Contabilità della ditta individuale: gli obblighi

Di Nathan Ganser, fondatore di Magic Heidi. Aggiornato a settembre 2026.

Obbligo contabile della ditta individuale: più leggero di quanto pensi

La contabilità di una ditta individuale in Svizzera è più snella di quanto facciano credere la maggior parte delle guide. Molti confondono l'obbligo con la prudenza.

La legge è breve. Secondo l'art. 957 CO, una ditta individuale con meno di CHF 500'000 di fatturato nell'ultimo esercizio deve tenere la contabilità solo di tre cose: entrate, uscite e situazione patrimoniale. È la contabilità semplice, che nella Svizzera tedesca chiamano «Milchbüechli-Rechnung» (la contabilità del libretto del latte). La legge non prescrive né un sistema, né un software, né un piano dei conti.

Alla dichiarazione d'imposta alleghi inoltre degli specchietti (art. 125 LIFD):

• Attivi e passivi
• Entrate e uscite
• Prelevamenti privati e apporti privati

Quindi annota i tuoi prelevamenti privati fin dal primo mese.

Stai appena iniziando? Leggi prima aprire una ditta individuale in Svizzera. Un modello per la contabilità semplice lo trovi alla pagina contabilità Milchbüechli.

Tre soglie da conoscere

Tre cifre, tre obblighi separati. Due di questi scattano allo stesso importo.

A CHF 100'000: due obblighi, due autorità

Registro di commercio e IVA non sono collegati: l'iscrizione al registro non ti annuncia all'AFC. Te ne occupi tu, di entrambi.

Per l'IVA conta il fatturato da prestazioni imponibili in Svizzera e all'estero. Se avvii l'attività e prevedi già CHF 100'000 o più nei primi 12 mesi, sei assoggettato dal primo giorno. Se non ti annunci in tempo all'AFC, devi l'IVA retroattivamente. E di solito non puoi più addebitarla ai tuoi clienti.

Dopo l'iscrizione rendiconti ogni trimestre (metodo effettivo) o ogni semestre (aliquota saldo). Dal 2025 puoi anche chiedere il rendiconto annuale e pagare acconti durante l'anno. Quale metodo fa per te lo spiega l'IVA per indipendenti.

A CHF 500'000: conta meno di quanto si dica

La maggior parte degli indipendenti che lavorano da soli non raggiunge mai questa soglia. Chi ci si avvicina si pone comunque la domanda ditta individuale o Sagl. Se prevedi di raggiungere la soglia nei prossimi due anni, parlane con un fiduciario almeno un anno prima.

Tre abitudini che ti salvano il mese di gennaio

Separare azienda e privato

La legge non richiede un conto aziendale separato. Eppure è la misura più efficace che puoi prendere.

Tutto ciò che riguarda l'attività passa da un unico conto, in una qualsiasi banca svizzera. Se ti servono soldi per te, li trasferisci sul conto privato come prelevamento privato. Altrimenti a gennaio ti chiederai se il ristorante del 3 luglio era una cena d'affari o un compleanno.

Con l'importazione bancaria i pagamenti in entrata vengono abbinati automaticamente alle fatture aperte.

Fotografare le ricevute invece di collezionarle

Gli scontrini nella scatola da scarpe sbiadiscono molto prima che finiscano i dieci anni di conservazione obbligatoria (art. 958f CO). Fotografa ogni giustificativo il giorno in cui lo ricevi e archivialo in digitale.

Un'app con scansione delle ricevute con IA legge da sola data, importo e aliquota IVA.

Ogni spesa ha bisogno di due prove

Il giustificativo mostra per cosa hai speso i soldi. La prova di pagamento mostra che il denaro è effettivamente uscito. Esempio: una cena d'affari da CHF 480. La fattura del ristorante documenta l'occasione e l'IVA, l'estratto della carta documenta il pagamento.

Casi delicati:

• Pagamenti con carta
• Valute estere
• Giustificativi misti, con voci private e aziendali

Per le cose che usi sia privatamente sia per lavoro, come l'abbonamento del telefono o l'ufficio in casa, registri solo la quota aziendale. Annota come l'hai calcolata.

Prelevamento privato invece dello stipendio: come funziona

Con una ditta individuale non ricevi uno stipendio. Prendi soldi dall'attività quando vuoi: è un prelevamento privato. A fine anno si paga l'imposta sull'utile, non su quanto hai prelevato.

• Conto privato: non è un conto bancario, ma una voce nei tuoi libri. Mostra quanto denaro è passato tra te come privato e la ditta.
• Capitale proprio: quello che resta nell'attività. L'utile lo aumenta, i prelevamenti privati lo riducono.

Esempio: Lara, traduttrice fittizia a Basilea

Lara è al terzo anno di attività indipendente e non è assoggettata all'IVA. I suoi numeri per il 2026:

Le spese aziendali di Lara comprendono software, formazione, RC professionale e la quota dell'ufficio in casa. Nella dichiarazione d'imposta Lara dichiara i CHF 78'000 come reddito da attività indipendente. Sui CHF 63'000 prelevati non paga imposte in più. Sono soldi suoi, che passano dal conto aziendale al conto privato.

AVS: circa il 10 % dell'utile

Come indipendente paghi tu stesso AVS, AI e IPG: il 10,0 % dell'utile netto, più le spese amministrative della cassa di compensazione. Per i redditi più bassi vale un'aliquota inferiore (tavola scalare decrescente). Per Lara sono circa CHF 7'800 all'anno.

La cassa di compensazione riscuote prima degli acconti provvisori. Il conguaglio definitivo arriva più tardi, sulla base della tua tassazione. Quindi metti in conto i contributi fin dall'inizio. Maggiori dettagli in AVS per indipendenti.

Chiusura annuale della ditta individuale in 7 passi

1. Elencare le entrate: tutte le fatture dell'anno, divise tra pagate e aperte.
2. Elencare le uscite: tutte le spese aziendali con data, importo e IVA.
3. Controllare i giustificativi: ci sono tutti e si trovano facilmente?
4. Annotare il saldo bancario finale: il saldo del conto aziendale al 31 dicembre.
5. Chiudere l'IVA: la concordanza annuale (finalizzazione) con l'AFC, se sei assoggettato.
6. Sommare prelevamenti e apporti privati.
7. Calcolare l'utile: entrate meno uscite. Se sei assoggettato all'IVA, l'IVA che versi all'AFC non fa parte delle tue entrate.

La guida completa la trovi in chiusura annuale della ditta individuale.

Fai da te o con un fiduciario?

Per una piccola ditta individuale un fiduciario costa di solito tra CHF 800 e 2'500 all'anno. Nei primi anni molti indipendenti che lavorano da soli non ne hanno bisogno.

Se coinvolgi un fiduciario, dagli accesso diretto a Magic Heidi. Così non devi portargli una scatola da scarpe piena di ricevute.