FriTax (Fribourg) : guide 2026
pour déclarer un revenu d'indépendant

FriTax indépendant : déclaration d'impôt Fribourg 2026

Comme indépendant·e dans le canton de Fribourg, tu remplis ta déclaration d'impôt dans FriTax, le logiciel gratuit du Service cantonal des contributions (SCC), et tu y joins l'annexe 05 avec tes comptes. Le délai tombe en principe le 31 mars 2027 (date indiquée sur ta déclaration).

Trop juste ? CHF 20 payés avec la QR-facture jointe te donnent du temps, sans justification. Ce guide te mène jusqu'au dépôt : déclaration envoyée à temps avec l'annexe 05 et les bons chiffres d'activité, ou prolongation payée en règle.

Tu es en raison individuelle, freelance, profession libérale, ou indépendant·e à titre accessoire en plus d'un salaire ? Par rapport à une déclaration de salarié, la tienne demande un peu plus : un résultat net propre, une liste de débiteurs et quelques codes à ne pas confondre. Voici les liens, les dates et les chiffres pour déposer ta déclaration 2026 en 2027 avec FriTax 2026, état novembre 2026.

L'essentiel en 30 secondes : FriTax indépendant 2026

L'essentiel

• Où : FriTax est un logiciel gratuit à installer sur ton ordinateur (Windows 64 bits, macOS, Linux), pas un site en ligne. La version « période fiscale 2026 » n'est pas encore publiée : la version 2025 a été annoncée par le SCC début janvier 2026, la version 2026 devrait donc arriver sur fr.ch vers janvier 2027.
• Délai : en principe le 31 mars 2027. La date qui fait foi est celle indiquée en page 1 de ta déclaration.
• Prolongation : CHF 20 payés avec la QR-facture jointe à la déclaration, sans justification. Jusqu'à 4 prolongations, jamais au-delà du 15 décembre.
• À joindre : l'annexe 05 et ton bilan et compte de pertes et profits, ou, sans comptabilité commerciale, un état des actifs et passifs, un relevé des recettes et dépenses et tes prélèvements et apports privés. Chiffre d'affaires selon la méthode de la facturation (factures ouvertes comprises).
• Aide : 026 305 34 12 (secteur de révision, professions indépendantes) et hotline technique FriTax 0900 111 001 (CHF 1.–/min).

Tu ne sais pas encore si ton activité compte comme indépendante, ou tu habites un autre canton ? Le point de départ est notre guide de la déclaration d'impôt pour indépendants.

Ce qu'il te faut avant d'ouvrir FriTax

Prépare tout avant de lancer le logiciel. Tu gagneras une soirée et tu éviteras de devoir revenir trois fois sur la même page.

• Le code FriTax (code de contrôle) : 6 caractères en majuscules, chiffres et lettres, imprimé sur la fourre A4 « Déclaration d'impôt » reçue par la poste. Sans lui, pas d'envoi électronique.
• Ton fichier de l'an dernier (extension .FRNP) : FriTax peut reprendre tes données de l'année précédente.
• Ton certificat de salaire, si tu es aussi salarié·e.
• L'attestation 3e pilier de ta banque ou de ton assurance.
• Tes décomptes AVS de ta caisse de compensation (pour la plupart des indépendant·e·s fribourgeois, la caisse cantonale, à l'ECAS). Pas encore affilié·e ? Commence par l'inscription AVS pour indépendants.
• Tes chiffres de l'année : recettes, dépenses par catégorie, liste des factures encore ouvertes au 31.12.

Ce dernier point est celui qui coûte le plus de temps quand il faut tout reconstituer en mars. Si tu factures avec Magic Heidi, tes factures 2026, payées et ouvertes, et tes dépenses sont déjà au même endroit : tu exportes l'année au lieu de fouiller tes e-mails. Vois comment Magic Heidi prépare tes chiffres de l'année →

Activité principale ou accessoire : code 1.210 + annexe 05, ou code 1.220 + annexe 03

C'est la première bifurcation dans ta déclaration d'impôt fribourgeoise. Elle décide de l'endroit où tu inscris ton revenu et des pièces que tu joins.

Indépendant·e à titre principal : code 1.210 et annexe 05

Ton revenu net d'activité indépendante va sous le code 1.210. Tu joins le bilan et le compte de pertes et profits de l'exercice clôturé dans l'année, plus l'annexe 05 « Revenus d'activité indépendante ». Le SCC demande qu'elle soit « remplie de façon précise et complète ». Une annexe incomplète t'expose à une demande de complément quelques mois plus tard.

Indépendant·e à titre accessoire : code 1.220, verso de l'annexe 03

Si ton activité indépendante s'ajoute à un emploi salarié, son revenu va sous le code 1.220. Tu le remplis dans la partie « activité indépendante » au verso de l'annexe 03 « Revenu d'activité – Frais d'acquisition », la même annexe que ton salaire.

Prenons l'exemple de Marco, un personnage fictif. Il travaille à 80 % dans une administration à Fribourg et photographie des mariages le week-end, environ CHF 9'000 facturés en 2026. Il saisit d'abord son certificat de salaire, puis retourne l'annexe 03 et inscrit le résultat de ses photos sous le code 1.220. L'annexe 05 n'est pas son formulaire.

Comptabilité complète ou simplifiée : le seuil de CHF 500'000

La comptabilité commerciale (bilan et compte de résultat) devient obligatoire dès CHF 500'000 de chiffre d'affaires. En dessous, la plupart des freelances tiennent une comptabilité simplifiée. Dans ce cas, le canton accepte un état des actifs et passifs, un relevé des recettes et des dépenses et le détail des prélèvements et apports privés, à la place du bilan et du compte de pertes et profits.

Simplifiée ne veut pas dire approximative. Le SCC demande des enregistrements continus et complets avec un récapitulatif de fin d'année, des libellés précis pour les dépenses, un inventaire du stock avec quantités et valeurs, et une liste des débiteurs avec nom, adresse et montant de chacun. Tu joins un récapitulatif ; les listes détaillées, seulement sur demande.

Préparer tes chiffres pour la déclaration d'impôt Fribourg

C'est ici que Fribourg diffère de Vaud, où tu peux choisir entre encaissements et facturation.

À Fribourg, les instructions de l'annexe 05 sont nettes : « Le chiffre d'affaires doit être calculé selon la méthode de la facturation. La détermination … selon la méthode de l'encaissement n'est pas admise. »

Méthode de la facturation et liste des débiteurs au 31.12

Concrètement, une facture datée de 2026 compte dans ton chiffre d'affaires 2026, même si le client la paie en février 2027. Les factures encore ouvertes au 31 décembre (tes débiteurs) figurent à l'actif, comme le stock et les travaux en cours.

Avec Magic Heidi, toutes tes factures de l'année, payées et ouvertes, et tes dépenses sont déjà enregistrées. Autour du 31.12, exporte tes chiffres de l'année dans Excel, en vérifiant que l'export comprend aussi les factures en attente de paiement, pas seulement les factures payées : c'est la base de ton chiffre d'affaires selon la facturation et de la liste des débiteurs demandée pour l'annexe 05. Fais cet export autour du 31 décembre : il montre le statut des factures au moment où tu exportes. Si tu exportes plus tard, sers-toi de la date de paiement de chaque facture pour retrouver celles qui étaient encore ouvertes au 31.12.

Imaginons Léa, une graphiste fictive installée à Bulle en raison individuelle. En 2026, elle a facturé CHF 68'000, dont deux factures de décembre, CHF 3'200 et CHF 1'800, encore impayées au 31.12. Le 31 décembre, elle exporte son année depuis Magic Heidi, factures en attente de paiement comprises.

Son chiffre d'affaires selon la facturation est de CHF 68'000, pas les CHF 63'000 encaissés. Ses deux clients, avec adresse et montant, forment sa liste des débiteurs. En mars, débordée, elle paie les CHF 20 de la QR-facture et dépose sa déclaration en juin, chiffres prêts.

Tu veux arriver au 31 décembre avec tes factures et dépenses déjà en ordre ? Le plan gratuit de Magic Heidi permet de tester toutes les fonctions avec 3 factures et 3 justificatifs au total, sans carte de crédit. Magic Heidi ne remplit pas FriTax à ta place : il te donne des chiffres prêts à reporter.

Recettes et charges par catégorie

Classe tes charges par nature : loyer ou coworking, logiciels, matériel, téléphone et internet, déplacements, formation, assurances, frais bancaires. Si tu es assujetti·e à la TVA, la TVA que tu encaisses puis reverses à l'AFC n'est pas un revenu de ton activité. Pour savoir ce qui passe en charge, vois quels impôts et frais sont déductibles.

Les frais de déplacement et de représentation se déduisent au coût effectif. Un forfait n'est admis qu'exceptionnellement, pour des dépenses de faible importance. Et une perte d'exploitation n'est pas perdue : elle se reporte sur les 7 années suivantes.

Amortissements : informatique à 40 %, mobilier à 25 %

L'annexe 05 contient un tableau des taux. Exemples : ordinateurs (matériel et logiciels) 40 %, machines de bureau 40 %, véhicules à moteur 40 %, mobilier commercial 25 %. Ces taux s'appliquent à la valeur comptable ; sur la valeur d'acquisition, ils sont réduits de moitié. La méthode est expliquée dans notre guide des amortissements pour indépendants.

Prélèvements et apports privés

Un poste qui sert aussi à titre privé (téléphone, voiture, bureau à domicile) ne passe pas entièrement en charge. Pour la voiture, la notice jointe aux instructions de l'annexe 05 prévoit deux méthodes : les frais effectifs, répartis selon les kilomètres privés et professionnels si tu peux les prouver, ou un forfait de 0,9 % du prix d'achat hors TVA par mois, au minimum CHF 150 par mois. Pour le reste, lis notre page sur les apports et prélèvements privés.

AVS : ce que ton revenu net déclenche

En 2026, un indépendant paie 10,0 % AVS/AI/APG dès CHF 60'500 de revenu. En dessous, un barème dégressif s'applique, de 5,371 % à 9,321 % entre CHF 10'100 et CHF 60'500, avec une cotisation minimale de CHF 530 (revenu inférieur à CHF 10'100). La caisse de compensation, à Fribourg en général celle de l'ECAS, fixe ensuite tes cotisations définitives sur la base de ta taxation fiscale, donc du revenu net que tu déclares ici. Un résultat bâclé en mars te suit jusqu'au décompte AVS.

3e pilier (code 4.130) et LPP (code 4.140)

Le 3a va uniquement sous le code 4.130, jamais dans les charges de l'activité. Il faut un revenu d'activité lucrative soumis à l'AVS. Pour 2026, le plafond est de CHF 7'258 avec 2e pilier, et de 20 % du revenu d'activité, au maximum CHF 36'288, sans 2e pilier (montants inchangés depuis 2025). Seuls les versements effectués en 2026 comptent et, selon les instructions fribourgeoises, aucune déduction n'est admise si ton activité lucrative est en perte. Joins l'attestation de ta banque ou de ton assurance. Pour aller plus loin, lis notre guide du pilier 3a pour indépendants.

Si tu es affilié·e à une caisse de pension, seule la « part employeur » de tes cotisations LPP se déduit du revenu d'activité (la moitié si tu n'as pas de personnel). Le reste, et les rachats, vont sous le code 4.140.

Remplir FriTax pas à pas, en 6 étapes

1. Télécharge FriTax « période fiscale 2026 » sur fr.ch, jamais sur un site tiers : le SCC met en garde contre des sites qui combinent FriTax avec leurs propres produits publicitaires. Il faut Windows 10 64 bits ou plus récent (le 32 bits n'est plus pris en charge depuis la période 2024), macOS 10.15 ou plus récent, ou Linux Ubuntu avec interface graphique. Sur Mac, ne déplace pas l'application après l'installation.
2. Importe tes données de l'an dernier avec « Importer données de l'année précédente » et ton fichier .FRNP.
3. Commence par le salaire si tu en as un (annexe 03), puis passe à l'activité indépendante. Tu peux suivre la saisie guidée ou aller directement aux annexes.
4. Remplis l'annexe 05 (ou le verso de l'annexe 03 pour une activité accessoire) : résultat net, débiteurs, stock, amortissements.
5. Joins tes comptes : bilan et compte de pertes et profits, ou état des actifs et passifs et relevé des recettes et dépenses. Maximum 3 Mo par fichier. FriTax t'indique la liste des pièces à joindre.
6. Envoie depuis FriTax, puis vérifie le récépissé que FriTax te renvoie avec les éléments déclarés. Ensuite, exporte une sauvegarde avec « Exporter déclaration d'impôt ».

Après l'envoi électronique, tu as 72 heures pour transmettre une déclaration corrigée, autant de fois que nécessaire. Passé ce délai, elle est réputée valablement déposée ; cela remplace la signature. L'envoi par e-mail n'est pas possible.

Prenons Nadia, traductrice fictive à Morat. Elle envoie sa déclaration un mardi soir et réalise le lendemain qu'elle a oublié l'attestation 3a. Elle rouvre FriTax, ajoute le PDF et renvoie : elle est encore dans les 72 heures, donc c'est cette version qui compte.

Tu préfères le papier ? Imprime la déclaration et les annexes, signe, ajoute la feuille de codes-barres et glisse le tout dans la fourre originale de la déclaration, puis envoie-la avec l'enveloppe jointe au SCC, Case postale, 1701 Fribourg. Bloqué·e dans le logiciel ? Le SCC publie des vidéos d'aide FriTax.

Délai de la déclaration d'impôt Fribourg et prolongation à CHF 20

Le délai de la déclaration d'impôt à Fribourg tombe en principe le 31 mars 2027 (date indiquée sur ta déclaration). Pour le repousser, paie CHF 20 avec la QR-facture jointe : le paiement vaut prolongation, sans motif à donner. Tu peux prolonger jusqu'à 4 fois, CHF 20 à chaque fois, mais jamais au-delà du 15 décembre.

Deux voies existent, chacune à CHF 20 (émolument en vigueur depuis le 1.1.2015) :

• Voie A, la plus simple : paie CHF 20 uniquement avec la QR-facture jointe à ta déclaration. Le paiement vaut prolongation. Pas de motif à donner, pas de confirmation écrite du SCC.
• Voie B : une demande écrite et motivée, pour des raisons sérieuses. Le SCC répond par écrit et facture CHF 20 pour le traitement.

Tu as besoin de plus de temps ? Un nouveau formulaire de prolongation payante arrive quelques jours avant l'échéance en cours. Au maximum 4 prolongations, et aucune au-delà du 15 décembre.

Chaque étape coûte CHF 20. Le SCC propose aussi un calculateur de délais (XLSX).

Sans déclaration et sans prolongation, tu reçois une sommation avec un délai de 10 jours. Ensuite viennent la taxation d'office et une amende pouvant aller jusqu'à CHF 1'000. Pour CHF 20, le calcul est vite fait.

Les erreurs fréquentes des indépendants fribourgeois

• Déclarer le chiffre d'affaires selon les encaissements. Fribourg veut la facturation : les factures ouvertes au 31.12 comptent.
• Mettre le 3a dans les charges. Il va sous le code 4.130.
• Passer toute la LPP en charges. Seule la part employeur ; le reste sous le code 4.140.
• Oublier l'annexe 05 ou les comptes lors d'un dépôt électronique. Le bilan et le compte de pertes et profits restent à joindre, même en ligne.
• Ouvrir le FriTax de la mauvaise année. Il existe une version par période fiscale : celle de 2025 ne sert pas pour 2026.
• Perdre ses données en changeant d'ordinateur. FriTax garde tout sur ta machine, pas chez l'État. Exporte avant de changer d'appareil.
• Payer les CHF 20 avec un autre bulletin que la QR-facture jointe. Seule celle-ci vaut prolongation.

Quand faire appel à une fiduciaire

Fais-toi aider, au moins pour une relecture, si tu as de gros investissements, de la TVA, une activité dans plusieurs cantons, une première année ou une cessation d'activité. Une fiduciaire digitale à Fribourg peut reprendre tes exports de l'année et finaliser les comptes.

Tu habites Vaud ? Vois VaudTax pour indépendants. Genève ? Vois GeTax pour indépendants.

En résumé : ta déclaration FriTax sans stress

Pour une déclaration FriTax d'indépendant, ou une déclaration FriTax en activité accessoire, tout se joue sur trois points. D'abord le bon emplacement : code 1.210 et annexe 05 pour une activité principale, code 1.220 au verso de l'annexe 03 pour une activité accessoire. Ensuite les bons chiffres : chiffre d'affaires selon la facturation, liste des débiteurs au 31.12, 3a et LPP au bon code. Enfin le bon calendrier : en principe le 31 mars 2027, ou CHF 20 pour gagner du temps, jamais au-delà du 15 décembre.

Prochaine étape : exporte tes chiffres et tes factures ouvertes autour du 31 décembre, puis télécharge FriTax 2026 sur fr.ch dès sa publication en janvier. Essaie Magic Heidi gratuitement : tes factures et dépenses toute l'année au même endroit, des chiffres prêts à reporter dans FriTax, et un plan comptable pour indépendants pour les classer.

Ressources officielles

• FriTax (fr.ch)
• Télécharger FriTax
• FAQ FriTax
• Activité indépendante (fr.ch)
• Instructions complémentaires annexe 05 (PDF)
• Obtenir un délai pour le dépôt de sa déclaration
• Calculateur de délais (XLSX)
• Droits et obligations en matière d'impôts
• Mémento AVS 2.02 : cotisations des indépendants
• ECAS : indépendant·e·s
• Vidéos d'aide FriTax