Juros de mora na Suíça: como calcular

Em caso de mora numa dívida pecuniária, os juros legais são, em regra, de 5% ao ano, segundo o art. 104 do Código das Obrigações suíço (CO). Não é necessário provar um prejuízo concreto. Mas primeiro tens de determinar a exigibilidade da dívida e o início da mora.

Quando começa a mora?

O art. 102 CO distingue:

• Regra geral: uma interpelação constitui o devedor em mora depois de a dívida se tornar exigível. Importa a receção, não apenas um registo de envio.
• Data determinada e acordada: a mora pode começar quando termina esse dia, sem nova interpelação. Uma data claramente calculável a partir do acordo também pode ser relevante.

Escrever unilateralmente «pagável em 30 dias» na fatura não equivale automaticamente a um acordo contratual sobre o vencimento. Define as condições no contrato ou na proposta aceite. A distinção fundamental é a mesma para clientes particulares e empresas, sem prejuízo de regras especiais. Consulta o guia de prazos de pagamento.

Um lembrete cordial já pode ser uma interpelação se exigir claramente o pagamento de uma dívida vencida. Não precisa de incluir encargos nem de ameaçar uma execução.

Calcular os juros de mora

Nos cálculos meramente ilustrativos abaixo usamos os dias efetivos de mora e um ano de 365 dias. É uma hipótese de cálculo explícita, não um divisor imposto expressamente pelo art. 104 CO. Verifica acordos diferentes e a convenção aplicável ao procedimento concreto.

Juros = capital em aberto × taxa anual × dias de mora / 365

A base é o capital efetivamente devido e ainda não pago. Numa fatura normal por liquidar, é, em regra, o montante incluindo IVA. Não acrescentes IVA aos próprios juros de mora. Deduz os pagamentos parciais e divide o cálculo em períodos com os saldos correspondentes.

Arredonda o resultado aos cêntimos e regista o início e o fim do período considerado.

Exemplo hipotético: CHF 4.800,00, a 5% durante 45 dias de mora, gera CHF 29,59 de juros. O cálculo não permite prever se o cliente pagará ou contestará o crédito.

Juros sem IVA, encargos em separado

Os juros de mora do art. 104 CO são uma indemnização, não uma contrapartida pela prestação (art. 18 n.º 2 al. i MWSTG). Não indiques IVA sobre esses juros.

Pela prática da AFC, os encargos de cobrança relativos à prestação integram a contrapartida e seguem o seu tratamento fiscal. Isso não significa aplicar sempre 8,1%: verifica a prestação principal, a sujeição ao IVA e a taxa aplicável. Esta classificação fiscal não cria, por si só, o direito a cobrar um encargo. Consulta o guia de encargos de cobrança.

Modelo de pedido fundamentado de juros

Este modelo pressupõe que o início e a duração da mora estão demonstrados. Substitui os campos e indica o fundamento: por exemplo, uma data de vencimento acordada ou a receção de uma interpelação anterior.

Interpelação — Fatura [número]

Bom dia [nome],
A fatura vencida [número, data] continua em aberto.
Início da mora: [data e fundamento]
Período até [data de referência]: 45 dias de mora
Base de cálculo: dias efetivos / 365

Capital em aberto:              CHF 4.800,00
Juros de mora de 5% ao ano:      CHF    29,59
Total na data de referência:     CHF 4.829,59
Sem IVA sobre os juros de mora.

Pedimos o pagamento até [data]. Os juros adicionais
fundamentados após a data de referência serão calculados
separadamente até ao pagamento.
Em caso de dúvida ou de comprovativo de pagamento diferente,
agradecemos que nos contacte.

Com os melhores cumprimentos,
[Nome / empresa]

O modelo evita combinar datas de calendário incompatíveis com «45 dias». Conta os dias reais segundo a convenção aplicável e o início da mora comprovado.

Mais de 5%: juros e dano adicional

O art. 104 n.º 2 CO trata dos juros contratuais superiores. O n.º 3 contém uma regra especial sobre a taxa de desconto bancário usual mais elevada entre comerciantes. Não generalizes estas exceções a todas as faturas.

Segundo o art. 106 CO, pode ser indemnizável um dano superior aos juros de mora. Tens de demonstrar esse dano adicional e os restantes pressupostos; o devedor pode provar que não teve culpa. Um acordo prévio sobre encargos não é a única base possível. Por outro lado, uma fatura genérica de uma empresa de cobranças não prova, por si só, um dano indemnizável. Evita compensar duas vezes o mesmo prejuízo.

O art. 105 n.º 3 CO proíbe cobrar juros de mora sobre juros de mora. A regra especial do n.º 1 sobre juros de capital vencidos não autoriza, em geral, juros compostos sobre a tua cobrança de mora.

Execução, certificado de insuficiência e prescrição

No pedido de execução, indica de forma verificável o capital, a taxa exigida e o início dos juros. A oposição suspende a execução, mas não extingue automaticamente todos os direitos a juros. O guia de execução por dívidas explica os passos seguintes.

Já num crédito documentado por um certificado de insuficiência de bens após penhora, o devedor deixa de dever juros (art. 149 n.º 4 da lei suíça de execução por dívidas e falência, SchKG). Os certificados emitidos em falência têm outras particularidades. Nem todos os encerramentos de procedimento têm o mesmo efeito.

Uma interpelação não interrompe a prescrição. O art. 135 CO inclui, entre outros casos, o reconhecimento pelo devedor e atos jurídicos de cobrança. Para juros de capital, aplica-se, em regra, o prazo de cinco anos do art. 128 n.º 1; o crédito principal pode ter outro prazo conforme a sua natureza. Verifica o início, as interrupções e a relação com o crédito principal no caso concreto: prescrição de faturas.

Se fores tu a dever dinheiro à AFC

Os juros privados do CO não são a taxa automaticamente aplicável aos impostos federais. Para o IVA, relevam nomeadamente os arts. 86–87 MWSTG e as taxas revistas anualmente. Uma declaração entregue tarde não permite, por si só, determinar o período exato dos juros: contam o vencimento, o pagamento e a declaração concreta.

Usa a informação atual da AFC sobre pagamento do IVA, em alemão, em vez de transpores uma taxa privada padrão. Perante uma dificuldade de tesouraria, podes propor um plano de pagamento à AFC. O pedido não garante aprovação nem dispensa de juros. Para outros credores, consulta também o guia de pagamento em prestações.

Checklist antes de enviar

Regista para cada fatura o vencimento, a receção da interpelação ou a data acordada, os pagamentos parciais e os períodos dos juros. Confere cada cálculo antes do envio. Este guia não pressupõe cálculo nativo automático de juros nem envio automático de interpelações pela Magic Heidi.

Fontes

• CO no Fedlex, em francês — arts. 102–106, 128 e 135.
• Lei do IVA no Fedlex, em francês — art. 18 n.º 2 al. i.
• Publicações práticas da AFC, em alemão — Info IVA 04 «Steuerobjekt», distinção entre juros de mora e encargos de cobrança.

Informação geral, não aconselhamento jurídico ou fiscal individual.