Bildungsleistungen sind von der MWST ausgenommen: Unterricht, Ausbildung, Fortbildung sowie Kurse, Vorträge und andere Veranstaltungen wissenschaftlicher oder bildender Art, auch Referentenhonorare (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 11 MWSTG). Die Bezeichnung «Coaching» oder «Training» entscheidet laut ESTV nichts. Massgebend ist der Inhalt:
| Leistung | MWST | Warum |
|---|
| Kurs oder Seminar mit festgelegter Dauer, zusammenhängenden Einheiten und vorab definierten, überprüfbaren Lernzielen | ausgenommen | Bildungsleistung (ESTV, MWST-Branchen-Info Bildung) |
| Coaching, das einen solchen Kurs nur ergänzt | ausgenommen | teilt die Ausnahme des Kurses |
| Einzel- oder Teamcoaching, das auf den Kunden zugeschnitten ist, auf einer Analyse seiner Situation beruht und konkrete Lösungen erarbeitet | 8.1 % | Beratungsleistung. Die ESTV nennt das Coaching der Führungskräfte einer Bank als Beispiel |
| Laufbahn- und Studienberatung gegen Entgelt | 8.1 % | von der ESTV ausdrücklich als Beratung genannt |
| Angebote, die vor allem Persönlichkeitsentwicklung, Selbsterfahrung, Wohlbefinden oder Leistungsfähigkeit dienen | 8.1 % | keine Bildung (ESTV-Praxis, publiziert am 19.12.2024) |
MWST-pflichtig wirst du erst ab CHF 100'000 Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen. Ausgenommene Kurse zählen bei dieser Grenze nicht mit (Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG). Wer im Register ist, darf ausgenommene Kurse freiwillig versteuern, indem er die MWST offen ausweist (Option, Art. 22 Abs. 1 MWSTG). Mehr im MWST-Leitfaden für Selbständige.
Für Coaching oder Schulung gibt es im offiziellen Verzeichnis der Saldosteuersätze keinen eigenen Eintrag. Das Verzeichnis kennt «Beratung, soweit nicht anderswo genannt» mit 6,2 % (Verordnung der ESTV, Stand 1.1.2025). Welchen Satz die ESTV deinem Betrieb zuteilt, klärst du bei der Anmeldung: Dafür hast du nach Erhalt der MWST-Nummer 60 Tage Zeit (Art. 78 MWSTV).
Einen offiziellen Tarif für Coaching gibt es nicht, und wir nennen hier keine Zahl, die wir nicht belegen können. Dein Stundenansatz ergibt sich aus einer Rechnung: gewünschtes Jahreseinkommen, plus AHV/IV/EO (für Selbständige bis 10 %), Vorsorge, Versicherungen, Raummiete, Weiterbildung und Supervision, geteilt durch die Stunden, die du wirklich verrechnen kannst. Vorbereitung, Akquise und Ferien bezahlt dir niemand separat. Rechne es mit dem Stundenlohn-Rechner durch und vergleiche mit den Stundensätzen für Freelancer. Auf die Rechnung gehört der Ansatz pro Sitzung oder pro Stunde, für Workshops eine Tagespauschale.
Ehe-, Familien- und Lebensberatung gilt als Leistung, die dort erbracht wird, wo du tätig bist (Art. 8 Abs. 2 lit. a MWSTG). Unternehmensberatung gilt dagegen als am Sitz des Kunden erbracht. Für Online-Coaching mit Kunden im Ausland lohnt sich deshalb eine kurze Abklärung mit dem Treuhänder.
Magic Heidi passt, wenn du als Life Coach, Business Coach, Führungs- oder Verkaufstrainerin, Kommunikationstrainer oder Job Coach deine Rechnungen selbst schreibst und Belege, MWST und Zahlungseingänge an einem Ort haben willst. Nicht enthalten sind ein Buchungskalender mit Online-Terminwahl, Kursverwaltung mit Teilnehmerlisten, eine Lernplattform und Videocalls. Dafür gibt es Buchungs- und Seminartools, die du daneben weiter nutzt. Eine Stoppuhr hat Magic Heidi auch nicht: Sitzungen trägst du als Position mit Datum und Dauer ein. Hast du Angestellte mit Lohnabrechnung, bist du bei einem KMU-Programm besser aufgehoben.
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