Declaração de IVA online na Suíça: entregar passo a passo (2026)

Como se entrega a declaração de IVA online? No ePortal da Administração Federal das Contribuições (AFC/ESTV): inicias sessão com AGOV, introduzes no serviço «MWST-Abrechnung pro» a faturação do período (e, no método efetivo, o IVA suportado) e envias a declaração. Método efetivo: todos os trimestres; método da taxa de saldo (Saldosteuersatz): todos os semestres, sempre nos 60 dias seguintes ao fim do período. O pagamento vence no mesmo prazo.

Num relance

• Portal: ePortal da AFC, login com AGOV (obrigatório desde 31 de outubro de 2026), serviço «MWST-Abrechnung pro».
• Próximo prazo: T3 2026 (julho–setembro, método efetivo): 60 dias depois de 30 de setembro, ou seja, 29 de novembro de 2026. Calha a um domingo: o melhor é entregares até sexta-feira, 27 de novembro. Depois: T4 2026 e 2.º semestre 2026 a 1 de março de 2027.
• Pagamento: PostFinance, IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5, BIC POFICHBEXXX; na mensagem, o teu número de IVA e o motivo do pagamento.
• Mais tempo: a prorrogação pede-se gratuitamente e só online, antes de o prazo terminar (páginas da AFC em inglês).
• Ajuda: técnica (ePortal, AGOV): servicedesk da AFC +41 58 461 61 11. Questões sobre o IVA: formulário de contacto IVA ou telefone da tua equipa regional.

Esta página trata só de entregar a declaração. As taxas, o limiar de inscrição (CHF 100'000) e o registo estão em taxas de IVA e registo do IVA. A 29 de novembro de 2026 a Suíça vota o aumento da taxa normal de 8.1% para 8.5%; se for aprovado, aplica-se no mínimo a partir de 2028. Para as tuas declarações de 2026 e 2027 nada muda.

Configurar o acesso: AGOV e «MWST-Abrechnung pro»

Registo único: no ePortal escolhes o serviço «myESTV», inicias sessão com AGOV, procuras a tua empresa, confirmas a morada da sede e escolhes os serviços da AFC de que precisas. O código de ativação é sempre enviado para a morada da sede da empresa, por isso conta com alguns dias. Sem este registo não podes entregar nenhuma declaração, e a AFC pode estimar o teu IVA oficiosamente e aplicar-te uma coima.

Declaravas até agora com o «easy»? A AFC explica a mudança num guia passo a passo (PDF, em alemão) e na página Reporting VAT online.

AGOV em vez de CH-LOGIN:

• Desde 31 de outubro de 2026, o registo e o início de sessão no ePortal só funcionam com AGOV.
• O CH-LOGIN deverá ser desativado no final de 2027.
• Podes ligar uma conta CH-LOGIN existente ao AGOV. Ajuda: AGOV Help.

Configura o acesso assim que tiveres o teu número de IVA, não na véspera do prazo.

Atenção ao phishing: os e-mails da AFC só chegam de endereços @admin.ch (ou de um subdomínio). Noutros e-mails, não cliques em links nem introduzas os teus dados de acesso.

Tem isto pronto antes de começar

• a faturação do período, repartida por taxa de IVA (8.1%, 2.6%, 3.8%) e entre Suíça e estrangeiro
• no método efetivo: todos os comprovativos com IVA discriminado (para o IVA suportado)
• faturas de fornecedores estrangeiros sem IVA suíço (para o imposto sobre aquisições, ver abaixo)
• o teu número de IVA (CHE-xxx.xxx.xxx) e o teu login AGOV

Pagar: conta e mensagem

Transfere o valor do campo 500 nos 60 dias seguintes ao fim do período para a conta da AFC:

Um crédito a teu favor (campo 510) é-te reembolsado pela AFC. Os juros de mora (4% em 2026) correm automaticamente a partir do fim do prazo, sem interpelação. Se pedires uma prorrogação, paga mesmo assim o valor estimado a tempo.

Fonte: AFC – prorrogação e pagamento (em inglês).

Notas práticas para a entrega

Não carregas faturas individuais: o portal só pede os totais do período. Só envias anexos se a AFC os pedir expressamente. Mas guarda faturas e comprovativos durante dez anos.

Na verificação de plausibilidade, o portal assinala a vermelho ou amarelo os valores fora do comum. Os avisos mais frequentes: IVA suportado superior ao IVA devido, desvio grande face ao período anterior, campos obrigatórios vazios.

Se detetares um erro depois de enviar, entregas uma declaração de correção no «MWST-Abrechnung pro». Quanto mais cedo, melhor: se a diferença ficar em aberto até à reconciliação anual, podem surgir juros de mora.

Depois do fecho do exercício vem a reconciliação anual: comparas as declarações entregues com as tuas contas anuais; por lei, declaras as correções o mais tardar na declaração do período em que cai o 180.º dia após o fim do exercício. Passados 240 dias, a AFC considera o ano finalizado. Se não encontrares erros, não entregas nada. O nosso guia de reconciliação anual do IVA explica como fazer.

Preencher a declaração: os campos mais importantes

Como independente, normalmente só precisas de alguns campos:

• Campo 200 – Faturação: total das contraprestações acordadas ou recebidas no período, incluindo prestações isentas. As deduções vão nos campos 220 a 280, por exemplo exportações isentas (220) ou prestações com local da prestação no estrangeiro (221).
• Campos 302 / 312 / 342 – Imposto: faturação tributável a 8.1% (302), 2.6% (312) e 3.8% (342). Se prestas serviços, a tua faturação vai quase sempre para o campo 302; o portal calcula o imposto.
• Campo 383 – Imposto sobre aquisições (Bezugsteuer): serviços que compras a fornecedores estrangeiros sem registo de IVA na Suíça (p. ex. subscrições de software, publicidade, freelancers no estrangeiro). Declaras à taxa suíça. No método efetivo, deduzes o mesmo valor como IVA suportado no campo 400, na medida em que uses o serviço na atividade. Mais informação: Bezugsteuer na Suíça.
• Campos 400 / 405 – IVA suportado (só método efetivo): 400 para despesas com material e serviços, 405 para investimentos e outras despesas de exploração (portátil, mobiliário de escritório).
• Campos 500 / 510 – Resultado: o valor a pagar (500) ou o teu crédito (510).

Na taxa de saldo introduzes no campo 200 a faturação total com IVA incluído e a mesma faturação no campo 322 ou 332, à taxa de saldo autorizada. Não há IVA suportado: a taxa forfetária já o inclui. O imposto sobre aquisições é devido na mesma, sem dedução. A tua taxa consta da autorização da AFC; a lista por setor está em Net tax rate and flat tax rate. Mais contexto: método da taxa de saldo. Nas tuas faturas continuas a indicar as taxas normais.

Exemplo (método efetivo): Marco, um consultor informático fictício de Zug, fatura no trimestre CHF 30'000 sem IVA, tudo à taxa normal: IVA devido CHF 2'430. No mesmo trimestre compra um portátil e subscrições de software, com CHF 180 de IVA suportado no total. Introduz 30'000 nos campos 200 e 302, 180 nos campos do IVA suportado, e transfere CHF 2'250.

O que mais tempo leva não é o ePortal, é juntar os números. No Magic Heidi vês para cada período a faturação, o IVA, o IVA suportado e o valor para o ePortal, com exportação para Excel; os números és tu que os introduzes no ePortal.

Efetivo ou taxa de saldo: com que frequência declaras

A frequência depende do método que escolheste no registo do IVA:

Quanto mais compras e investes, mais compensa o método efetivo. Para redatores ou consultoras quase sem despesas, a taxa de saldo costuma sair mais barata. Faz as contas aos teus últimos doze meses com os dois métodos. Podes mudar, mas só depois de três anos no método efetivo e de um ano na taxa de saldo.

Declaração mensal

Faz sentido se pagas regularmente mais IVA suportado do que recebes (p. ex. custos elevados de material ou equipamento): assim recebes o teu crédito mais cedo. Pedes no portal da AFC, em «Neue Geschäfte» (Adjust VAT settlement methods).

Declaração anual (desde 2025)

Desde 1 de janeiro de 2025 podes, mediante pedido, declarar uma vez por ano se:

• a tua faturação anual não ultrapassa CHF 5'005'000,
• entregaste e pagaste integralmente a tempo as declarações dos últimos três anos,
• fizeres o pedido no ePortal nos 60 dias seguintes ao início do período fiscal, ou seja, até ao fim de fevereiro (novos registos: nos 60 dias seguintes a receberes o número de IVA).

Durante o ano pagas prestações fixadas pela AFC: no método efetivo três prestações (30 de maio, 30 de agosto, 30 de novembro), na taxa de saldo uma (30 de agosto). Vês os valores das prestações no ePortal a partir de abril e podes ajustá-los até dez dias antes do vencimento. A declaração anual entregas e pagas até ao fim de fevereiro do ano seguinte. Detalhes: AFC – Annual reporting.

Declaração de IVA fora de prazo? Prorrogação, juros de mora e estimativa oficiosa

Em resumo: o prazo do IVA é de 60 dias após o fim do período de declaração, tanto para a declaração como para o pagamento. Consegues mais tempo gratuitamente com uma prorrogação no portal da AFC, onde também podes prorrogar o prazo de pagamento por três meses. Mas os juros de mora de 4% ao ano (taxa em vigor desde 2026) correm a partir da data de vencimento até ao pagamento, mesmo que possas entregar a declaração mais tarde. Se, apesar de uma interpelação, não entregares nada, a AFC estima o teu IVA oficiosamente, instaura contra ti um processo de execução (Betreibung / poursuite) e pode aplicar-te uma coima.

Prazo do IVA para o T4 e o 2.º semestre de 2026

A declaração e o pagamento têm de chegar à AFC nos 60 dias seguintes ao fim do período de declaração (art. 71 e art. 86 da Lei do IVA, MWSTG). Para o fim de 2026, isso significa:

Para a declaração anual, a AFC fixa o fim de fevereiro do ano seguinte para a entrega e o pagamento (28 de fevereiro de 2027 é um domingo). Por isso, nos três casos, entrega até sexta-feira, 26 de fevereiro de 2027 e não tens de te preocupar com a data exata. Na taxa de saldo declaras duas vezes por ano (art. 35 MWSTG): o 1.º semestre de 2027 vence a 29 de agosto de 2027.

Pedir a prorrogação do IVA no ePortal, passo a passo

1. Inicia sessão no portal da AFC (AGOV) e abre o «MWST-Abrechnung pro».
2. Pede a prorrogação diretamente na visão geral. Para várias declarações e várias empresas ao mesmo tempo (por exemplo, como fiduciária), existem pedidos de prorrogação em massa (Massenfristgesuche).
3. Pede-a antes de terminarem os 60 dias. Não esperes pelo último dia.
4. Transfere na mesma o valor estimado a tempo. Sem o PDF da declaração, usa o endereço de pagamento da AFC: PostFinance, IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5; na mensagem, número de IVA e motivo do pagamento. Depois de entregares a declaração, os dados de pagamento constam do respetivo PDF.

Quanto tempo consegues:

• Prazo de entrega (declaração): gratuito e só através do portal. Um pedido por carta ou por e-mail não conta: a AFC exige o procedimento eletrónico (art. 123 do Decreto do IVA, MWSTV) e não pode aprovar outros pedidos. A AFC não publica quanto tempo dura a prorrogação.
• Prazo de pagamento: prorroga-se online no mesmo serviço, três meses a contar do vencimento. Para mais de três meses precisas de um pedido fundamentado à divisão de cobrança da AFC (Inkasso & Partnerdaten), por formulário de contacto ou por correio. Se o pagamento te causar dificuldades graves, podes pedir o pagamento em prestações através do formulário online; a AFC decide caso a caso.

Importante: a AFC calcula os juros de mora a partir da data de vencimento (normalmente o 60.º dia) até à receção do pagamento. Uma prorrogação para entregar a declaração não adia o prazo de pagamento. Segundo a AFC, também a prorrogação do pagamento conta a partir do vencimento; conta, por isso, que os juros corram na mesma a partir do 60.º dia. Fontes (páginas da AFC em inglês): AFC – Extension of deadline, AFC – Paying VAT.

Juros de mora do IVA em 2026: 4%

• Taxa: 4% ao ano desde 1 de janeiro de 2026 (2025: 4.5%). O Departamento Federal das Finanças fixa a taxa por ano civil no seu decreto sobre taxas de juro (Zinssatzverordnung EFD, em alemão).
• A partir de quando: desde a data de vencimento (normalmente 60 dias após o fim do período) até à receção do pagamento, automaticamente e sem interpelação (art. 87, n.º 1, MWSTG).
• Abaixo de CHF 100: se os juros forem inferiores a CHF 100, a AFC não os cobra (art. 3, n.º 1, do decreto sobre taxas de juro). Isto não se aplica a juros sobre dívidas que já estão em execução.
• Cálculo: segundo o método comercial (30/360), tal como a AFC o descreve para a reconciliação anual.

Exemplo: se pagares CHF 3'000 de IVA com 30 dias de atraso, os juros são CHF 10, abaixo do limiar. Com CHF 12'000 e 90 dias de atraso são CHF 120 (12'000 × 4% × 90/360), e esses pagas.

Declaração entregue tarde ou não entregue: o que acontece

1. Depois do 60.º dia: sobre o valor em dívida correm juros de mora a partir da data de vencimento.
2. Interpelação: a AFC envia-te uma interpelação (Mahnung) antes de instaurar a execução (art. 86, n.º 2, MWSTG).
3. Estimativa e execução: se não houver declaração, a AFC determina provisoriamente, segundo o seu critério, o valor em dívida e cobra-o por via executiva (art. 86, n.º 2). Se deduzires oposição (Rechtsvorschlag), é a própria AFC que decide por decisão formal (Verfügung), com 10 dias para reclamar (Einsprache) (art. 86, n.ºs 3 e 4). Se estiveres inscrito no registo comercial, desde 2025 a execução prossegue pela via da falência (Betreibung auf Konkurs).
4. Coima: quem, apesar de uma interpelação, não entrega a declaração dentro do prazo pode levar uma coima, também por negligência (art. 98, alínea b, MWSTG).

A estimativa oficiosa em sentido estrito (Ermessenseinschätzung, art. 79 MWSTG) diz respeito à tua contabilidade: se os registos faltarem, estiverem incompletos ou os números claramente não corresponderem à realidade, a AFC estima o imposto, por exemplo numa inspeção do IVA, e comunica-to com uma notificação de estimativa (Einschätzungsmitteilung).

O que podes fazer: entrega a declaração verdadeira o mais depressa possível e paga. A estimativa provisória não substitui a liquidação definitiva (art. 86, n.º 7). Se não fizeres nada, o valor estimado passa a ser a tua dívida fiscal quando prescreve o direito à liquidação (Festsetzungsverjährung), em regra cinco anos após o fim do período fiscal (art. 42 MWSTG).

Corrigir erros mais tarde: declaração de correção e reconciliação anual

• Durante o ano: um erro numa única declaração trimestral ou semestral corrige-se com a declaração de correção (Korrekturabrechnung) desse período, online no ePortal desde 2025.
• Depois do fecho do exercício: os erros que encontrares no fecho declaras com a reconciliação anual (correção nos termos do art. 72, n.º 1, MWSTG), só com as diferenças. Por lei, o mais tardar na declaração do período em que cai o 180.º dia após o fim do exercício. Passados 240 dias sem correção, a AFC considera o ano finalizado; para o exercício de 2026 (ano civil), é a 28 de agosto de 2027. Guia: reconciliação anual do IVA.
• Anos anteriores: os erros que detetares tens de os corrigir enquanto o período fiscal não for definitivo nem estiver prescrito (art. 72, n.º 2). Uma correção destas conta como autodenúncia (Selbstanzeige, art. 102, n.º 4, MWSTG).
• Juros: sobre o imposto que só declaras com a reconciliação anual correm juros de mora a partir do vencimento do período fiscal (normalmente no fim de fevereiro do ano seguinte) até ao pagamento, também aqui só a partir de CHF 100.

Em vez de prorrogação: os números já prontos

Quase nunca falta tempo para o ePortal; o que falta são os totais do período. O Magic Heidi vai somando o IVA do teu período a partir das tuas faturas e comprovativos, para o método efetivo ou a taxa de saldo. Assim, os números para o formulário ficam prontos: passas para o ePortal e entregas sem pedir prorrogação.

Checklist antes de 1 de março de 2027

• O login com AGOV e o acesso ao «MWST-Abrechnung pro» funcionam (o código de ativação é sempre enviado para a morada da sede da empresa)
• Todas as faturas até 31 de dezembro de 2026 registadas, todos os comprovativos com IVA à mão
• Totais do período prontos: faturação, imposto por taxa, IVA suportado ou taxa de saldo
• Declaração entregue até sexta-feira, 26 de fevereiro de 2027, confirmação em PDF guardada
• Valor transferido com os dados de pagamento do PDF da declaração (ou IBAN CH60 0900 0000 3000 0037 5; na mensagem, número de IVA e motivo do pagamento)
• Se o tempo apertar: prorrogação pedida no portal antes do fim do prazo, e o valor estimado pago na mesma (os juros correm a partir do 60.º dia)
• Erros de períodos anteriores anotados para uma declaração de correção ou a reconciliação anual

O que uma fatura tem de ter para deduzires o IVA suportado

• nome, localidade e número de IVA do fornecedor
• o teu nome ou o da tua empresa e a localidade
• data ou período da prestação (o número da fatura não é obrigatório, mas é recomendável)
• descrição dos bens ou serviços
• valor, taxa de IVA e montante do IVA

Além disso: recibos das compras pequenas, extratos bancários como prova de pagamento e, nas despesas de uso misto, uma nota sobre a parte profissional.

Exemplo de uso misto: Léa, uma fotógrafa fictícia de Lausana, compra um iPhone por CHF 1'200 com IVA incluído. Desse preço, CHF 89.92 são IVA. Usa-o 60% para o trabalho, por isso só pode deduzir 60% como IVA suportado: CHF 53.95. Quem deduz 100% devolve a diferença num controlo, mais juros de mora.

Clientes e fornecedores no estrangeiro

Serviços a empresas no estrangeiro (B2B): sem IVA suíço; o cliente liquida o imposto no seu país (autoliquidação). Com clientes da UE, verifica o número de IVA no sistema VIES. A faturação declaras na mesma no campo 200 e deduzes no campo 221.

Serviços a particulares: na Suíça cobras IVA suíço (normalmente 8.1%), exceto prestações isentas como saúde ou educação. Com particulares no estrangeiro, consoante o serviço aplicam-se regras especiais sobre o local da prestação; com volumes maiores, vale a pena consultar um consultor fiscal.

Serviços de fornecedores estrangeiros: se a fatura não tiver IVA suíço, declaras o imposto sobre aquisições no campo 383 (ver acima).

Faturas em moeda estrangeira: a faturação declara-se em francos. A AFC publica as taxas de câmbio em VAT foreign exchange rates.

Para as operações com o estrangeiro, guarda o número de IVA do cliente, o contrato com a descrição do serviço, a correspondência sobre a sede do cliente e os comprovativos de pagamento.