Una delle decisioni più cruciali che dovrai affrontare è la scelta della struttura legale appropriata per la tua attività. Questa scelta avrà implicazioni di vasta portata per la tua responsabilità personale, la tassazione e il potenziale di crescita.
Le due opzioni più diffuse per i freelance svizzeri sono la ditta individuale (raison individuelle / entreprise individuelle) e la società a responsabilità limitata (LLC / Sàrl).
In questa guida completa, approfondiremo le complessità di queste due strutture, evidenziandone le principali differenze e fornendoti le conoscenze per prendere una decisione informata che si allinei ai tuoi obiettivi e alle tue circostanze aziendali uniche.

L'essenza delle società a responsabilità limitata (LLC/Sàrl)

Una società a responsabilità limitata, o Société à responsabilité limitée (Sàrl) in Svizzera, è un'entità giuridica distinta formata da uno o più individui che contribuiscono con un capitale minimo di CHF 20.000 in cambio di quote di proprietà. La costituzione di una LLC richiede un atto autentico supervisionato da un notaio, che stabilisca la società come un'entità giuridica separata dai suoi proprietari.

Caratteristiche principali delle LLC:

Protezione della responsabilità limitata: Uno dei principali vantaggi di una LLC è la limitazione della responsabilità personale. La responsabilità di ciascun membro è limitata al suo contributo di capitale azionario e ai termini delineati nell'accordo tra membri. Questa separazione di beni personali e aziendali fornisce un livello di protezione per il patrimonio personale dei proprietari.
Registrazione obbligatoria: Per costituire una LLC come entità giuridica, è obbligatoria la registrazione nel registro di commercio svizzero. Questo processo formalizza l'esistenza della società e rende le sue informazioni accessibili al pubblico.
Requisiti contabili formali: Le LLC sono obbligate a tenere registri contabili completi, tra cui un bilancio e un conto economico, in conformità con gli standard contabili svizzeri. Ciò richiede un approccio più rigoroso alla gestione finanziaria rispetto alle ditte individuali.
Assegnazione di profitti e perdite: Alla fine di ogni anno fiscale, i membri di una LLC devono stabilire come distribuire i profitti o affrontare le perdite. Questo processo decisionale è guidato dall'accordo dei membri e dai requisiti legali svizzeri.
Governance legale: Le LLC in Svizzera sono soggette alle disposizioni delineate nel Codice delle obbligazioni svizzero (Parte 3) e nella Legge federale sull'imposta diretta. L'adesione a questi quadri legali è essenziale per garantire la conformità ed evitare sanzioni.

Il percorso del libero professionista: ditte individuali

Per i liberi professionisti in Svizzera che cercano flessibilità e semplicità, una ditta individuale (entreprise individuelle o raison individuelle) è spesso la scelta preferita. Questa struttura aziendale consente alle persone di operare in modo indipendente, mantenendo il pieno controllo sulle proprie attività professionali.

Aspetti chiave delle ditte individuali:

Impostazione rapida e semplice: Avviare una ditta individuale è un processo semplificato. Una volta che inizi a fatturare a due o più clienti, puoi ufficialmente avviare le tue attività commerciali. Inizialmente, non è necessario registrarsi presso il registro di commercio, sebbene ciò diventi necessario se il tuo fatturato annuo supera CHF 100.000.
Obblighi di previdenza sociale: In qualità di ditta individuale, devi registrarti presso l'AVS (sistema di previdenza sociale svizzero) e contribuire alle tue prestazioni pensionistiche una volta che il tuo fatturato supera CHF 2.300. Questi contributi garantiscono la tua idoneità alle prestazioni di previdenza sociale in futuro.
Responsabilità personale illimitata: Una considerazione significativa per le ditte individuali è l'assenza di distinzione tra beni personali e aziendali. In qualità di individuo, hai la piena responsabilità per eventuali debiti o passività sostenuti dalla tua attività. Questa responsabilità illimitata può rappresentare un rischio per il tuo benessere finanziario personale.
Contabilità semplificata: Le ditte individuali beneficiano di requisiti contabili meno complessi rispetto alle LLC. È sufficiente tenere traccia di entrate e spese, senza la necessità di elaborati rendiconti finanziari. Tuttavia, man mano che la tua attività cresce, potrebbero diventare necessarie pratiche di contabilità più complete.

Confronto tra ditte individuali e LLC: la prospettiva di un libero professionista

Per illustrare le differenze pratiche tra ditte individuali e LLC, seguiamo i percorsi di due liberi professionisti: Dominique, che opta per una LLC, e Chiara, che sceglie la strada della ditta individuale.

La fase di avvio: La LLC di Dominique richiede la registrazione nel registro delle imprese prima di iniziare le operazioni, un processo che comporta determinati costi e attività amministrative. D'altra parte, Chiara può immergersi direttamente nel suo lavoro da freelance, sostenendo solo le spese necessarie per gli strumenti e le attrezzature aziendali.
Identità legale: La LLC di Dominique è un'entità legale separata, distinta dalla sua identità personale. Al contrario, l'impresa individuale di Chiara è intrinsecamente legata a lei come individuo, sfumando il confine tra sfera personale e professionale.
Reddito e remunerazione: In quanto proprietario di una LLC, Dominique riceverà uno stipendio dalla sua azienda, mentre eventuali profitti aggiuntivi potranno essere distribuiti come dividendi. Chiara, in quanto impresa individuale, effettuerà prelievi diretti dal suo conto bancario aziendale per coprire le spese personali.
Implicazioni fiscali: Le LLC affrontano una forma di "doppia imposizione" in Svizzera. La LLC stessa è soggetta a imposte societarie sui suoi profitti e quindi Dominique, in quanto proprietario, deve pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul suo stipendio e su eventuali dividendi ricevuti. I profitti dell'impresa individuale di Chiara sono tassatiesclusivamente come reddito personale, evitando questo scenario di doppia imposizione.
Problemi di responsabilità: La responsabilità personale di Dominique è limitata al suo investimento di capitale azionario nella LLC, fornendo un certo grado di protezione per i suoi beni personali. Chiara, tuttavia, affronta una responsabilità personale illimitata, il che significa che i suoi beni personali potrebbero essere a rischio in caso di debiti aziendali o controversie legali.

Ulteriori fattori da considerare

Oltre alle differenze fondamentali tra ditte individuali e LLC, i liberi professionisti dovrebbero valutare ulteriori fattori quando decidono la struttura legale ottimale per la loro attività:

Potenziale di partnership: Le LLC offrono un meccanismo semplice per attrarre soci o investitori emettendo azioni. Ciò può essere vantaggioso per i liberi professionisti che cercano di collaborare o ampliare la propria attività. Le ditte individuali, essendo legate a un singolo individuo, non offrono la stessa flessibilità per le partnership.
Idoneità ai sussidi di disoccupazione: È importante notare che sia i proprietari di LLC che i liberi professionisti generalmente non hanno diritto ai sussidi di disoccupazione se la loro attività incontra difficoltà. Le autorità svizzere ritengono questi individui responsabili del proprio stato occupazionale. I liberi professionisti dovrebbero esplorare mezzi alternativi per creare una rete di sicurezza finanziaria, come assicurazioni private o risparmi.
Oneri e costi amministrativi: Le LLC in genere comportano costi di gestione e conformità più elevati rispetto alle ditte individuali. Dall'organizzazione delle assemblee degli azionisti all'adempimento dei requisiti di rendicontazione, il carico di lavoro amministrativo può essere sostanziale. Le ditte individuali offrono un approccio più snello e conveniente alla gestione aziendale.
Considerazioni sulla privacy: Quando si registra una LLC nel registro di commercio svizzero, alcune informazioni diventano accessibili al pubblico, tra cui nomi dei proprietari, statuti aziendali e importi di capitale. Le ditte individuali, in particolare quelle con un fatturato annuo inferiore a CHF 100.000, possono mantenere un livello di privacy più elevato per quanto riguarda i dettagli aziendali.

Riepilogo

Per orientarsi nel paesaggio freelance in Svizzera è necessario considerare attentamente la struttura legale più adatta alle esigenze della tua attività. Le ditte individuali e le LLC presentano ciascuna vantaggi e sfide distinti. Per i freelance che danno priorità alla semplicità, all'autonomia e al rapido ingresso nel mercato, una ditta individuale offre un percorso interessante. Tuttavia, ciò comporta il compromesso di una responsabilità personale illimitata e limitazioni sulle opportunità di partnership.

D'altro canto, le LLC forniscono un quadro legale più solido, offrendo una protezione a responsabilità limitata e la capacità di attrarre partner o investitori. Gli svantaggi includono costi di installazione e manutenzione più elevati, requisiti contabili più complessi e l'onere della doppia imposizione.

In definitiva, la decisione tra una ditta individuale e una LLC dipende dai tuoi obiettivi aziendali unici, dalle aspirazioni di crescita, dalla tolleranza al rischio e dalla volontà di destreggiarti tra le complessità amministrative. È prudente cercare una guida da professionisti legali e finanziari che possano valutare la tua situazione specifica e fornirti consigli personalizzati.

Quando intraprendi il tuo viaggio da freelance in Svizzera, ricorda che la tua scelta di struttura legale non è irreversibile. Man mano che la tua attività si evolve e le tue esigenze cambiano, hai la flessibilità di passare da una ditta individuale a una LLC, o viceversa. La chiave è rivalutare regolarmente le tue circostanze e adattare di conseguenza la tua struttura legale.

Comprendendo a fondo le complessità delle ditte individuali e delle LLC e allineando la tua decisione ai tuoi obiettivi aziendali, puoi gettare solide basi per la tua carriera da freelance in Svizzera. Cogli le opportunità che ti attendono, pur essendo consapevole delle responsabilità e delle sfide che derivano da ogni struttura legale. Con un'attenta pianificazione e un approccio strategico, puoi navigare nel panorama dei freelance con sicurezza e successo.