de 2 300 CHF. En dessous de ce montant, le revenu doit être déclaré avec vos autres revenus en tant que personne « dépendante ».

D'autres critères sont également pris en compte pour déterminer le statut de travailleur indépendant :

• Avoir une raison sociale et des supports publicitaires à son nom
• Prendre des risques économiques (investissements, frais de locaux, etc.)
• Travailler de manière indépendante (horaires, organisation, sous-traitance)
• Avoir plusieurs clients/contrats
• Employer du personnel

Ces critères ne doivent pas nécessairement être remplis ; les caisses de compensation évaluent chaque cas individuellement. Le salaire d'un indépendant en Suisse dépendra donc de son chiffre d'affaires.

Vous devez définir votre activité et votre clientèle cible, choisir une forme juridique adaptée, souscrire une assurance et contacter la caisse de compensation pour payer les cotisations AVS et obtenir votre statut. L'inscription à la TVA est obligatoire pour les revenus annuels supérieurs à 100 000 CHF.

Il est toutefois possible de s'inscrire volontairement à la TVA même si votre chiffre d'affaires est inférieur à ce seuil en s'adressant à l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Le taux horaire d'un travailleur indépendant en Suisse sera plus élevé, car il doit couvrir toutes ses dépenses. Un auto-entrepreneur peut facturer en Suisse, mais attention aux conditions et obligations qui varient d'un canton à l'autre.

En résumé, pour devenir indépendant, il faut gagner plus de 2 300 CHF par an et avoir plusieurs clients. Si vos revenus sont inférieurs, vous pouvez facturer sans nécessairement être propriétaire d'une entreprise. Il est essentiel d'évaluer votre situation auprès de votre fonds d'indemnisation, afin de pouvoir travailler dans le respect des règles.