• Il monitoraggio regolare delle vendite e delle spese è essenziale per completare la dichiarazione dei redditi
• Un lavoratore autonomo è considerato una persona fisica, non un'entità giuridica
• In caso di domande, puoi consultare un professionista
• È importante distinguere tra uso privato e commerciale

✔️ Persona fisica: nel contesto della tassazione, questo termine si riferisce a un individuo come entità giuridica distinta soggetta all'imposta sul reddito e, in alcuni casi, ad altre forme di imposte (come l'imposta sul patrimonio).

✔️ Persona giuridica: si tratta di una struttura giuridica come una società o un'associazione soggetta a tassazione.

✔️ AFC: Amministrazione fiscale cantonale.

✔️ Entrate: fatturato/vendite

✔️ Alienazione: questa parola descrive l'azione di trasferire la proprietà di un immobile da una persona o entità a un'altra. Ciò può essere fatto attraverso vari mezzi, come vendita, donazione, scambio o qualsiasi altra forma di trasferimento.

✔️ Credito: un credito del cliente è un importo di denaro dovuto all'azienda. Rappresenta una vendita per la quale non è stato effettuato il pagamento. Nella maggior parte dei casi, questo credito assume la forma di una fattura non pagata. Può anche essere un contratto di prestito con un'altra persona o azienda.

Un lavoratore autonomo è considerato una persona fisica ai fini dell'imposta sul reddito.
Tutti i redditi derivanti da attività commerciali primarie o secondarie sono soggetti a imposta.

Il tipo di contabilità e dichiarazione dipende dal tuo stato e dal tuo fatturato.

Una nota relativa all'obbligo IVA:

Questa imposta non è inclusa nell'imposta sul reddito poiché riguarda solo le vendite.

Tuttavia, essere registrati all'IVA ti consente di recuperare questa imposta sulle tue spese. Se hai investimenti significativi da effettuare (veicoli, computer, licenze, altro), puoi recuperare l'IVA su questi acquisti e detrarli. Non esitare a chiedere consiglio sulla registrazione IVA (non obbligatoria fino a CHF 100.000 di fatturato).

Per mantenere l'uniformità, i moduli sottostanti sono messi a disposizione dalla Confederazione. Pertanto, avrai gli stessi moduli in tutti i cantoni tramite diverse piattaforme.

Modulo 02: Dichiarazione delle persone fisiche

Questo modulo è la base della tua dichiarazione.

Parte 2, numero 2: Il reddito da attività autonoma deve essere stimato utilizzando i seguenti moduli:

➥ Contabilità commerciale:

Modulo 15: Questionario per i contribuenti autonomi che mantengono un'attività commerciale contabilità

➥ Contabilità semplificata:

Modulo 15a: Questionario per i contribuenti autonomi con contabilità semplificata

➥ Le istruzioni accompagnano questi moduli:

Documento 15b: Istruzioni relative al questionario 15 e 15a

Questi moduli sono dei "questionari" che devono essere presentati insieme alla dichiarazione dei redditi. Con la digitalizzazione, il formato online ti consentirà di compilarli tramite la piattaforma AFC (amministrazione fiscale) del tuo cantone di residenza.

La chiusura annuale dei conti è obbligatoria, indipendentemente dal tipo di contabilità.

È richiesta una presentazione minima. Troverai questa indicazione all'inizio di ogni sezione che spiega il questionario (documenti da fornire oltre al questionario).

Gli importi devono essere arrotondati al franco più vicino.

I documenti e le prove giustificative relative all'attività autonoma devono essere conservati per 10 anni.

È obbligatorio fornire queste informazioni finanziarie e firmarle.

Rischi e sanzioni pecuniarie:

• Mancata dichiarazione: multa fino a 10.000 franchi
• Dichiarazione incompleta involontaria: ritardo nel pagamento delle imposte e interessi
• Dichiarazione incompleta da parte di un rappresentante: multa fino a 50.000 franchi per il rappresentante e partecipazione alle spese dell'imprenditore.

Vedi Istruzioni relative ai questionari 15 e 15a (con contabilità commerciale o semplificata), Basi giuridiche, 1. Obblighi di conservare documenti e prove a sostegno e di redigere dichiarazioni e registrazioni

Ecco i documenti da fornire oltre al questionario:

• Bilancio
• Conto economico
• Un'appendice che descrive inventario e ammortamento o altre voci patrimoniali simili
• Estratti da conti privati ​​e capitale proprio

Nota: il conto privato consente di tenere traccia dei tuoi prelievi privati ​​e dei contributi occasionali all'azienda. Il conto capitale mostra le variazioni di ricchezza, in particolare dai risultati degli anni precedenti o dai contributi di capitale che potresti aver effettuato.

✤ Numero 1: L'utile netto corrisponde alla sottrazione delle vendite e delle spese per l'anno fiscale. Questo importo è registrato in fondo al conto economico.

✤ Numero 2: Le spese non deducibili dalle tasse addebitate al conto economico corrispondono alle spese che fai per la tua vita privata. Queste spese non sono correlate all'attività.

Esempio: Acquistare cibo per animali domestici per il tuo animale da compagnia mentre la tua attività è nel settore dell'informatica.

Detrazioni per il 2° pilastro e il 3° pilastro.
Il 2° pilastro è facoltativo in quanto gestore della tua azienda, il 3° pilastro è un'assicurazione privata i cui premi non possono essere detratti.

La parte privata corrisponde al consumo di beni come un'auto che ha sia un uso privato che commerciale.

Esempio: Fai visita a un cliente per consegnare prodotti e prendi i tuoi figli da scuola alla fine della giornata. Il primo viaggio è deducibile come spesa aziendale mentre il secondo è privato e quindi non deducibile.

✔ Per maggiori informazioni, puoi consultare i numeri 3, 4, 5 del seguente avviso Avviso N1/2007 - Prestazioni in natura per lavoratori autonomi.

✤ Numero 4: Le prestazioni in natura sono l'uso di merci aziendali per uso privato.

Esempio: Un fornaio consuma il proprio pane. Questo consumo è considerato reddito "in natura" e deve essere detratto dal risultato.

✔ Per maggiori informazioni, puoi consultare i numeri 1 e 6 del seguente avviso Avviso N1/2007 - Prestazioni in natura per lavoratori autonomi.

✤ Numero 5: I redditi commerciali non accreditati nel conto economico si riferiscono a redditi eccezionali come la vendita di macchinari ammortizzati su cui si realizza un profitto.

✤ Numero 11: I contributi personali AVS/AI/APG del lavoratore autonomo devono essere inseriti qui. Per maggiori informazioni, consulta la sezione Il tuo AVS autonomo in fondo a questo articolo.

✤ Numero 12: Le informazioni sull'inventario delle merci corrispondono al valore dell'inventario all'inizio dell'anno e al suo valore a fine anno. Sottraendo questi due valori si scopre il saldo e quindi la variazione dell'inventario. Questo saldo fa parte delle attività dell'azienda.

Gli inventari sono generalmente forniti nell'appendice e sono la prova dei valori delle scorte.

✤ Numero 13: La tabella di ammortamento consente di stabilire il valore totale del tuo ammortamento in base alla categoria: edifici, veicoli, macchine/utensili, installazioni, mobili.

Esempio: Il 1° gennaio 20_1, acquisti un computer per 1500 franchi per uso professionale e decidi di ammortizzarlo in 5 anni.

All'acquisto, questo computer non sarà una spesa di 1500 franchi per la tua azienda, ma sarà considerato un bene.

Ecco il programma di ammortamento del computer:

| Data | Importo dell'ammortamento | Saldo | |---|-------------------|----------|
| 01.01.20_1 | - | 1500.- |
| 31.12.20_1 | 300.- | 1200.- |
| 31.12.20_2 | 300.- | 900.- |
| 31.12.20_3 | 300.- | 600.- |
| 31.12.20_4 | 300.- | 300.- |
| 31.12.20_5 | 300.- | 1.- |

La spesa annua per la tua azienda è di 300 franchi.

Esistono altri metodi di ammortamento.

Per maggiori informazioni, puoi consultare il seguente avviso: Avviso A/1995 - Ammortamento delle immobilizzazioni delle imprese commerciali

✤ Numero 14: Gli estratti dei libri sono saldi contabili in base ai loro titoli riportati direttamente dal libro mastro.

Esempio: Lettera a), acquisti di merci e materie prime (inclusi i costi di acquisizione) sono prodotti acquistati dai tuoi fornitori e costi di trasporto (o altri costi correlati a questo acquisto).

Ecco i documenti da fornire oltre al questionario:

• Una dichiarazione di attività e passività (o in parole povere: estratti conto bancari, fatture in sospeso, inventario, valore dei tuoi strumenti di lavoro come veicoli, macchinari, elettrodomestici, titoli quotati che appartengono alla tua attività e prestiti in corso effettuati come parte della tua attività autonoma) in un documento di sintesi.
• Registrazioni, incluso il tuo registro vendite e spese (vedi sezione sull'obbligo di tenere una contabilità standard o semplificata)
• Una dichiarazione dei tuoi prelievi e contributi privati

✤ Numero 1: Determinazione del fatturato

L'importo delle ricevute verrà calcolato in base ai depositi bancari utilizzando i tuoi estratti conto. La tua applicazione Magic Heidi ti consente di controllare lo stato delle tue ricevute a colpo d'occhio!

Per le prestazioni in natura, puoi consultare Avviso N1/2007 - Prestazioni in natura per lavoratori autonomi.

I crediti verso clienti sono importi dovuti dai tuoi clienti su fatture.

✤ Numero 2: Costo dei beni e dei materiali utilizzati

Si tratta di acquisti direttamente correlati alla tua attività.

Esempio: Un web designer ha acquistato una serie di fotografie da inserire su un sito Web in costruzione.

-Per l'importo dell'inventario, è necessario un conteggio dell'inventario.

✤ Numero 3: Puoi determinare il tuo profitto lordo, che corrisponde al tuo fatturato meno i costi (escluse le entrate eccezionali o quelle non correlate alla tua attività).

✤ Numero 4: Altri redditi commerciali includono altre entrate corrispondenti a redditi da locazione o interessi sui prestiti, sconti sui fornitori.

✤ Numero 8: Spese generali

Se impieghi personale, le lettere a), b) e c) devono essere compilate con importi corrispondenti alle spese salariali. Queste spese sono diverse dai costi del personale assunto tramite un'agenzia di lavoro interinale.

✣ Lettera d), devono essere inseriti i contributi personali AVS/AI/APG del lavoratore autonomo. Per maggiori informazioni, consulta la sezione Il tuo AVS autonomo di seguito.

✣ Lettera e), i contributi personali ai regimi pensionistici aziendali (2° pilastro) non sono obbligatori per i lavoratori autonomi. Per i nostri consigli, ti rimandiamo alla sezione Il tuo 2° pilastro autonomo. Devi sapere che puoi detrarre fino al 100% del premio assicurativo annuale. I contributi al 3° pilastro devono essere detratti nella dichiarazione dei redditi per le persone fisiche (Modulo 02, numero 13).

✣ Lettera m), le spese per l'automobile possono essere suddivise tra uso commerciale e privato. Puoi consultare Avviso N1/2007 - Prestazioni in natura per i lavoratori autonomi, Numero 5.

✤ Numero 9: La tabella di ammortamento consente di stabilire il valore totale del tuo ammortamento per categoria: edifici, veicoli, macchine/utensili, impianti, mobili.

Esempio: Il 1° gennaio 20_1, acquisti un computer per 1500 franchi per uso professionale e decidi di ammortizzarlo in 5 anni.

All'acquisto, questo computer non rappresenterà una spesa di 1500 franchi per la tua azienda, ma sarà considerato un bene.

Ecco il piano di ammortamento del computer:

La spesa annua per la tua azienda è di 300 franchi.

Esistono altri metodi di ammortamento. Per maggiori informazioni, puoi consultare:
Avviso A/1995 - Ammortamento delle immobilizzazioni delle imprese commerciali

Promemoria

Questa sezione è un breve promemoria delle informazioni relative alle procedure di registrazione AVS. Puoi consultare questo articolo Come registrarsi per AVS come lavoratore autonomo?

Prima di registrarti per AVS, dovresti verificare se i criteri sottostanti si applicano a te.

Questo aiuta a determinare se il tuo stato è quello di un imprenditore individuale:

•Ti presenti come un'entità commerciale.

La tua professione; hai la tua carta intestata e il tuo materiale pubblicitario. Inoltre, emetti fatture a tuo nome e tieni conto dell'imposta sul valore aggiunto.

• Ti assumi il rischio economico.

Effettui, ad esempio, investimenti a lungo termine, utilizzi le tue risorse operative, ti assumi il rischio di riscossione e paghi l'affitto per i locali utilizzati per le attività commerciali.

• Organizzi la tua attività liberamente.

Stabilisci i tuoi orari di lavoro, organizzi il tuo lavoro e puoi delegare il lavoro a terzi. Inoltre, sei libero di scegliere quale lavoro svolgere. In genere, svolgi la tua attività in locali al di fuori della tua residenza privata.

• Lavori per più clienti.

Un'attività redditizia basata su un singolo mandato (un cliente) è generalmente considerata un'attività dipendente.

Se impieghi personale, sei anche considerato un lavoratore autonomo."

Estratto dal documento Contributi dei lavoratori autonomi ad AVS, AI e IPG, Stato al 1° gennaio 2024.

Oltre ai criteri sopra citati, l'obbligo di versamento dei contributi parte da CHF 2.300.

Se sei registrato all'AVS come lavoratore autonomo, questi oneri sono deducibili al 100%. Per maggiori informazioni, consulta il documento Contributi dei lavoratori autonomi ad AVS, AI e IPG.

Ci sono 2 scenari per determinare l'importo che dovrai pagare.

Se sei sia un lavoratore autonomo che un dipendente:

Se la quota minima di CHF 514/anno è già stata detratta dal tuo reddito da attività dipendente, puoi richiedere di contribuire alla tariffa corrente più bassa fino a CHF 9.800. Ciò è vantaggioso perché CHF 514 è un importo fisso e riduce significativamente il tuo utile netto.

Esempio: Una persona che è sia un dipendente che un lavoratore autonomo ha un reddito da lavoro autonomo di CHF 5.000.

Possiamo vedere che il risultato è più alto quando dichiariamo che la quota minima è già stata versata tramite attività dipendente.

Per un reddito annuo a partire da CHF 9.300, l'importo verrà riscosso secondo una scala decrescente che puoi consultare nel documento Contributi dei lavoratori autonomi ad AVS, AI e IPG.

Il tuo 2° pilastro autonomo

Non sei più soggetto all'assicurazione obbligatoria per altre assicurazioni come lo saresti come dipendente. Tuttavia, ti consigliamo di sottoscrivere almeno un'assicurazione contro gli infortuni ai sensi della LAINF e una previdenza professionale per la pensione.

Puoi detrarre la quota del datore di lavoro (minimo 50%) di questo importo.

È bene anche valutare di stipulare un'assicurazione di indennità giornaliera in caso di malattia, che vi consentirà di ricevere un indennizzo in caso di incapacità lavorativa dovuta a malattia e vi aiuterà a far fronte alle vostre spese.