Como autónomo en Suiza con ingresos inferiores a 500'000 CHF, no necesitas el plan contable oficial de las PYME con 200 cuentas. Un plan de 14 líneas es suficiente, aquí exactamente cuáles, con cifras concretas para entender qué tienes que producir a final de año.

Puntos clave

• Con menos de 500'000 CHF de facturación, la ley te impone la contabilidad simplificada: un registro de ingresos y gastos y un estado patrimonial. Sin partida doble.
• Un plan de 14 cuentas cubre el 95 % de las situaciones para freelancers de servicios intelectuales.
• Las cuentas de "activo" y "pasivo" no sirven para hacer un balance formal. Sirven únicamente para el estado patrimonial anual: saldo bancario, créditos pendientes, IVA adeudado.
• A final de año produces dos documentos. Esta guía te muestra cómo quedan con cifras reales.

Lo que la ley realmente te exige

El plan contable suizo es simplemente una lista organizada de las categorías en las que clasificas tus transacciones. El plan de referencia para PYME, publicado por la SECO, tiene más de 200 cuentas. Para un freelancer basta una docena.

Tus obligaciones dependen de tu facturación, según el art. 957 del Código de Obligaciones (CO):

Por debajo de CHF 500'000 al año (la gran mayoría de los autónomos): contabilidad simplificada. Llevas un registro de ingresos y gastos más un estado patrimonial. Sin balance oficial, sin partida doble, sin equilibrio de débito y crédito.

Por encima de CHF 500'000 al año: se aplica la contabilidad comercial completa, con balance y cuenta de resultados formales.

Para la contabilidad simplificada, la ley habla de un "registro de ingresos y gastos así como del patrimonio". En la práctica: una tabla de tus entradas y salidas clasificadas por categoría, más una lista de lo que tienes y debes al 31 de diciembre.

El plan contable simplificado: 14 cuentas para empezar

La tabla de abajo contiene dos tipos de cuentas con roles muy diferentes. Antes de mirar los números, entiende esta distinción:

• Cuentas de ingresos y gastos (3400, 6000–6800): las usas cada día. Cada factura emitida, cada gasto profesional pasa por aquí.
• Cuentas de activo y pasivo (1020, 1100, 2000, 2200): las consultas una vez al año, el 31 de diciembre. La ley te exige un estado patrimonial, lo que posees y lo que debes en esa fecha. No se requiere ningún equilibrio. Solo una lista.

Estos números de cuatro dígitos provienen del plan de referencia PYME, estructurado en nueve clases (activo circulante, activo inmovilizado, gastos de explotación, gastos de personal, etc.). Este sistema está diseñado para empresas con inventario, empleados y maquinaria. Probablemente tú no los tienes. De ahí el plan simplificado de 14 cuentas. Los números no están impuestos por la ley, son útiles porque constituyen un estándar reconocido por los fiduciarios y los programas de contabilidad.

Cuentas a añadir según tu actividad

• Compras de material para revender: añade 3000 Ventas de mercancías y 4000 Compras de mercancías.
• Tienes un vehículo dedicado: separa el 6200 en 6220 Gastos de vehículo profesional.
• Tienes personal a cargo: añade 4000 Salarios y 5000 Cargas sociales.

Adaptaciones por sector

Desarrollador web o IT: crea subcuentas para licencias de software (6801), gastos de servidor (6802) y certificaciones (6701). Todos tus ingresos pasan por la cuenta 3400.

Diseñador gráfico o creativo: añade una cuenta para equipos (6810) y suscripciones a herramientas creativas (6811 para Adobe, Figma, etc.). Si revendes archivos o licencias digitales, usa también el 3400.

Artesano o trabajador manual: si compras material que incorporas a tu prestación, añade 4000 para compras de materiales y 3000 para productos terminados o transformados.

Un año en cifras: ejemplo completo

Así es como quedan concretamente los dos documentos exigidos por la ley. Marc es consultor IT autónomo en Lausana, no sujeto al IVA (facturación inferior a 100'000 CHF).

Registro de ingresos y gastos 2025

Ingresos (cuenta 3400, Honorarios)

Gastos por categoría

Resultado neto 2025: 72'400 - 17'270 = 55'130 CHF

Este es el resultado que Marc declara en su declaración de impuestos como renta de actividad independiente.

Estado patrimonial a 31 de diciembre de 2025

El segundo documento exigido por la ley. Toma cinco minutos una vez que tienes tus cifras.

Lo que Marc posee (activos)

Lo que Marc debe (pasivos)

Patrimonio neto: 20'840 CHF

Eso es todo. No es necesario que las columnas se equilibren. El estado patrimonial muestra solo lo que tienes y lo que debes al 31 de diciembre.

Si Marc hubiera estado sujeto al IVA: habría añadido en la cuenta 2200 el IVA cobrado aún no ingresado a la AFC, por ejemplo 203 CHF de IVA (8,1 %) sobre la factura de 2'500 CHF de diciembre. Este importe aparece en el pasivo porque pertenece a la AFC, no a Marc.

Plan contable e IVA: qué cambia

El IVA no modifica fundamentalmente tu plan. Añade dos flujos a seguir y dos cuentas adicionales.

En Suiza debes inscribirte al IVA ante la AFC en cuanto tu facturación mundial alcanza CHF 100'000 al año. Por debajo estás exento.

El tipo estándar en 2026 es del 8,1 %. Existen dos tipos reducidos: 2,6 % (alimentación, libros, medicamentos) y 3,8 % (alojamiento).

En Suiza existen dos métodos de liquidación del IVA:

• Método efectivo: calculas exactamente el IVA cobrado y deducible cada trimestre.
• Tipo de deuda fiscal neta (TDFN): aplicas un tipo forfetario a tu facturación. Más sencillo, pero no siempre ventajoso según tu sector.

Tu fiduciario puede ayudarte a elegir. Si usas un software diseñado para Suiza, ambos métodos se gestionan automáticamente.