| Idade | Alíquota mínima legal (total) | Sua parte (mín.) |
|---|
| 25 a 34 | 7 % | 3.5 % |
| 35 a 44 | 10 % | 5 % |
| 45 a 54 | 15 % | 7.5 % |
| 55 a 65 | 18 % | 9 % |
Muitos fundos de pensão descontam mais do que o mínimo legal — a alíquota exata está no seu certificado de seguro. O 2º pilar passa a ser obrigatório a partir de um salário anual de CHF 22'050 (limite de entrada 2026).
Além dos seguros sociais, seu holerite inclui prêmios para o seguro de acidentes e descontos de imposto de renda. Esses valores variam bastante conforme o cantão e a situação pessoal.
Na Suíça, a renda é tributada em três níveis: federal, cantonal e municipal. A alíquota total depende do cantão de residência, do nível de renda, do estado civil e do número de filhos. As diferenças são enormes — veja a comparação cantonal mais abaixo.
Quem é membro de uma igreja reconhecida (católica romana, reformada ou católica cristã, na maioria dos cantões) paga automaticamente o imposto eclesiástico. Saindo formalmente da igreja, essa dedução desaparece. Em Genebra e Neuchâtel, o imposto eclesiástico é voluntário.
As contribuições de seguros sociais (AHV, ALV, BVG, NBU) são idênticas em toda a Suíça. O que faz a diferença é o imposto de renda cantonal e municipal. Com o mesmo salário bruto, o líquido pode variar vários milhares de francos por ano entre cantões.
A tabela abaixo mostra o salário líquido anual aproximado após todas as deduções sociais e o imposto de renda cantonal/municipal (capital do cantão). Os números são aproximações — o imposto do seu município pode variar em ±5 %.
| Cantão | Salário líquido / ano | Diferença em relação a Zug |
|---|
| Zug | cerca de CHF 77'500 | (referência) |
| Schwyz | cerca de CHF 76'800 | −700 |
| Nidvaldo | cerca de CHF 76'500 | −1'000 |
| Lucerna | cerca de CHF 73'900 | −3'600 |
| Argóvia | cerca de CHF 73'200 | −4'300 |
| São Galo | cerca de CHF 72'600 | −4'900 |
| Zurique | cerca de CHF 72'100 | −5'400 |
| Ticino | cerca de CHF 70'400 | −7'100 |
| Berna | cerca de CHF 70'200 | −7'300 |
| Vaud | cerca de CHF 69'500 | −8'000 |
| Genebra | cerca de CHF 69'000 | −8'500 |
Os valores exatos podem ser calculados na calculadora oficial da ESTV, que é a referência oficial.
Impostos não são o único fator. Os prêmios do seguro-saúde, aluguéis e custos de deslocamento também variam muito. Zug tem impostos baixos, mas aluguéis altíssimos. Ticino tem impostos mais altos, mas custo de vida menor. Faça as contas do fluxo de caixa total antes de mudar de cantão por causa de uma economia de 2'000 francos em impostos.
O imposto na fonte (Quellensteuer) é um imposto de renda descontado diretamente pelo empregador, antes mesmo de você ver o salário. Na maior parte dos casos, ele substitui a declaração ordinária de imposto.
O imposto na fonte se aplica a:
- Autorização B (autorização de residência): sempre sujeita ao imposto na fonte
- Trabalhadores estrangeiros sem autorização de estabelecimento com renda anual abaixo de CHF 120'000
- Trabalhadores transfronteiriços com regras específicas conforme o país de residência (veja abaixo)
Não estão sujeitos ao imposto na fonte:
- Cidadãos suíços
- Titulares de autorização C (autorização de estabelecimento)
- Trabalhadores estrangeiros cujo cônjuge seja suíço ou titular de autorização C
Assim que você obtém a autorização C (em geral após 5 ou 10 anos), o imposto na fonte deixa de ser cobrado e você passa a ser tributado de forma ordinária, como um cidadão suíço. Isso significa: declaração de imposto anual, mas com a possibilidade de deduzir todas as despesas (pilar 3a, despesas profissionais, seguro-saúde, juros de dívidas).
O código tarifário no seu holerite determina sua alíquota de imposto na fonte:
| Código | Quem | Exemplo |
|---|
| A | Solteiro sem filhos | Single solteiro |
| B | Casados, uma renda | Apenas um cônjuge trabalha |
| C | Casados, duas rendas | Casal com dupla renda |
| F | Transfronteiriço Itália (casado, uma renda) | |
| G | Atividade secundária (segundo empregador) | Segundo empregador |
| H | Pai/mãe solteiro(a) com filhos | Single com filho |
Ao preencher a calculadora acima, escolha o código que aparece no seu holerite.
Se sua renda bruta anual ultrapassar CHF 120'000, a NÖV é feita automaticamente. Você precisa, então, entregar uma declaração de imposto e pode deduzir todas as despesas. Se você estiver pouco abaixo de 120'000, pode pedir a NÖV voluntariamente — isso vale a pena principalmente em caso de altas contribuições ao pilar 3a, juros de hipoteca ou aportes ao fundo de pensão.
Trabalhadores transfronteiriços trabalham na Suíça mas moram na Alemanha, França, Itália ou Áustria. O imposto na fonte varia conforme o país de residência:
- Alemanha: imposto na fonte de 4.5 % na Suíça; tributação integral na Alemanha (com crédito do imposto suíço)
- França: tributação integral na França, sem imposto na fonte na Suíça (exceto no cantão de Genebra, onde há um acordo específico)
- Itália: imposto na fonte na Suíça; tributação principal na Itália
- Áustria: regras semelhantes às da Alemanha
Os detalhes são complexos e variam conforme os acordos de bitributação. Em caso de dúvida, fale com um consultor tributário ou com a administração fiscal cantonal.
A maioria das calculadoras parte de um salário mensal fixo. Na vida real, o bruto quase sempre oscila.
Cerca de 89 % dos contratos de trabalho suíços preveem o 13º salário. A calculadora acima trata o 13º de forma proporcional: bruto anual ÷ 13 = bruto mensal. Esse é o cálculo correto para as deduções sociais, porque AHV/ALV/BVG incidem sobre o salário anual total. O 13º costuma ser pago em novembro ou dezembro; para fins de imposto não faz diferença, porque ele já é parte da renda anual.
Sobre bônus pontuais incidem as mesmas alíquotas de AHV/ALV/BVG do salário regular. Atenção: se o bônus elevar seu salário anual acima de CHF 148'200, sobre o valor excedente incidem apenas AHV e a contribuição de solidariedade — a ALV regular deixa de se aplicar. Salários baseados em comissão costumam ser calculados mês a mês, e a calculadora vale como média.
Em um regime de 80 %, o salário bruto corresponde a 80 % do equivalente em tempo integral. As deduções sociais escalonam proporcionalmente. Importante: o limite de entrada do BVG, de CHF 22'050, é absoluto e não proporcional. Quem trabalha em meio período e fica abaixo desse valor não tem 2º pilar pelo empregador — e deveria compensar isso com o pilar 3a.
