MWST-Abrechnung online einreichen: MWST abrechnen Schritt für Schritt (2026)

Wie reichst du die MWST-Abrechnung online ein? Über das ePortal der ESTV: Du meldest dich mit AGOV an, erfasst im Dienst «MWST-Abrechnung pro» die Umsätze der Periode (und bei der effektiven Methode die Vorsteuer) und übermittelst die Abrechnung elektronisch. Effektive Methode: quartalsweise, Saldosteuersatz: halbjährlich, jeweils innert 60 Tagen nach Periodenende. Innert der gleichen Frist ist auch die Zahlung fällig.

Auf einen Blick

• Portal: ePortal der ESTV, Login mit AGOV (seit 31. Oktober 2026 obligatorisch), Dienst «MWST-Abrechnung pro».
• Nächste Frist: Q3 2026 (Juli–September, effektive Methode): 60 Tage nach dem 30. September, also am 29. November 2026. Das ist ein Sonntag: Reiche am besten bis Freitag, 27. November ein. Danach: Q4 2026 und 2. Halbjahr 2026 am 1. März 2027.
• Zahlung: PostFinance, IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5, BIC POFICHBEXXX, Mitteilung: deine MWST-Nummer und der Zahlungsgrund.
• Mehr Zeit: Fristverlängerung kostenlos und nur online beantragen, vor Fristablauf.
• Hilfe: Technik (ePortal, AGOV): ESTV-Servicedesk +41 58 461 61 11. Fachfragen: Kontaktformular MWST oder Telefon deines Regionalteams.

Diese Seite behandelt nur das Abrechnen. Sätze, Pflichtgrenze (CHF 100'000) und Anmeldung findest du unter MWST Schweiz 2026, MWST-Sätze und MWST-Registrierung. Am 29. November 2026 stimmt die Schweiz über die Erhöhung des Normalsatzes von 8.1% auf 8.5% ab; bei einem Ja gilt er frühestens ab 2028. Für deine Abrechnungen 2026 und 2027 ändert sich nichts.

Zugang einrichten: AGOV und «MWST-Abrechnung pro»

Einmalig registrieren: Wähle im ePortal den Dienst «myESTV», melde dich mit AGOV an, suche dein Unternehmen, bestätige die Adresse des Geschäftssitzes und wähle die benötigten ESTV-Dienste. Der Aktivierungscode wird immer an die Sitzadresse des Unternehmens verschickt; plane deshalb ein paar Tage ein. Ohne diese Registrierung kannst du keine Abrechnung einreichen, und die ESTV kann dich nach Ermessen einschätzen und büssen.

Du hast bisher mit «easy» abgerechnet? Die ESTV erklärt den Wechsel in einer Schritt-für-Schritt-Anleitung (PDF) und auf der Seite MWST online abrechnen.

AGOV statt CH-LOGIN:

• Registrierung und Anmeldung im ePortal laufen seit dem 31. Oktober 2026 nur noch über AGOV.
• CH-LOGIN wird voraussichtlich Ende 2027 abgeschaltet.
• Ein bestehendes CH-LOGIN-Konto kannst du mit AGOV verknüpfen. Hilfe: AGOV-Hilfe.

Richte den Zugang ein, sobald du deine MWST-Nummer hast, nicht erst am Tag vor der Frist.

Achtung Phishing: E-Mails der ESTV kommen nur von Adressen auf @admin.ch (oder einer Subdomain davon). Klicke in anderen Mails auf keinen Link und gib keine Login-Daten ein.

Vor dem Start bereitlegen

• Umsatz der Periode, aufgeteilt nach MWST-Satz (8.1%, 2.6%, 3.8%) und nach Inland/Ausland
• bei der effektiven Methode: alle Belege mit ausgewiesener MWST (für die Vorsteuer)
• Rechnungen von ausländischen Anbietern ohne Schweizer MWST (für die Bezugsteuer, siehe unten)
• deine MWST-Nummer (CHE-xxx.xxx.xxx) und dein AGOV-Login

Bezahlen: Konto und Mitteilung

Überweise den Betrag aus Ziffer 500 innert 60 Tagen nach Periodenende auf das Konto der ESTV:

Ein Guthaben (Ziffer 510) zahlt dir die ESTV zurück. Verzugszins (4% im Jahr 2026) läuft ab Ablauf der Frist automatisch, ohne Mahnung. Wenn du eine Fristverlängerung beantragst, bezahle den geschätzten Betrag trotzdem rechtzeitig.

Quelle: ESTV – Fristverlängerung und Zahlung.

Praktische Hinweise zur Einreichung

Du lädst keine Einzelrechnungen hoch: Das Portal verlangt nur die Periodensummen. Beilagen schickst du nur, wenn die ESTV ausdrücklich danach fragt. Rechnungen und Belege bewahrst du aber zehn Jahre auf.

Beim Plausibilitätscheck markiert das Portal auffällige Werte rot oder gelb. Die häufigsten Warnungen: Vorsteuer höher als die MWST-Schuld, starke Abweichung von der Vorperiode, leere Pflichtfelder.

Bemerkst du nach dem Einreichen einen Fehler, reichst du in «MWST-Abrechnung pro» eine Korrekturabrechnung ein. Je früher, desto besser: Bleibt eine Differenz bis zur Jahresabstimmung stehen, können Verzugszinsen anfallen.

Nach dem Geschäftsjahr folgt die Jahresabstimmung: Du gleichst die eingereichten Abrechnungen mit deinem Jahresabschluss ab; Korrekturen meldest du gesetzlich spätestens in der Abrechnung, in die der 180. Tag nach Ende des Geschäftsjahres fällt. Nach 240 Tagen betrachtet die ESTV das Jahr als finalisiert. Findest du keine Fehler, reichst du nichts ein. Wie es geht, zeigt unser Leitfaden zur MWST-Jahresabstimmung.

MWST-Abrechnung ausfüllen: die wichtigsten Ziffern

Als Selbstständige oder Selbstständiger brauchst du meist nur eine Handvoll Ziffern:

• Ziffer 200 – Umsatz: Total der vereinbarten oder vereinnahmten Entgelte der Periode, inklusive steuerbefreiter Leistungen. Abzüge stehen in den Ziffern 220 bis 280, zum Beispiel steuerbefreite Exporte (220) oder Leistungen mit Ort der Leistung im Ausland (221).
• Ziffern 302 / 312 / 342 – Steuer: steuerbarer Umsatz zu 8.1% (302), 2.6% (312) und 3.8% (342). Als Dienstleister landet dein Umsatz praktisch immer in Ziffer 302; die Steuer berechnet das Portal.
• Ziffer 383 – Bezugsteuer: Dienstleistungen, die du bei Anbietern im Ausland ohne Schweizer MWST-Registrierung einkaufst (z. B. Software-Abos, Werbung, Freelancer im Ausland). Du deklarierst sie zum Schweizer Satz. Bei der effektiven Methode ziehst du denselben Betrag in Ziffer 400 als Vorsteuer wieder ab, soweit du die Leistung geschäftlich nutzt. Mehr dazu: Bezugsteuer Schweiz.
• Ziffern 400 / 405 – Vorsteuer (nur effektive Methode): 400 für Material- und Dienstleistungsaufwand, 405 für Investitionen und übrigen Betriebsaufwand (Laptop, Büromöbel).
• Ziffer 500 / 510 – Ergebnis: der zu zahlende Betrag (500) oder dein Guthaben (510).

Beim Saldosteuersatz trägst du in Ziffer 200 den Gesamtumsatz inklusive MWST ein und denselben Umsatz in Ziffer 322 bzw. 332 beim bewilligten Saldosteuersatz. Vorsteuer entfällt, der Pauschalsatz deckt sie ab. Bezugsteuer schuldest du trotzdem, ohne Abzug. Deinen Satz findest du in der Bewilligung der ESTV; die Branchenliste steht bei der ESTV unter Saldosteuersätze und Pauschalsteuersätze. Hintergründe: Saldosteuersatzmethode. Auf deinen Rechnungen weist du trotzdem die normalen Sätze aus.

Rechenbeispiel (effektive Methode): Marco, ein fiktiver IT-Consultant aus Zug, hat im Quartal CHF 30'000 Umsatz ohne MWST, alles zum Normalsatz – geschuldete MWST: CHF 2'430. Im gleichen Quartal hat er einen Laptop und Software-Abos gekauft, zusammen CHF 180 Vorsteuer. Er trägt 30'000 in Ziffer 200 und 302 ein, 180 in die Vorsteuer-Ziffern, und überweist CHF 2'250.

Die meiste Zeit kostet nicht das ePortal, sondern das Zusammentragen der Zahlen. In Magic Heidi siehst du für jede Periode Umsatz, MWST, Vorsteuer und den Betrag fürs ePortal, mit Excel-Export; eintragen tust du die Zahlen selbst im ePortal.

Effektiv oder Saldosteuersatz: wie oft du abrechnest

Wie oft du abrechnest, hängt von der Methode ab, die du bei der MWST-Registrierung gewählt hast:

Je mehr du einkaufst und investierst, desto eher lohnt sich die effektive Methode. Bei Textern oder Beraterinnen mit fast keinen Ausgaben fällt der Saldosteuersatz oft günstiger aus. Rechne deine letzten zwölf Monate mit beiden Methoden durch. Ein Wechsel ist möglich, aber erst nach drei Jahren bei der effektiven Methode und nach einem Jahr beim Saldosteuersatz.

Monatliche Abrechnung

Sinnvoll, wenn du regelmässig mehr Vorsteuer bezahlst, als du an MWST einnimmst (z. B. hohe Material- oder Ausrüstungskosten): So bekommst du dein Guthaben schneller. Beantragen kannst du sie im ESTV-Portal unter «Neue Geschäfte» (Abrechnungsmodalitäten anpassen).

Jährliche Abrechnung (seit 2025)

Seit dem 1. Januar 2025 kannst du auf Antrag einmal jährlich abrechnen, wenn:

• dein Jahresumsatz CHF 5'005'000 nicht übersteigt,
• deine Abrechnungen der letzten drei Jahre fristgerecht eingereicht und vollständig bezahlt wurden,
• du den Antrag innert 60 Tagen nach Beginn der Steuerperiode im ePortal stellst, also bis Ende Februar (Neuregistrierte: innert 60 Tagen nach Erhalt der MWST-Nummer).

Unter dem Jahr leistest du Raten, die die ESTV festlegt: effektive Methode drei Raten (30. Mai, 30. August, 30. November), Saldosteuersatz eine Rate (30. August). Die Ratenbeträge siehst du ab April im ePortal und kannst sie bis spätestens zehn Tage vor Fälligkeit anpassen. Die Jahresabrechnung reichst du bis Ende Februar des Folgejahres ein und bezahlst sie bis dann. Details: ESTV – Jährliche Abrechnung.

MWST-Abrechnung zu spät? Fristverlängerung, Verzugszins und Ermessenseinschätzung

Kurz: Die MWST-Frist beträgt 60 Tage nach Ende der Abrechnungsperiode, für die Abrechnung und für die Zahlung. Mehr Zeit bekommst du kostenlos über eine Fristverlängerung im ESTV-Portal, die Zahlungsfrist lässt sich dort um drei Monate verlängern. Der Verzugszins von 4% pro Jahr (Satz seit 2026) läuft aber ab dem Fälligkeitsdatum bis zur Zahlung, auch wenn du die Abrechnung später einreichen darfst. Reichst du trotz Mahnung nichts ein, schätzt die ESTV deine MWST nach Ermessen, betreibt dich und kann eine Busse verhängen.

MWST-Frist für Q4 und das 2. Halbjahr 2026

Abrechnung und Zahlung müssen innert 60 Tagen nach Ablauf der Abrechnungsperiode bei der ESTV sein (Art. 71 und Art. 86 MWSTG). Für das Jahresende 2026 heisst das:

Für die jährliche Abrechnung nennt die ESTV «Ende Februar des folgenden Jahres» für Einreichung und Zahlung (der 28. Februar 2027 ist ein Sonntag). Reiche deshalb in allen drei Fällen bis Freitag, 26. Februar 2027 ein, dann musst du dich mit dem Datum nicht befassen. Mit Saldosteuersatz rechnest du zweimal pro Jahr ab (Art. 35 MWSTG): Das 1. Halbjahr 2027 ist am 29. August 2027 fällig.

MWST-Fristverlängerung beantragen: so geht es im ePortal

1. Im ESTV-Portal anmelden (AGOV) und «MWST-Abrechnung pro» öffnen.
2. Die Fristverlängerung direkt in der Übersicht beantragen. Für mehrere Abrechnungen und mehrere Firmen gleichzeitig (etwa als Treuhand) gibt es Massenfristgesuche.
3. Vor Ablauf der 60 Tage beantragen. Warte nicht auf den letzten Tag.
4. Den geschätzten Betrag trotzdem fristgerecht überweisen. Ohne Abrechnungs-PDF nimmst du die Zahlungsadresse der ESTV: PostFinance, IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5, Mitteilung: MWST-Nummer und Zahlungsgrund. Nach dem Einreichen stehen die Zahlungsangaben auf dem PDF der Abrechnung.

Wie viel Zeit du bekommst:

• Einreichefrist (Abrechnung): kostenlos und nur über das Portal. Ein Gesuch per Brief oder E-Mail zählt nicht: Die ESTV schreibt dafür das elektronische Verfahren vor (Art. 123 MWSTV) und kann andere Gesuche nicht bewilligen. Wie lange die Verlängerung dauert, veröffentlicht die ESTV nicht.
• Zahlungsfrist: online im gleichen Service um drei Monate nach Fälligkeit. Für mehr als drei Monate brauchst du ein begründetes Gesuch an die Abteilung Inkasso & Partnerdaten der ESTV (Kontaktformular oder Post). Ist die Zahlung eine erhebliche Härte, kannst du per Onlineformular Ratenzahlung beantragen; die ESTV entscheidet im Einzelfall.

Wichtig: Den Verzugszins rechnet die ESTV vom Fälligkeitsdatum (in der Regel Tag 60) bis zum Zahlungseingang. Eine Fristverlängerung für die Abrechnung verschiebt die Zahlungsfrist nicht. Auch die Zahlungsverlängerung gilt laut ESTV «nach Fälligkeit»; rechne deshalb damit, dass der Zins ab Tag 60 trotzdem läuft. Quellen: ESTV – Fristverlängerung, ESTV – Mehrwertsteuer bezahlen.

Verzugszins MWST 2026: 4%

• Satz: 4% pro Jahr seit 1. Januar 2026 (2025: 4.5%). Das EFD legt den Satz in der Zinssatzverordnung EFD pro Kalenderjahr fest.
• Ab wann: vom Fälligkeitsdatum (in der Regel 60 Tage nach Periodenende) bis zum Zahlungseingang, automatisch und ohne Mahnung (Art. 87 Abs. 1 MWSTG).
• Unter CHF 100: Beträgt der Zins weniger als CHF 100, erhebt die ESTV ihn nicht (Art. 3 Abs. 1 Zinssatzverordnung EFD). Das gilt nicht für Zinsen auf Forderungen, die bereits betrieben werden.
• Berechnung: nach der kaufmännischen Zinsmethode (30/360), wie die ESTV sie bei der Jahresabstimmung beschreibt.

Rechenbeispiel: Bezahlst du CHF 3'000 MWST 30 Tage zu spät, ergibt das CHF 10 Zins, also unter der Schwelle. Bei CHF 12'000 und 90 Tagen Verspätung sind es CHF 120 (12'000 × 4% × 90/360), und die bezahlst du.

Abrechnung zu spät oder gar nicht eingereicht: was passiert

1. Nach Tag 60: Auf dem unbezahlten Betrag läuft Verzugszins ab dem Fälligkeitsdatum.
2. Mahnung: Die ESTV mahnt dich, bevor sie betreibt (Art. 86 Abs. 2 MWSTG).
3. Schätzung und Betreibung: Liegt keine Abrechnung vor, bestimmt die ESTV den provisorisch geschuldeten Betrag nach pflichtgemässem Ermessen und setzt ihn in Betreibung (Art. 86 Abs. 2). Erhebst du Rechtsvorschlag, entscheidet die ESTV selbst per Verfügung darüber, Einsprache innert 10 Tagen (Art. 86 Abs. 3 und 4). Bist du im Handelsregister eingetragen, wird die Betreibung seit 2025 auf Konkurs fortgesetzt.
4. Busse: Wer trotz Mahnung eine Abrechnung nicht fristgerecht einreicht, kann gebüsst werden, auch bei Fahrlässigkeit (Art. 98 Bst. b MWSTG).

Die Ermessenseinschätzung im engeren Sinn (Art. 79 MWSTG) betrifft deine Buchhaltung: Fehlen Aufzeichnungen, sind sie unvollständig oder passen die Zahlen offensichtlich nicht zur Wirklichkeit, schätzt die ESTV die Steuer, etwa bei einer MWST-Kontrolle, und teilt sie dir mit einer Einschätzungsmitteilung mit.

Was du tun kannst: Reiche die echte Abrechnung so schnell wie möglich nach und bezahle. Die provisorische Schätzung ersetzt die definitive Festsetzung nicht (Art. 86 Abs. 7). Bleibst du untätig, gilt der geschätzte Betrag mit Eintritt der Festsetzungsverjährung als deine Steuerforderung, in der Regel fünf Jahre nach Ende der Steuerperiode (Art. 42 MWSTG).

Fehler nachträglich korrigieren: Korrekturabrechnung und Jahresabstimmung

• Während des Jahres: Einen Fehler in einer einzelnen Quartals- oder Semesterabrechnung korrigierst du mit der Korrekturabrechnung dieser Periode, seit 2025 online im ePortal.
• Nach dem Jahresabschluss: Fehler, die du beim Abschluss findest, meldest du mit der Jahresabstimmung (Berichtigungsabrechnung nach Art. 72 Abs. 1 MWSTG), nur mit den Differenzen. Gesetzlich spätestens in der Abrechnung der Periode, in die der 180. Tag nach Ende des Geschäftsjahres fällt. Nach 240 Tagen ohne Berichtigung betrachtet die ESTV das Jahr als finalisiert; für das Geschäftsjahr 2026 (Kalenderjahr) ist das der 28. August 2027. Anleitung: MWST-Jahresabstimmung.
• Ältere Jahre: Erkannte Fehler musst du korrigieren, solange die Steuerperiode nicht rechtskräftig oder verjährt ist (Art. 72 Abs. 2). Eine solche Korrektur gilt als Selbstanzeige (Art. 102 Abs. 4 MWSTG).
• Zins: Auf Steuer, die du erst mit der Jahresabstimmung nachdeklarierst, läuft Verzugszins ab dem Verfall der Steuerperiode (in der Regel Ende Februar des Folgejahres) bis zur Zahlung, wieder erst ab CHF 100.

Statt Fristverlängerung: die Zahlen schon bereit

Meist fehlt nicht die Zeit fürs ePortal, sondern die Summen der Periode. Magic Heidi rechnet die MWST deiner Periode laufend aus deinen Rechnungen und Belegen zusammen, für die effektive Methode oder den Saldosteuersatz. Die Zahlen fürs Formular liegen damit bereit, du überträgst sie ins ePortal und reichst ein, ohne eine Fristverlängerung zu beantragen.

Checkliste vor dem 1. März 2027

• AGOV-Login und Zugang zu «MWST-Abrechnung pro» funktionieren (der Aktivierungscode geht immer an die Sitzadresse des Unternehmens)
• Alle Rechnungen bis 31. Dezember 2026 erfasst, alle Belege mit MWST vorhanden
• Periodensummen bereit: Umsatz, Steuer pro Satz, Vorsteuer bzw. Saldosteuersatz
• Abrechnung bis Freitag, 26. Februar 2027 eingereicht, PDF-Bestätigung gespeichert
• Betrag überwiesen, mit den Zahlungsangaben auf dem Abrechnungs-PDF (oder IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5, Mitteilung: MWST-Nummer und Zahlungsgrund)
• Wird es knapp: Fristverlängerung im Portal vor Fristablauf beantragt und den geschätzten Betrag trotzdem bezahlt (der Zins läuft ab Tag 60)
• Fehler aus früheren Perioden notiert für Korrekturabrechnung oder Jahresabstimmung

Was eine Rechnung für den Vorsteuerabzug enthalten muss

• Name, Ort und MWST-Nummer des Lieferanten
• deinen Namen bzw. Firmennamen und Ort
• Datum oder Zeitraum der Leistung (eine Rechnungsnummer ist nicht vorgeschrieben, aber empfehlenswert)
• Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen
• Betrag, MWST-Satz und MWST-Betrag

Dazu: Quittungen für kleinere Einkäufe, Kontoauszüge als Zahlungsnachweis und bei gemischt genutzten Posten eine Notiz zum geschäftlichen Anteil.

Beispiel Mischnutzung: Léa, eine fiktive Fotografin aus Lausanne, kauft ein iPhone für CHF 1'200 inklusive MWST. Darin stecken CHF 89.92 MWST. Sie nutzt es zu 60% geschäftlich und darf deshalb nur 60% als Vorsteuer abziehen, also CHF 53.95. Wer 100% abzieht, zahlt die Differenz bei einer Kontrolle zurück, plus Verzugszins.

Kunden und Anbieter im Ausland

Dienstleistungen an Geschäftskunden im Ausland (B2B): keine Schweizer MWST; der Kunde rechnet die Steuer in seinem Land ab (Reverse Charge). Prüfe bei EU-Kunden die MWST-Nummer über das EU-System VIES. Den Umsatz deklarierst du trotzdem in Ziffer 200 und ziehst ihn in Ziffer 221 wieder ab.

Dienstleistungen an Privatpersonen: In der Schweiz verrechnest du Schweizer MWST (meist 8.1%), ausser bei von der MWST ausgenommenen Leistungen wie Gesundheit oder Bildung. Bei Privatkunden im Ausland gelten je nach Leistung besondere Regeln zum Ort der Leistung; bei grösserem Volumen lohnt sich eine Steuerberatung.

Dienstleistungen von Anbietern im Ausland: Steht keine Schweizer MWST auf der Rechnung, deklarierst du die Bezugsteuer in Ziffer 383 (siehe oben).

Rechnungen in Fremdwährung: Du deklarierst den Umsatz in Franken. Die Umrechnungskurse veröffentlicht die ESTV unter Fremdwährungskurse.

Bewahre für Auslandsgeschäfte die MWST-Nummer des Kunden, den Vertrag mit der Leistungsbeschreibung, Korrespondenz zum Sitz des Kunden und die Zahlungsbelege auf.