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Steuer-Leitfaden

Sind Steuern Betriebsausgaben? Was du als Selbständiger wissen musst

Welche Steuern kannst du absetzen und welche nicht? Dieser Leitfaden zeigt, welche Steuern deinen steuerbaren Gewinn mindern, mit Blick auf die Schweiz, Deutschland und Österreich.

Steuern und Betriebsausgaben für Selbständige

Die Grundregel: Was macht eine Steuer zur Betriebsausgabe?

Betriebsausgaben sind alle Aufwendungen, die betrieblich veranlasst sind – also durch deine unternehmerische Tätigkeit entstehen. Das klingt einfach, wird bei Steuern aber schnell kompliziert.

Die entscheidende Frage lautet: Ist die Steuer eine direkte Folge deiner Geschäftstätigkeit oder betrifft sie deine private Einkommensverwendung?

Beispiel:

  • Die Mehrwertsteuer auf ein Geschäftstelefon ist eine betriebliche Ausgabe
  • Deine persönliche Einkommensteuer ist eine private Einkommensverwendung

Diese Unterscheidung bestimmt, ob eine Steuer deinen Gewinn mindert oder nicht.

Welche Steuern SIND Betriebsausgaben?

Diese Steuern kannst du als Betriebsausgaben geltend machen und mindern deinen steuerpflichtigen Gewinn.

Umsatzsteuer / MwSt

Voll abzugsfähig über das Vorsteuer-System. Die gezahlte MwSt ziehst du von der eingenommenen MwSt ab.

Kraftfahrzeugsteuer

Bei betrieblicher Nutzung voll abzugsfähig. Bei gemischter Nutzung anteilig entsprechend dem betrieblichen Nutzungsanteil.

Grundsteuer

Für Geschäftsräume, Büros oder Betriebsgebäude vollständig absetzbar. Bei Homeoffice nur anteilig.

Verbrauchsteuern

Energiesteuer, Versicherungssteuer auf Betriebsversicherungen und andere spezielle Betriebssteuern sind abzugsfähig.

Übersicht: Abzugsfähige Steuern

SteuerartCHDEATAbzugsfähig
Mehrwertsteuer/USt✅✅✅Ja, über Vorsteuer
Kfz-Steuer (geschäftlich)✅✅✅Ja, anteilig
Grundsteuer (Geschäftsräume)✅✅✅Ja, voll
Verbrauchsteuern✅✅✅Ja, wenn betrieblich

Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer (USt/MwSt)

Status: ✅ Voll abzugsfähig

Die Mehrwertsteuer auf betriebliche Einkäufe ist eine klassische Betriebsausgabe. In der Praxis läuft dies über das Vorsteuer-System: Du ziehst die gezahlte MwSt von der eingenommenen MwSt ab.

Wichtig für die Schweiz: Der reduzierte Satz beträgt 2,6%, der Normalsatz 8,1% (seit 2024).

Kraftfahrzeugsteuer (Kfz-Steuer)

Status: ✅ Bei betrieblicher Nutzung abzugsfähig

Wenn du ein Fahrzeug betrieblich nutzt, ist die Kfz-Steuer eine Betriebsausgabe. Bei gemischter Nutzung (privat und geschäftlich) musst du die Steuer entsprechend dem betrieblichen Nutzungsanteil aufteilen.

Beispiel: 70% betriebliche Nutzung = 70% der Kfz-Steuer sind Betriebsausgaben.

Welche Steuern sind KEINE Betriebsausgaben?

Hier wird es kritisch – diese Steuern darfst du nicht als Betriebsausgaben absetzen und mindern deinen Gewinn nicht:

❌

Einkommensteuer

Die wichtigste nicht abzugsfähige Steuer. Sie wird auf deinen Gewinn berechnet – nach Abzug aller Betriebsausgaben.
❌

Gewerbesteuer (DE)

Seit 2008 nicht mehr abzugsfähig. Kann aber auf die Einkommensteuer angerechnet werden.
❌

Körperschaftsteuer (DE/AT)

In Deutschland für GmbHs nicht abzugsfähig (15% plus Solidaritätszuschlag). In der Schweiz sind die Steuern von GmbH und AG dagegen abzugsfähiger Aufwand.
❌

Kirchensteuer

Personensteuer auf das Einkommen und damit private Einkommensverwendung. Nicht absetzbar.

Übersicht: Nicht abzugsfähige Steuern

SteuerartCHDEATGrund
Einkommensteuer❌❌❌Private Einkommensverwendung
Gewerbesteuern/a❌n/aAbzugsverbot seit 2008
Körperschaft-/Gewinnsteuer✅❌❌CH: Aufwand bei GmbH/AG (DBG Art. 59); DE/AT: Steuer auf Gewinn
Kirchensteuern/a❌❌Personensteuer
Solidaritätszuschlagn/a❌n/aZuschlag auf Einkommensteuer
Erbschaft-/Schenkungsteuer❌❌❌Vermögensübertragung

Einkommensteuer

Status: ❌ NICHT abzugsfähig

Die Einkommensteuer ist die wichtigste nicht abzugsfähige Steuer. Sie wird auf deinen Gewinn berechnet – also nachdem alle Betriebsausgaben bereits abgezogen wurden.

Logik: Die Einkommensteuer ist keine Betriebsausgabe, sondern die Verwendung des bereits erwirtschafteten Gewinns. Du kannst nicht erst den Gewinn ermitteln und dann die darauf fällige Steuer wieder abziehen.

Dies gilt für:

  • Einkommensteuer (Einkommenssteuer)
  • Lohnsteuer als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer
  • Kapitalertragsteuer

Gewerbesteuer (Deutschland)

Status: ❌ NICHT abzugsfähig (seit 2008)

Die Gewerbesteuer ist der grosse Streitpunkt. Obwohl sie eine betriebliche Steuer ist, gilt seit 2008 ein Abzugsverbot nach § 4 Abs. 5b EStG.

Besonderheit: Die Gewerbesteuer kann stattdessen auf die Einkommensteuer angerechnet werden (Anrechnungsverfahren). Du bekommst also eine Steuergutschrift, aber sie mindert nicht deinen Gewinn.

Warum diese Regelung? Um Doppelbesteuerung zu vermeiden und die Steuerbelastung zwischen Einzelunternehmern und Kapitalgesellschaften anzugleichen.

Länderunterschiede

Besonderheiten nach Ländern

Die Regelungen unterscheiden sich erheblich zwischen der Schweiz, Deutschland und Österreich.

Schweiz

Einzelfirma oder GmbH/AG macht den Unterschied

Als Einzelunternehmer ziehst du deine Einkommenssteuer nicht ab (DBG Art. 34). Bei GmbH und AG gehören die eidgenössischen, kantonalen und kommunalen Steuern zum geschäftsmässig begründeten Aufwand (DBG Art. 59).

  • Gewinnsteuer des Bundes: 8,5% des Reingewinns, effektiv rund 7,83% (weil die Steuer selbst abzugsfähig ist)
  • Bei GmbH und AG sind auch die kantonalen und kommunalen Steuern abzugsfähig
  • Einzelfirma: Einkommenssteuern von Bund, Kanton und Gemeinde sind nicht abzugsfähig
  • Gesamtbelastung variiert stark je nach Kanton – von etwa 12% bis über 20%
Schweizer Steuersystem
Deutschland

Der Gewerbesteuer-Sonderfall

Die Gewerbesteuer ist seit 2008 nicht mehr als Betriebsausgabe abzugsfähig, kann aber angerechnet werden.

  • Einzelunternehmer können die Gewerbesteuer zu 380% des Gewerbesteuermessbetrags auf die Einkommensteuer anrechnen
  • Bei einem durchschnittlichen Hebesatz von 400% wird die Gewerbesteuer damit weitgehend neutralisiert
  • Bei höheren Hebesätzen bleibt eine Restbelastung
  • Gesamtbelastung: Körperschaftsteuer + Gewerbesteuer + Solidaritätszuschlag = circa 30%
Deutsche Gewerbesteuer
Österreich

Keine Gewerbesteuer seit 1993

Österreich hat die Gewerbesteuer bereits 1993 abgeschafft – eine erhebliche Vereinfachung.

  • Selbständige zahlen nur Einkommensteuer (progressiv bis 55%)
  • Kapitalgesellschaften zahlen Körperschaftsteuer (25%)
  • Einfachere Steuerstruktur im Vergleich zu Deutschland
  • Keine komplexen Anrechnungsverfahren notwendig
Österreichisches Steuersystem

Sonderfälle: Säumniszuschläge, Zinsen und Strafen

Säumniszuschläge (Verzugszinsen)

Regel: Säumniszuschläge teilen das Schicksal der Hauptsteuer.

Konkret:

  • ✅ Säumniszuschläge auf Umsatzsteuer = abzugsfähige Betriebsausgabe
  • ❌ Säumniszuschläge auf Einkommensteuer = nicht abzugsfähig

Begründung: Wenn die Hauptsteuer eine Betriebsausgabe ist, dann auch die damit verbundenen Nebenleistungen.

Zinsen auf Steuerschulden

Unterscheidung notwendig:

  • Zinsen auf hinterzogene Steuern: ❌ Nicht abzugsfähig
  • Zinsen auf normale Steuernachzahlungen: Folgen der Hauptsteuer

Wichtig: Steuerhinterziehung führt grundsätzlich zu nicht abzugsfähigen Kosten.

Steuerstrafen und Bussgelder

Status: ❌ Grundsätzlich nicht abzugsfähig

Strafen, Bussgelder und Geldbussen sind nach § 4 Abs. 5 Nr. 8 EStG nicht abzugsfähig. Dies soll verhindern, dass der Staat indirekt über die Steuerminderung an den Kosten beteiligt wird.

Praxisbeispiele

Praktische Beispiele aus dem Unternehmensalltag

Drei konkrete Situationen zeigen, wie die Regelungen in der Praxis funktionieren.

Freelancer in der Schweiz

Sarah, selbständige Grafikdesignerin mit 120.000 CHF Jahresumsatz. MwSt-Saldo: 5.670 CHF (abzugsfähig). Gewinn vor Steuern: 75.000 CHF. Einkommenssteuern mindern ihren Gewinn nicht.

Kleine GmbH in Deutschland

TechKomm GmbH, 200.000 € Jahresgewinn. Gesamtsteuerbelastung ca. 59.650 € (KSt, Soli, Gewerbesteuer). Alle nicht als Betriebsausgabe absetzbar. USt auf Büromaterial: voll abzugsfähig.

Einzelunternehmer in Österreich

Markus, Online-Shop mit 80.000 € Jahresgewinn. Keine Gewerbesteuer (seit 1993 abgeschafft). Einkommensteuer ca. 22.000 € nicht abzugsfähig. USt und Kfz-Steuer: abzugsfähig.

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Kann ich meine Einkommensteuer als Betriebsausgabe absetzen?

Nein. Die Einkommensteuer ist keine Betriebsausgabe, sondern die Verwendung deines bereits erwirtschafteten Gewinns. Sie wird auf den Gewinn nach Abzug aller Betriebsausgaben berechnet.

Ist die Gewerbesteuer in Deutschland eine Betriebsausgabe?

Nein, seit 2008 nicht mehr. Die Gewerbesteuer unterliegt einem Abzugsverbot nach § 4 Abs. 5b EStG. Du kannst sie aber auf die Einkommensteuer anrechnen lassen (bei Einzelunternehmern und Personengesellschaften).

Kann ich die Umsatzsteuer als Betriebsausgabe absetzen?

Ja, indirekt. Die Umsatzsteuer funktioniert über das Vorsteuer-System: Du ziehst die gezahlte USt (auf deine Einkäufe) von der eingenommenen USt (auf deine Verkäufe) ab. Der Saldo beeinflusst deinen Gewinn.

Was ist mit der Gewinnsteuer in der Schweiz?

Bei GmbH und AG sind die eidgenössischen, kantonalen und kommunalen Steuern geschäftsmässig begründeter Aufwand (DBG Art. 59). Der Bundessatz von 8,5% auf dem Reingewinn wird dadurch effektiv zu rund 7,83%. Als Einzelunternehmer kannst du deine Einkommenssteuer hingegen nicht abziehen (DBG Art. 34).

Welche Steuern mindern tatsächlich meinen Gewinn?

Nur betrieblich veranlasste Steuern mindern deinen Gewinn: ✅ Umsatzsteuer/MwSt (über Vorsteuer), ✅ Kfz-Steuer bei geschäftlicher Nutzung, ✅ Grundsteuer für Geschäftsräume, ✅ Verbrauchsteuern auf Betriebsstoffe. NICHT gewinnmindernd: ❌ Einkommensteuer, ❌ Körperschaftsteuer, ❌ Gewerbesteuer (Deutschland), ❌ Kirchensteuer.

Sind Säumniszuschläge und Verzugszinsen absetzbar?

Es kommt drauf an: Säumniszuschläge teilen das Schicksal der Hauptsteuer. Verzugszinsen auf USt-Schulden sind abzugsfähig, Verzugszinsen auf Einkommensteuerschulden nicht.

Gibt es Unterschiede zwischen Schweiz, Deutschland und Österreich?

Ja, erhebliche: Schweiz (bei GmbH und AG sind Steuern von Bund, Kanton und Gemeinde abzugsfähig, die Einkommenssteuer der Einzelfirma nicht; MwSt 8,1%), Deutschland (Gewerbesteuer nicht abzugsfähig seit 2008, komplexes Anrechnungsverfahren, ca. 30% Gesamtbelastung), Österreich (keine Gewerbesteuer seit 1993, einfachere Struktur, Körperschaftsteuer 25%).

Was passiert bei gemischt genutzten Wirtschaftsgütern?

Aufteilungspflicht: Bei gemischter privater und betrieblicher Nutzung musst du die Steuern aufteilen. Beispiel Firmenwagen mit 60% betrieblicher Nutzung und 200 € Kfz-Steuer: Abzugsfähig sind 120 € (60%). Die Aufteilung muss durch ein Fahrtenbuch oder die 1%-Regelung nachgewiesen werden.

Zusammenfassung

Die wichtigsten Punkte auf einen Blick

Was du unbedingt wissen musst über Steuern als Betriebsausgaben.

Grundprinzip

Nur betrieblich veranlasste Steuern sind Betriebsausgaben. Steuern auf dein Einkommen sind private Einkommensverwendung.

Die 3 wichtigsten Regeln

1) Umsatzsteuer/MwSt ist abzugsfähig (Vorsteuer-System). 2) Einkommensteuer ist NICHT abzugsfähig (wird auf Gewinn nach Betriebsausgaben berechnet). 3) Gewerbesteuer in Deutschland ist ein Sonderfall (nicht abzugsfähig, aber anrechenbar).

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Deine Checkliste: Ist diese Steuer eine Betriebsausgabe?

✅ JA, wenn:

  • Es sich um Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer handelt
  • Die Steuer auf betriebliche Wirtschaftsgüter anfällt (Kfz-Steuer, Grundsteuer)
  • Es sich um Verbrauchsteuern auf Betriebsstoffe handelt

❌ NEIN, wenn:

  • Es sich um Einkommensteuer handelt
  • Es eine Personensteuer ist (Kirchensteuer)
  • Es eine Gewinnsteuer in Deutschland oder Österreich ist (Körperschaftsteuer); in der Schweiz sind die Steuern von GmbH und AG abzugsfähig
  • Es sich um Gewerbesteuer in Deutschland handelt (seit 2008)

Wann du einen Steuerberater hinzuziehen solltest

In diesen Situationen ist professionelle Beratung sinnvoll:

  • Bei grenzüberschreitenden Geschäften (CH/DE/AT)
  • Bei Umstrukturierungen (z.B. Wechsel von Einzelunternehmen zu GmbH)
  • Bei hohen Gewerbesteuerbelastungen in Deutschland
  • Bei gemischter Nutzung von Wirtschaftsgütern
  • Bei Unsicherheiten über die korrekte Zuordnung

Deine nächsten Schritte

Sofortmassnahmen:

  1. Überprüfe deine Buchführung: Sind Steuern korrekt zugeordnet?
  2. Trenne klar zwischen abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Steuern
  3. Dokumentiere bei gemischter Nutzung die betrieblichen Anteile
  4. Prüfe Optimierungsmöglichkeiten (z.B. Gewerbesteuer-Anrechnung)

Langfristig:

  • Bleib über Gesetzesänderungen informiert
  • Plane Steuerzahlungen in deiner Liquiditätsplanung ein
  • Nutze Gestaltungsspielräume legal aus
  • Lass deine Steuerstruktur regelmässig überprüfen

Wichtiger Hinweis: Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Die Steuergesetze ändern sich regelmässig und deine persönliche Situation kann spezifische Regelungen erfordern. Konsultiere bei konkreten Fragen einen qualifizierten Steuerberater.::

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