Il tuo cliente non paga la fattura? Bene: il legislatore pretende per te interessi di mora – il 5 % all'anno, del tutto senza che tu debba provare un danno. Qui trovi quando inizia la mora, come calcoli gli interessi e come li indichi correttamente sul sollecito.
Interessi di mora in Svizzera: 5 % all'anno secondo il CO art. 104. Formula, IVA e modello di sollecito – Magic Heidi li calcola in automatico.
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Il tuo cliente è in ritardo con il pagamento – e ti chiedi se puoi pretendere un'indennità? Sì, puoi. In Svizzera, in caso di pagamento in ritardo ti spetta l'interesse di mora legale del 5 % all'anno (CO art. 104). Il bello: non devi dimostrare nemmeno un franco di danno. L'interesse decorre semplicemente, appena il tuo cliente è in mora. Per gli indipendenti e le PMI significa concretamente: ogni fattura non pagata costa denaro al tuo cliente – e non a te. A patto che tu reclami anche gli interessi di mora.
Un esempio: la grafica Lena di Zurigo aveva una fattura aperta di CHF 4'800.00. Il cliente ha pagato solo 45 giorni dopo la scadenza. Lena ha calcolato 4'800 × 5 % × 45/365 = CHF 29.59 di interessi di mora, ha indicato correttamente l'IVA 8,1 % su di essi – e il cliente li ha pagati insieme, senza una sola parola di contestazione. Perché? Perché erano indicati sul sollecito, correttamente motivati con il riferimento al CO art. 104.
In questo articolo ti mostro quando inizia esattamente la mora, come calcoli gli interessi di mora passo per passo, come li indichi su fattura e sollecito – IVA inclusa – e cosa puoi fare se il cliente non paga nemmeno allora. In più: l'altra faccia della medaglia, ovvero quando sei tu a essere in mora.
L'essenziale in breve
- 5 % all'anno – l'interesse di mora legale secondo il CO art. 104 decorre senza prova del danno.
- Formula: importo aperto × 5 % × giorni di mora / 365. Con CHF 4'800.00 e 45 giorni: CHF 29.59.
- La mora inizia automaticamente – per le fatture con termine di pagamento fissato secondo il calendario (p. es. 30 giorni) senza sollecito, CO art. 102 cpv. 2.
- Senza scadenza fissata: solo con il sollecito – CO art. 102 cpv. 1; con i clienti privati un promemoria di pagamento è comunque il primo passo migliore.
- IVA 8,1 % sugli interessi di mora – se la fattura originale era imponibile (prassi dell'AFC).
L'orologio dell'interesse di mora non inizia a correre quando vuoi tu. Il Codice delle obbligazioni regola con precisione il punto di partenza – e distingue due casi.
Secondo il CO art. 102 cpv. 1 il debitore in linea di principio entra in mora solo con un sollecito. MA: il cpv. 2 prevede per te, in qualità di emittente della fattura, un'eccezione importante. Se sulla fattura hai fissato una scadenza determinata secondo il calendario – classicamente «pagabile entro 30 giorni», ancora meglio «pagabile entro il 30 settembre 2026» – il tuo cliente entra in mora già con lo scadere di quel giorno. Senza che tu debba inviare un solo sollecito.
La differenza è sottile, ma importante: «pagabile entro 30 giorni» dalla data della fattura dà una scadenza calcolabile – il giorno successivo allo scadere del termine è il giorno in cui il credito diventa esigibile secondo il calendario. Consiglio pratico: una data concreta è ancora più sicura di una formula di termine, perché così non nasce alcuna discussione su inizio del termine e giorni festivi.
È il motivo per cui una QR-fattura con termine di pagamento ben formulata è il tuo strumento più importante nella gestione dei crediti. Se sulla fattura c'è una scadenza e spunta il giorno dopo, l'interesse di mora decorre. Punto.
Anche se la legge conosce la mora automatica: con i clienti privati un sollecito come primo passo è quasi sempre la scelta migliore. Primo, non tutti i clienti sanno che un termine di pagamento è giuridicamente così vincolante. Secondo, il primo promemoria di pagamento è una cortesia che preserva il rapporto con il cliente – il 5 % di interessi di mora su CHF 850.00 dopo 30 giorni, con CHF 3.49, è certamente corretto giuridicamente, ma raramente vale il fastidio.
Concretamente significa per te: calcola diversamente con i privati rispetto alle aziende. Con i clienti aziendali con scadenza fissata secondo il calendario l'interesse decorre da solo dal giorno successivo. Con i clienti privati l'interesse vale dal momento del sollecito (rispettivamente della scadenza) – chi vuole interessi in fretta sollecita presto, e chi vuole tutelare il rapporto con il cliente prima sollecita in modo cordiale e calcola gli interessi a partire dal secondo sollecito.
Beat, falegname dell'Emmental, aveva montato uno scaffale per un'agenzia pubblicitaria per CHF 3'400.00 e scritto sulla fattura «pagabile entro 30 giorni». Giorno 31: nessun denaro. Beat non ha sollecitato – ha aspettato. Dopo 45 giorni di mora ha preteso nel sollecito l'importo aperto più gli interessi di mora: 3'400 × 5 % × 45/365 = CHF 20.96. L'agenzia ha pagato entrambi. «L'interesse non era una grande somma», dice Beat, «ma l'agenzia ha capito che prendo sul serio i miei crediti. Da allora paga puntualmente.»
Il calcolo in sé è semplice. Richiede tre ingredienti: l'importo aperto, il tasso d'interesse e i giorni di mora.
Interessi di mora = importo aperto × 5 % × (giorni di mora / 365)
Passo per passo:
| Importo aperto | Giorni di mora | Interessi di mora (5 %) | IVA 8,1 % su di essi | Totale interessi |
|---|---|---|---|---|
| CHF 850.00 | 30 | CHF 3.49 | CHF 0.28 | CHF 3.77 |
| CHF 4'800.00 | 45 | CHF 29.59 | CHF 2.40 | CHF 31.99 |
| CHF 6'200.00 | 60 | CHF 50.96 | CHF 4.13 | CHF 55.09 |
| CHF 12'500.00 | 90 | CHF 154.11 | CHF 12.48 | CHF 166.59 |
| CHF 25'000.00 | 180 | CHF 616.44 | CHF 49.93 | CHF 666.37 |
Uno sguardo alla tabella mostra: con importi piccoli gli interessi restano contenuti. Da fatture a quattro cifre e con mora più lunga però si fa sentire – CHF 616.44 su CHF 25'000.00 e mezzo anno di mora sono un vero incasso, non una bazzecola.
Gli interessi di mora stessi non producono interessi finché esiste il credito principale (piccola eccezione secondo il CO art. 105). Quindi non accumuli interessi composti. Ma: l'interesse continua semplicemente a decorrere, giorno dopo giorno, finché non si paga o il credito viene escusso. Più a lungo il tuo cliente aspetta, più viene alla fine – anche se la pendenza resta lineare.
Gli interessi di mora hanno effetto solo se li recliami. L'occasione migliore è il sollecito. Alcuni pagano solo quando sulla carta sta scritto nero su bianco cosa costano gli interessi. E: chi indica correttamente gli interessi di mora appare professionale e giuridicamente ineccepibile.
Sì – con una condizione importante. Secondo la prassi dell'AFC (Info IVA, cifra relativa agli interessi) gli interessi di mora sono imponibili se la prestazione sottostante era imponibile. La motivazione: gli interessi di mora valgono come corrispettivo per la messa a disposizione di mezzi. Se la tua fattura originale era imponibile all'aliquota normale, sugli interessi indichi anch'essi l'IVA all'aliquota normale – attualmente 8,1 %. Se la prestazione originale era esente o non imponibile (p. es. prestazioni mediche o esportazioni), sugli interessi di mora non spetta IVA.
Concretamente significa per la maggior parte degli indipendenti nell'ambito dell'obbligo IVA per i freelancer: calcolare il 5 % di interesse, poi applicare l'8,1 % di IVA sull'importo degli interessi – non sull'importo principale aperto, che sulla fattura originale era già gravato di IVA.
Importante qui una chiara delimitazione: in Svizzera non esistono danni di mora forfettari come in Germania (lì p. es. 40 euro forfettari sono usuali). L'AFC non accetta tariffe forfettarie per danni di mora – ciò che non è stato convenuto, non puoi farlo valere come danno. Gli interessi di mora secondo il CO art. 104 però sono puliti e sempre ammessi: il 5 % di interesse più IVA, niente di più, se non hai convenuto altro.
Ecco un blocco di testo che puoi copiare direttamente nel tuo prossimo sollecito. Adatta solo importi, date e termini:
Magic Heidi Sollecito – fattura n. 2026-0417
Gentile signor Meier
La nostra fattura n. 2026-0417 del 15 agosto 2026 per
CHF 4'800.00 è scaduta con termine di pagamento al
14 settembre 2026 e ad oggi risulta non pagata.
Ai sensi del CO art. 104 cpv. 1 rechiamo interessi di mora
del 5 % all'anno, calcolati sull'importo aperto. Con il
pagamento entro il 31 ottobre 2026 (45 giorni di mora) risulta:
Importo aperto: CHF 4'800.00
Interessi di mora 5 %: CHF 29.59
IVA 8,1 % su gli interessi: CHF 2.40
Totale: CHF 4'831.99
La preghiamo di trasferire l'importo totale entro il
31 ottobre 2026 sul conto indicato. Dopo lo scadere di questo
termine calcoliamo ulteriormente gli interessi di mora fino
all'effettivo incasso e ci riserviamo di avviare l'esecuzione.
Cordiali saluti
[Il tuo nome], [La tua azienda]
Osserva: i giorni di mora continuano a calcolarsi dinamicamente, finché non viene effettivamente pagato. Scrivi quindi nel sollecito sempre la situazione alla data di riferimento e annuncia che l'interesse continua a decorrere. Così con una settimana di ritardo non devi ricalcolare subito.
Marco, fiduciario indipendente a Lucerna, aveva un cliente che presentava sempre molto tardi la contabilità IVA. Sul compenso annuale di CHF 6'200.00 il cliente era regolarmente in mora per 60 giorni. Marco si è ripromesso di cambiare le cose – e ha aggiunto automaticamente al prossimo sollecito gli interessi di mora: CHF 50.96 più IVA, totale CHF 55.09. Il cliente ha telefonato, meravigliato per «quei pochi franchi». Marco ha spiegato brevemente il CO art. 104 – e che in futuro, a ogni pagamento in ritardo, l'interesse sarebbe comparso automaticamente sul sollecito. Da allora la contabilità è puntuale. A volte basta davvero solo la domanda decisiva: vuoi vedere questi CHF 55.09 ogni volta?
Il 5 % è l'interesse legale minimo. E se il tuo danno effettivo è più alto – p. es. perché per la liquidità paghi un credito in conto corrente al 9 % di interessi?
Secondo il CO art. 106 cpv. 1 puoi far valere un danno superiore a quello coperto dal 5 % di interessi di mora – ma devi provarlo, e il debitore può esimersi se non gli può essere imputata alcuna colpa. Importante per la prassi: non esistono danni di mora forfettari come in Germania (lì p. es. 40 euro forfettari sono usuali). L'AFC non accetta tariffe forfettarie per danni di mora – ciò che non è stato concretamente provato o efficacemente convenuto, non puoi farlo valere. Costi di amministrazione e spese di sollecito puoi addebitarli solo se sono stati convenuti in anticipo nelle tue condizioni generali o nelle condizioni di fatturazione.
Questo significa per te: chi pretende costi di mora oltre il 5 % ha bisogno di un danno documentabile (p. es. interessi di conto corrente per far fronte alla mancanza di liquidità) o di una regolamentazione accettata in anticipo. I dettagli sulle spese ammesse li trovi nel nostro articolo sulle spese di sollecito in Svizzera.
Ecco una clausola che puoi inserire nelle tue condizioni generali o nelle condizioni di fatturazione (non è consulenza legale, ma è formulata in modo praticabile):
§ Condizioni di pagamento
Le fatture sono esigibili nette secondo il termine di pagamento.
In caso di mora vengono calcolati interessi di mora del 5 %
all'anno secondo il CO art. 104 e gravati dell'8,1 % di IVA,
purché la prestazione sottostante sia imponibile.
Per ogni sollecito viene addebitata una spesa di sollecito di
CHF 20.00. La prova di un danno di mora ulteriore (p. es.
interessi di conto corrente, costi di incasso) resta riservata
e su richiesta viene aggiunta al calcolo.
Due cose per un uso corretto di questa clausola: primo, deve essere pervenuta effettivamente a conoscenza del cliente – come allegato all'offerta, con un riferimento sulla fattura o, con i clienti B2B, nelle relazioni commerciali ricorrenti. Secondo, vale anche con la clausola alle spalle: con i consumatori un promemoria di pagamento cordiale prima del calcolo degli interessi è quasi sempre la strada migliore – giuridicamente ineccepibile e al tempo stesso favorevole al cliente.
Gli interessi di mora sul sollecito funzionano con la maggior parte dei clienti. Con alcuni no. Allora inizia il livello di escalation: l'esecuzione.
L'interesse di mora continua a decorrere finché non accade una di due cose: il tuo cliente paga, oppure la procedura di esecuzione si conclude definitivamente (con opposizione o attestato di carenza di beni). Puoi includere gli interessi maturati fino ad allora nella domanda di esecuzione – come parte del tuo credito, con data di riferimento nel formulario.
L'Ufficio di esecuzione stesso non calcola gli interessi per te – indichi tu la situazione. Pratico: scegli una data di riferimento pulita poco prima della domanda e calcola gli interessi fino a quel giorno. I costi dell'esecuzione (anticipo ca. CHF 20.00 fino a CHF 40.00) sono a carico del debitore in caso di procedura con esito positivo – di più nella nostra guida all'avvio di un'esecuzione.
Errore frequente: molti pensano che con il primo sollecito la mora sia «risolta». No – il sollecito fa iniziare la mora davvero solo (quando non era stato convenuto un termine di pagamento), oppure si limita a documentarla. L'interesse continua semplicemente a decorrere. Ed è un bene: così in una spirale di mora più lunga nasce un decorso degli interessi pulito e tracciabile, che fai valere nella domanda di esecuzione come parte del tuo credito.
Ancora un cenno sulla prescrizione: il tuo credito si prescrive secondo il CO art. 127 in 10 anni – gli interessi di mora di conseguenza con esso. Un sollecito interrompe la prescrizione e rimette il termine in corsa. Se quindi insisti in modo pulito ogni paio d'anni, un credito si prescrive praticamente mai. È anche il motivo per cui un attestato di carenza di beni proveniente da un'esecuzione può essere così prezioso.
Fin qui eri tu il creditore. Ora il rovescio della medaglia: a volte sei tu a trovarti dalla parte del debitore – e allora vuoi sapere cosa ti aspetta.
La trappola più frequente per gli indipendenti: la contabilità IVA. Se la presenti all'AFC troppo tardi o in modo insufficiente, decorre un interesse di mora – e non viene inventato dall'AFC, ma fissato ogni anno dal Dipartimento federale delle finanze (DFF). Per il 2026 vale un tasso di interesse di mora del 4 % su tasse e imposte della Confederazione (i tassi attuali li trovi presso il DFF). L'interesse viene calcolato sull'importo mancante e addebitato sulla tua prossima contabilità – l'AFC riscuote interessi solo a partire da CHF 100.00.
Quanto fa male in fretta? Calcoliamo: Sandro, consulente IT a Berna, ha presentato la sua contabilità IVA 40 giorni troppo tardi, con CHF 3'400.00 da versare. Interesse di mora: 3'400 × 4 % × 40/365 = CHF 14.90. Sembra innocuo – ma l'interesse decorre su ogni contabilità che salti, e con l'imposta federale diretta vale lo stesso principio. Chi tiene sotto controllo i termini dei propri clienti dovrebbe tenere sotto controllo anche i propri: contabilità IVA trimestrale, termini nel calendario.
Con i creditori privati – p. es. il tuo conto corrente in banca, il tuo leasing o i fornitori con pagamento a termine – vale anch'esso il CO art. 104: 5 %, salvo convenzione diversa. Con le banche quasi sempre è convenuto altro: interessi di conto corrente dall'8 al 12 % sono usuali. Controlla quindi i tuoi contratti di credito prima di lasciarli decorrere – spesso sono più cari di qualsiasi interesse di mora dei tuoi clienti.
Una consolazione: se tu stesso non sei in grado di pagare, puoi controbattere con un pagamento a rate. I dettagli li trovi nell'articolo sul concordare un pagamento a rate. Anche con l'AFC è possibile un'agevolazione di pagamento – dipende dalla tua situazione e viene concessa su richiesta.
Gli interessi di mora sono per gli indipendenti in Svizzera uno strumento sottovalutato. Sono ancorati per legge, non richiedono prova del danno e si calcolano con una formula chiara. Il maggiore dispendio non sta nel diritto, ma nel processo: monitorare le scadenze, contare i giorni di mora, indicare correttamente gli interessi, considerare l'IVA – per ogni singola fattura.
È esattamente qui che interviene Magic Heidi. Il software monitora automaticamente i tuoi termini di pagamento, riconosce la mora, calcola gli interessi di mora del 5 % con precisione giornaliera e crea solleciti con IVA correttamente indicata – a un clic, per ogni fattura aperta. Vuoi concentrarti sul tuo business, non sui calcoli degli interessi? Prova Magic Heidi – a partire da CHF 25.00 al mese, nettamente più conveniente di bexio, e tutti i prezzi e pacchetti li trovi in un colpo d'occhio.
Questo articolo offre informazioni generali e non sostituisce una consulenza legale o fiscale. Per casi concreti individuali consulta una persona esperta.
Dipende da cosa è scritto sulla fattura. Se hai fissato una scadenza secondo il calendario (p. es. «pagabile entro 30 giorni» o «pagabile entro il 30 giugno»), la mora subentra automaticamente con lo scadere di quel giorno – senza sollecito, CO art. 102 cpv. 2. Se sulla fattura non c'è una scadenza, hai bisogno di un sollecito; solo con esso inizia la mora, CO art. 102 cpv. 1.
5 % all'anno – invariato. L'interesse di mora legale secondo il CO art. 104 non viene adeguato ogni anno ed è stabile da decenni. Diversamente per le imposte federali: lì per il 2026 vale un tasso di interesse di mora del 4 %, fissato ogni anno dal DFF.
Sì, se la prestazione sottostante era imponibile. L'AFC qualifica gli interessi di mora come corrispettivo per la messa a disposizione di mezzi – sono soggetti all'aliquota normale, attualmente 8,1 %. Se la prestazione originale era esente o non imponibile, sugli interessi di mora non spetta IVA.
Solo se le hai convenute in anticipo – p. es. nelle tue condizioni generali o nelle condizioni di fatturazione (CO art. 106). Usuali sono da CHF 5.00 a CHF 20.00 per sollecito. Senza convenzione puoi pretendere solo il 5 % di interessi di mora, non di più.
Se avete convenuto contrattualmente un interesse più alto (CO art. 104 cpv. 2) o fai valere un danno più alto documentabile (CO art. 106) – p. es. interessi di conto corrente provati. Tra commercianti, con un usuale sconto bancario sopra il 5 %, vale questo tasso più alto (CO art. 104 cpv. 3). Il diritto svizzero non conosce danni di mora forfettari come in Germania.
Il credito si prescrive secondo il CO art. 127 in 10 anni. Gli interessi di mora condividono il destino del credito principale. Un sollecito interrompe la prescrizione e rimette il termine in corsa – chi insiste con regolarità non perde praticamente mai il suo credito.