En tant qu'indépendant, tu reçois une indemnité de perte de gain pour le service militaire, le service civil ou la protection civile: 80% de ton revenu moyen avant le service, au minimum CHF 69.00 par jour, plus le solde et, pour les indépendants, une allocation pour frais d'exploitation de actuellement CHF 75.00 par jour. Compétente: l'assurance-perte de gain, en abrégé APG — la même instance qui verse aussi l'indemnité de maternité. Le hic pour les freelances: personne ne remplit les formulaires à ta place. En tant que salarié, c'est l'employeur qui dépose l'annonce. En tant qu'indépendant, la carte d'annonce atterrit sur ton bureau — et si tu la laisses traîner, la caisse reste muette.

Comment tu demandes l'indemnité de perte de gain en tant qu'indépendant, comment ton indemnité journalière se calcule et ce que tu dois comptabiliser pour qu'aucun franc ne reste au bord de la route — ce guide te l'explique pas à pas. Avec des exemples concrets en CHF, des mini-histoires de situations typiques de freelances et une FAQ qui répond aux questions les plus fréquentes.

L'essentiel en bref

• Indemnité de perte de gain pour les jours de service: 80% de ton revenu avant le service, au minimum CHF 69.00 par jour, CHF 124.00 avec des enfants
• Au maximum CHF 220.00 par jour — le solde vient en plus
• Les indépendants reçoivent en plus une allocation pour frais d'exploitation de actuellement CHF 75.00 par jour pour les frais fixes courants
• L'ensemble se finance par les cotisations: en tant qu'indépendant, tu paies des cotisations AVS, AI et APG de 10.6% au total sur ton revenu
• La demande passe par la carte d'annonce auprès de ta propre caisse de compensation — sans annonce, pas d'argent

Qu'est-ce que la loi sur les allocations pour perte de gain (APG)?

L'assurance-perte de gain est l'une des plus anciennes assurances sociales de Suisse: la loi sur les allocations pour perte de gain (LAPG) du 25 septembre 1952 est en vigueur depuis plus de 70 ans. L'idée derrière est simple. Qui accomplit un service pour la Suisse ne doit pas y perdre financièrement. L'État t'oblige pour le service militaire, le service civil ou la protection civile — et l'APG remplace le revenu d'activité qui t'échappe pendant ce temps.

L'APG ne paie pas seulement pour le service militaire. L'indemnité de perte de gain existe pour:

• Service militaire — de l'école de recrues au cours de répétition (CR)
• Service civil — les interventions et les cours comptent comme le service militaire
• Service de protection civile — journées de prestation et cours
• Service de la Croix-Rouge — par exemple pour le personnel sanitaire
• Cours Jeunesse+Sport — pour les personnes encadrantes, par exemple comme moniteur J+S de cours pour enfants

L'APG est financée par les cotisations AVS/AI/APG que tout le monde paie: salariés, employeurs, indépendants et personnes sans activité lucrative. Tu verses donc tes cotisations dans un pot commun — et si tu accomplis toi-même un service, tu reçois de ce pot ton indemnité de perte de gain. Comment l'Office fédéral des assurances sociales organise l'APG, tu le trouves de façon claire sur bsv.admin.ch.

Pour toi en tant qu'indépendant, l'APG est plus importante que pour les salariés — car elle verse aussi des prestations qui n'ont rien à voir avec le service: l'indemnité de maternité passe aussi par l'APG. Qui comprend l'APG comprend une bonne part du système suisse des assurances sociales. La base légale, la LAPG avec le numéro SR 834.1, tu peux la consulter sur fedlex.admin.ch.

Combien d'indemnité de perte de gain reçois-tu en tant qu'indépendant?

L'indemnité de perte de gain s'élève à 80% de ton revenu moyen d'activité avant le service. Le minimum est de CHF 69.00 par jour — si tu as des enfants avec droit aux allocations pour enfants, il est de au moins CHF 124.00 par jour. Vers le haut, l'indemnité journalière est plafonnée à CHF 220.00 par jour. C'est la règle officielle de la feuille d'information 6.01 «Indemnité de perte de gain» des caisses de compensation, que tu trouves sur ahv-iv.ch — la même référence avec laquelle travaille aussi ta caisse.

Pour les indépendants, la règle empirique est la même formule que celle utilisée pour l'indemnité de maternité:

Indemnité journalière = revenu annuel soumis à l'AVS × 0.8 ÷ 360

La base est donc ton dernier revenu soumis à l'AVS — ce revenu que tu as déclaré à ta caisse de compensation, pas ton chiffre d'affaires. Ce qui compte exactement comme revenu soumis à l'AVS et ce que tu peux facturer dépend de ta forme juridique — plus à ce sujet dans le guide sur la raison individuelle en Suisse. La caisse vérifie tes chiffres; en cas de doute, elle demande le dernier décompte AVS ou la déclaration fiscale.

Voici ce que donne le calcul pour trois revenus typiques:

Qu'en est-il d'un revenu irrégulier? Exactement la question qui revient le plus souvent chez les indépendants. La caisse part du revenu moyen avant le service — en cas d'années fortement fluctuantes, elle examine plusieurs périodes fiscales. Qui vient juste de se mettre à son compte avant l'école de recrues et n'a encore déclaré aucun revenu soumis à l'AVS reçoit au moins le taux minimal de CHF 69.00; comment la caisse calcule concrètement dans ce cas dépend du canton et de la situation — vérifie-le avant le service directement auprès de ta caisse de compensation. Mieux que toute règle empirique: calcule une fois avant l'entrée en service combien d'indemnité journalière tu peux attendre et planifie la trésorerie pour les semaines de service qui suivent.

Et maintenant le point le plus important que beaucoup ignorent: le solde vient en plus. L'indemnité de perte de gain et le solde (que tu reçois comme militaire ou civiliste) ne sont pas compensés — tu reçois les deux. Le montant du solde dépend de ton grade et de ton état civil. L'indemnité de perte de gain se règle selon ton revenu, le solde selon ton grade. Les deux ensemble donnent ton revenu total pendant le service.

Mini-histoire à retenir: Marco, photographe à Lucerne. Son revenu soumis à l'AVS l'année précédant le cours de répétition était de CHF 96'000 — rapporté à environ 250 jours de travail, il facture environ CHF 384.00 par jour de travail. Mais l'APG ne calcule pas avec son tarif journalier, mais avec la formule: CHF 96'000 × 0.8 ÷ 360 = CHF 213.35 par jour. Pour ses 18 jours de cours de répétition, il reçoit environ CHF 3'840.00 d'indemnité de perte de gain — plus le solde et l'allocation pour frais d'exploitation, dont il est question tout de suite. Plus riche tu ne deviens pas au service — mais y perdre, tu n'as pas besoin non plus.

Allocation pour frais d'exploitation et allocation de soins: ce que les indépendants reçoivent en plus

Voici la partie particulièrement intéressante pour les indépendants — et que beaucoup ignorent. En plus de l'indemnité de perte de gain, les indépendants peuvent recevoir une allocation pour frais d'exploitation. Elle indemnise les coûts courants qui continuent à courir même quand tu es toi-même au service: le loyer du bureau ou de l'atelier, les abonnements, les assurances, le leasing de machines. Actuellement, cela fait CHF 75.00 par jour. Important: le montant est régulièrement adapté — vérifie le montant actuel directement auprès de ta caisse de compensation avant de planifier avec ce chiffre.

Mini-histoire à retenir: Reto, menuisier de l'Emmental. Son atelier lui coûte environ CHF 2'400.00 par mois en frais fixes — loyer, entretien des machines, responsabilité civile. Pour une intervention de protection civile de deux semaines, cela fait CHF 900.00 d'allocation pour frais d'exploitation (12 jours × CHF 75.00). L'atelier continue de tourner, les machines restent assurées, le loyer ne se paie pas tout seul. C'est exactement pour cette lacune que l'allocation pour frais d'exploitation existe. Le constat de Reto: «Sans cette allocation, je n'aurais presque pas pu justifier l'intervention.»

À côté, il existe l'allocation de soins. Elle revient aux parents dont les enfants de moins de 12 ans ne peuvent pas être gardés autrement pendant le service — par exemple parce que la partenaire travaille elle-même et que la garde habituelle tombe à l'eau. L'allocation de soins se demande en même temps que l'indemnité de perte de gain et est versée par la même instance. Les détails pour le service militaire, les cours Jeunesse+Sport et le service civil sont expliqués par la Caisse fédérale de compensation dans ses feuilles d'information. Ici aussi: le montant actuel, tu l'apprends auprès de ta caisse.

Retiens l'ordre: d'abord l'indemnité journalière (80% de ton revenu, au minimum CHF 69.00, avec des enfants CHF 124.00), puis l'allocation pour frais d'exploitation (actuellement CHF 75.00 par jour), puis le solde. Trois postes que tu devrais vérifier un par un lors de la demande.

Comment demander l'indemnité de perte de gain pas à pas

L'annonce est l'étape où les indépendants font le plus d'erreurs — surtout parce que personne ne le rappelle. Voici le déroulement en quatre étapes:

Étape 1: attendre et vérifier la carte d'annonce. Après ton entrée en service, l'administration de service compétente t'envoie une carte d'annonce — pour l'armée en général via le lieu d'encadrement, pour le service civil via le centre de compétences compétent. Cette carte d'annonce déclenche tout le reste. Sans carte d'annonce, pas de versement: si aucune demande n'est déposée, la caisse reste simplement muette. Il n'existe donc aucun système automatique qui te trouve de lui-même.

Étape 2: remplir le formulaire d'annonce de ta caisse de compensation. En tant qu'indépendant, tu déposes la demande auprès de ta propre caisse de compensation AVS — cette caisse auprès de laquelle tu paies tes cotisations AVS. Pas auprès de la caisse maladie, pas auprès de la caisse d'un éventuel employeur. Même si tu es salarié à côté: pour l'activité indépendante, tu déposes toujours la demande toi-même, l'employeur ne s'occupe que de la partie salariée. Les deux revenus entrent dans le calcul. C'est une particularité qui surprend même les freelances les plus expérimentés.

Étape 3: joindre les documents. Il s'agit de la carte d'annonce, de ton numéro AVS et en règle générale d'une preuve de ton revenu — par exemple le dernier décompte AVS ou la déclaration fiscale. Conseil: avant de remplir la demande, vérifie que ta dernière facture AVS est payée. Des arriérés de cotisations retardent inutilement l'examen.

Étape 4: respecter le délai. En règle générale, tu dois déposer l'annonce dans un délai de 30 jours — le délai exact figure sur ta carte d'annonce, vérifie-le donc là et pas quelque part sur internet. Des annonces tardives peuvent signifier que certaines indemnités journalières sont perdues. Remets donc le formulaire de préférence directement après réception de la carte d'annonce — dans le rythme des cours de répétition, cela veut dire: entrer en service, attendre la carte d'annonce, déposer immédiatement, continuer avec sa vie.

Mini-histoire à retenir: Tim, webdesigner à Bâle. Après un cours de répétition de trois semaines, il a laissé traîner la carte d'annonce deux mois dans sa boîte de réception — la boutique tournait, les clients n'attendaient pas. Le versement n'est arrivé qu'avec un retard considérable, et Tim a dû relancer la caisse plusieurs fois. Son constat: «Deux heures de travail que j'aurais dû investir directement après ma libération. À la place, j'ai téléphoné pendant des mois derrière la caisse.» Retiens: l'effort est petit, les conséquences d'un retard ne le sont pas.

L'indemnité de perte de gain et ta comptabilité: ce que tu dois comptabiliser

L'indemnité de perte de gain est de l'argent comme un autre — avec deux particularités que tu dois connaître, sinon tu t'étonneras des chiffres en janvier.

Premièrement: l'indemnité de perte de gain et le solde sont un revenu imposable. Tu déclares les deux dans ta déclaration fiscale comme un autre revenu d'activité. Ne compte donc pas sur le montant brut complet, mais mets une réserve de côté pour l'impôt. Le solde de l'armée est également imposable — même s'il paraît modeste, il appartient au formulaire fiscal.

Deuxièmement: les cotisations AVS/AI/APG sont déduites à la source. La caisse de compensation déduit les cotisations directement de l'indemnité journalière — tu reçois donc un montant net. L'indemnité de perte de gain perçue entre dans ton décompte AVS annuel et compte comme période de cotisation pour ta rente. Ce n'est pas un inconvénient: les années de service ne laissent aucune lacune de cotisation dans ton AVS, ce qui vaut de l'or justement pour les indépendants au revenu changeant.

Ce dont tu as besoin concrètement pour la comptabilité: une séparation propre entre le revenu avant le service, les versements d'indemnités journalières de l'APG et les éventuelles factures que tu as (ou non) pu établir pendant le service. Garde tes recettes et tes dépenses à un seul endroit — c'est exactement pour cela qu'il existe une gestion des factures et des recettes comme Magic Heidi. Ainsi tu vois d'un coup d'œil ce qui se trouvait en caisse pendant le cours de répétition — et ce que tu dois annoncer à la caisse et à l'administration fiscale.

Une remarque d'honnêteté: l'indemnité de perte de gain ne paie que pour les jours de service. Si tu tombes malade en dehors du service et ne peux pas travailler, l'APG n'intervient pas. Pour cela, il faut une assurance perte de gain maladie, que tu conclus idéalement avant d'en avoir besoin. Qui a déjà connu une absence plus longue sait pourquoi.

Si tu n'es pas astreint au service

Peut-être lis-tu ceci et penses-tu: «Je ne suis même pas astreint au service — pourquoi tout cela?» En bref: parce que tu paies quand même.

Les femmes non astreintes, les personnes exemptées et tous ceux qui, pour d'autres raisons, ne font pas de service paient quand même des cotisations APG — pour les indépendants, cela fait avec l'AVS et l'AI un total de 10.6% sur le revenu soumis à l'AVS. L'APG est une assurance financée en solidarité, pas un décompte individuel selon les jours de service. En échange, les personnes non astreintes en profitent aussi: la mère par l'indemnité de maternité, le père par le congé de paternité, l'indépendant à temps partiel par chaque service accompli volontairement.

Taxe d'exemption militaire: qui est réformé ou exempté du service paie à la place la taxe d'exemption militaire — une contribution annuelle qui est également encaissée par la caisse de compensation. Elle tombe dans le même pot et finance l'APG.

Service militaire volontaire: depuis 2024, les personnes sans obligation légale de service peuvent aussi accomplir volontairement un service militaire — et acquérir ainsi également un droit à l'indemnité de perte de gain. Qui veut donc servir par intérêt ou pour son développement personnel se voit ouvert l'accès à l'APG comme à tous les autres. Condition: tu annonces le service comme décrit, la carte d'annonce s'applique aussi aux personnes accomplissant un service volontaire.

Au fait, les personnes sans activité lucrative paient aussi des cotisations APG — par exemple via leurs cotisations AVS comme étudiantes ou en sabbatique. Comment fonctionnent ces cotisations, nous l'expliquons dans l'article sur les cotisations AVS pour personnes sans activité lucrative.

Questions fréquentes sur l'indemnité de perte de gain pour indépendants