Seu cliente não paga a fatura? Ótimo: o legislador exige juros de mora para você – 5 % ao ano, sem que você precise comprovar nenhum dano. Aqui você vê quando começa a mora, como calcula os juros e como os lança corretamente no aviso de cobrança.
Juros de mora Suíça: cobre 5 % ao ano conforme o art. 104 CO. Fórmula, IVA e modelo de aviso de cobrança – a Magic Heidi calcula os juros automaticamente.
Fundador da Magic Heidi
Seu cliente está atrasado com o pagamento – e você se pergunta se pode exigir uma compensação por isso? Sim, pode. Na Suíça, você tem direito a juros de mora legais de 5 % ao ano em caso de pagamento atrasado (art. 104 do Código das Obrigações suíço, CO). O melhor disso: você não precisa comprovar nenhum franco de dano. Os juros simplesmente correm assim que seu cliente entra em mora. Para autônomos e PMEs isso significa, na prática: cada fatura não paga custa dinheiro ao seu cliente – e não a você. Desde que você também exija os juros de mora.
Um exemplo: a designer gráfica Lena, de Zurique, tinha uma fatura em aberto de CHF 4,800.00. O cliente pagou apenas 45 dias após o vencimento. Lena calculou 4,800 × 5 % × 45/365 = CHF 29.59 de juros de mora, lançou corretamente 8,1 % de IVA (o imposto suíço sobre o valor acrescentado) sobre eles – e o cliente pagou os juros junto, sem uma única palavra de protesto. Por quê? Porque estavam no aviso de cobrança, corretamente justificados com a referência ao art. 104 CO.
Neste artigo mostro exatamente quando começa a mora, como você calcula os juros de mora passo a passo, como os lança na fatura e no aviso de cobrança – incluindo o IVA – e o que fazer se o cliente mesmo assim não pagar. E mais: o outro lado da moeda, ou seja, quando é você quem está em mora.
O essencial em resumo
- 5 % ao ano – os juros de mora legais conforme o art. 104 CO correm sem necessidade de comprovar danos.
- Fórmula: valor em aberto × 5 % × dias de mora / 365. Com CHF 4,800.00 e 45 dias: CHF 29.59.
- A mora começa automaticamente – em faturas com prazo de vencimento determinável pelo calendário (p. ex., 30 dias) sem aviso de cobrança, art. 102 al. 2 CO.
- Sem data de vencimento: só com aviso de cobrança – art. 102 al. 1 CO; com clientes particulares, um lembrete de pagamento é, de qualquer forma, o melhor primeiro passo.
- IVA de 8,1 % sobre os juros de mora – quando a fatura original era tributável (prática da AFC, a autoridade fiscal suíça).
O relógio dos juros de mora não começa a correr quando você quiser. O Código das Obrigações (CO) regula o ponto de partida com precisão – e distingue dois casos.
Conforme o art. 102 al. 1 CO, o devedor, em princípio, só entra em mora mediante um aviso de cobrança. MAS: o al. 2 traz uma exceção importante para você como emissor da fatura. Se você fixou na fatura uma data de vencimento determinável pelo calendário – classicamente «pagável em 30 dias», ainda melhor «pagável até 30 de setembro de 2026» –, seu cliente já entra em mora com o fim desse dia. Sem que você precise enviar um único aviso de cobrança.
A diferença é sutil, mas importante: «pagável em 30 dias» a partir da data da fatura resulta em uma data de vencimento calculável – o dia seguinte ao fim do prazo é o dia em que o crédito se torna exigível de forma determinável pelo calendário. Dica prática: uma data concreta é ainda mais segura do que a formulação de um prazo, porque assim não surge discussão sobre o início do prazo e os feriados.
Esse é o motivo pelo qual uma QR-fatura bem formulada com prazo de pagamento (a fatura suíça com código QR) é seu instrumento mais importante na gestão de cobranças. Se há uma data de vencimento na fatura e o dia seguinte amanhece, os juros de mora correm. Ponto.
Mesmo que a lei conheça a mora automática: com clientes particulares, um aviso de cobrança como primeiro passo é quase sempre a melhor escolha. Primeiro, nem todo cliente sabe que um prazo de pagamento é juridicamente tão rígido. Segundo, o primeiro lembrete de pagamento é uma gentileza que preserva o relacionamento com o cliente – os 5 % de juros de mora sobre CHF 850.00 após 30 dias somam CHF 3.49; juridicamente correto, mas raramente vale o desgaste.
Na prática, isso significa para você: calcule de forma diferente com particulares e com empresas. Com clientes empresariais e data de vencimento determinável pelo calendário, os juros correm sozinhos a partir do dia seguinte. Com clientes particulares, os juros contam a partir do momento do aviso de cobrança (ou da data de vencimento) – quem quer juros rápido cobra cedo, e quem poupa o relacionamento com o cliente primeiro manda um lembrete amigável e calcula os juros a partir do segundo aviso de cobrança.
Beat, marceneiro no Emmental, montou uma estante para uma agência de publicidade por CHF 3,400.00 e escreveu na fatura «pagável em 30 dias». Dia 31: nenhum dinheiro. Beat não mandou aviso – esperou. Após 45 dias de mora, exigiu no aviso de cobrança o valor em aberto mais juros de mora: 3,400 × 5 % × 45/365 = CHF 20.96. A agência pagou os dois. «O juro não era um valor grande», disse Beat, «mas a agência entendeu que eu levo meus créditos a sério. Desde então, ela paga pontualmente.»
O cálculo em si é simples. Ele precisa de três ingredientes: o valor em aberto, a taxa de juros e os dias de mora.
Juros de mora = valor em aberto × 5 % × (dias de mora / 365)
Passo a passo:
| Valor em aberto | Dias de mora | Juros de mora (5 %) | IVA de 8,1 % sobre eles | Total de juros |
|---|---|---|---|---|
| CHF 850.00 | 30 | CHF 3.49 | CHF 0.28 | CHF 3.77 |
| CHF 4,800.00 | 45 | CHF 29.59 | CHF 2.40 | CHF 31.99 |
| CHF 6,200.00 | 60 | CHF 50.96 | CHF 4.13 | CHF 55.09 |
| CHF 12,500.00 | 90 | CHF 154.11 | CHF 12.48 | CHF 166.59 |
| CHF 25,000.00 | 180 | CHF 616.44 | CHF 49.93 | CHF 666.37 |
Um olhar na tabela mostra: com valores pequenos, os juros são modestos. Mas a partir de faturas de quatro dígitos e mora mais longa, a coisa pesa – CHF 616.44 com CHF 25,000.00 e meio ano de mora são uma receita real, não uma bagatela.
Os juros de mora, por si só, não geram novos juros enquanto o crédito principal subsistir (pequena exceção conforme o art. 105 CO). Você, portanto, não empilha juros compostos. Mas: o juro simplesmente segue correndo, dia após dia, até ser pago ou até o crédito ser executado. Quanto mais seu cliente espera, mais se acumula no final – ainda que o crescimento permaneça linear.
Juros de mora só funcionam se você também os exigir. A melhor ocasião é o aviso de cobrança. Muitos clientes pagam apenas quando está no papel, em preto no branco, o que os juros custam. E: quem lança juros de mora corretamente age de forma profissional e juridicamente limpa.
Sim – com uma condição importante. Conforme a prática da AFC (a Administração Federal de Contribuições suíça, autoridade do IVA), os juros de mora são tributáveis quando a prestação subjacente era tributável. A justificativa: juros de mora valem como remuneração pela disponibilização de recursos. Se sua fatura original era tributável à taxa normal, você lança sobre os juros também IVA à taxa normal – atualmente 8,1 %. Se a prestação original era isenta ou não tributável (p. ex., serviços médicos ou exportações), não incide IVA sobre os juros de mora.
Na prática, isso significa para a maioria dos autônomos, no contexto da obrigatoriedade do IVA para freelancers: calcular 5 % de juros, depois aplicar 8,1 % de IVA sobre o valor dos juros – não sobre o valor principal em aberto, que já foi onerado com IVA na fatura original.
Importante aqui é uma delimitação clara: na Suíça não existem danos de mora em valor fixo (pauschal) como na Alemanha (lá são comuns, p. ex., 40 euros fixos). A AFC não aceita montantes fixos de dano por atraso – o que não foi acordado, você também não pode reivindicar como dano. Juros de mora conforme o art. 104 CO, porém, são limpos e sempre permitidos: o juro de 5 % mais IVA, nada além disso, se você não acordou nada diferente.
Aqui está um bloco de texto que você pode copiar diretamente para o seu próximo aviso de cobrança. Ajuste apenas valores, datas e prazos:
Magic Heidi Aviso de cobrança – Fatura n.º 2026-0417
Prezado Sr. Meier
Nossa fatura n.º 2026-0417, de 15 de agosto de 2026, no valor
de CHF 4,800.00, venceu em 14 de setembro de 2026
e permanece até hoje sem pagamento.
Conforme o art. 104 al. 1 CO, exigimos juros de mora de 5 %
ao ano, calculados sobre o valor em aberto. Com pagamento até
31 de outubro de 2026 (45 dias de mora), resultam:
Valor em aberto: CHF 4,800.00
Juros de mora 5 %: CHF 29.59
IVA de 8,1 % sobre juros: CHF 2.40
Total: CHF 4,831.99
Pedimos que transfira o valor total até 31 de outubro de 2026
para a conta indicada. Após o fim desse prazo, continuaremos a
calcular os juros de mora até o efetivo recebimento do pagamento
e nos reservamos o direito de iniciar a execução (o procedimento
suíço de cobrança forçada).
Atenciosamente
[Seu nome], [Sua empresa]
Observe: os dias de mora continuam sendo calculados dinamicamente até o pagamento efetivo. Escreva por isso sempre no aviso de cobrança o estado até a data de corte e anuncie que os juros seguem correndo. Assim você não precisa recalcular tudo por causa de uma semana de atraso.
Marco, fiduciário autônomo em Lucerna, tinha um cliente que sempre entregava a apuração do IVA tarde demais. Sobre o honorário anual de CHF 6,200.00, o cliente ficava regularmente 60 dias em mora. Marco decidiu mudar algo – e lançou automaticamente juros de mora no próximo aviso de cobrança: CHF 50.96 mais IVA, total de CHF 55.09. O cliente ligou, espantado com «aqueles trocados». Marco explicou brevemente o art. 104 CO – e que o juro, daquele momento em diante, constaria automaticamente no aviso de cobrança a cada pagamento atrasado. Desde então, a apuração chega pontualmente. Às vezes basta mesmo a pergunta do milhão: você quer ver esses CHF 55.09 toda vez?
5 % é o juro legal mínimo. E se o seu dano efetivo é maior – por exemplo, porque você paga 9 % de juros por um crédito em conta-corrente para garantir sua liquidez?
Conforme o art. 106 al. 1 CO, você pode reivindicar um dano maior do que os juros de mora de 5 % cobrem – mas precisa prová-lo, e o devedor pode se exonerar se nenhuma culpa lhe for imputável. Importante na prática: não existem danos de mora em valor fixo como na Alemanha (lá são comuns, p. ex., 40 euros fixos). A AFC não aceita montantes fixos de dano por atraso – o que não foi comprovado concretamente ou acordado com eficácia, você também não pode reivindicar. Custos administrativos e taxas de cobrança você só pode repassar se foram acordados previamente nos seus Termos e Condições (AGB) ou nas condições de fatura.
Isso significa para você: quem quer exigir custos de mora acima dos 5 % precisa de um dano comprovável (p. ex., juros de conta-corrente de um financiamento ponte) ou de uma regra aceita previamente. Detalhes sobre taxas permitidas estão no nosso artigo sobre taxas de cobrança na Suíça.
Aqui está uma cláusula que você pode incluir nos seus Termos e Condições ou nas condições de fatura (não é aconselhamento jurídico, mas é formulada de forma prática):
§ Condições de pagamento
As faturas são devidas em valor líquido conforme o prazo de pagamento.
Em caso de mora, são cobrados juros de mora de 5 % ao ano conforme
o art. 104 CO, onerados com 8,1 % de IVA, desde que a prestação
subjacente seja tributável.
Por aviso de cobrança é cobrada uma taxa de cobrança de CHF 20.00.
A comprovação de um dano de mora adicional (p. ex.
juros de conta-corrente, custos de cobrança) fica reservada e
será apresentada em cálculo mediante solicitação.
Duas coisas sobre o uso correto dessa cláusula: primeiro, ela deve ter chegado efetivamente ao conhecimento do cliente – como anexo à proposta, com indicação na fatura ou, com clientes B2B, em relações comerciais contínuas. Segundo, vale também com a cláusula nas costas: com consumidores, um lembrete de pagamento amigável antes do cálculo de juros é quase sempre o caminho melhor – juridicamente limpo e, ao mesmo tempo, amigável com o cliente.
Juros de mora no aviso de cobrança funcionam com a maioria dos clientes. Com alguns, não. Então começa o estágio de escalada: a execução (o procedimento suíço de cobrança forçada).
O juro de mora segue correndo até uma de duas coisas acontecer: seu cliente paga, ou o procedimento de execução é concluído definitivamente (com oposição formal ou certificado de perda de execução). Você pode incluir os juros acumulados até então no pedido de execução – como parte do seu crédito, com data de corte no formulário.
A autoridade de execução em si não calcula juros por você – você indica o estado. Prático: escolha uma data de corte limpa pouco antes do pedido e calcule os juros até esse dia. Os custos da execução (adiantamento de aprox. CHF 20.00 a CHF 40.00) são suportados pelo devedor em caso de procedimento bem-sucedido – mais sobre isso no nosso guia sobre como iniciar uma execução na Suíça.
Erro comum: muitos acham que, com o primeiro aviso, a mora fica «dissolvida». Não – o aviso de cobrança é que realmente inicia a mora (se nenhum prazo de pagamento foi acordado), ou apenas a documenta. O juro simplesmente segue correndo. E é bom que seja assim: em uma espiral de mora mais longa surge, desse modo, um fluxo de juros limpo e rastreável, que você reivindica no pedido de execução como parte do seu crédito.
Mais uma observação sobre a prescrição: seu crédito prescreve em 10 anos conforme o art. 127 CO – os juros de mora, correspondentemente, junto com ele. Um aviso de cobrança interrompe a prescrição e faz o prazo recomeçar. Se você reage de forma limpa a cada poucos anos, um crédito praticamente nunca prescreve. É também o motivo pelo qual um certificado de perda de execução de um procedimento de execução pode ser tão valioso.
Até aqui você era o credor. Agora o reverso da moeda: às vezes você está do lado devedor – e então quer saber o que vem pela frente.
A armadilha mais comum para autônomos: a apuração do IVA. Se você a entregar à AFC (a autoridade fiscal suíça) tarde demais ou a menor, corre um juro de mora – e ele não é inventado pela AFC, mas fixado anualmente pelo Departamento Federal das Finanças (DFF). Para 2026 vale uma taxa de juros de mora de 4 % sobre tributos e impostos da Confederação (as taxas atuais estão no DFF). O juro é calculado sobre o valor em falta e lançado na sua próxima apuração – a AFC cobra juros apenas a partir de CHF 100.00.
O quão rápido isso dói? Vamos calcular: Sandro, consultor de TI em Berna, entregou sua apuração do IVA 40 dias atrasado, com CHF 3,400.00 de pagamento complementar. Juro de mora: 3,400 × 4 % × 40/365 = CHF 14.90. Parece inofensivo – mas o juro corre em cada apuração que você perde, e no imposto federal direto vale o mesmo princípio. Quem domina os prazos dos clientes deve dominar também os próprios prazos: apuração do IVA trimestral, prazos no calendário.
Com credores privados – p. ex., sua conta-corrente no banco, seu leasing ou fornecedores com compra a prazo – vale igualmente o art. 104 CO: 5 %, salvo acordo diferente. Com bancos, quase sempre há acordo diferente: juros de conta-corrente de 8 a 12 % são comuns. Verifique por isso seus contratos de crédito antes de deixá-los correr – isso costuma ser mais caro do que qualquer juro de mora dos seus clientes.
Um consolo: se você mesmo está sem capacidade de pagamento, pode reagir com um pagamento parcelado. Detalhes estão no artigo sobre como combinar um pagamento parcelado. Também com a AFC é possível um facilitamento de pagamento – depende da sua situação e é concedido mediante pedido.
Juros de mora são, para autônomos na Suíça, um instrumento subestimado. Estão ancorados na lei, não precisam de comprovação de dano e se calculam com uma fórmula clara. O maior esforço não está no direito, mas no processo: monitorar vencimentos, contar dias de mora, lançar juros corretamente, considerar o IVA – em cada fatura individual.
É exatamente aqui que a Magic Heidi entra. O software monitora automaticamente seus prazos de pagamento, reconhece a mora, calcula os juros de mora de 5 % com precisão diária e gera avisos de cobrança incluindo o IVA corretamente lançado – com um clique, para cada fatura em aberto. Você quer se concentrar no seu negócio, não em cálculos de juros? Teste a Magic Heidi – a partir de CHF 25.00 por mês, bem mais barato que o bexio, e todos os preços e pacotes você encontra de relance.
Este artigo oferece informações gerais e não substitui aconselhamento jurídico ou fiscal. Para casos concretos, consulte um profissional.
Depende do que está na fatura. Se você fixou uma data de vencimento determinável pelo calendário (p. ex., «pagável em 30 dias» ou «pagável até 30 de junho»), a mora ocorre automaticamente com o fim desse dia – sem aviso de cobrança, art. 102 al. 2 CO. Se não há data de vencimento na fatura, você precisa de um aviso de cobrança; só com ele a mora começa, art. 102 al. 1 CO.
5 % ao ano – inalterada. O juro legal de mora conforme o art. 104 CO não é ajustado anualmente e é estável há décadas. Diferente é o caso dos impostos federais: lá vale, para 2026, uma taxa de juros de mora de 4 %, fixada anualmente pelo DFF.
Sim, quando a prestação subjacente era tributável. A AFC qualifica os juros de mora como remuneração pela disponibilização de recursos – eles se sujeitam à taxa normal, atualmente 8,1 %. Se a prestação original era isenta ou não tributável, não incide IVA sobre os juros de mora.
Somente se as tiver acordado previamente – p. ex., nos seus Termos e Condições ou nas condições de fatura (art. 106 CO). Comuns são CHF 5.00 a CHF 20.00 por aviso de cobrança. Sem acordo, você só pode exigir os 5 % de juros de mora, nada mais.
Quando vocês combinaram contratualmente um juro mais alto (art. 104 al. 2 CO) ou quando você reivindica um dano maior comprovável (art. 106 CO) – p. ex., juros de conta-corrente comprovados. Entre comerciantes, com um desconto bancário usual acima de 5 %, vale essa taxa mais alta (art. 104 al. 3 CO). Danos de mora em valor fixo como na Alemanha o direito suíço não conhece.
O crédito prescreve em 10 anos conforme o art. 127 CO. Os juros de mora partilham o destino do crédito principal. Um aviso de cobrança interrompe a prescrição e faz o prazo recomeçar – quem reage de forma limpa praticamente nunca perde seu crédito.