TVA Suisse pour Indépendants : Guide Complet 2026

Vous venez de décrocher votre premier gros client. Votre activité décolle. Vous êtes en passe de dépasser les six chiffres cette année.

Puis la réalité vous rattrape : l'assujettissement à la TVA.

Si vous êtes indépendant en Suisse et que vous approchez ou dépassez CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel, vous devez comprendre la Mehrwertsteuer (MWST), Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), ou Imposta sul valore aggiunto (IVA) – le système de taxe sur la valeur ajoutée suisse.

Ce guide simplifie la complexité. Vous apprendrez exactement quand vous assujettir, comment facturer les bons taux, ce que vous pouvez déduire, et comment rester conforme sans vous noyer dans la paperasse.

Le seuil de CHF 100'000

Le seuil est de CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel. Une fois ce montant dépassé, vous avez 30 jours pour vous inscrire auprès de l'Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV/AFD).

Voici ce qui compte dans ces CHF 100'000 :

• Tous les revenus provenant des biens et services que vous fournissez
• Les revenus de clients suisses et internationaux
• Le chiffre d'affaires calculé sur une base glissante de 12 mois (pas seulement l'année civile)

Comment fonctionne le calcul sur 12 mois glissants

Vous n'attendez pas le 31 décembre pour vérifier vos chiffres. Suivez votre chiffre d'affaires en continu.

Exemple : Sophie est graphiste indépendante. Son chiffre d'affaires mensuel en 2025 :

• Janvier à août : CHF 7'000/mois = CHF 56'000
• Septembre : CHF 15'000 (gros contrat décroché)
• Octobre à novembre : CHF 8'000/mois = CHF 16'000

Au 30 novembre, son total sur 12 mois glissants est de CHF 103'000. Elle a dépassé le seuil en novembre, ce qui signifie qu'elle doit s'inscrire avant le 30 décembre.

Le délai de 30 jours est strict. Ne le manquez pas, sous peine de pénalités.

L'exception des CHF 250'000

Les associations sportives et culturelles à but non lucratif bénéficient d'un seuil plus élevé de CHF 250'000. Les entreprises standard restent à CHF 100'000.

Quel taux pour vos services ?

La plupart des indépendants facturent 8.1%. Sauf si vous êtes dans l'édition, l'agroalimentaire ou l'hôtellerie, vous utiliserez le taux normal.

Les services mixtes demandent attention. Si vous êtes rédacteur freelance créant du contenu pour un livre (2.6%) versus du contenu marketing (8.1%), suivez-les séparément.

Erreur courante : Appliquer 2.6% aux e-books parce que les livres imprimés y ont droit. Les publications numériques relèvent en fait du 8.1% sauf exemption spécifique.

Services exonérés de TVA

Certains services sont totalement exonérés de TVA :

• Services de santé et médicaux
• Éducation et formation (sous conditions spécifiques)
• Assurances et services financiers
• Activités culturelles (certaines)

Si vos services sont exonérés, vous ne facturez pas de TVA. L'inconvénient ? Vous ne pouvez pas non plus déduire l'impôt préalable sur vos dépenses professionnelles.

Étapes d'inscription

1. Rassemblez vos informations :

• Numéro IDE (Numéro d'identification des entreprises/Unternehmens-Identifikationsnummer)
• Coordonnées et structure de l'entreprise
• Chiffre d'affaires annuel estimé
• Date de début de l'assujettissement
• Compte bancaire pour les paiements TVA

2. Soumettez la demande en ligne : Rendez-vous sur l'ePortal de l'AFC et remplissez le formulaire d'inscription. Le système vous guide à chaque étape.

3. Attendez l'approbation : Le traitement prend généralement 3-4 semaines. Vous recevrez votre numéro TVA (commence par CHE, suivi de neuf chiffres et se terminant par MWST/TVA/IVA).

4. Mettez à jour vos factures : Une fois inscrit, toutes vos factures doivent inclure votre numéro TVA et afficher la TVA séparément.

La règle des 30 jours

Vous devez vous inscrire dans les 30 jours suivant le dépassement du seuil. Ce n'est pas une suggestion – c'est une obligation légale.

Votre assujettissement commence quand vous dépassez CHF 100'000, pas quand vous terminez l'inscription. Si vous vous inscrivez en retard, vous devez la TVA rétroactivement à partir de cette date.

Exemple de mise en page de facture

Facture N°2026-001
Date : 15 janvier 2026

De :
Marc Dupont Consulting
Hauptstrasse 123
8000 Zürich
CHE-123.456.789 TVA

À :
ABC Company SA
Bahnhofstrasse 45
8001 Zürich

Services fournis :
Conseil en stratégie marketing         CHF 5'000.00

Montant net :                          CHF 5'000.00
TVA 8.1% :                             CHF   405.00
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Total dû :                             CHF 5'405.00

Échéance : 14 février 2026

Facturer des clients internationaux

Pour les clients entreprises étrangers (B2B) :

• Pas de TVA suisse facturée (taux 0%)
• Mention sur la facture : « Prestation fournie hors de Suisse, TVA 0% »
• Conservez la preuve du statut professionnel et de la localisation du client

Pour les clients particuliers étrangers (B2C) :

• Généralement 0% si le service est utilisé hors de Suisse
• La présence physique compte – où le service est-il consommé ?

La Suisse n'est pas dans l'UE. C'est crucial. Vous ne suivez pas les règles TVA européennes, malgré la proximité géographique. Pas d'inscription MOSS. Pas de mécanisme d'autoliquidation avec les clients UE.

Comment calculer ce que vous devez

La méthode effective (approche standard) :

1. Calculez l'impôt à la charge : Total de la TVA collectée auprès des clients
2. Calculez l'impôt préalable : Total de la TVA payée sur les dépenses professionnelles
3. Soustrayez le préalable du collecté : La différence est ce que vous devez (ou ce qu'on vous doit)

Exemple : Laura dirige un cabinet de conseil.

T1 2026 :

• Facturé aux clients : CHF 32'400 (dont CHF 2'430 de TVA à 8.1%)
• Dépenses professionnelles : CHF 5'405 (dont CHF 405 de TVA à 8.1%)

Impôt à la charge : CHF 2'430
Impôt préalable : CHF 405
Montant dû : CHF 2'025

Laura dépose sa déclaration et paie CHF 2'025 à l'AFC avant le 31 mai.

L'alternative de la méthode des taux forfaitaires

Les entreprises éligibles (chiffre d'affaires sous CHF 5'005'000) peuvent utiliser des pourcentages forfaitaires simplifiés au lieu de suivre chaque transaction.

Vous appliquez un pourcentage fixe à votre chiffre d'affaires total, selon votre secteur. Pour la plupart des entreprises de services, le taux se situe entre 0.1% et 6.5%.

Avantage : Beaucoup moins de comptabilité.
Inconvénient : Résulte souvent en un paiement de TVA supérieur à la méthode effective.

Le changement de mentalité

Avant l'assujettissement TVA :
Vous facturez CHF 5'000. Vous gardez CHF 5'000.

Après l'assujettissement TVA :
Vous facturez CHF 5'405 (CHF 5'000 + 8.1% TVA). Vous gardez CHF 5'000. Les CHF 405 appartiennent à l'AFC.

Votre revenu effectif ne change pas, mais vos factures augmentent de 8.1%. Vos clients paient plus, mais vous ne gardez pas cette somme.

Gérer les paiements trimestriels

Beaucoup d'indépendants peinent avec les paiements TVA parce que l'argent leur semble « acquis » jusqu'à l'échéance de la déclaration.

Solution : Mettez de côté la TVA immédiatement à chaque facturation. Ouvrez un compte bancaire séparé ou utilisez un logiciel comptable qui suit la dette TVA en temps réel.

Exemple de scénario :

Vous facturez CHF 10'810 en janvier (CHF 10'000 + CHF 810 TVA). Transférez immédiatement CHF 810 sur votre compte TVA. Quand vous déclarez en mai, l'argent est prêt.

L'impôt préalable améliore votre trésorerie

La déduction d'impôt préalable réduit significativement votre charge TVA.

Si vous facturez CHF 10'000 (CHF 810 TVA) mais dépensez CHF 2'000 en frais professionnels (CHF 162 TVA), vous ne devez que CHF 648 à l'AFC.

Des dépenses professionnelles élevées améliorent en fait votre position TVA. C'est pourquoi l'assujettissement volontaire a du sens pour les indépendants avec des coûts importants.

Consultez un conseiller fiscal quand :

Vous approchez du seuil d'assujettissement. Une consultation d'une heure avant d'atteindre CHF 100'000 évite des erreurs coûteuses.

Vous avez des clients suisses et internationaux. Les règles de lieu de prestation se compliquent avec les services transfrontaliers.

Vous êtes contrôlé. N'affrontez pas l'AFC seul. La représentation professionnelle se rentabilise.

La structure de votre entreprise change. Passer de raison individuelle à Sàrl affecte les obligations TVA.

Vous êtes régulièrement en crédit TVA. Un conseiller peut optimiser la fréquence de déclaration et améliorer votre trésorerie.

Le DIY a du sens quand :

Votre activité est simple : clients suisses, un seul taux TVA, services standard. Les logiciels comptables modernes gèrent automatiquement les calculs et la préparation des déclarations.

L'essentiel à retenir

L'assujettissement à la TVA suisse change votre façon de facturer et gérer votre trésorerie. Mais ce n'est pas un fardeau une fois les règles comprises :

• Inscrivez-vous dans les 30 jours après avoir dépassé CHF 100'000
• Facturez 8.1% sur la plupart des services
• Déposez vos déclarations trimestrielles dans les 60 jours
• Déduisez la TVA sur vos dépenses professionnelles
• Conservez vos documents pendant 10 ans
• Utilisez un logiciel pour automatiser le processus

Des milliers d'indépendants suisses gèrent la TVA avec succès. Avec le bon système, vous passerez 30 minutes par trimestre sur la conformité au lieu de plusieurs jours.