Peut-on Facturer Sans Être Indépendant ?

Vous avez gagné CHF 1'800 en donnant des cours particuliers le week-end. Un ancien collègue veut vous engager pour un projet de conseil à CHF 3'000. Votre passion pour la photographie génère des revenus occasionnels.

La question qui vous empêche de dormir : Devez-vous vous inscrire comme indépendant ?

La réponse courte : Si vos revenus d'activité indépendante accessoire restent sous CHF 2'500 par an et que vous remplissez certaines conditions, vous pouvez facturer en tant que particulier sans inscription formelle.

Mais les règles ont évolué en 2025, et ce guide détaille exactement quand vous pouvez facturer sans statut d'indépendant—et quand l'inscription devient obligatoire.

Résumé : Les Règles 2025

Vous pouvez facturer sans vous inscrire si :

• Votre activité indépendante est accessoire (pas votre source de revenus principale)
• Vos revenus annuels d'indépendant restent à CHF 2'500 ou moins
• Vous êtes déjà salarié, au chômage, OU votre conjoint verse des cotisations AVS suffisantes

Vous devez vous inscrire comme indépendant si :

• Vos revenus d'activité accessoire dépassent CHF 2'500 par an
• L'activité indépendante devient votre activité principale (quel que soit le montant)
• Vous remplissez plusieurs critères indiquant un véritable statut d'indépendant

Le cap des CHF 100'000 déclenche :

• L'assujettissement obligatoire à la TVA
• L'inscription au Registre du commerce
• Des exigences de conformité supplémentaires

Exemples Concrets : Sous le Seuil de CHF 2'500

Baby-sitter occasionnelle : Lisa est enseignante et garde des enfants pour trois familles le week-end. Revenu annuel du baby-sitting : CHF 2'200. Comme elle est déjà salariée et gagne moins de CHF 2'500 du baby-sitting, elle n'a pas besoin de s'inscrire comme indépendante. Elle rédige de simples factures en tant que particulière.

Musicien du week-end : Marc joue lors de mariages et événements, gagnant CHF 1'800 par an. Il travaille à plein temps comme comptable. Ses revenus musicaux restent sous le seuil et sont accessoires à son emploi principal. Aucune inscription comme indépendant requise.

Petite apicultrice : Anna vend le miel de ses ruches de jardin, générant CHF 900 par an. Elle est employée à temps partiel dans une pharmacie. Les ventes de miel restent bien sous CHF 2'500, elle facture donc ses clients en tant que particulière sans s'inscrire comme indépendante.

Quand le Seuil Ne S'applique Pas

L'exonération de CHF 2'500 disparaît si :

Votre activité indépendante devient principale : Si vous quittez votre emploi pour vous consacrer à votre activité secondaire, vous devez vous inscrire immédiatement—même si les revenus restent sous CHF 2'500.

Vous n'avez pas d'autre couverture AVS : Si vous n'êtes pas salarié, ne percevez pas de prestations, et que votre conjoint ne verse pas de cotisations AVS, le seuil ne s'applique pas. Vous devez vous inscrire quel que soit le niveau de revenus.

Vous remplissez plusieurs critères d'indépendant : Les caisses de compensation regardent au-delà des revenus. Si vous fonctionnez comme une véritable entreprise (plusieurs clients, locaux professionnels, employés), l'inscription devient obligatoire.

Ce Que Votre Facture Doit Contenir

Une facture valide d'un particulier doit inclure :

• Votre nom complet et adresse
• Nom et adresse du client
• Date de facturation et numéro de facture unique
• Description claire des services ou produits
• Montant total dû en CHF
• Conditions de paiement et coordonnées bancaires

Important : Ce qu'il NE FAUT PAS inclure :

• ❌ Pas de TVA (vous n'êtes pas assujetti)
• ❌ Pas de nom commercial ou raison sociale
• ❌ Pas de numéro AVS (sauf demande expresse)
• ❌ Pas de logo ou branding d'entreprise (optionnel, mais suggère une activité commerciale)

Modèle de Facture Type

[Votre Nom Complet]
[Votre Adresse]
[Code Postal] [Ville]

Facture N°2025-001
Date : [Date du jour]

Facturé à :
[Nom du Client]
[Adresse du Client]

Description des services :
- Cours particuliers (5 heures à CHF 60/heure)

Montant total dû : CHF 300.00

Conditions de paiement : Payable sous 30 jours
Coordonnées bancaires : IBAN CH00 0000 0000 0000 0000 0

Conservation des documents : Même sous le seuil, conservez copies de toutes les factures, confirmations de paiement, justificatifs de dépenses et un récapitulatif annuel des revenus. Ces documents prouvent votre niveau de revenus si la caisse de compensation questionne votre statut.

Exemples de Calcul des Cotisations

Exemple 1 : Indépendant à temps partiel

• Revenu annuel : CHF 25'000
• Taux approximatif : ~7,5%
• Cotisation annuelle : ~CHF 1'875

Exemple 2 : Plein temps sous le seuil

• Revenu annuel : CHF 55'000
• Taux approximatif : ~9%
• Cotisation annuelle : ~CHF 4'950

Exemple 3 : Plein temps au-dessus du seuil

• Revenu annuel : CHF 80'000
• Taux : 10%
• Cotisation annuelle : CHF 8'000

Exemple 4 : Très faible revenu

• Revenu annuel : CHF 8'000
• Cotisation minimale : CHF 530

Date limite critique : Estimez prudemment. Sous-estimer ses revenus entraîne des factures surprises plus tard—potentiellement des milliers de francs non budgétés.

Le Parcours de Maria : Franchir les Deux Seuils

Année 1 : CHF 45'000 de chiffre d'affaires

• Pas d'inscription TVA nécessaire
• Pas d'inscription au Registre du commerce requise
• Simple facturation en tant que particulière

Année 2 : CHF 85'000 de chiffre d'affaires

• Toujours sous les deux seuils
• Surveillance continue de la croissance

Année 3 : CHF 115'000 de chiffre d'affaires

• Inscrite auprès de l'AFC pour la TVA en janvier
• A commencé à facturer 8,1% de TVA sur toutes les factures
• Déclarations TVA trimestrielles
• Entreprise individuelle inscrite au Registre du commerce
• Ajustement des prix pour tenir compte de la TVA

Inscription volontaire anticipée : Vous pouvez vous inscrire à la TVA sous CHF 100'000 si c'est avantageux—pertinent quand vous avez des charges professionnelles déductibles importantes.

Erreurs Courantes à Éviter

Erreur 1 : Croire que l'année civile égale l'année fiscale Le statut d'indépendant s'applique dès le 1er janvier de l'année de début, même si vous commencez en novembre. Prévoyez d'éventuelles cotisations rétroactives.

Erreur 2 : Attendre que la caisse de compensation vous contacte C'est à vous d'initier l'inscription. La caisse ne vous trouvera pas automatiquement. Une inscription tardive peut entraîner des pénalités et des demandes de cotisations rétroactives.

Erreur 3 : Mélanger finances personnelles et professionnelles Même sous le seuil de CHF 2'500, maintenez un suivi séparé. Un compte dédié à l'activité simplifie la tenue des comptes et la déclaration fiscale.

Erreur 4 : Oublier les obligations fiscales Le seuil AVS n'affecte pas l'impôt sur le revenu. Tous les revenus d'indépendant, même CHF 500, doivent figurer sur votre déclaration d'impôts.

Erreur 5 : Sous-estimer les revenus de la première année "Je vais probablement gagner CHF 2'000" devient souvent CHF 5'000 en fin d'année. Inscrivez-vous préventivement en cas de doute—c'est plus simple qu'une mise en conformité rétroactive.

Erreur 6 : Ignorer les restrictions de permis Ressortissants étrangers : Vérifiez que votre permis autorise l'activité indépendante avant de facturer. Travailler sans autorisation peut compromettre votre permis de séjour.

Dernière mise à jour : Janvier 2025 | Prochaine révision : Janvier 2026

Ce guide reflète les taux et seuils de cotisation AVS 2025. Bien que nous nous efforcions d'être précis, la réglementation suisse de sécurité sociale évolue régulièrement. Pour des conseils personnalisés concernant votre situation spécifique, consultez votre caisse de compensation cantonale ou un conseiller fiscal agréé en Suisse.