FriTax (Friburgo): guía 2026
para declarar ingresos de autónomo

FriTax para autónomos: declaración de impuestos en Friburgo 2026

Como autónomo/a en el cantón de Friburgo, rellenas tu declaración de impuestos en FriTax, el programa gratuito del Service cantonal des contributions (SCC, la administración tributaria cantonal), y adjuntas el annexe 05 (anexo 05) con tus cuentas. El plazo vence en principio el 31 de marzo de 2027 (la fecha que figura en tu declaración).

¿Vas justo? Pagar CHF 20 con la factura QR adjunta te da más tiempo, sin justificación. Esta guía te lleva hasta la presentación: declaración enviada a tiempo con el annexe 05 y las cifras correctas de tu actividad, o prórroga pagada como corresponde.

¿Tienes una empresa individual, trabajas como freelance o en una profesión liberal, o eres autónomo/a como actividad secundaria junto a un salario? Frente a la declaración de un asalariado, la tuya pide algo más: un resultado neto limpio, una lista de deudores y algunos códigos que no debes confundir. Aquí tienes los enlaces, las fechas y las cifras para presentar en 2027 tu declaración de 2026 con FriTax 2026, con datos de noviembre de 2026. Los documentos oficiales del cantón citados aquí están en francés.

Lo esencial en 30 segundos: FriTax para autónomos 2026

Lo esencial

• Dónde: FriTax es un programa gratuito que se instala en tu ordenador (Windows 64 bits, macOS, Linux), no una web en línea. La versión «période fiscale 2026» (período fiscal 2026) aún no se ha publicado: el SCC anunció la versión 2025 a principios de enero de 2026, así que la versión 2026 debería llegar a fr.ch hacia enero de 2027.
• Plazo: en principio el 31 de marzo de 2027. La fecha que cuenta es la que figura en la página 1 de tu declaración.
• Prórroga: CHF 20 pagados con la factura QR adjunta a la declaración, sin justificación. Hasta 4 prórrogas, nunca más allá del 15 de diciembre.
• Qué adjuntar: el annexe 05 y tu balance y cuenta de pérdidas y ganancias o, si no llevas contabilidad comercial, un estado de activos y pasivos, una relación de ingresos y gastos y tus retiradas y aportaciones privadas. Cifra de negocio según el método de facturación (facturas pendientes incluidas).
• Ayuda: 026 305 34 12 (secteur de révision, la sección de revisión para profesiones independientes) y línea técnica de FriTax 0900 111 001 (CHF 1.–/min).

¿Aún no sabes si tu actividad cuenta como autónoma, o vives en otro cantón? El punto de partida es nuestra guía de la declaración de impuestos para autónomos.

Lo que necesitas antes de abrir FriTax

Prepáralo todo antes de abrir el programa. Ganarás una tarde y no tendrás que volver tres veces a la misma página.

• El código FriTax (code de contrôle, código de control): 6 caracteres en mayúsculas, números y letras, impreso en la carpeta A4 «Déclaration d'impôt» (declaración de impuestos) que recibes por correo. Sin él no hay envío electrónico.
• Tu archivo del año pasado (extensión .FRNP): FriTax puede recuperar los datos del año anterior.
• Tu certificado de salario, si también trabajas por cuenta ajena.
• El certificado del 3.er pilar de tu banco o aseguradora.
• Tus liquidaciones de la AVS de tu caja de compensación (para la mayoría de autónomos de Friburgo, la caja cantonal, en la ECAS). ¿Aún no estás afiliado/a? Empieza por la inscripción en la AVS para autónomos.
• Tus cifras del año: ingresos, gastos por categoría y lista de facturas aún pendientes al 31.12.

Este último punto es el que más tiempo cuesta cuando hay que reconstruirlo todo en marzo. Si facturas con Magic Heidi, tus facturas de 2026, cobradas y pendientes, y tus gastos ya están en el mismo sitio: exportas el año en lugar de rebuscar en tus correos. Mira cómo Magic Heidi prepara tus cifras del año →

Actividad principal o secundaria: código 1.210 + annexe 05, o código 1.220 + annexe 03

Es la primera bifurcación en tu declaración de impuestos de Friburgo. Decide dónde anotas tus ingresos y qué documentos adjuntas.

Autónomo/a como actividad principal: código 1.210 y annexe 05

Tu ingreso neto de la actividad por cuenta propia va en el código 1.210. Adjuntas el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio cerrado en el año, más el annexe 05 «Revenus d'activité indépendante» (ingresos de actividad independiente). El SCC pide que esté «remplie de façon précise et complète» (rellenado de forma precisa y completa). Un anexo incompleto puede traerte una solicitud de información adicional unos meses después.

Autónomo/a como actividad secundaria: código 1.220, reverso del annexe 03

Si tu actividad por cuenta propia se suma a un empleo asalariado, sus ingresos van en el código 1.220. Los anotas en la parte «activité indépendante» (actividad independiente) del reverso del annexe 03 «Revenu d'activité – Frais d'acquisition» (ingresos de actividad – gastos profesionales), el mismo anexo que tu salario.

Pongamos el ejemplo de Marco, un personaje ficticio. Trabaja al 80 % en una administración en Friburgo y los fines de semana fotografía bodas, con unos CHF 9'000 facturados en 2026. Primero introduce su certificado de salario, luego da la vuelta al annexe 03 y anota el resultado de sus fotos en el código 1.220. El annexe 05 no es su formulario.

Contabilidad completa o simplificada: el umbral de CHF 500'000

La contabilidad comercial (balance y cuenta de resultados) es obligatoria a partir de CHF 500'000 de cifra de negocio. Por debajo, la mayoría de freelances lleva una contabilidad simplificada. En ese caso, el cantón acepta un estado de activos y pasivos, una relación de ingresos y gastos y el detalle de las retiradas y aportaciones privadas, en lugar del balance y la cuenta de pérdidas y ganancias.

Simplificada no significa aproximada. El SCC pide registros continuos y completos con un resumen de fin de año, descripciones precisas de los gastos, un inventario de existencias con cantidades y valores, y una lista de deudores con nombre, dirección e importe de cada uno. Adjuntas un resumen; las listas detalladas, solo si te las piden.

Preparar tus cifras para la declaración de impuestos de Friburgo

Aquí es donde Friburgo se diferencia de Vaud, donde puedes elegir entre cobros y facturación.

En Friburgo, las instrucciones del annexe 05 son claras: «Le chiffre d'affaires doit être calculé selon la méthode de la facturation. La détermination … selon la méthode de l'encaissement n'est pas admise.» Es decir: la cifra de negocio se calcula por el método de facturación; el método de cobros no se admite.

Método de facturación y lista de deudores al 31.12

En la práctica, una factura con fecha de 2026 cuenta en tu cifra de negocio de 2026, aunque el cliente la pague en febrero de 2027. Las facturas aún pendientes al 31 de diciembre (tus deudores) figuran en el activo, igual que las existencias y los trabajos en curso.

Con Magic Heidi, todas tus facturas del año, cobradas y pendientes, y tus gastos ya están registrados. Hacia el 31.12, exporta tus cifras del año a Excel y comprueba que la exportación incluye también las facturas pendientes de pago, no solo las cobradas: es la base de tu cifra de negocio por facturación y de la lista de deudores que pide el annexe 05. Haz esta exportación hacia el 31 de diciembre: muestra el estado de las facturas en el momento en que exportas. Si exportas más tarde, usa la fecha de pago de cada factura para saber cuáles seguían pendientes al 31.12.

Imaginemos a Léa, una diseñadora gráfica ficticia con empresa individual en Bulle. En 2026 facturó CHF 68'000, de los cuales dos facturas de diciembre, de CHF 3'200 y CHF 1'800, seguían sin cobrar al 31.12. El 31 de diciembre exporta su año desde Magic Heidi, facturas pendientes de pago incluidas.

Su cifra de negocio por facturación es de CHF 68'000, no los CHF 63'000 cobrados. Sus dos clientes, con dirección e importe, forman su lista de deudores. En marzo, desbordada de trabajo, paga los CHF 20 de la factura QR y presenta su declaración en junio, con las cifras listas.

¿Quieres llegar al 31 de diciembre con tus facturas y gastos ya en orden? El plan gratuito de Magic Heidi te permite probar todas las funciones con 3 facturas y 3 justificantes en total, sin tarjeta de crédito. Magic Heidi no rellena FriTax por ti: te da cifras listas para trasladar.

Ingresos y gastos por categoría

Clasifica tus gastos por tipo: alquiler o coworking, software, material, teléfono e internet, desplazamientos, formación, seguros, comisiones bancarias. Si estás sujeto/a al IVA (TVA), el IVA que cobras y luego ingresas a la AFC no es un ingreso de tu actividad. Para saber qué cuenta como gasto, consulta qué impuestos y gastos son deducibles.

Los gastos de desplazamiento y de representación se deducen por su coste real. Un importe a tanto alzado solo se admite de forma excepcional, para gastos de poca importancia. Y una pérdida de explotación no se pierde: se compensa en los 7 años siguientes.

Amortizaciones: informática al 40 %, mobiliario al 25 %

El annexe 05 contiene una tabla de tipos. Ejemplos: ordenadores (hardware y software) 40 %, máquinas de oficina 40 %, vehículos de motor 40 %, mobiliario comercial 25 %. Estos tipos se aplican sobre el valor contable; sobre el valor de adquisición se reducen a la mitad. El método se explica en nuestra guía de amortizaciones para autónomos.

Retiradas y aportaciones privadas

Un gasto que también tiene uso privado (teléfono, coche, despacho en casa) no se deduce entero. Para el coche, la nota adjunta a las instrucciones del annexe 05 prevé dos métodos: los gastos reales, repartidos según los kilómetros privados y profesionales si puedes demostrarlos, o un importe a tanto alzado del 0,9 % del precio de compra sin IVA al mes, como mínimo CHF 150 al mes.

AVS: lo que desencadena tu ingreso neto

En 2026, un autónomo paga el 10,0 % AVS/AI/APG a partir de CHF 60'500 de ingresos. Por debajo se aplica una escala decreciente, del 5,371 % al 9,321 % entre CHF 10'100 y CHF 60'500, con una cotización mínima de CHF 530 (ingresos inferiores a CHF 10'100). La caja de compensación, en Friburgo normalmente la de la ECAS, fija después tus cotizaciones definitivas según tu liquidación fiscal, es decir, según el ingreso neto que declaras aquí. Un resultado hecho deprisa en marzo te persigue hasta la liquidación de la AVS.

3.er pilar (código 4.130) y LPP (código 4.140)

El 3a va únicamente en el código 4.130, nunca en los gastos de la actividad. Necesitas ingresos de una actividad lucrativa sujetos a la AVS. Para 2026, el tope es de CHF 7'258 con 2.º pilar, y del 20 % de los ingresos de la actividad, como máximo CHF 36'288, sin 2.º pilar (importes sin cambios desde 2025). Solo cuentan las aportaciones hechas en 2026 y, según las instrucciones de Friburgo, no se admite ninguna deducción si tu actividad lucrativa da pérdidas. Adjunta el certificado de tu banco o aseguradora. Para saber más, lee nuestra guía del pilar 3a para autónomos.

Si estás afiliado/a a una caja de pensiones, solo la «part employeur» (parte del empleador) de tus cotizaciones LPP se deduce de los ingresos de la actividad (la mitad si no tienes personal). El resto, y las recompras, van en el código 4.140.

Rellenar FriTax paso a paso, en 6 pasos

1. Descarga FriTax «période fiscale 2026» en fr.ch, nunca en una web de terceros: el SCC advierte de sitios que combinan FriTax con sus propios productos publicitarios. Necesitas Windows 10 de 64 bits o posterior (la versión de 32 bits ya no es compatible desde el período 2024), macOS 10.15 o posterior, o Linux Ubuntu con interfaz gráfica. En Mac, no muevas la aplicación después de instalarla.
2. Importa tus datos del año pasado con «Importer données de l'année précédente» (importar datos del año anterior) y tu archivo .FRNP.
3. Empieza por el salario si tienes uno (annexe 03) y luego pasa a la actividad por cuenta propia. Puedes seguir la introducción guiada o ir directamente a los anexos.
4. Rellena el annexe 05 (o el reverso del annexe 03 para una actividad secundaria): resultado neto, deudores, existencias, amortizaciones.
5. Adjunta tus cuentas: balance y cuenta de pérdidas y ganancias, o estado de activos y pasivos y relación de ingresos y gastos. Máximo 3 MB por archivo. FriTax te indica la lista de documentos que debes adjuntar.
6. Envía desde FriTax y luego revisa el acuse de recibo que FriTax te devuelve con los datos declarados. Después, exporta una copia de seguridad con «Exporter déclaration d'impôt» (exportar declaración de impuestos).

Tras el envío electrónico tienes 72 horas para transmitir una declaración corregida, tantas veces como haga falta. Pasado ese plazo, se considera válidamente presentada; esto sustituye a la firma. No se puede enviar por correo electrónico.

Tomemos a Nadia, traductora ficticia en Morat. Envía su declaración un martes por la noche y al día siguiente se da cuenta de que olvidó el certificado del 3a. Vuelve a abrir FriTax, añade el PDF y la reenvía: sigue dentro de las 72 horas, así que cuenta esta versión.

¿Prefieres el papel? Imprime la declaración y los anexos, firma, añade la hoja de códigos de barras y mételo todo en la carpeta original de la declaración; luego envíala con el sobre adjunto al SCC, Case postale, 1701 Fribourg. ¿Te atascas en el programa? El SCC publica vídeos de ayuda de FriTax (en francés).

Plazo de la declaración de impuestos en Friburgo y prórroga por CHF 20

El plazo de la declaración de impuestos en Friburgo vence en principio el 31 de marzo de 2027 (la fecha que figura en tu declaración). Para aplazarlo, paga CHF 20 con la factura QR adjunta: el pago equivale a la prórroga, sin dar motivos. Puedes prorrogar hasta 4 veces, CHF 20 cada vez, pero nunca más allá del 15 de diciembre.

Hay dos vías, cada una por CHF 20 (tasa vigente desde el 1.1.2015):

• Vía A, la más sencilla: paga CHF 20 únicamente con la factura QR adjunta a tu declaración. El pago equivale a la prórroga. Sin motivos que dar y sin confirmación escrita del SCC.
• Vía B: una solicitud escrita y motivada, por razones serias. El SCC responde por escrito y factura CHF 20 por la tramitación.

¿Necesitas más tiempo? Unos días antes de que venza el plazo en curso te llega un nuevo formulario de prórroga de pago. Como máximo 4 prórrogas, y ninguna más allá del 15 de diciembre.

Cada paso cuesta CHF 20. El SCC ofrece también una calculadora de plazos (XLSX, en francés).

Sin declaración y sin prórroga recibes un requerimiento (sommation) con un plazo de 10 días. Después llegan la tasación de oficio (taxation d'office) y una multa de hasta CHF 1'000. Por CHF 20, la cuenta sale sola.

Los errores más frecuentes de los autónomos en Friburgo

• Declarar la cifra de negocio por cobros. Friburgo exige la facturación: las facturas pendientes al 31.12 cuentan.
• Poner el 3a en los gastos. Va en el código 4.130.
• Deducir toda la LPP como gasto. Solo la parte del empleador; el resto en el código 4.140.
• Olvidar el annexe 05 o las cuentas al presentar por vía electrónica. El balance y la cuenta de pérdidas y ganancias hay que adjuntarlos también en línea.
• Abrir el FriTax del año equivocado. Hay una versión por período fiscal: la de 2025 no sirve para 2026.
• Perder tus datos al cambiar de ordenador. FriTax lo guarda todo en tu equipo, no en el cantón. Exporta antes de cambiar de dispositivo.
• Pagar los CHF 20 con otro boleto de pago que no sea la factura QR adjunta. Solo esa equivale a la prórroga.

Cuándo recurrir a una fiduciaria

Pide ayuda, al menos para una revisión, si tienes inversiones grandes, IVA, actividad en varios cantones, un primer año o un cese de actividad. Una fiduciaria digital en Friburgo puede tomar tus exportaciones del año y cerrar las cuentas.

¿Vives en Vaud? Consulta VaudTax para autónomos. ¿En Ginebra? Consulta GeTax para autónomos.

En resumen: tu declaración en FriTax sin estrés

Para una declaración FriTax de autónomo, o de una actividad secundaria, todo depende de tres puntos. Primero, el lugar correcto: código 1.210 y annexe 05 para una actividad principal, código 1.220 en el reverso del annexe 03 para una actividad secundaria. Segundo, las cifras correctas: cifra de negocio por facturación, lista de deudores al 31.12, 3a y LPP en el código correcto. Tercero, el calendario correcto: en principio el 31 de marzo de 2027, o CHF 20 para ganar tiempo, nunca más allá del 15 de diciembre.

Siguiente paso: exporta tus cifras y tus facturas pendientes hacia el 31 de diciembre y descarga FriTax 2026 en fr.ch en cuanto se publique en enero. Prueba Magic Heidi gratis: tus facturas y gastos de todo el año en un mismo sitio, cifras listas para trasladar a FriTax y un plan contable para autónomos para clasificarlas.

Recursos oficiales (en francés, salvo indicación)

• FriTax (fr.ch)
• Descargar FriTax
• Preguntas frecuentes de FriTax
• Actividad independiente (fr.ch)
• Instrucciones complementarias del annexe 05 (PDF)
• Obtener una prórroga para presentar la declaración
• Calculadora de plazos (XLSX)
• Derechos y obligaciones en materia de impuestos
• Memento AVS 2.02: cotizaciones de los autónomos (en inglés)
• ECAS: indépendant·e·s
• Vídeos de ayuda de FriTax