Votre client ne paie pas la facture ? Bonne nouvelle : le législateur prévoit pour vous des intérêts de retard – 5 % par an, sans que vous ayez à prouver le moindre dommage. Voici quand la demeure commence, comment calculer les intérêts et les mentionner correctement sur le rappel.
Intérêts de retard en Suisse : 5 % par an selon CO art. 104. Formule, TVA et modèle de rappel – Magic Heidi calcule les intérêts automatiquement.
Fondateur de Magic Heidi
Votre client est en retard de paiement – et vous vous demandez si vous pouvez exiger une compensation ? Oui, vous le pouvez. En Suisse, vous avez droit à l’intérêt de retard légal de 5 % par an en cas de paiement tardif (CO art. 104). Le meilleur dans tout cela : vous n’avez pas à prouver le moindre franc de dommage. L’intérêt court simplement dès que votre client est en demeure. Concrètement, pour les indépendants et les PME, cela signifie : chaque facture impayée coûte de l’argent à votre client – pas à vous. À condition, toutefois, de faire valoir ces intérêts de retard.
Un exemple : Lena, graphiste à Zurich, avait une facture ouverte de CHF 4'800.00. Le client n’a payé que 45 jours après l’échéance. Lena a calculé 4'800 × 5 % × 45/365 = CHF 29.59 d’intérêts de retard, y a correctement ajouté la TVA de 8,1 % – et le client a payé les intérêts sans un mot de contestation. Pourquoi ? Parce qu’ils figuraient sur le rappel, dûment motivés par la référence au CO art. 104.
Dans cet article, je vous montre quand exactement la demeure commence, comment calculer les intérêts de retard étape par étape, comment les mentionner sur la facture et le rappel – TVA comprise – et que faire si le client ne paie toujours pas. Plus : l’autre face de la médaille, quand c’est vous qui êtes en retard.
L’essentiel en bref
- 5 % par an – l’intérêt de retard légal selon le CO art. 104 court sans preuve de dommage.
- Formule : montant ouvert × 5 % × jours de retard / 365. Pour CHF 4'800.00 et 45 jours : CHF 29.59.
- La demeure commence automatiquement – pour les factures avec un délai de paiement ferme (p. ex. 30 jours) sans rappel, CO art. 102 al. 2.
- Sans échéance ferme : seulement avec un rappel – CO art. 102 al. 1 ; pour les clients privés, une invitation à payer reste de toute façon la meilleure première étape.
- TVA de 8,1 % sur les intérêts de retard – si la facture initiale était imposable (pratique de l’AFC).
L’horloge de l’intérêt de retard ne se met pas à courir quand bon vous semble. Le droit des obligations règle précisément le point de départ – et distingue deux cas.
Selon le CO art. 102 al. 1, le débiteur n’est en principe en demeure qu’après un rappel. MAIS : l’al. 2 prévoit une exception importante pour vous, émetteur de facture. Si vous avez fixé sur la facture une échéance ferme – classiquement « payable dans les 30 jours », encore mieux « payable au plus tard le 30 septembre 2026 » –, votre client est déjà en demeure à l’expiration de ce jour. Sans que vous ayez à envoyer le moindre rappel.
La différence est subtile, mais importante : « payable dans les 30 jours » à compter de la date de facture donne une échéance calculable – le jour suivant l’expiration du délai est celui où la créance devient exigible de façon ferme. Conseil pratique : une date concrète est encore plus sûre qu’une formulation de délai, car elle évite toute discussion sur le point de départ du délai et les jours fériés.
C’est la raison pour laquelle une QR-facture avec délai de paiement clairement formulée est votre instrument le plus important dans la gestion des créances. Si une échéance figure sur la facture et que le jour suivant se lève, l’intérêt de retard court. Point.
Même si la loi connaît la demeure automatique : pour les clients privés, un rappel comme premier pas est presque toujours le meilleur choix. D’une part, tout le monde ne sait pas qu’un délai de paiement a une portée juridique aussi tranchante. D’autre part, la première invitation à payer est une courtoisie qui préserve la relation client – les 5 % d’intérêts de retard sur CHF 850.00 après 30 jours, soit CHF 3.49, sont certes juridiquement corrects, mais valent rarement la dispute.
Concrètement, cela signifie pour vous : ne calculez pas de la même façon pour les particuliers et pour les affaires. Avec des clients entreprises et une échéance ferme, l’intérêt court de lui-même dès le jour suivant. Avec des clients privés, l’intérêt court à partir du rappel (ou de l’échéance) – qui veut des intérêts vite envoie un rappel tôt, et qui ménage la relation client commence par un rappel amical et ne calcule les intérêts qu’à partir du deuxième rappel.
Beat, menuisier dans l’Emmental, avait installé une étagère pour une agence de publicité pour CHF 3'400.00 et avait écrit « payable dans les 30 jours » sur la facture. Jour 31 : pas d’argent. Beat n’a pas envoyé de rappel – il a attendu. Après 45 jours de retard, il a exigé dans le rappel le montant ouvert plus les intérêts de retard : 3'400 × 5 % × 45/365 = CHF 20.96. L’agence a payé les deux. « L’intérêt n’était pas une grosse somme », dit Beat, « mais l’agence a compris que je prends mes créances au sérieux. Depuis, elle paie ponctuellement. »
Le calcul lui-même est simple. Il lui faut trois ingrédients : le montant ouvert, le taux d’intérêt et les jours de retard.
Intérêts de retard = montant ouvert × 5 % × (jours de retard / 365)
Étape par étape :
| Montant ouvert | Jours de retard | Intérêts de retard (5 %) | TVA de 8,1 % dessus | Total intérêts |
|---|---|---|---|---|
| CHF 850.00 | 30 | CHF 3.49 | CHF 0.28 | CHF 3.77 |
| CHF 4'800.00 | 45 | CHF 29.59 | CHF 2.40 | CHF 31.99 |
| CHF 6'200.00 | 60 | CHF 50.96 | CHF 4.13 | CHF 55.09 |
| CHF 12'500.00 | 90 | CHF 154.11 | CHF 12.48 | CHF 166.59 |
| CHF 25'000.00 | 180 | CHF 616.44 | CHF 49.93 | CHF 666.37 |
Un coup d’œil au tableau le montre : pour de petits montants, les intérêts restent modestes. À partir des factures à quatre chiffres et d’un retard prolongé, cela se fait sentir – CHF 616.44 pour CHF 25'000.00 et un demi-an de retard, c’est une véritable recette, pas un détail.
Les intérêts de retard eux-mêmes ne portent pas d’intérêts tant que la créance principale existe (petite exception selon le CO art. 105). Vous n’empilez donc pas d’intérêts composés. Mais : l’intérêt continue simplement de courir, jour après jour, jusqu’au paiement ou jusqu’à l’introduction de la poursuite. Plus votre client attend, plus la note grimpe à la fin – même si la pente reste linéaire.
Les intérêts de retard n’agissent que si vous les exigeez. La meilleure occasion est le rappel. Certains ne paient que lorsque le coût des intérêts est écrit noir sur blanc. Et : qui indique correctement les intérêts de retard paraît professionnel et juridiquement propre.
Oui – à une condition importante. Selon la pratique de l’AFC (Info-TVA, chiffre relatif aux intérêts), les intérêts de retard sont imposables si la prestation sous-jacente était imposable. La justification : les intérêts de retard sont considérés comme la rémunération de la mise à disposition de fonds. Si votre facture initiale était imposable au taux normal, vous facturez sur les intérêts également la TVA au taux normal – actuellement 8,1 %. Si la prestation initiale était exonérée ou hors champ (p. ex. prestations médicales ou exportations), aucune TVA n’est due sur les intérêts de retard.
Concrètement, cela signifie pour la plupart des indépendants dans le cadre de l’assujettissement à la TVA pour freelances : calculer 5 % d’intérêts, puis ajouter 8,1 % de TVA sur le montant des intérêts – pas sur le montant principal ouvert, qui a déjà été grevé de TVA sur la facture initiale.
Une délimitation claire s’impose ici : en Suisse, il n’existe pas de forfaits de dommage de retard comme en Allemagne (où p. ex. 40 euros forfaitaires sont usuels). L’AFC n’accepte aucune indemnité forfaitaire de retard – ce qui n’a pas été convenu ne peut pas être réclamé au titre du dommage. Les intérêts de retard selon le CO art. 104, en revanche, sont propres et toujours admissibles : l’intérêt de 5 % plus la TVA, rien de plus, sauf convention contraire.
Voici un bloc de texte que vous pouvez copier directement dans votre prochain rappel. Adaptez uniquement les montants, les dates et les délais :
Magic Heidi Rappel – facture n° 2026-0417
Monsieur Meier,
Notre facture n° 2026-0417 du 15 août 2026 d’un montant
de CHF 4'800.00, avec échéance au 14 septembre 2026,
est à ce jour impayée.
Conformément au CO art. 104 al. 1, nous exigeons des
intérêts de retard de 5 % par an, calculés sur le montant
ouvert. En cas de paiement jusqu’au 31 octobre 2026
(45 jours de retard), il en résulte :
Montant ouvert : CHF 4'800.00
Intérêts de retard 5 % : CHF 29.59
TVA de 8,1 % sur intérêts : CHF 2.40
Total : CHF 4'831.99
Nous vous prions de verser le montant total jusqu’au
31 octobre 2026 sur le compte indiqué. Passé ce délai,
nous poursuivrons le calcul des intérêts de retard
jusqu’à l’encaissement effectif et nous nous réservons
d’engager la poursuite.
Cordiales salutations
[Votre nom], [Votre société]
À noter : les jours de retard continuent de se calculer dynamiquement jusqu’au paiement effectif. Indiquez donc toujours dans le rappel l’état à une date de référence et annoncez que l’intérêt continue de courir. Ainsi, vous n’avez pas à recalculer immédiatement en cas de retard d’une semaine.
Marco, fiduciaire indépendant à Lucerne, avait un client qui remettait toujours fort tard son décompte de TVA. Sur l’honoraire annuel de CHF 6'200.00, le client était régulièrement en retard de 60 jours. Marco a décidé de changer cela – et a ajouté automatiquement des intérêts de retard au prochain rappel : CHF 50.96 plus la TVA, total CHF 55.09. Le client a téléphoné, s’étonnant de « ces quelques francs ». Marco a brièvement expliqué le CO art. 104 – et que l’intérêt figurerait à l’avenir automatiquement sur le rappel à chaque paiement tardif. Depuis, le décompte arrive ponctuellement. Parfois, une seule question suffit : voulez-vous revoir ces CHF 55.09 à chaque fois ?
5 % est l’intérêt légal minimal. Et si votre dommage réel est plus élevé – par exemple parce que vous payez un crédit courant à 9 % pour assurer votre liquidité ?
Selon le CO art. 106 al. 1, vous pouvez faire valoir un dommage supérieur à ce que couvrent les 5 % d’intérêts de retard – mais vous devez le prouver, et le débiteur peut s’exonérer si aucune faute ne lui est imputable. Important en pratique : il n’existe pas de forfaits de dommage de retard comme en Allemagne (où p. ex. 40 euros forfaitaires sont usuels). L’AFC n’accepte aucune indemnité forfaitaire de retard – ce qui n’a été ni concrètement prouvé ni valablement convenu ne peut être réclamé. Frais administratifs et frais de rappel ne peuvent être répercutés que s’ils ont été convenus à l’avance dans vos CG ou conditions de facturation.
Ce que cela signifie pour vous : qui veut exiger des coûts de retard au-delà de 5 % a besoin soit d’un dommage prouvable (p. ex. intérêts du crédit courant pour le pontage), soit d’une règle acceptée à l’avance. Les détails sur les frais admissibles figurent dans notre article sur les frais de rappel en Suisse.
Voici une clause que vous pouvez intégrer dans vos CG ou conditions de facturation (pas de conseil juridique, mais une formulation adaptée à la pratique) :
§ Conditions de paiement
Les factures sont exigibles nets selon le délai de paiement.
En cas de retard, des intérêts de retard de 5 % par an sont
facturés selon le CO art. 104 et grevés de 8,1 % de TVA,
pour autant que la prestation sous-jacente soit imposable.
Par rappel, des frais de rappel de CHF 20.00 sont facturés.
La preuve d’un dommage de retard plus élevé (p. ex. intérêts
du crédit courant, coûts d’encaissement) demeure réservée
et sera intégrée au calcul sur demande.
Deux remarques pour utiliser cette clause proprement : premièrement, elle doit être effectivement portée à la connaissance du client – en annexe à l’offre, avec une mention sur la facture ou, pour les clients B2B, dans des relations d’affaires récurrentes. Deuxièmement, même avec cette clause en poche : pour les consommateurs, une invitation à payer amiable avant le calcul des intérêts est presque toujours la meilleure voie – juridiquement propre et favorable à la relation client à la fois.
Les intérêts de retard sur le rappel agissent sur la plupart des clients. Sur certains, non. Commence alors le palier d’escalade : la poursuite.
L’intérêt de retard continue de courir jusqu’à ce que l’une de deux choses survienne : votre client paie, ou la procédure de poursuite est définitivement conclue (avec opposition ou certificat de pertes). Vous pouvez inclure les intérêts accumulés jusqu’alors dans la réquisition de poursuite – comme partie de votre créance, avec une date de référence dans le formulaire.
L’office des poursuites ne calcule pas les intérêts pour vous – c’est vous qui indiquez l’état. Pratique : choisissez une date de référence propre juste avant la réquisition et calculez les intérêts jusqu’à ce jour. Les coûts de la poursuite (avance d’env. CHF 20.00 à CHF 40.00) sont à la charge du débiteur si la procédure aboutit – plus de détails dans notre guide sur l’introduction d’une poursuite.
Erreur fréquente : beaucoup pensent qu’avec le premier rappel, le retard est « résolu ». Non – le rappel ne fait que déclencher correctement la demeure (si aucun délai de paiement n’était convenu), ou ne fait que la documenter. L’intérêt continue simplement de courir. C’est aussi une bonne chose : lors d’une spirale de retard prolongée, il se constitue ainsi une suite d’intérêts propre et traçable, que vous faites valoir dans la réquisition de poursuite comme partie de votre créance.
Autre remarque sur la prescription : votre créance se prescrit selon le CO art. 127 en 10 ans – les intérêts de retard suivent le même sort. Un rappel interrompt la prescription et fait courir un nouveau délai. Si vous relancez proprement tous les quelques années, une créance ne se prescrit pratiquement jamais. C’est aussi la raison pour laquelle un certificat de pertes issu d’une poursuite peut avoir tant de valeur.
Jusqu’ici, vous étiez le créancier. Voici l’envers de la médaille : parfois, c’est vous qui êtes du côté du débiteur – et alors vous voulez savoir ce qui vous attend.
Le piège le plus fréquent pour les indépendants : le décompte de TVA. Si vous le remettez trop tard ou trop bas à l’AFC, un intérêt de retard court – et il n’est pas inventé par l’AFC, mais fixé chaque année par le Département fédéral des finances (DFF). Pour 2026, le taux d’intérêt de retard est de 4 % sur les taxes et impôts de la Confédération (les taux actuels se trouvent auprès du DFF). L’intérêt est calculé sur le montant manquant et ajouté à votre prochain décompte – l’AFC ne prélève des intérêts qu’à partir de CHF 100.00.
Est-ce que ça pique ? Calculons : Sandro, consultant IT à Berne, a remis son décompte de TVA 40 jours trop tard, avec un complément de CHF 3'400.00. Intérêt de retard : 3'400 × 4 % × 40/365 = CHF 14.90. Cela semble anodin – mais l’intérêt court sur chaque décompte manqué, et le même principe s’applique à l’impôt fédéral direct. Qui maîtrise les délais de ses clients devrait aussi maîtriser les siens : décompte de TVA trimestriel, délais dans l’agenda.
Pour les créanciers privés – p. ex. votre crédit courant bancaire, votre leasing ou un fournisseur avec paiement à terme –, le CO art. 104 s’applique aussi : 5 %, sauf convention contraire. Avec les banques, il y a presque toujours convention contraire : des intérêts de crédit courant de 8 à 12 % sont usuels. Vérifiez donc vos contrats de crédit avant de les laisser courir – c’est souvent plus cher que n’importe quel intérêt de retard de vos clients.
Une consolation : si vous êtes vous-même dans l’incapacité de payer, vous pouvez agir en convenant un paiement par acomptes. Vous trouverez les détails dans l’article sur la convention d’un paiement par acomptes. Avec l’AFC aussi, un allègement de paiement est possible – il dépend de votre situation et est accordé sur requête.
Les intérêts de retard sont, pour les indépendants en Suisse, un instrument sous-estimé. Ils sont ancrés dans la loi, ne nécessitent aucune preuve de dommage et se calculent avec une formule claire. Le plus gros effort ne réside pas dans le droit, mais dans le processus : surveiller les échéances, compter les jours de retard, indiquer correctement les intérêts, tenir compte de la TVA – pour chaque facture, une par une.
C’est précisément ici que Magic Heidi intervient. Le logiciel surveille automatiquement vos délais de paiement, détecte le retard, calcule les 5 % d’intérêts de retard au jour près et génère des rappels avec TVA correctement indiquée – d’un clic, pour chaque facture ouverte. Vous voulez vous concentrer sur votre activité, pas sur des calculs d’intérêts ? Testez Magic Heidi – dès CHF 25.00 par mois, nettement moins cher que bexio, et tous les tarifs et forfaits en un coup d’œil.
Cet article fournit des informations générales et ne remplace ni un conseil juridique ni un conseil fiscal. Pour des cas concrets, consultez une personne spécialisée.
Cela dépend de ce qui figure sur la facture. Si vous avez fixé une échéance ferme (p. ex. « payable dans les 30 jours » ou « payable au plus tard le 30 juin »), la demeure survient automatiquement à l’expiration de ce jour – sans rappel, CO art. 102 al. 2. Si aucune échéance ne figure sur la facture, il vous faut un rappel ; la demeure ne commence qu’avec lui, CO art. 102 al. 1.
5 % par an – inchangé. L’intérêt de retard légal selon le CO art. 104 n’est pas révisé chaque année et est stable depuis des décennies. Autre chose pour les impôts fédéraux : là, un taux d’intérêt de retard de 4 % s’applique pour 2026, fixé chaque année par le DFF.
Oui, si la prestation sous-jacente était imposable. L’AFC qualifie les intérêts de retard de rémunération de la mise à disposition de fonds – ils sont soumis au taux normal, actuellement 8,1 %. Si la prestation initiale était exonérée ou hors champ, aucune TVA n’est due sur les intérêts de retard.
Seulement si vous les avez convenus à l’avance – p. ex. dans vos CG ou conditions de facturation (CO art. 106). Usuels : CHF 5.00 à CHF 20.00 par rappel. Sans convention, vous ne pouvez exiger que les 5 % d’intérêts de retard, pas davantage.
Si vous avez convenu contractuellement d’un intérêt plus élevé (CO art. 104 al. 2) ou si vous faites valoir un dommage plus élevé prouvable (CO art. 106) – p. ex. des intérêts de crédit courant démontrés. Entre commerçants, c’est ce taux plus élevé qui s’applique avec un escompte bancaire usuel supérieur à 5 % (CO art. 104 al. 3). Le droit suisse ne connaît pas de forfaits de dommage de retard comme en Allemagne.
La créance se prescrit selon le CO art. 127 en 10 ans. Les intérêts de retard partagent le sort de la créance principale. Un rappel interrompt la prescription et fait courir un nouveau délai – qui relance proprement ne perd pratiquement jamais sa créance.