FriTax (Friburgo): guida 2026
per dichiarare un reddito da indipendente

FriTax per indipendenti: dichiarazione d'imposta Friburgo 2026

Come indipendente nel Canton Friburgo compili la dichiarazione d'imposta in FriTax, il software gratuito del Service cantonal des contributions (SCC, l'amministrazione fiscale cantonale), e alleghi l'annexe 05 (allegato 05) con i tuoi conti. La scadenza è di norma il 31 marzo 2027 (fa fede la data indicata sulla tua dichiarazione).

Troppo poco tempo? Con CHF 20 pagati tramite la fattura QR allegata ottieni una proroga, senza dover dare motivazioni. Questa guida ti accompagna fino all'invio: dichiarazione consegnata in tempo con l'annexe 05 e le cifre giuste della tua attività, oppure proroga pagata in regola.

Hai una ditta individuale, lavori come freelance o libero professionista, oppure sei indipendente a titolo accessorio accanto a un salario? Rispetto alla dichiarazione di un dipendente, la tua richiede qualcosa in più: un risultato netto pulito, un elenco dei debitori e alcuni codici da non confondere. Qui trovi i link, le date e le cifre per presentare nel 2027 la dichiarazione 2026 con FriTax 2026, aggiornati a novembre 2026. I documenti del cantone citati qui sono in francese.

L'essenziale in 30 secondi: FriTax per indipendenti 2026

L'essenziale

• Dove: FriTax è un software gratuito da installare sul tuo computer (Windows 64 bit, macOS, Linux), non un sito online. La versione « période fiscale 2026 » (periodo fiscale 2026) non è ancora pubblicata: la versione 2025 è stata annunciata dal SCC a inizio gennaio 2026, quindi la versione 2026 dovrebbe arrivare su fr.ch verso gennaio 2027.
• Scadenza: di norma il 31 marzo 2027. Fa fede la data indicata a pagina 1 della tua dichiarazione.
• Proroga: CHF 20 pagati con la fattura QR allegata alla dichiarazione, senza motivazione. Fino a 4 proroghe, mai oltre il 15 dicembre.
• Da allegare: l'annexe 05 e il tuo bilancio e conto profitti e perdite oppure, senza contabilità commerciale, uno stato degli attivi e passivi, un prospetto delle entrate e delle uscite e i tuoi prelevamenti e apporti privati. Cifra d'affari secondo il metodo della fatturazione (fatture aperte comprese).
• Aiuto: 026 305 34 12 (secteur de révision, il settore revisione per le professioni indipendenti) e hotline tecnica FriTax 0900 111 001 (CHF 1.–/min).

Non sai ancora se la tua attività conta come indipendente, o abiti in un altro cantone? Il punto di partenza è la nostra guida alla dichiarazione d'imposta per indipendenti.

Cosa ti serve prima di aprire FriTax

Prepara tutto prima di avviare il software. Risparmi una serata ed eviti di tornare tre volte sulla stessa pagina.

• Il codice FriTax (code de contrôle, codice di controllo): 6 caratteri in maiuscolo, cifre e lettere, stampato sulla cartella A4 « Déclaration d'impôt » (dichiarazione d'imposta) ricevuta per posta. Senza codice niente invio elettronico.
• Il file dell'anno scorso (estensione .FRNP): FriTax può riprendere i dati dell'anno precedente.
• Il tuo certificato di salario, se sei anche dipendente.
• L'attestazione del 3° pilastro della tua banca o assicurazione.
• I conteggi AVS della tua cassa di compensazione (per la maggior parte degli indipendenti friburghesi è la cassa cantonale, presso l'ECAS). Non sei ancora affiliato? Inizia dall'iscrizione AVS per indipendenti.
• Le cifre dell'anno: entrate, spese per categoria, elenco delle fatture ancora aperte al 31.12.

Quest'ultimo punto è quello che costa più tempo quando a marzo devi ricostruire tutto. Se fatturi con Magic Heidi, le tue fatture 2026, pagate e aperte, e le tue spese sono già nello stesso posto: esporti l'anno invece di frugare tra le e-mail. Guarda come Magic Heidi prepara le cifre del tuo anno →

Attività principale o accessoria: codice 1.210 + annexe 05, o codice 1.220 + annexe 03

È il primo bivio nella tua dichiarazione d'imposta friburghese. Decide dove inserisci il reddito e quali documenti alleghi.

Indipendente a titolo principale: codice 1.210 e annexe 05

Il reddito netto da attività indipendente va al codice 1.210. Alleghi il bilancio e il conto profitti e perdite dell'esercizio chiuso nell'anno, più l'annexe 05 « Revenus d'activité indépendante » (redditi da attività indipendente). Il SCC chiede che sia « remplie de façon précise et complète » (compilata in modo preciso e completo). Con un allegato incompleto rischi una richiesta di complemento qualche mese dopo.

Indipendente a titolo accessorio: codice 1.220, retro dell'annexe 03

Se la tua attività indipendente si aggiunge a un impiego dipendente, il suo reddito va al codice 1.220. Lo compili nella parte « activité indépendante » (attività indipendente) sul retro dell'annexe 03 « Revenu d'activité – Frais d'acquisition » (reddito da attività – spese di conseguimento), lo stesso allegato del tuo salario.

Prendiamo l'esempio di Marco, un personaggio di fantasia. Lavora all'80% in un'amministrazione a Friburgo e nel fine settimana fotografa matrimoni, con circa CHF 9'000 fatturati nel 2026. Inserisce prima il certificato di salario, poi gira l'annexe 03 e riporta il risultato delle sue foto al codice 1.220. L'annexe 05 non è il suo formulario.

Contabilità completa o semplificata: la soglia di CHF 500'000

La contabilità commerciale (bilancio e conto economico) diventa obbligatoria da CHF 500'000 di cifra d'affari. Sotto questa soglia, la maggior parte dei freelance tiene una contabilità semplificata. In questo caso il cantone accetta uno stato degli attivi e passivi, un prospetto delle entrate e delle uscite e il dettaglio dei prelevamenti e apporti privati, al posto del bilancio e del conto profitti e perdite.

Semplificata non vuol dire approssimativa. Il SCC chiede registrazioni continue e complete con un riepilogo di fine anno, descrizioni precise per le spese, un inventario del magazzino con quantità e valori e un elenco dei debitori con nome, indirizzo e importo di ciascuno. Alleghi un riepilogo; gli elenchi dettagliati solo su richiesta.

Preparare le cifre per la dichiarazione d'imposta di Friburgo

Qui Friburgo si distingue da Vaud, dove puoi scegliere tra incassi e fatturazione.

A Friburgo le istruzioni dell'annexe 05 sono nette: « Le chiffre d'affaires doit être calculé selon la méthode de la facturation. La détermination … selon la méthode de l'encaissement n'est pas admise. » In italiano: la cifra d'affari va calcolata secondo il metodo della fatturazione; il metodo dell'incasso non è ammesso.

Metodo della fatturazione ed elenco dei debitori al 31.12

In pratica, una fattura datata 2026 rientra nella cifra d'affari 2026, anche se il cliente la paga a febbraio 2027. Le fatture ancora aperte al 31 dicembre (i tuoi debitori) figurano all'attivo, come il magazzino e i lavori in corso.

Con Magic Heidi tutte le fatture dell'anno, pagate e aperte, e le tue spese sono già registrate. Verso il 31.12 esporta le cifre dell'anno in Excel, verificando che l'esportazione comprenda anche le fatture in attesa di pagamento, non solo quelle pagate: è la base della tua cifra d'affari secondo la fatturazione e dell'elenco dei debitori richiesto per l'annexe 05. Fai questa esportazione verso il 31 dicembre: mostra lo stato delle fatture al momento in cui esporti. Se esporti più tardi, usa la data di pagamento di ogni fattura per ritrovare quelle ancora aperte al 31.12.

Immaginiamo Léa, una grafica di fantasia con una ditta individuale a Bulle. Nel 2026 ha fatturato CHF 68'000, di cui due fatture di dicembre, da CHF 3'200 e CHF 1'800, ancora non pagate al 31.12. Il 31 dicembre esporta il suo anno da Magic Heidi, fatture in attesa di pagamento comprese.

La sua cifra d'affari secondo la fatturazione è di CHF 68'000, non i CHF 63'000 incassati. I suoi due clienti, con indirizzo e importo, formano il suo elenco dei debitori. A marzo, sommersa dal lavoro, paga i CHF 20 della fattura QR e presenta la dichiarazione a giugno, con le cifre pronte.

Vuoi arrivare al 31 dicembre con fatture e spese già in ordine? Il piano gratuito di Magic Heidi ti permette di provare tutte le funzioni con 3 fatture e 3 giustificativi in totale, senza carta di credito. Magic Heidi non compila FriTax al posto tuo: ti dà cifre pronte da riportare.

Entrate e spese per categoria

Classifica le spese per tipo: affitto o coworking, software, materiale, telefono e internet, trasferte, formazione, assicurazioni, spese bancarie. Se sei assoggettato all'IVA, l'IVA che incassi e poi versi all'AFC non è un reddito della tua attività. Per sapere cosa passa nei costi, vedi quali imposte e spese sono deducibili.

Le spese di trasferta e di rappresentanza si deducono al costo effettivo. Un forfait è ammesso solo eccezionalmente, per spese di scarsa entità. E una perdita d'esercizio non va persa: si riporta sui 7 anni successivi.

Ammortamenti: informatica al 40%, mobilio al 25%

L'annexe 05 contiene una tabella delle aliquote. Esempi: computer (hardware e software) 40%, macchine d'ufficio 40%, veicoli a motore 40%, mobilio commerciale 25%. Queste aliquote si applicano al valore contabile; sul valore d'acquisto si dimezzano. Il metodo è spiegato nella nostra guida agli ammortamenti per indipendenti.

Prelevamenti e apporti privati

Una voce che serve anche per uso privato (telefono, auto, ufficio in casa) non passa interamente nei costi. Per l'auto, il promemoria allegato alle istruzioni dell'annexe 05 prevede due metodi: le spese effettive, ripartite secondo i chilometri privati e professionali se li puoi dimostrare, oppure un forfait dello 0,9% del prezzo d'acquisto IVA esclusa al mese, almeno CHF 150 al mese. Per il resto, leggi la nostra pagina su prelevamenti e apporti privati.

AVS: cosa comporta il tuo reddito netto

Nel 2026 un indipendente paga il 10,0% AVS/AI/IPG a partire da CHF 60'500 di reddito. Sotto si applica una tavola scalare, dal 5,371% al 9,321% tra CHF 10'100 e CHF 60'500, con un contributo minimo di CHF 530 (reddito inferiore a CHF 10'100). La cassa di compensazione, a Friburgo in genere quella dell'ECAS, fissa poi i tuoi contributi definitivi in base alla tua tassazione fiscale, quindi al reddito netto che dichiari qui. Un risultato fatto in fretta a marzo ti segue fino al conteggio AVS.

3° pilastro (codice 4.130) e LPP (codice 4.140)

Il 3a va solo al codice 4.130, mai nelle spese dell'attività. Serve un reddito da attività lucrativa soggetto all'AVS. Per il 2026 il limite è di CHF 7'258 con 2° pilastro e del 20% del reddito da attività, al massimo CHF 36'288, senza 2° pilastro (importi invariati dal 2025). Contano solo i versamenti effettuati nel 2026 e, secondo le istruzioni friburghesi, nessuna deduzione è ammessa se la tua attività lucrativa è in perdita. Allega l'attestazione della tua banca o assicurazione. Per approfondire, leggi la nostra guida al pilastro 3a per indipendenti.

Se sei affiliato a una cassa pensione, solo la « part employeur » (quota del datore di lavoro) dei tuoi contributi LPP si deduce dal reddito da attività (la metà se non hai personale). Il resto, e i riscatti, vanno al codice 4.140.

Compilare FriTax passo dopo passo, in 6 tappe

1. Scarica FriTax « période fiscale 2026 » da fr.ch, mai da un sito terzo: il SCC mette in guardia da siti che abbinano FriTax a propri prodotti pubblicitari. Serve Windows 10 64 bit o più recente (il 32 bit non è più supportato dal periodo 2024), macOS 10.15 o più recente, oppure Linux Ubuntu con interfaccia grafica. Su Mac, non spostare l'applicazione dopo l'installazione.
2. Importa i dati dell'anno scorso con « Importer données de l'année précédente » (importa i dati dell'anno precedente) e il tuo file .FRNP.
3. Inizia dal salario se ne hai uno (annexe 03), poi passa all'attività indipendente. Puoi seguire l'inserimento guidato o andare direttamente agli allegati.
4. Compila l'annexe 05 (o il retro dell'annexe 03 per un'attività accessoria): risultato netto, debitori, magazzino, ammortamenti.
5. Allega i tuoi conti: bilancio e conto profitti e perdite, oppure stato degli attivi e passivi e prospetto delle entrate e delle uscite. Al massimo 3 MB per file. FriTax ti indica l'elenco dei documenti da allegare.
6. Invia da FriTax, poi controlla la ricevuta che FriTax ti rimanda con i dati dichiarati. Dopo, esporta una copia di sicurezza con « Exporter déclaration d'impôt » (esporta la dichiarazione d'imposta).

Dopo l'invio elettronico hai 72 ore per trasmettere una dichiarazione corretta, tutte le volte che serve. Trascorso questo termine, la dichiarazione è considerata validamente presentata; questo sostituisce la firma. L'invio per e-mail non è possibile.

Prendiamo Nadia, traduttrice di fantasia a Morat. Invia la dichiarazione un martedì sera e il giorno dopo si accorge di aver dimenticato l'attestazione 3a. Riapre FriTax, aggiunge il PDF e la rimanda: è ancora entro le 72 ore, quindi conta questa versione.

Preferisci la carta? Stampa la dichiarazione e gli allegati, firma, aggiungi il foglio dei codici a barre e infila tutto nella cartella originale della dichiarazione, poi spediscila con la busta allegata al SCC, Case postale, 1701 Fribourg. Ti blocchi nel software? Il SCC pubblica dei video di aiuto FriTax (in francese).

Scadenza della dichiarazione d'imposta di Friburgo e proroga a CHF 20

La scadenza della dichiarazione d'imposta a Friburgo è di norma il 31 marzo 2027 (fa fede la data indicata sulla tua dichiarazione). Per rinviarla, paga CHF 20 con la fattura QR allegata: il pagamento vale come proroga, senza motivi da indicare. Puoi prorogare fino a 4 volte, CHF 20 ogni volta, ma mai oltre il 15 dicembre.

Esistono due vie, ciascuna a CHF 20 (emolumento in vigore dall'1.1.2015):

• Via A, la più semplice: paga CHF 20 solo con la fattura QR allegata alla tua dichiarazione. Il pagamento vale come proroga. Nessun motivo da indicare, nessuna conferma scritta dal SCC.
• Via B: una richiesta scritta e motivata, per ragioni serie. Il SCC risponde per iscritto e fattura CHF 20 per il trattamento.

Ti serve più tempo? Qualche giorno prima della scadenza in corso arriva un nuovo modulo di proroga a pagamento. Al massimo 4 proroghe, e nessuna oltre il 15 dicembre.

Ogni tappa costa CHF 20. Il SCC propone anche un calcolatore delle scadenze (XLSX, in francese).

Senza dichiarazione e senza proroga ricevi una diffida (sommation) con un termine di 10 giorni. Poi arrivano la tassazione d'ufficio (taxation d'office) e una multa che può arrivare a CHF 1'000. Per CHF 20, il conto è presto fatto.

Gli errori più frequenti degli indipendenti friburghesi

• Dichiarare la cifra d'affari secondo gli incassi. Friburgo vuole la fatturazione: le fatture aperte al 31.12 contano.
• Mettere il 3a nelle spese. Va al codice 4.130.
• Mettere tutta la LPP nei costi. Solo la quota del datore di lavoro; il resto al codice 4.140.
• Dimenticare l'annexe 05 o i conti con l'invio elettronico. Il bilancio e il conto profitti e perdite vanno allegati anche online.
• Aprire il FriTax dell'anno sbagliato. Esiste una versione per ogni periodo fiscale: quella del 2025 non serve per il 2026.
• Perdere i dati cambiando computer. FriTax tiene tutto sul tuo computer, non presso il cantone. Esporta prima di cambiare dispositivo.
• Pagare i CHF 20 con un'altra polizza invece della fattura QR allegata. Solo quella vale come proroga.

Quando rivolgersi a un fiduciario

Fatti aiutare, almeno per una rilettura, se hai grossi investimenti, l'IVA, un'attività in più cantoni, un primo anno o una cessazione di attività. Un fiduciario digitale a Friburgo può riprendere le esportazioni del tuo anno e finalizzare i conti.

Abiti nel Canton Vaud? Vedi VaudTax per indipendenti. A Ginevra? Vedi GeTax per indipendenti.

In sintesi: la tua dichiarazione FriTax senza stress

Per una dichiarazione FriTax da indipendente, o da indipendente a titolo accessorio, tutto si gioca su tre punti. Primo, il posto giusto: codice 1.210 e annexe 05 per un'attività principale, codice 1.220 sul retro dell'annexe 03 per un'attività accessoria. Secondo, le cifre giuste: cifra d'affari secondo la fatturazione, elenco dei debitori al 31.12, 3a e LPP al codice giusto. Terzo, il calendario giusto: di norma il 31 marzo 2027, oppure CHF 20 per guadagnare tempo, mai oltre il 15 dicembre.

Prossimo passo: esporta le tue cifre e le fatture aperte verso il 31 dicembre, poi scarica FriTax 2026 da fr.ch appena viene pubblicato a gennaio. Prova Magic Heidi gratis: fatture e spese di tutto l'anno nello stesso posto, cifre pronte da riportare in FriTax e un piano contabile per indipendenti per classificarle.

Risorse ufficiali (in francese, salvo indicazione)

• FriTax (fr.ch)
• Scaricare FriTax
• FAQ FriTax
• Attività indipendente (fr.ch)
• Istruzioni complementari annexe 05 (PDF)
• Ottenere una proroga per la dichiarazione
• Calcolatore delle scadenze (XLSX)
• Diritti e obblighi in materia d'imposte
• Promemoria AVS 2.02: contributi degli indipendenti (in italiano)
• ECAS: indépendant·e·s
• Video di aiuto FriTax