Demistificare il MWST Nummer.
Una guida all'IVA per i freelance svizzeri

Cominciamo dall'inizio: MWST sta per "Mehrwertsteuer", che in tedesco significa Imposta sul valore aggiunto (IVA). Il MWST Nummer è essenzialmente il tuo numero di identificazione IVA svizzero. È come il pass VIP che ti consente di partecipare al gran galà delle attività economiche imponibili in Svizzera.

Ma aspetta, c'è di più! Potresti aver sentito parlare anche dell'UID, il Numero di identificazione aziendale univoco. Confuso? Non esserlo. L'UID è un numero di identificazione universale assegnato a ogni entità aziendale in Svizzera e quando ti registri per MWST, il tuo UID ottiene un suffisso fantasioso: "MWST". Quindi il tuo numero di IVA completo assomiglia a questo: CHE-123.456.789 MWST.

Numero MWST vs. UID: qual è la differenza?

➾ UID (Unique Business Identification Number): Un identificatore univoco per le aziende in Svizzera, utilizzato in varie agenzie governative.

➾ MWST Nummer: Il tuo UID più il suffisso "MWST", che indica che sei registrato ai fini IVA.

Pensa all'UID come al numero di previdenza sociale della tua azienda e al MWST Nummer come al suo passaporto ai fini fiscali.

➤ Soglie di registrazione obbligatoria

In Svizzera, devi registrarti per MWST se:

• Il tuo fatturato supera CHF 100.000 all'anno da beni e servizi imponibili.
• Sei un'organizzazione senza scopo di lucro o un club sportivo con ricavi superiori a CHF 150.000.

Se stai appena iniziando e non hai ancora raggiunto quei numeri, potresti pensare di essere fuori dai guai. Ma aspetta!

Registrazione volontaria: una mossa strategica?

Puoi registrarti volontariamente per MWST anche se non raggiungi le soglie.

Perché dovresti farlo?

✱ Vantaggi:

• Detrazione fiscale in entrata: Recupera la MWST che paghi per le spese aziendali.
• Immagine professionale: I clienti più grandi potrebbero aspettarsi che tu sia registrato MWST. - A prova di futuro: se sei sulla buona strada per superare la soglia, registrarti in anticipo può semplificare le cose.

✱ Svantaggi:

• Onere amministrativo: più scartoffie e requisiti di conformità.
• Implicazioni sul flusso di cassa: dovrai gestire la riscossione e il pagamento di MWST.

Quindi, dovresti registrarti?

Considera la natura dei tuoi clienti e la traiettoria di crescita della tua attività. Se hai a che fare principalmente con altre attività che possono richiedere MWST, la registrazione potrebbe essere utile. Per maggiori dettagli sulla registrazione IVA, scopri come registrarti a Zurigo, San Gallo o Vaud.

Il sistema IVA svizzero non è univoco. Beni e servizi diversi sono tassati a aliquote diverse. Per una panoramica delle aliquote IVA correnti, visita Aliquote IVA 2024.

➤ Aliquota standard: 8,1%

Si applica alla maggior parte dei beni e servizi, tra cui:

• Servizi professionali (ovvero voi, liberi professionisti!)
• Elettronica
• Veicoli

➤ Aliquota ridotta: 2,6%

Per beni essenziali:

• Cibo e bevande analcoliche
• Libri e giornali
• Farmaci

➤ Aliquota speciale: 3,8%

• Servizi di alloggio (hotel, B&B)

➤ Aliquota zero: 0%

• Alcune esportazioni
• Servizi internazionali

➤ Esenzioni

Alcuni servizi sono esenti da IVA, come:

• Servizi sanitari
• Corsi di formazione
• Assicurazioni e servizi finanziari

Perché questo è importante per te?

Come libero professionista, devi sapere quale aliquota si applica ai tuoi servizi. Applicare una tariffa sbagliata può comportare sanzioni e clienti insoddisfatti.

➤ Requisiti per la fattura

Le fatture devono includere:

1. Il nome completo della tua attività e il tuo indirizzo
2. Nome e indirizzo del cliente
3. Data della fattura
4. Numero di fattura univoco
5. Descrizione dei beni o servizi forniti
6. Importo totale addebitato
7. Tasso e importo MWST applicabili
8. Il tuo numero MWST (ad esempio, CHE-123.456.789 MWST)

➤ Visualizzazione corretta del tuo numero MWST

Assicurati che il tuo numero MWST sia visualizzato in uno dei seguenti formati:

• CHE-123.456.789 MWST
• CHE-123.456.789 TVA (francese)
• CHE-123.456.789 IVA (italiano)

Nota: utilizzando "IVA" come suffisso non è consentito in Svizzera.

➤ Calcolo MWST

• Prezzo esclusivo: Commissione di servizio + MWST = Importo totale della fattura
• Prezzo inclusivo: Importo totale include MWST (meno comune nelle impostazioni B2B)

➤ Esempio:

Se addebiti CHF 1.000 per i tuoi servizi alla tariffa standard:

• Importo MWST: CHF 1.000 x 8,1% = CHF 81
• Importo totale della fattura: CHF 1.081

➤ Termini di pagamento

Sii chiaro sulle scadenze e sui metodi di pagamento. I pagamenti in ritardo possono complicare la tua rendicontazione MWST.

Ora che riscuoti la MWST, il fisco si aspetta ciò che gli spetta. Ecco come rimanere dalla parte giusta dell'Amministrazione federale delle contribuzioni.

➤ Periodi di rendicontazione

Puoi scegliere di presentare le tue dichiarazioni MWST:

• Trimestralmente
• Semestralmente (per piccole imprese con un debito fiscale annuo inferiore a CHF 4.000)

Conserva tutte le fatture, le ricevute e i documenti pertinenti per 10 anni. Le autorità fiscali possono richiedere di vederli in qualsiasi momento. Semplifica le tue dichiarazioni IVA con strumenti come Magic Heidi's MWST-compliant Invoicing.

➤ Presentazione della dichiarazione

• Online: Utilizza il portale ESTV SuisseTax
• Per posta: Invia il modulo di dichiarazione MWST compilato che ti è stato inviato

➤ Scadenze di pagamento

• Il pagamento deve essere effettuato entro 60 giorni dalla fine del periodo di rendicontazione.
• I pagamenti in ritardo comportano interessi e possibili sanzioni.

➤ Conservazione dei registri

Conserva tutte le fatture, le ricevute e i documenti pertinenti per 10 anni. Le autorità fiscali possono richiederne la visione in qualsiasi momento.

✦ Cosa conservare

• Fatture di vendita: Copie di tutte le fatture emesse
• Fatture di acquisto: Fatture per spese aziendali per le quali hai pagato MWST
• Contratti e accordi: Qualsiasi documento a supporto delle tue transazioni
• Registri contabili: Registri contabili, giornali e rendiconti finanziari

✦ Registri digitali vs. cartacei

I registri digitali sono accettabili, ma devono essere facilmente accessibili e leggibili. Esegui regolarmente il backup dei tuoi dati! Per semplificare questa operazione, dai un'occhiata a Soluzioni complete di gestione finanziaria per i liberi professionisti svizzeri.

✦ Conseguenze della non conformità

• Sanzioni finanziarie: Multe e interessi su MWST non pagati
• Azione legale: Nei casi più gravi, accuse penali per evasione fiscale
• Danno alla reputazione: Fidati di noi; non vuoi essere nella lista dei cattivi della FTA

✦ Rapporti con clienti UE

• La Svizzera non fa parte dell'UE, quindi si applicano regole diverse.
• Servizi forniti a clienti UE:
• In genere aliquota zero per MWST se il luogo di fornitura è all'estero.
• Non addebiti MWST svizzero, ma il tuo cliente potrebbe dover contabilizzare l'IVA nel suo paese.

✦ Servizi di importazione

• Meccanismo di inversione contabile: se ricevi servizi dall'estero, potresti dover contabilizzare MWST come se avessi fornito tu stesso il servizio.

✦ Hai bisogno di un numero di partita IVA UE?

• In genere, no: le aziende svizzere non ottengono numeri di partita IVA UE a meno che non si registrino in un paese UE.
• Eccezioni: se hai una stabile organizzazione nell'UE o soddisfi determinate soglie per la vendita a distanza.

✦ Suggerimento:

Consulta un consulente fiscale per le transazioni transfrontaliere. L'IVA internazionale può rivelarsi un campo minato.

✦ Fatturazione senza soluzione di continuità con integrazione MWST

• Calcoli MWST automatici: Niente più errori matematici manuali.
• Modelli professionali: Includi tutti i dettagli necessari della fattura, incluso il tuo numero MWST.
• Fatture con codice QR: Funzionalità specifica per la Svizzera che semplifica i pagamenti.

✦ Monitoraggio delle spese e detrazione dell'imposta sugli input

• Scansione delle spese basata sull'intelligenza artificiale: Carica le ricevute e Magic Heidi estrae le informazioni necessarie.
• Calcoli dell'imposta sugli input: Tieni facilmente traccia delle spese pagate da MWST per scopi di detrazione.

✦ Panoramica finanziaria in tempo reale

• Analisi dashboard: Monitora le tue entrate, spese e passività fiscali.
• Stime fiscali: Ottieni una stima in tempo reale dei tuoi prossimi pagamenti MWST.

✦ Sincronizzazione multipiattaforma

• App per dispositivi mobili e desktop: accedi ai tuoi dati ovunque e in qualsiasi momento.
• Archiviazione cloud sicura: i tuoi dati finanziari sono al sicuro e sottoposti a backup.

✦ Non fidarti solo della nostra parola!

"La fatturazione è un gioco da ragazzi con questa app. Anche la funzione di scansione delle spese è fantastica! Ricevi anche una risposta rapida ogni volta che scrivi commenti o dubbi al supporto."
— Maduro, utente iPhone