Déclaration TVA en ligne pour indépendants suisses : Guide complet 2025

Mais voici la bonne nouvelle : la déclaration en ligne n'a pas besoin d'être compliquée. Avec les bonnes connaissances et les bons outils, vous pouvez maîtriser la conformité TVA suisse, maximiser vos déductions et vous concentrer sur votre travail facturable.

Ce guide couvre tout ce que vous devez savoir sur la déclaration TVA en ligne en 2025 — des taux actuels et seuils d'assujettissement aux instructions détaillées pour l'ePortal et les erreurs courantes qui déclenchent des contrôles.

Important : Vous trouverez peut-être des références à un taux de 7.7% dans d'anciens contenus — c'est obsolète. Le taux normal actuel est de 8.1%, en vigueur depuis le 1er janvier 2024.

À venir : La Suisse prévoit d'augmenter le taux normal de 8.1% à 8.8% pour financer les réformes des retraites, mais cette hausse a été reportée de 2026 à probablement 2028.

Seuil d'assujettissement pour les indépendants

Vous devez vous enregistrer à la TVA si votre chiffre d'affaires annuel mondial provenant de prestations imposables dépasse CHF 100'000.

Ce que beaucoup d'indépendants ignorent : ce seuil est calculé sur une période glissante de 12 mois, pas seulement par année civile. Dès que vous dépassez CHF 100'000 sur une période de 12 mois consécutifs, vous avez 30 jours pour vous enregistrer.

Les entreprises sous le seuil peuvent s'enregistrer volontairement. Pourquoi le faire ? Pour récupérer l'impôt préalable sur vos dépenses professionnelles — potentiellement des milliers de francs d'économies annuelles.

Quand s'enregistrer

Le calendrier d'enregistrement est crucial :

• Dans les 30 jours après le dépassement du seuil ou le début d'une activité imposable
• Le traitement de la demande prend environ 4 semaines
• Votre numéro TVA suit le format : CHE XXX.XXX.XXX
• Vous recevez un IDE (numéro d'identification des entreprises) avec votre numéro TVA

Un enregistrement tardif signifie que vous pourriez devoir de la TVA rétroactive sur des factures déjà émises. N'attendez pas.

Décision cruciale : Si vous débutez en 2025, évitez TVA-déclaration Easy. Avec sa fermeture prévue en mai 2026, commencer avec TVA-déclaration Pro vous épargne une future migration fastidieuse.

Login AGOV : l'avenir de l'accès aux services fédéraux

La Suisse passe de CH-Login à AGOV (compte Swiss Government) pour tous les services fédéraux.

Calendrier :

• Inscription AGOV disponible dès maintenant
• Obligatoire à partir du 31 octobre 2026
• CH-Login supprimé fin 2027

Créez votre compte AGOV tôt pour éviter les problèmes d'accès de dernière minute pendant la période fiscale.

Choisir votre fréquence de déclaration : nouvelles options en 2025

Les entreprises suisses ont désormais trois options de fréquence de déclaration.

Déclaration trimestrielle (standard)

La plupart des indépendants déclarent trimestriellement :

• T1 : Janvier-Mars (échéance fin mai)
• T2 : Avril-Juin (échéance fin août)
• T3 : Juillet-Septembre (échéance fin novembre)
• T4 : Octobre-Décembre (échéance fin février)

Idéal pour : Les indépendants avec un chiffre d'affaires régulier entre CHF 100'000 et 5'000'000 par an.

Déclaration mensuelle

Les déclarations mensuelles conviennent aux entreprises régulièrement en situation de crédit TVA — c'est-à-dire qui paient plus d'impôt préalable qu'elles n'en collectent auprès des clients.

Idéal pour : Les indépendants avec des coûts élevés d'équipement ou de matériel, ou ceux qui souhaitent des remboursements plus rapides.

Déclaration annuelle (nouveau en 2025)

Depuis le 1er janvier 2025, les PME peuvent demander la déclaration annuelle si :

• Le chiffre d'affaires imposable annuel reste sous CHF 5'005'000
• Vous avez un historique de conformité irréprochable
• Vous faites la demande avant le 28 février 2026 via l'ePortal

Idéal pour : Les petits indépendants qui veulent minimiser la charge administrative et ont une activité prévisible et modérée.

Les déclarants annuels doivent tout de même verser des acomptes trimestriels, avec régularisation annuelle.

Documentation requise

Pour les demandes de déduction TVA, vous avez besoin de :

Factures conformes à la TVA indiquant :

• Le numéro TVA du fournisseur
• La date et le numéro de facture
• Une description claire des biens/services
• Les montants avec détail de la TVA
• Le nom et l'adresse de votre entreprise

Exigences supplémentaires :

• Reçus pour les petits achats
• Relevés bancaires prouvant le paiement
• Documentation de l'usage professionnel pour les éléments mixtes

Gain de temps : Le scanner de reçus de Magic Heidi identifie automatiquement la TVA déductible et signale les documents manquants, pour ne jamais laisser d'argent sur la table.

TVA sur les services internationaux : règles transfrontalières

Les indépendants avec des clients internationaux font face à une complexité supplémentaire.

Services B2B (clients entreprises)

Services à des clients entreprises UE/EEE :

• Pas de TVA suisse facturée
• L'autoliquidation s'applique (le client comptabilise la TVA dans son pays)
• Vous devez vérifier le numéro TVA du client
• Déclarer comme service d'exportation exonéré

Services à des clients entreprises hors UE :

• Généralement pas de TVA suisse
• Même principe d'autoliquidation
• Conserver la documentation prouvant le statut professionnel du client

Services B2C (consommateurs privés)

Services à des clients privés suisses :

• Toujours facturer la TVA suisse (taux normal 8.1%)
• Aucune exception

Services à des clients privés étrangers :

• Règles complexes de lieu de prestation
• Généralement imposable là où se trouve le client
• Peut nécessiter un enregistrement TVA à l'étranger selon le type de service et le volume
• Consultez un conseiller fiscal pour une activité B2C étrangère significative

Exigences documentaires

Pour les transactions internationales, conservez :

• Vérification du numéro TVA du client (utilisez le système VIES de l'UE)
• Contrats indiquant clairement la nature du service
• Communications prouvant la localisation du client
• Relevés bancaires montrant les paiements internationaux

Demandes de prolongation

Besoin de plus de temps ? Demandez une prolongation via l'ePortal avant l'échéance.

Prolongations standard :

• Accordées relativement facilement pour une première demande
• Généralement 30-90 jours
• Motif valable requis
• TVA estimée due à payer quand même pour éviter les intérêts

Quand demander :

• Documentation manquante de fournisseurs
• Maladie ou urgence
• Transactions complexes nécessitant un conseil professionnel
• Problèmes système (rares mais à documenter soigneusement)

Pénalités et intérêts

Conséquences des retards de déclaration et de paiement :

Intérêts de retard :

• 4% par an (taux 2026, contre 4.5% en 2025)
• Calculés quotidiennement à partir de l'échéance
• Appliqués automatiquement, sans exception

Amendes :

• Retards répétés : jusqu'à CHF 5'000
• Non-conformité grave : jusqu'à CHF 800'000 dans les cas extrêmes
• Fraude intentionnelle : poursuites pénales possibles

Bonne nouvelle : L'AFC est généralement compréhensive pour les premiers problèmes si vous communiquez de manière proactive et démontrez votre bonne foi.

Gestion multi-devises

Facturez vos clients internationaux en EUR, USD ou autres devises pendant que Magic Heidi :

• Convertit en CHF aux taux officiels
• Applique le traitement TVA correct pour les services internationaux
• Conserve une piste d'audit avec les taux de change utilisés
• Génère des rapports en plusieurs devises

Conception mobile-first

Gérez votre activité depuis n'importe où :

• Scannez des reçus au café
• Facturez des clients depuis le train
• Consultez votre situation TVA sur votre téléphone
• Synchronisation fluide sur tous vos appareils