Come lavoratore indipendente in Svizzera con un fatturato inferiore a 500'000 CHF, non hai bisogno del piano contabile PMI ufficiale con 200 conti. Un piano con 14 voci è sufficiente, ecco esattamente quali, con cifre concrete per capire cosa devi produrre a fine anno.

Punti chiave

• Sotto 500'000 CHF di fatturato, la legge ti impone la contabilità semplificata: un registro di entrate e uscite e uno stato patrimoniale. Nessuna partita doppia.
• Un piano di 14 conti copre il 95 % delle situazioni per un freelancer di prestazioni intellettuali.
• I conti "attivo" e "passivo" non servono per fare un bilancio formale. Servono solo per lo stato patrimoniale annuale: saldo bancario, crediti in sospeso, IVA dovuta.
• A fine anno produci due documenti. Questa guida ti mostra come appaiono con cifre reali.

Cosa ti chiede davvero la legge

Il piano contabile svizzero è semplicemente un elenco organizzato delle categorie in cui classifichi le tue transazioni. Il piano di riferimento per le PMI, pubblicato dalla SECO, ne conta più di 200. Per un freelancer ne basta una dozzina.

I tuoi obblighi dipendono dal tuo fatturato, secondo l'art. 957 del Codice delle obbligazioni (CO):

Sotto CHF 500'000 all'anno (la grande maggioranza degli indipendenti): contabilità semplificata. Tieni un registro di entrate e uscite più uno stato patrimoniale. Nessun bilancio ufficiale, nessuna partita doppia, nessun equilibrio dare/avere.

Sopra CHF 500'000 all'anno: si applica la contabilità commerciale completa, con bilancio e conto economico formali.

Per la contabilità semplificata, la legge parla di un "registro delle entrate e delle uscite nonché dello stato patrimoniale". In pratica: una tabella delle tue entrate e uscite classificate per categoria, più un elenco di ciò che hai e devi al 31 dicembre.

Il piano contabile semplificato: 14 conti per iniziare

La tabella qui sotto contiene due tipi di conti con ruoli molto diversi. Prima di guardare i numeri, capisci questa distinzione:

• Conti di ricavi e costi (3400, 6000–6800): li usi ogni giorno. Ogni fattura emessa, ogni spesa professionale passa di qui.
• Conti attivi e passivi (1020, 1100, 2000, 2200): li consulti una volta all'anno, al 31 dicembre. La legge richiede uno stato patrimoniale, ciò che possiedi e ciò che devi a quella data. Nessun pareggio richiesto. Solo un elenco.

Questi numeri a quattro cifre provengono dal piano di riferimento PMI, strutturato in nove classi (attivo circolante, attivo fisso, costi d'esercizio, costi del personale, ecc.). Questo sistema è pensato per aziende con scorte, dipendenti e macchinari. Tu probabilmente non li hai. Da qui il piano semplificato a 14 conti. I numeri non sono imposti dalla legge, sono utili perché costituiscono uno standard riconosciuto dai fiduciari e dai software.

Conti da aggiungere in base alla tua attività

• Acquisti materiale da rivendere: aggiungi 3000 Vendite di merci e 4000 Acquisti di merci.
• Hai un veicolo dedicato: separa il 6200 in 6220 Spese veicolo professionale.
• Hai personale dipendente: aggiungi 4000 Salari e 5000 Oneri sociali.

Adattamenti per settore

Sviluppatore web o IT: crea sotto-conti per le licenze software (6801), le spese server (6802) e le certificazioni (6701). Tutti i tuoi ricavi passano per il conto 3400.

Grafico o creativo: aggiungi un conto per le attrezzature (6810) e gli abbonamenti agli strumenti creativi (6811 per Adobe, Figma, ecc.). Se rivendi file o licenze digitali, usa sempre il 3400.

Artigiano o lavoratore manuale: se acquisti materiale che incorpori nella tua prestazione, aggiungi 4000 per gli acquisti di materiali e 3000 per i prodotti finiti o trasformati.

Un anno in cifre: esempio completo

Ecco come appaiono concretamente i due documenti richiesti dalla legge. Marco è un consulente IT indipendente a Lugano, non soggetto a IVA (fatturato inferiore a 100'000 CHF).

Registro entrate e uscite 2025

Entrate (conto 3400, Onorari)

Uscite per categoria

Risultato netto 2025: 72'400 - 17'270 = 55'130 CHF

È questo risultato che Marco riporta nella sua dichiarazione fiscale come reddito da attività indipendente.

Stato patrimoniale al 31 dicembre 2025

Il secondo documento richiesto dalla legge. Richiede cinque minuti una volta che hai le tue cifre.

Ciò che Marco possiede (attivi)

Ciò che Marco deve (passivi)

Patrimonio netto: 20'840 CHF

È tutto. Non è necessario che le colonne si pareggino. Lo stato patrimoniale mostra solo ciò che hai e ciò che devi al 31 dicembre.

Se Marco fosse stato soggetto a IVA: avrebbe aggiunto al conto 2200 l'IVA incassata non ancora versata all'AFC, per esempio 203 CHF di IVA (8,1 %) sulla fattura di 2'500 CHF di dicembre. Questo importo figura nel passivo perché appartiene all'AFC, non a Marco.

Piano contabile e IVA: cosa cambia

L'IVA non modifica fondamentalmente il tuo piano. Aggiunge due flussi da seguire e due conti supplementari.

In Svizzera devi iscriverti all'IVA presso l'AFC non appena il tuo fatturato mondiale raggiunge CHF 100'000 all'anno. Al di sotto sei esonerato.

L'aliquota standard 2026 è dell'8,1 %. Esistono due aliquote ridotte: 2,6 % (alimentari, libri, medicinali) e 3,8 % (alloggio).

In Svizzera esistono due metodi di rendiconto IVA:

• Metodo effettivo: calcoli esattamente l'IVA incassata e deducibile ogni trimestre.
• Aliquota saldo (AS): applichi un'aliquota forfettaria al tuo fatturato. Più semplice, ma non sempre vantaggiosa a seconda del settore.

Il tuo fiduciario può aiutarti a scegliere. Se usi un software progettato per la Svizzera, entrambi i metodi sono gestiti automaticamente.