Compta de la raison individuelle : les obligations

Par Nathan Ganser, fondateur de Magic Heidi. Mis à jour en septembre 2026.

Obligation comptable de la raison individuelle : plus légère que prévu

La comptabilité d'une raison individuelle en Suisse est plus légère que ce que laissent croire la plupart des guides. Beaucoup confondent obligation et prudence.

La loi est brève. Selon l'art. 957 CO, une raison individuelle qui a réalisé moins de CHF 500'000 de chiffre d'affaires lors du dernier exercice ne doit tenir une comptabilité que sur trois choses : les recettes, les dépenses et la situation patrimoniale. C'est la comptabilité simple, qu'on appelle en Suisse alémanique « Milchbüechli-Rechnung » (la comptabilité du carnet de lait). La loi n'impose ni système, ni logiciel, ni plan comptable.

Avec ta déclaration d'impôt, tu joins en plus des relevés (art. 125 LIFD) :

• Actifs et passifs
• Recettes et dépenses
• Prélèvements privés et apports privés

Note donc tes prélèvements privés dès le premier mois.

Tu es en train de te lancer ? Lis d'abord créer une raison individuelle en Suisse. Tu trouveras un modèle de comptabilité simple sur la page comptabilité Milchbüechli.

Trois seuils à connaître

Trois chiffres, trois obligations distinctes. Deux d'entre elles tombent sur le même montant.

À CHF 100'000 : deux obligations, deux autorités

Le registre du commerce et la TVA ne sont pas liés : t'inscrire au registre ne t'annonce pas à l'AFC. Tu t'occupes des deux toi-même.

Pour la TVA, c'est ton chiffre d'affaires provenant de prestations imposables en Suisse et à l'étranger qui compte. Si tu te lances et prévois déjà CHF 100'000 ou plus sur les 12 premiers mois, tu es assujetti dès le premier jour. Si tu rates l'annonce auprès de l'AFC, tu dois la TVA rétroactivement. Et en général, tu ne peux plus la facturer à tes clients.

Une fois inscrit, tu décomptes chaque trimestre (méthode effective) ou chaque semestre (taux de la dette fiscale nette, TDFN). Depuis 2025, tu peux aussi demander un décompte annuel et payer des acomptes en cours d'année. Quelle méthode te convient : tout est expliqué dans la TVA pour indépendants.

À CHF 500'000 : moins souvent pertinent qu'on ne le dit

La plupart des indépendants solo n'atteignent jamais ce seuil. Qui s'en approche se pose de toute façon la question raison individuelle ou Sàrl. Si tu prévois d'atteindre ce seuil dans les deux prochaines années, parles-en avec une fiduciaire au moins un an avant.

Trois habitudes qui sauvent ton mois de janvier

Séparer le professionnel et le privé

La loi n'exige pas de compte professionnel séparé. C'est pourtant la mesure la plus efficace que tu puisses prendre.

Tout ce qui est professionnel passe par un seul compte, dans n'importe quelle banque suisse. Quand tu as besoin d'argent pour toi, tu le vires sur ton compte privé : c'est un prélèvement privé. Sinon, tu te demanderas en janvier si le restaurant du 3 juillet était un repas d'affaires ou un anniversaire.

Avec l'import bancaire, les paiements reçus sont attribués automatiquement aux factures ouvertes.

Photographier les justificatifs au lieu de les collectionner

Les tickets dans une boîte à chaussures pâlissent bien avant la fin des dix ans de conservation obligatoire (art. 958f CO). Photographie chaque justificatif le jour où tu le reçois et classe-le en numérique.

Une app avec scan des justificatifs par IA lit elle-même la date, le montant et le taux de TVA.

Chaque dépense demande deux preuves

Le justificatif commercial montre à quoi tu as dépensé l'argent. La preuve de paiement montre qu'il a bien été payé. Prends un repas d'affaires de CHF 480 : la facture du restaurant documente l'occasion et la TVA, le relevé de carte documente le paiement.

Les cas délicats :

• Paiements par carte
• Devises étrangères
• Justificatifs mixtes, avec du privé et du professionnel

Pour ce que tu utilises à la fois à titre privé et professionnel, comme ton abonnement de téléphone ou ton bureau à domicile, tu ne saisis que la part professionnelle. Note comment tu l'as calculée.

Prélèvement privé au lieu d'un salaire : comment ça marche

Avec une raison individuelle, tu ne touches pas de salaire. Tu prends de l'argent dans l'entreprise quand tu veux : c'est un prélèvement privé. En fin d'année, c'est le bénéfice qui est imposé, pas ce que tu as prélevé.

• Compte privé : pas un compte bancaire, mais une position dans tes livres. Il montre combien d'argent a circulé entre toi, à titre privé, et l'entreprise.
• Capital propre : ce qui reste dans l'entreprise. Le bénéfice l'augmente, les prélèvements privés le diminuent.

Exemple : Lara, traductrice fictive à Bâle

Lara est indépendante depuis trois ans et n'est pas assujettie à la TVA. Ses chiffres pour 2026 :

Ses dépenses professionnelles comprennent les logiciels, la formation continue, la RC professionnelle et la part du bureau à domicile. Dans sa déclaration d'impôt, Lara déclare les CHF 78'000 comme revenu d'activité indépendante. Elle ne paie pas d'impôt en plus sur les CHF 63'000 prélevés. C'est son propre argent, qui passe du compte professionnel au compte privé.

AVS : environ 10 % du bénéfice

En tant qu'indépendant, tu paies toi-même l'AVS, l'AI et les APG : 10,0 % du bénéfice net, plus les frais d'administration de la caisse de compensation. Les revenus plus modestes paient un taux plus bas (barème dégressif). Pour Lara, cela fait environ CHF 7'800 par an.

La caisse de compensation prélève d'abord des acomptes provisoires. Le décompte définitif arrive plus tard, sur la base de ta taxation fiscale. Prévois donc ces cotisations dès le départ. Plus de détails dans l'AVS pour indépendants.

Bouclement annuel de la raison individuelle en 7 étapes

1. Lister les recettes : toutes les factures de l'année, séparées entre payées et ouvertes.
2. Lister les dépenses : toutes les dépenses professionnelles avec date, montant et TVA.
3. Vérifier les justificatifs : sont-ils tous là et faciles à retrouver ?
4. Noter le solde bancaire final : le solde du compte professionnel au 31 décembre.
5. Boucler la TVA : la concordance annuelle (finalisation) avec l'AFC, si tu es assujetti.
6. Additionner les prélèvements et apports privés.
7. Calculer le bénéfice : recettes moins dépenses. Si tu es assujetti à la TVA, la TVA reversée à l'AFC ne compte pas dans tes recettes.

Tu trouveras le guide complet dans bouclement annuel de la raison individuelle.

Faire toi-même ou passer par une fiduciaire ?

Pour une petite raison individuelle, une fiduciaire coûte typiquement CHF 800 à 2'500 par an. Les premières années, beaucoup d'indépendants solo n'en ont pas besoin.

Si tu fais appel à une fiduciaire, donne-lui un accès direct à Magic Heidi. Pas besoin de lui apporter une boîte à chaussures pleine de justificatifs.