Délais de paiement en Suisse : échéance et demeure

La Suisse ne connaît pas de délai légal général de paiement de 30 jours. Sans accord ni autre indication résultant de la nature de l’affaire, la dette est immédiatement exigible selon l’art. 75 CO, sous réserve des règles particulières du type de contrat. L’exigibilité et la demeure sont deux étapes distinctes. Convenez des conditions avant le mandat, puis reportez-les fidèlement sur la facture.

Convenez du délai avant de facturer

Choisissez un délai adapté à la mission et faites-le accepter avec le devis ou le contrat. Vous pouvez proposer 14 ou 30 jours, un acompte ou des paiements par étapes. Ce sont des choix contractuels, pas des délais légaux universels.

Indiquez ensuite clairement l’échéance convenue sur la facture. Ajouter unilatéralement une date à une facture ne suffit pas à établir qu’un terme a été convenu au sens de l’art. 102 al. 2 CO.

Précisez le montant ou sa base de calcul, l’événement qui déclenche le délai et sa durée. Si le délai part de la réception de la facture ou de l’acceptation de la prestation, dites-le expressément et conservez la preuve correspondante.

Formulations possibles à adapter au contrat :

• « Les honoraires sont payables dans les 14 jours suivant la réception de la facture. »
• « CHF 4'000.00 à la confirmation du mandat, CHF 4'000.00 après validation du concept et CHF 4'000.00 après réception des travaux ; chaque montant est payable dans les 14 jours suivant la réception de la facture correspondante. »
• « Payable au plus tard le date précise convenue. »

Ces exemples ne remplacent pas l’examen du contrat. Les conditions générales doivent être valablement incorporées et leur contenu admissible. Un usage de branche ne rend pas toute clause obligatoire ; même entre entreprises, les conditions envoyées après coup ne sont pas toutes automatiquement acceptées.

Quel délai proposer ?

Le tableau présente des pistes de négociation, pas des moyennes sectorielles mesurées ni des délais légaux :

Un délai court ne garantit pas un paiement rapide. Choisissez un accord réaliste et facturez à temps. Les acomptes admissibles et les paiements par étapes peuvent limiter le préfinancement ; ils diffèrent du paiement échelonné d’une facture déjà établie.

Exemple fictif : un mandat de CHF 12'000.00 est réparti en trois étapes convenues de CHF 4'000.00. Le total reste CHF 12'000.00. Le plan répartit les échéances, sans garantir les encaissements ni la réussite du projet.

Comparer le coût d’un escompte

L’escompte est une réduction conditionnelle du prix, pas un droit légal. Sur CHF 20'000.00, un escompte de 2% représente CHF 400.00 ; le paiement est de CHF 19'600.00.

Un paiement au jour 10 au lieu du jour 30 fait gagner 20 jours, et non 30. À titre fictif, financer CHF 20'000.00 à 4% par an pendant 20 jours coûte environ CHF 43.84, sur une base de 365 jours. C’est nettement moins que CHF 400.00 d’escompte. Une diminution des relances peut aussi avoir de la valeur, mais elle n’est pas garantie. Précisez les conditions de l’escompte et vérifiez la correction de TVA liée à la réduction du prix.

Quand commence la demeure ?

Sans terme convenu et déterminé, une interpellation du créancier est en principe nécessaire après l’exigibilité (art. 102 al. 1 CO). Si les parties ont convenu d’un terme déterminé, la demeure intervient à son expiration sans rappel (art. 102 al. 2 CO).

Un délai clairement calculable à partir d’un accord accepté peut aussi être pertinent. Documentez son point de départ et la réception des pièces nécessaires. La date de facture ne modifie pas à elle seule un contrat existant ni la charge de la preuve.

L’intérêt moratoire légal est en principe de 5% par an dès la demeure (art. 104 CO). Il ne commence donc pas automatiquement 30 jours après réception de toute facture. Conservez la preuve du terme accepté ou de la réception du rappel.

Exemple fictif : pour CHF 1'250.00 en demeure pendant 30 jours, un calcul sur 365 jours donne CHF 1'250.00 × 5% × 30 / 365 = CHF 5.14.

Avec CHF 10'000.00 et les mêmes hypothèses, l’intérêt est de CHF 41.10 pour 30 jours de demeure. Il ne s’agit pas d’un montant mensuel fixe pour tous les mois. Vérifiez les accords dérogatoires et les règles particulières.

Que doit contenir la facture ?

Pour la TVA, l’art. 26 LTVA prévoit notamment l’identification du fournisseur et du destinataire, la mention de l’inscription au registre et le numéro TVA du fournisseur, la nature, l’étendue et la date ou période de la prestation, la contre-prestation et les indications fiscales nécessaires. Lorsque le prix comprend la TVA, l’indication du taux applicable suffit pour la mention fiscale. Les taux suisses sont 8.1%, 2.6% et 3.8%, selon la prestation. N’ajoutez pas de TVA si vous n’êtes pas autorisé à la facturer.

Une référence de facture et l’échéance facilitent le suivi. Le délai de paiement et le numéro de facture ne sont pas des indications obligatoires au titre de l’art. 26 LTVA. Le modèle de facture suisse vous aide à organiser ces informations. En cas d’écart avec le contrat, convenez de la modification avec le client plutôt que de raccourcir unilatéralement le délai.

Une QR-facture peut utiliser un IBAN ordinaire ou un QR-IBAN selon le type de référence. Les variantes ne requièrent pas toutes la même référence ; le rapprochement automatique dépend aussi des données bancaires et du logiciel. Ces données techniques ne sont pas prescrites comme telles par l’art. 26 LTVA. Le guide QR explique leur présentation. Le code QR ne remplace pas l’accord sur le paiement.

Ne déduisez pas le moment de la TVA du délai client

Avec le décompte selon les contre-prestations convenues, la dette fiscale naît en principe lors de la facturation. Avec le décompte selon les contre-prestations reçues, autorisé par l’AFC, elle naît à l’encaissement (art. 39 et 40 LTVA). Les acomptes et paiements partiels peuvent déclencher des moments particuliers. Un long délai client ne reporte donc pas automatiquement la dette de TVA. Voir la TVA pour les indépendants.

Relance et poursuite

Vérifiez d’abord si le paiement a été reçu ou si une contestation reste ouverte. Envoyez ensuite une demande claire avec le montant, la référence et le délai de réponse. Les trois modèles de rappel en français vous aident à la rédiger. Une demande courtoise peut déjà constituer une interpellation : son titre seul ne décide pas de sa portée juridique. Conservez les échanges.

Il n’existe pas de tarif légal général des frais de rappel. Vérifiez une base contractuelle valable ou un dommage supplémentaire prouvé selon l’art. 106 CO, qui n’est pas déjà couvert par l’intérêt. Une annonce ajoutée après coup sur la facture ne rend pas le forfait automatiquement dû.

Il n’est pas obligatoire d’envoyer trois rappels. Si la négociation et la demande de paiement ne suffisent pas, évaluez une poursuite. Le créancier doit avancer les frais ; un commandement de payer ne confirme ni le bien-fondé de la créance ni la présence d’actifs saisissables.

Prolonger le délai et surveiller la prescription

En cas de nouvel accord, documentez le montant, les nouvelles dates et le sort des intérêts déjà courus. Une prolongation pèse sur votre trésorerie et une promesse du client ne garantit pas sa solvabilité.

Surveillez la prescription indépendamment du calendrier de relance. L’art. 127 CO prévoit un délai général de dix ans ; l’art. 128 prévoit cinq ans pour certaines catégories de créances. Un simple rappel n’interrompt pas la prescription. L’art. 135 cite notamment la reconnaissance par le débiteur et des démarches juridiques. Vérifiez le délai de votre créance plutôt que de supposer dix ans dans tous les cas ; voir le guide de prescription.

Sources

• Code des obligations sur Fedlex — art. 75, 102 à 106, 127, 128 et 135.
• LTVA sur Fedlex — art. 26, 39 et 40.

Informations générales, sans conseil juridique ou fiscal individuel.