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IVA in una società svizzera

Caso pratico: come funziona l'IVA

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Scambi economici di base e circolazione dell'IVA

Lo schema seguente rappresenta un'azienda B che opera in un ambiente economico di base con fornitori, consumatori, dogana e amministrazione fiscale.

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Società A: In Svizzera, l'IVA sulle importazioni è riscossa dall'Amministrazione federale delle dogane. Quando importa, la società A paga l'IVA alla dogana. Ci sono diverse possibilità. In genere, il trasportatore fattura l'IVA sulla merce consegnata e la paga alla dogana, che la versa all'amministrazione fiscale (AFC).

Società B: Acquista prodotti dalle società A e C e vende i suoi prodotti fabbricati al consumatore finale. Paga l'IVA alle società A e B e riscuote l'imposta dal consumatore finale.

Società C: Rivende i suoi prodotti alla società B sul territorio svizzero. L'IVA viene riscossa sulle sue vendite.
Consumatore finale: Paga l'imposta senza poterla recuperare.
Dogana: annota il valore della transazione e applica l'IVA alla transazione.

Premessa al caso pratico

La società B produce prodotti cosmetici. È soggetta a IVA. Il suo numero è nel formato CHE AAA-BBB-CCC.

Ha bisogno dei fornitori A e C per produrre i suoi prodotti. Il fornitore A importa prodotti dall'estero e il fornitore C fornisce materie prime. Entrambi sono soggetti a IVA.

Il caso si applica a un anno fiscale al momento del calcolo dell'IVA nel 1° trimestre dell'anno.

Metodo IVA 1

Il metodo efficace

Il metodo efficace per dedurre l'IVA è il più comune. Il sistema si basa sulla registrazione dell'IVA su tutte le transazioni della tua azienda soggette all'imposta sul valore aggiunto.

In parole povere, acquisti beni o un servizio da un'altra azienda in Svizzera e paghi loro l'IVA. Quindi, registri l'IVA precedente nella tua contabilità.

Quindi, vendi i tuoi prodotti a un'altra azienda o al consumatore finale e fatturi l'IVA. Quindi, registri l'IVA dovuta nella tua contabilità.

Ecco una tabella che ti consente di rappresentare la contabilità. Segui la riga IVA all'8,1%.

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In questo esempio, la società B ha bisogno di corteccia di cannella per la sua nuova crema per le mani invernale.

Acquista dalla società A, che importa la corteccia e la fattura con CHF 75.- di IVA. Questo importo è "già pagato". Di conseguenza, viene registrato come "IVA preliminare".

Al contrario, la vendita delle creme viene fatturata con CHF 1000.- di IVA. Questo importo deve essere versato all'AFC. Di conseguenza, viene registrato come "IVA dovuta".

Si versa all'AFC il risultato della differenza: IVA preliminare - IVA dovuta = IVA da pagare. Questi importi devono essere inseriti nel calcolo dell'IVA.

Troverete un esempio di modulo qui.

Metodo IVA 2

Tasso di debito netto fiscale

Puoi beneficiare di questo sistema solo se il tuo fatturato è inferiore a CHF 5.005.000 o se l'importo dell'IVA da pagare è inferiore a CHF 103.000.

Con questo metodo, la società B (come Beauté) acquista e vende normalmente ai suoi fornitori e clienti. Dal punto di vista della fatturazione, non cambia nulla. Emetti le tue fatture come di consueto secondo le norme in vigore nell'articolo 26 della LTVA. Trova maggiori informazioni in questo articolo: IVA per i lavoratori autonomi svizzeri: comprendere le aliquote e l'applicazione

Tutto avviene nella contabilità dell'IVA dietro le quinte con l'AFC.

Cos'è l'aliquota del debito fiscale netto? È un'aliquota media determinata dall'AFC in base al tuo settore di attività.

Troverai il link all'elenco dei valori delle aliquote del debito fiscale netto per settore e attività qui.

Per la società Beauté, troviamo questa tariffa nella sua filiale.

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L'aliquota si applica solo al tuo fatturato imponibile di IVA.

Ecco una tabella che ti consente di rappresentare la contabilità. Segui l'importo escluso IVA del fatturato.

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Vantaggi rispetto a questi metodi contabili

Tra il sistema del metodo effettivo (metodo 1) e il metodo del debito netto d'imposta (metodo 2), potremmo facilmente concludere che è vantaggioso scegliere il metodo del debito netto d'imposta. Infatti, nei nostri calcoli, sembra che paghiamo più IVA con il metodo effettivo (975 CHF) che con il 2° metodo (440 CHF). Notiamo infatti una differenza di circa 530 CHF.

Concretamente, quali sono i vantaggi del debito netto d'imposta?

  • Gestione semplificata dell'IVA in base al fatturato.
  • Fatturazione normale ai propri clienti
  • Dichiarazione IVA in base a ricevute o fatture emesse
  • Pagamento due volte all'anno

Il piacere di investire

Ora, consideriamo che l'azienda Beauté desideri investire in una nuova macchina confezionatrice per i suoi prodotti al prezzo di 30.000 CHF IVA inclusa.

Questo acquisto è composto come segue:

  • Importo IVA esclusa: CHF 27.752.-
  • IVA 8,1%: CHF 2.248.-
  • Importo IVA inclusa: CHF 30.000.-

Questo investimento è un onere per l'azienda. Con il metodo efficace, recuperi l'IVA sugli oneri. Questo è il vantaggio principale di questo metodo. A seconda del formato della tua azienda, è bene pensare in anticipo al tipo di investimento che stai facendo. Con il metodo del debito fiscale netto, non recuperi l'IVA sugli oneri. È un onere totale.

Puoi cambiare sistema da un anno all'altro a determinate condizioni per ottimizzare la tua gestione dal punto di vista fiscale.

Buona fortuna!