Facture de naturopathe en Suisse

Facture privée : ce que ce guide couvre

Une facture claire indique qui fournit la prestation, à qui, à quelle date et pour quel montant. Mais elle ne prouve ni la reconnaissance d'un thérapeute par une assurance complémentaire ni le droit au remboursement.

Ce guide concerne les factures privées simples. Les exigences du Tarif 590, les formats des assureurs, les dossiers cliniques et l'aptitude d'un système à traiter des données de santé nécessitent une vérification distincte. Un logiciel de facturation généraliste ne devient pas un logiciel de cabinet médical parce qu'il permet de créer un client.

TVA : distinguer soins, autorisation et assurance

L'exclusion du champ de l'impôt repose sur la prestation et sur l'autorisation ou l'admission du professionnel. Une prescription, un paiement par l'assurance ou le seul titre de naturopathe ne suffisent pas à eux seuls.

L'art. 21, al. 2, ch. 3 LTVA et les art. 34 et 35 OTVA définissent les conditions applicables aux traitements médicaux et aux prestataires.

• Les soins au sens légal peuvent être exclus de la TVA si la prestation et l'autorisation ou l'admission cantonale remplissent les conditions.
• Le bien-être et l'amélioration des performances ne sont pas automatiquement des soins exclus de l'impôt.
• Pour un cours, vérifie séparément si l'exclusion relative à la formation s'applique.
• Pour une vente de produits, le taux dépend de la marchandise. Toute prestation hors soins n'est donc pas automatiquement taxée à 8.1%.

Les recettes exclues du champ de l'impôt ne comptent en principe pas dans le chiffre d'affaires déterminant pour le seuil ordinaire de CHF 100'000. Pour les autres activités, examine le chiffre d'affaires mondial déterminant, le début de l'activité et un éventuel assujettissement volontaire. Une inscription existante peut rester valable sous le seuil jusqu’à sa radiation effective ; une baisse de chiffre d’affaires ne la termine pas seule. Sans assujettissement obligatoire ou volontaire, tu ne factures pas de TVA.

L'assujettissement n'ouvre pas automatiquement le droit de déduire l'impôt préalable sur les dépenses liées à des soins exclus du champ de l'impôt. Une activité mixte peut exiger une attribution et des corrections de l'impôt préalable.

Documente ton analyse sans transférer inutilement diagnostics et rapports de traitement dans un outil généraliste. Sur une prestation exclue, n'écris pas « TVA 8.1% = CHF 0.00 ». Si les conditions sont réunies, indique par exemple « Traitement médical exclu du champ de l'impôt selon l'art. 21, al. 2, ch. 3 LTVA ». Si tu n'es pas assujetti, indique plutôt « TVA non facturée : prestataire non assujetti ». Ces situations ne sont pas identiques.

Quelles informations mettre sur la facture ?

Pour une facture soumise à la TVA, l'art. 26 LTVA prévoit notamment :

1. Ton nom ou la raison de commerce du cabinet et ton adresse.
2. Le nom et l'adresse du destinataire.
3. La date ou la période des prestations.
4. La nature et l'étendue des prestations : par exemple « Consultation initiale, 90 minutes ».
5. La contre-prestation.
6. Le taux et le montant de TVA applicables ; si la TVA est comprise, la mention du taux peut suffire.
7. Ton numéro TVA lorsque tu es assujetti.

Sans TVA, garde une structure lisible avec les parties, la prestation, la date et le montant. Ajoute un numéro unique, une date de facture et une échéance pour le suivi. Ces bonnes pratiques ne transforment pas toutes les mentions TVA en obligations pour un cabinet non assujetti.

Honoraires : calculer un prix privé

Le barème allemand GebüH n'est pas un tarif suisse obligatoire. Conviens de tes honoraires privés avec le patient et distingue ce prix des règles de remboursement d'un assureur.

Les montants suivants sont des hypothèses fictives de calcul, pas une enquête sur les prix ni des tarifs reconnus :

Calcule ton prix avec le loyer du cabinet, le matériel, les assurances, le temps non facturable et les cotisations sociales. Exemple de préparation budgétaire : inscris séparément CHF 1'800 de loyer mensuel et CHF 400 de matériel, puis ajoute les cotisations estimées par ta caisse. Ces deux dépenses ne suffisent pas à déterminer un tarif horaire : il faut aussi estimer les séances réellement facturables et ton revenu visé.

AVS : une vérification distincte de la TVA

Annonce ton activité à la caisse de compensation compétente, cantonale ou professionnelle reconnue. Elle apprécie le statut d'indépendant selon les conditions réelles : établir une facture ou exercer sous un titre professionnel ne suffit pas.

Prépare les informations sur ton activité, ta raison individuelle ou autre forme juridique, ton adresse et tes justificatifs. Les cotisations AVS/AI/APG dépendent du revenu et du barème applicable ; le taux maximal de 10% ne convient pas comme calcul universel pour tout revenu. Des contributions aux allocations familiales et des frais administratifs peuvent s'ajouter.

Prévois les acomptes demandés et fais-les adapter si ton revenu change. La taxation définitive peut entraîner un complément ou un remboursement. Le seuil de TVA n'est pas un seuil d'affiliation AVS. Consulte le mémento officiel 2.02 pour les règles et exceptions actuelles.

QR-facture : les bonnes combinaisons

La QR-facture a remplacé les anciens bulletins de versement en octobre 2022. Sa section de paiement est facultative sur une facture privée. Elle comprend le récépissé à gauche et la section de paiement à droite.

• QR-IBAN : uniquement avec une référence QR de 27 chiffres, chiffre de contrôle compris.
• IBAN ordinaire : référence créancier SCOR ou aucune référence (NON).
• Montant : il peut être indiqué dans le code ou complété au paiement selon la variante.
• Bénéficiaire et adresse : utilise tes données vérifiées et les exigences d'adresse du standard en vigueur.

Un numéro de facture libre ne remplace pas une référence QR valide. Scanner le code prépare un paiement ; le patient doit encore vérifier et autoriser l'ordre dans sa banque. Ne promets pas un rapprochement automatique sans avoir vérifié le fonctionnement du système utilisé.

Voir créer une QR-facture et le modèle de facture suisse.

Modèle de facture privée

Exemple fictif, non payable, pour des soins qui remplissent effectivement les conditions d'exclusion de la TVA. Il ne s'agit pas d'un formulaire validé par un assureur.

CABINET [NOM]
[Rue et numéro, NPA, localité]
[Téléphone et e-mail]

FACTURE N° 2026-001
Date : [jj.mm.aaaa]
Date des prestations : [jj.mm.aaaa]

À : [Nom et adresse du patient]
Référence client : [uniquement si nécessaire]

Prestation                                       Montant CHF
Consultation initiale, 90 min                         220.00
Examen complémentaire convenu                          45.00

Total                                                265.00
Traitement médical exclu du champ de l'impôt
selon l'art. 21, al. 2, ch. 3 LTVA,
si les conditions légales sont réunies.

Échéance : [date convenue]
Banque : [nom de la banque]
QR-IBAN : [ton QR-IBAN valide, seulement avec QRR]
Référence QR : [27 chiffres valides, contrôle compris]
[Section de paiement QR vérifiée, si souhaitée]

Si tu fournis aussi une prestation réellement imposable au taux normal et que tu es assujetti, ajoute une ligne distincte. Hypothèse fictive : CHF 180.00 nets donnent CHF 14.58 de TVA à 8.1%, soit CHF 194.58. Avec les CHF 265.00 de soins ci-dessus, le total est CHF 459.58. Un cours ne doit toutefois pas être classé comme imposable uniquement parce qu'il s'agit d'un atelier : vérifie d'abord son contenu et l'éventuelle exclusion relative à la formation.

Sépare les soins et les autres offres dans tes justificatifs. Pour un acompte, conserve le numéro, la date, le montant facturé et le paiement reçu ; rapproche-les avec la facture finale sans les compter deux fois. L’imputation n’est pas automatiquement une note de crédit fiscale réduisant le prix.

Facturation simple ou logiciel de cabinet ?

Compare les fonctions documentées du logiciel de facturation et les tarifs à ton besoin réel. Ce guide ne suppose pas de suivi automatique des prescriptions, des codes tarifaires, des garanties de prise en charge ou des soldes de traitements.

Conserve les dossiers cliniques et pièces d'assurance dans un système dont l'aptitude est établie. Avant d'y saisir des données de santé, examine les droits d'accès, la minimisation des données et les conditions de sous-traitance. Une facture valable ne garantit pas une prestation d'assurance.