Contabilidade da empresa individual: as obrigações

Por Nathan Ganser, fundador do Magic Heidi. Atualizado em setembro de 2026.

Obrigação contabilística da empresa individual: menor do que pensas

A contabilidade de uma empresa individual (Einzelfirma) na Suíça é mais simples do que a maioria dos guias dá a entender. Muita gente confunde obrigação com precaução.

A lei é curta. Segundo o art. 957 do CO (Código das Obrigações), uma empresa individual com menos de CHF 500'000 de volume de negócios no último exercício só tem de manter registos de três coisas: receitas, despesas e situação patrimonial. É a contabilidade simples, a que na Suíça alemã se chama «Milchbüechli-Rechnung» (a contabilidade do caderno do leite). A lei não impõe nenhum sistema, software ou plano de contas em particular.

Com a tua declaração de impostos entregas ainda uns mapas-resumo (art. 125 LIFD):

• Ativos e passivos
• Receitas e despesas
• Levantamentos privados e entradas privadas

Por isso, regista os teus levantamentos privados desde o primeiro mês.

Estás a começar agora? Lê primeiro criar uma empresa individual na Suíça. Encontras um modelo para a contabilidade simples na página sobre a contabilidade Milchbüechli.

Três limites que tens de conhecer

Três números, três obrigações separadas. Duas delas aplicam-se a partir do mesmo valor.

Nos CHF 100'000: duas obrigações, duas entidades

O registo comercial (Handelsregister) e o IVA não estão ligados: inscrever-te no registo não te regista na AFC (Administração Federal das Contribuições). Tratas das duas coisas tu próprio.

Para o IVA conta o teu volume de negócios de prestações tributáveis na Suíça e no estrangeiro. Se estás a começar e já contas com CHF 100'000 ou mais nos primeiros 12 meses, ficas sujeito desde o primeiro dia. Se falhares o registo na AFC, deves o IVA com efeitos retroativos. E normalmente já não o podes cobrar aos teus clientes.

Depois do registo declaras trimestralmente (método efetivo) ou semestralmente (taxa saldo). Desde 2025 também podes pedir a declaração anual e pagar prestações ao longo do ano. Qual o método certo para ti, explicamos em IVA para trabalhadores independentes.

Nos CHF 500'000: menos relevante do que se diz

A maioria dos independentes que trabalham sozinhos nunca chega a este limite. Quem se aproxima dele já está, de qualquer forma, a pensar em empresa individual ou GmbH. Se contas atingir o limite nos próximos dois anos, fala com um contabilista pelo menos um ano antes.

Três hábitos que te salvam o mês de janeiro

Separar o profissional do pessoal

A lei não exige uma conta empresarial separada. Mesmo assim, é a medida mais eficaz que podes tomar.

Tudo o que é profissional passa por uma única conta, em qualquer banco suíço. Quando precisas de dinheiro para ti, transferes para a tua conta pessoal como levantamento privado. Caso contrário, em janeiro vais andar a tentar lembrar-te se o restaurante de 3 de julho foi um jantar de negócios ou um aniversário.

Com a importação bancária, os pagamentos recebidos são associados automaticamente às faturas em aberto.

Fotografar os recibos em vez de os colecionar

Os talões numa caixa de sapatos desbotam muito antes de acabarem os dez anos de conservação obrigatória (art. 958f do CO). Fotografa cada comprovativo no dia em que o recebes e arquiva-o em formato digital.

Uma app com digitalização de recibos por IA lê sozinha a data, o valor e a taxa de IVA.

Cada despesa precisa de duas provas

O documento da despesa mostra em que gastaste o dinheiro. O comprovativo de pagamento mostra que o dinheiro saiu mesmo. Exemplo: um jantar de negócios de CHF 480. A fatura do restaurante documenta a ocasião e o IVA, o extrato do cartão documenta o pagamento.

Os casos delicados:

• Pagamentos com cartão
• Moedas estrangeiras
• Recibos mistos, com itens pessoais e profissionais

Naquilo que usas tanto em privado como para o negócio, como o tarifário do telemóvel ou o escritório em casa, registas só a parte profissional. Anota como a calculaste.

Levantamento privado em vez de salário: como funciona

Com uma empresa individual não recebes salário. Tiras dinheiro do negócio quando queres: isso é um levantamento privado. No fim do ano, é o lucro que paga imposto, não o que levantaste.

• Conta privada: não é uma conta bancária, mas uma rubrica nos teus livros. Mostra quanto dinheiro circulou entre ti, a título pessoal, e a empresa.
• Capital próprio: o que fica no negócio. O lucro aumenta-o, os levantamentos privados reduzem-no.

Exemplo: Lara, tradutora fictícia em Basileia

A Lara está no terceiro ano como independente e não está sujeita ao IVA. Os números dela para 2026:

As despesas profissionais da Lara incluem software, formação, seguro de responsabilidade civil profissional e a parte do escritório em casa. Na declaração de impostos, a Lara declara os CHF 78'000 como rendimento de atividade independente. Sobre os CHF 63'000 que levantou não paga imposto adicional. É o dinheiro dela, que passa da conta empresarial para a conta pessoal.

AVS: cerca de 10 % do lucro

Como independente pagas tu próprio a AVS, a AI e a APG (em alemão AHV/IV/EO: seguro de velhice, invalidez e compensação de rendimentos): 10,0 % do lucro líquido, mais as despesas administrativas da caixa de compensação. Para rendimentos mais baixos aplica-se uma taxa menor (escala degressiva). No caso da Lara, são cerca de CHF 7'800 por ano.

A caixa de compensação cobra primeiro contribuições provisórias por conta. O acerto definitivo chega mais tarde, com base na tua liquidação de impostos. Por isso, conta com estas contribuições desde o início. Mais detalhes em AVS para independentes.

Fecho anual da empresa individual em 7 passos

1. Listar as receitas: todas as faturas do ano, separadas entre pagas e em aberto.
2. Listar as despesas: todas as despesas profissionais com data, valor e IVA.
3. Verificar os comprovativos: estão todos e são fáceis de encontrar?
4. Anotar o saldo bancário final: o saldo da conta empresarial a 31 de dezembro.
5. Fechar o IVA: a reconciliação anual (finalização) com a AFC, se estiveres sujeito.
6. Somar levantamentos e entradas privadas.
7. Calcular o lucro: receitas menos despesas. Se estiveres sujeito ao IVA, o IVA que entregas à AFC não conta como receita.

Encontras o guia completo em fecho anual da empresa individual.

Fazer tu ou contratar um contabilista?

Para uma pequena empresa individual, um contabilista custa normalmente entre CHF 800 e 2'500 por ano. Nos primeiros anos, muitos independentes que trabalham sozinhos não precisam de um.

Se recorreres a um contabilista, dá-lhe acesso direto no Magic Heidi. Assim não tens de lhe levar uma caixa de sapatos cheia de recibos.