Fatura de honorários na Suíça: modelo e IVA

Uma fatura de honorários documenta trabalho remunerado pelo tempo, resultados ou disponibilidade acordada: consultoria, advocacia, tradução, formação ou TI. A sua particularidade é a base de cálculo, não uma categoria jurídica de documento com regras inteiramente diferentes.

O contrato e o relatório de trabalho ajudam a explicar atividade, data e duração. Num preço global, documenta antes os resultados incluídos e as alterações autorizadas. Um relatório não cria sozinho um direito a um preço que nunca foi acordado.

Honorarrechnung, Honorarnote e Kostennote

Honorarrechnung significa fatura de honorários. Honorarnote é outra designação, também usada na Suíça, por exemplo na arquitetura e nas profissões liberais. Kostennote é tradicional na advocacia e medicina para uma conta de honorários e custos. Honorarabrechnung pode designar o processo ou a liquidação.

O título não muda as regras suíças. Não importes limites austríacos de modelos estrangeiros apenas porque usam Honorarnote. Com registo no IVA, verifica sobretudo o art. 26 LIVA e a classificação da prestação.

Cinco modelos de remuneração

1. Por hora

Quantidade de horas multiplicada pela tarifa acordada, com data, tarefa e período no anexo. A tarifa deve cobrir contribuições sociais, seguros, formação, férias, administração e prospeção, não apenas o tempo de execução.

Os intervalos do guia alemão, como CHF 150–300/h para consultoria ou CHF 120–180/h para TI, devem ser tratados como exemplos para análise própria, não tarifas verificadas ou vinculativas. No modelo abaixo usamos CHF 180,00/h por escolha ilustrativa.

2. Por dia

Útil para workshops, formação ou presença em instalações do cliente. Define duração do dia, preparação, viagem, horas adicionais e meios dias. CHF 1.200–1.800 por dia e 50–60% para meio dia são exemplos de cálculo que precisam de acordo, não direitos automáticos.

3. Preço global

Um valor fixo para resultados delimitados, como «Conceito e criação do site: CHF 8.000,00». Especifica entregas, revisões e alterações. O preço global pode recompensar eficiência, mas transfere risco se o âmbito estiver vago.

4. Retainer

Pagamento regular por capacidade reservada, por exemplo CHF 1.800,00 por mês para até 10 h de apoio. Define se horas não usadas transitam, expiram ou são tratadas de outra forma, e como faturar excedentes.

Exemplo fictício: três contratos de CHF 1.800,00 somam CHF 5.400,00 mensais contratados. Isso não prova uma redução de quatro horas para 30 minutos de administração nem garante recebimento. Separa disponibilidade contratada, prestação e pagamento.

5. Honorário dependente de resultado

Pode ser relevante em intermediação ou consultoria, mas depende das regras profissionais. Define resultado, medição e vencimento antes de contratar.

Para advogados, o art. 12, alínea e, da lei da advocacia proíbe, antes do fim do litígio, acordar participação no ganho do processo em substituição dos honorários e renunciar aos honorários em caso de resultado desfavorável. Suplementos admissíveis dependem de análise profissional própria. Não copies uma comissão de êxito genérica para um contrato de advocacia.

Dados da fatura

Para um negócio registado, o art. 26 LIVA exige identificação das partes e do prestador com IVA, data ou período da prestação, natureza e extensão, remuneração e imposto aplicável. Indica taxa e montante do IVA; se a remuneração já inclui o imposto, basta a taxa aplicável segundo o n.º 2, alínea f. O modelo líquido/IVA é recomendado, não a única forma permitida. Acrescenta emissão, número único, referência do contrato e prazo como boas práticas.

Uma descrição concreta seria «Consultoria estratégica, março de 2026, 14,5 h conforme relatório anexo». Não chames obrigatório por lei ao número sequencial. Não prometas que um relatório reduz as perguntas pela metade ou que um desconto garante pagamento em menos de uma semana.

Podes acordar 14 ou 30 dias e eventualmente um desconto de 2% em 10 dias. Num exemplo de CHF 1.000,00, o desconto seria CHF 20,00; verifica também a correção do imposto. O vencimento e a constituição em mora precisam da sua base contratual e legal.

Despesas próprias e pagamentos por conta do cliente

Custos próprios refaturados

Viagens, material, refeições e outros custos próprios integram, em princípio, a remuneração. Como acessórios, seguem a prestação principal. A taxa do fornecedor ou a ausência de IVA dedutível na compra não decide o IVA da tua fatura.

Verdadeiros valores transitórios

Só despesas em nome e por conta do cliente, apresentadas separadamente e comprovadas, ficam fora da base tributável segundo o art. 24, n.º 6, alínea b, LIVA. «Ao custo» não basta para essa classificação.

Define no contrato como cobrar quilómetros, alojamento, refeições e comprovativos. O guia de despesas aprofunda o registo.

Exemplo fictício de Clarissa: 12,5 h × CHF 250,00 = CHF 3.125,00 líquidos, mais CHF 85,00 de despesas próprias acessórias a uma prestação tributável. Base: CHF 3.210,00. IVA 8,1%: CHF 260,01. Total: CHF 3.470,01. Não seria correto calcular IVA só sobre os honorários e somar depois essas despesas próprias como se fossem sempre isentas.

IVA conforme a atividade

Consultoria, coaching, TI, tradução e serviços fiduciários correntes tributáveis na Suíça estão, em princípio, sujeitos a 8,1% num prestador registado. Tratamentos de saúde, ensino e cultura exigem verificar as condições do art. 21 e eventuais regras de opção; o nome da profissão não basta para declarar tudo isento.

O limiar habitual de sujeição obrigatória é CHF 100.000 de volume de negócios mundial relevante de prestações não excluídas do imposto. Abaixo dele, pode existir registo voluntário ou um registo anterior ainda em vigor; verifica início da sujeição e data efetiva de cancelamento. Registo, classificação da prestação e direito à dedução são análises distintas. A renda, formação ou software não contêm necessariamente IVA dedutível. Compara o IVA dedutível com o IVA a liquidar nas tuas prestações, preços finais, clientes e método: com preço bruto inalterado, o imposto reduz a receita líquida; num preço líquido acordado, aumenta o preço final. O cliente só deduz na medida do seu direito. No método efetivo, a dedução é individual quando admissível; no método das taxas de dívida fiscal líquida, é considerada globalmente. Compara também o esforço administrativo. Consulta o guia de IVA para freelancers.

Uma fatura sem IVA continua a precisar de informação clara sobre quem, a quem, o quê, quando, quanto e como pagar. Distingue falta de registo de uma prestação excluída do imposto.

Modelo fictício para copiar

FATURA DE HONORÁRIOS — EXEMPLO NÃO PAGÁVEL
[Empresa ou nome, morada, telefone e e-mail]
Cliente: [nome e morada]
Emissão: 24.09.2026
Fatura: 2026-047
Período: 01–30.09.2026
Referência: orçamento 2026-012
N.º IVA: [número próprio, se registado]

Consultoria estratégica, 12 h a CHF 180,00     CHF 2.160,00
Workshop de digitalização, 1 dia              CHF 1.400,00
Honorários líquidos                          CHF 3.560,00
Despesas próprias de viagem, líquidas         CHF    84,50
Base tributável                              CHF 3.644,50
IVA 8,1%                                     CHF   295,20
Total                                        CHF 3.939,70

Prazo acordado: 14 dias
[Dados bancários próprios]
[Secção QR opcional validada]
Anexos: relatório de trabalho e despesas

O modelo geral de fatura oferece outras versões. Substitui todos os dados de exemplo e adapta a tributação à prestação efetiva.

QR, adiantamentos e acompanhamento

A secção QR é opcional. Usa QR-IBAN com QRR de 27 dígitos ou IBAN normal com SCOR ou sem referência. Não uses boletins vermelhos ou laranja antigos. Consulta como criar uma fatura QR.

Para um trabalho maior, podes acordar um adiantamento, por exemplo 30% de CHF 5.000,00, ou CHF 1.500,00, na mesma base. Na fatura final, concilia pagamentos, faturas anteriores e imposto já registado. Identifica os documentos anteriores e distingue faturado de recebido.

Acorda o vencimento e qualquer desconto antes do trabalho. Sem outra disposição ou natureza diferente da relação jurídica, aplica-se o art. 75 do Código das Obrigações (CO). Um prazo apenas impresso na fatura não altera automaticamente o contrato. Segundo o art. 102 CO, a mora pressupõe, em regra, uma interpelação de pagamento de dívida vencida; num vencimento determinado acordado, pode começar sem interpelação. Só a partir da mora se aplicam, em princípio, juros de 5% ao ano pelo art. 104 CO, sem prejuízo de regras especiais contratuais ou legais.

Se o cliente não paga, guarda contrato, fatura, relatório de trabalho e prova da interpelação. O adiantamento de custos de uma execução depende da tabela federal, do valor reclamado e dos atos necessários, não de um valor cantonal universal de CHF 20–40; confirma-o com o serviço competente. Um programa geral não substitui a prova do trabalho ou uma análise jurídica. Não se pressupõe aqui uma função automática de cobrança, nota de crédito ou gestão do contrato; consulta funções e preços.