Autónomo después de la jubilación: franquicia AHV, cotizaciones, IVA e impuestos

Si trabajas por cuenta propia después de la edad de referencia, solo pagas cotizaciones AHV/IV/EO (seguro de vejez, invalidez y compensación por pérdida de ingresos; en francés AVS/AI/APG) sobre los ingresos que superan la franquicia AHV (Freibetrag) de CHF 16'800 al año (CHF 1'400 al mes), y esto por cada actividad. No pagas cotizaciones al seguro de desempleo (ALV). Puedes renunciar a la franquicia hasta el 31 de diciembre. El IVA (MWST / TVA) solo se aplica a partir de CHF 100'000 de facturación.

Tomemos el ejemplo de Ruth, una antigua gestora contable ficticia de Winterthur. A los 66 vuelve a llevar la contabilidad de tres antiguos clientes.

El trabajo lo conoce desde hace décadas, pero antes de la primera factura se plantea preguntas totalmente nuevas: ¿tengo que inscribirme en algún sitio? ¿Sigo pagando AHV como jubilada? ¿Y compensa aportar más de forma voluntaria?

Cuando trabajas después de la jubilación, las hojas informativas oficiales solo ayudan a medias: son correctas, pero están repartidas en muchos sitios y casi siempre escritas para asalariados. Con esta guía sabrás en diez minutos qué pagas como jubilada o jubilado autónomo, qué tienes que declarar y cuándo compensa renunciar a la franquicia AHV. Además, verás el IVA, los impuestos y una lista de comprobación para ir marcando.

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Lo esencial en pocas palabras

• La franquicia AHV es de CHF 16'800 al año. Solo pagas cotizaciones sobre la parte de tu beneficio que la supera.
• Si después de la deducción quedan menos de CHF 10'100, se aplica el tipo más bajo del 5,371 %, pero como máximo la cotización mínima de CHF 530. Con un beneficio de CHF 25'000 son unos CHF 440 al año.
• Aunque tu beneficio sea inferior a CHF 16'800, tienes que estar registrado en la caja de compensación. La regla de los 2'500 francos para la actividad secundaria no se suma a la franquicia.
• La renuncia a la franquicia se comunica por escrito hasta el 31 de diciembre del año de cotización. Compensa sobre todo si tienes lagunas de cotización o unos ingresos medios bajos, nunca si cobras la pensión máxima.
• El umbral de IVA de CHF 100'000 se aplica con independencia de la edad. La pensión y el beneficio tributan juntos, y puedes deducir tus cotizaciones AHV.

¿Como jubilada o jubilado soy realmente autónomo?

Si eres autónomo a efectos de la AHV lo decide la caja de compensación (Ausgleichskasse / caisse de compensation) caso por caso y por separado para cada actividad. Tu edad no influye. Lo determinante son las circunstancias económicas reales, no lo que diga el contrato.

Según la hoja informativa 2.02 de la AHV (en inglés), estos puntos indican una actividad independiente:

• Actúas en tu propio nombre y emites facturas por tu cuenta.
• Asumes el riesgo económico, por ejemplo si un cliente no paga.
• Organizas tu trabajo libremente: tú decides el horario, el lugar y la forma de trabajar.
• Trabajas para varios clientes.

Cuidado si solo tienes un cliente. Quien sigue trabajando únicamente para su antiguo empleador suele considerarse asalariado. En ese caso, el cliente liquida la AHV a través del salario y se aplican las reglas de los asalariados. En qué fijarte si solo tienes un cliente lo explicamos en la guía sobre el falso autónomo.

¿Tengo que inscribirme en la caja de compensación después de jubilarme?

Sí. Las cajas de compensación deben registrar a las personas que trabajan por cuenta propia después de la edad de referencia. Y aunque se te olvide: la autoridad fiscal comunica por iniciativa propia tus ingresos de la actividad independiente a la caja de compensación cantonal. Los comunica sin deducir la franquicia, que solo aplica después la caja de compensación.

Hay dos situaciones de partida:

• Ya eras autónomo antes de la edad de referencia. En la inscripción no cambia nada, tu caja de compensación te sigue gestionando. Solo tienes que decidir si aplicas la franquicia o renuncias a ella.
• Empiezas después de jubilarte. En ese caso das de alta la actividad en la caja de compensación de tu cantón. Los pasos y documentos los encuentras en nuestra guía para inscribirte en la AHV.

Mito: «Por debajo de 2'500 francos no tengo que declarar nada.» Muchos conocen esta regla de la actividad secundaria: quien gana como máximo CHF 2'500 al año con una actividad secundaria solo paga cotizaciones si lo solicita. Para las personas jubiladas no se suma a la franquicia. Después de la edad de referencia, el alivio para los ingresos pequeños es la franquicia de CHF 16'800. La regla de los 2'500 francos para quienes trabajan antes de la edad de referencia la explicamos en la guía sobre ser autónomo como actividad secundaria.

La franquicia AHV de CHF 16'800, explicada

¿De cuánto es la franquicia AHV y a qué se aplica?

Quien sigue trabajando después de la edad de referencia sigue pagando AHV, IV y EO. Pero las cotizaciones solo se aplican a la parte de los ingresos que supera CHF 16'800 al año. Para los asalariados, la franquicia AHV se aplica por cada empleador y equivale a CHF 1'400 al mes.

Si además de tu actividad independiente tienes un empleo, obtienes una franquicia propia para cada actividad. La renuncia también la decides por actividad. En cambio, no hay una franquicia propia por cliente: lo determinante es el total de tus ingresos de la actividad independiente, tal como los comunica la autoridad fiscal.

El primer año: franquicia solo proporcional

En el año en que alcanzas la edad de referencia, la franquicia solo se aplica a partir del mes siguiente y solo a los ingresos que obtienes desde entonces. Por eso, la caja de compensación divide los ingresos del año: antes y después de la edad de referencia. Si empiezas o terminas la actividad durante el año, la franquicia se reduce por meses. Los meses empezados cuentan como meses completos.

Imagina a Brigitte, una traductora ficticia nacida el 2 de marzo de 1962. Alcanza la edad de referencia el 2 de septiembre de 2026 y, a partir del 1 de diciembre de 2026, empieza a aceptar encargos por cuenta propia.

Para 2026 solo obtiene una franquicia por diciembre, es decir, CHF 16'800 / 12 = CHF 1'400. A partir de 2027 tiene la franquicia completa, siempre que trabaje todo el año.

Para las mujeres de las generaciones de transición, la edad de referencia sube de forma escalonada hasta los 65 con la reforma AHV 21:

Para los hombres es 65, con independencia del año de nacimiento.

¿Ingresos libres de impuestos después de la jubilación? Sin cotizaciones no significa sin impuestos

Muchas personas buscan «ingresos libres de impuestos después de la jubilación» y acaban en la franquicia. Es un malentendido. Los CHF 16'800 están libres de cotizaciones AHV/IV/EO, pero no del impuesto sobre la renta. Todo tu beneficio va en la declaración de impuestos, también la parte por debajo de la franquicia.

Cotizaciones AHV después de la jubilación: lo que pagas por encima de la franquicia

Sobre la parte que supera la franquicia, la caja de compensación aplica la escala decreciente de cotizaciones. Empieza en el 5,371 % y alcanza el tipo completo del 10 % a partir de CHF 60'500. Si después de deducir la franquicia quedan menos de CHF 10'100, pagas el 5,371 % sobre ese resto, pero como máximo la cotización mínima. En este caso no debes la cotización mínima de CHF 530.

Así se ve con tres beneficios típicos (año natural completo después de la edad de referencia):

Simplificado, para un beneficio antes de deducir las cotizaciones AHV. La caja de compensación parte de los ingresos según la comunicación fiscal. Deduce el interés sobre el capital propio invertido y la franquicia, y vuelve a sumar las cotizaciones AHV que ya se dedujeron como gasto. Por eso, las cotizaciones reales pueden diferir un poco. A esto se suman gastos administrativos de hasta el 5 % de las cotizaciones.

Volvamos a Ruth. Con CHF 25'000 de beneficio paga unos CHF 440 al año en lugar de CHF 1'404 sin franquicia. Como gracias a sus años de cotización completos y a unos ingresos medios altos ya cobra la pensión máxima, renunciar no le aportaría nada. Se queda con la franquicia y ahorra casi CHF 1'000 al año.

No olvides los pagos a cuenta. Durante el año pagas cotizaciones provisionales a cuenta (Akontobeiträge), basadas en tus ingresos previstos. Vencen cada trimestre, a más tardar el día 10 después del final del trimestre.

Las cotizaciones definitivas llegan después de la liquidación fiscal. Si tus ingresos cambian mucho, comunícalo a la caja de compensación; de lo contrario, te arriesgas a intereses de demora del 5 % anual.

La escala de cotizaciones completa, con todos los tramos, está en nuestra guía sobre las cotizaciones AHV para autónomos.

¿Mantener la franquicia AHV o renunciar? Así mejoras tu pensión

Qué ha cambiado desde 2024

Hasta finales de 2023, las cotizaciones pagadas después de la edad de jubilación no influían en la pensión. Desde la reforma AHV 21 (en vigor desde el 1 de enero de 2024) pueden aumentarla.

Para ello solicitas un recálculo de tu pensión de vejez. Solo puedes hacerlo una vez.

Se tienen en cuenta los ingresos sujetos a cotización desde el mes siguiente a la edad de referencia hasta, como máximo, el 70 cumpleaños. Para las mujeres nacidas hasta 1963 rige el límite de cinco años después de la edad de referencia.

La nueva pensión solo se aplica a los pagos futuros, nunca con efecto retroactivo. Y nunca puede superar la pensión máxima de su escala.

Cuándo compensa renunciar a la franquicia

La renuncia cuesta dinero real cada año, en nuestros ejemplos entre unos CHF 640 y CHF 1'390. Solo compensa en dos casos:

1. Tienes lagunas de cotización (pensión parcial). Un año después de la edad de referencia cuenta como año de cotización adicional si se cumplen dos condiciones. Tus ingresos laborales de ese año alcanzan al menos el 40 % de tus ingresos laborales medios en la edad de referencia (sin reparto, sin revalorizar y sin bonificaciones por tareas educativas o asistenciales). Y tu cotización alcanza al menos la cotización mínima de CHF 530 (2026).
2. Tus ingresos medios están por debajo del máximo. En ese caso, las cotizaciones adicionales pueden aportar algo incluso con una duración de cotización completa. En el ejemplo oficial de la AHV, la pensión de una mujer con escala 44 sube de CHF 2'038 a CHF 2'117 al mes. Siguió trabajando después de la edad de referencia, ganó CHF 2'600 al mes y renunció a la franquicia.

Renunciar nunca compensa si ya cobras la pensión máxima, es decir, escala 44 y unos ingresos medios de al menos CHF 90'720. Ese es el caso de Ruth.

Un detalle importante sobre la regla del 40 %: para la comparación cuentan todos tus ingresos, también la parte por debajo de la franquicia. Pero en la nueva pensión solo entran los ingresos sobre los que has pagado cotizaciones. Por eso, a menudo lo decisivo es la segunda condición. En nuestro cálculo simplificado (beneficio antes de las cotizaciones AHV), con franquicia solo alcanzas la cotización mínima de CHF 530 a partir de un beneficio de unos CHF 26'700.

Tomemos a Marco, un diseñador gráfico ficticio que llegó a Suiza con 30 años. Por eso le faltan años de cotización y cobra una pensión parcial. Sus ingresos laborales medios en la edad de referencia son de CHF 50'000, así que el umbral del 40 % está en CHF 20'000. Como autónomo gana CHF 22'000 de beneficio al año.

• Con franquicia, Marco paga el 5,371 % sobre CHF 5'200, es decir, CHF 279.29. Es menos de CHF 530: el año no cubre ninguna laguna.
• Con renuncia, paga el 5,494 % sobre CHF 22'000, es decir, CHF 1'208.68. Se cumplen las dos condiciones y el año cuenta como año de cotización adicional.

Así, Marco paga unos CHF 930 más al año. A cambio, después del recálculo puede recibir una pensión más alta de por vida. Antes de decidirse, pide a su caja de compensación un cálculo anticipado de la pensión (Rentenvorausberechnung) que tenga en cuenta que sigue trabajando. Te recomendamos hacer lo mismo.

Cómo renunciar si eres autónomo

• Plazo: comunica la renuncia a tu caja de compensación hasta el 31 de diciembre del año de cotización.
• Forma: por escrito. La SVA Basel-Landschaft, por ejemplo, menciona correo postal, correo electrónico o su portal connect. Pregunta a tu caja qué vía prefiere.
• Sigue vigente: tu elección continúa automáticamente el año siguiente, salvo que comuniques otra cosa hasta el 31 de diciembre.
• No se puede cambiar: después del 31 de diciembre ya no puedes cambiar la elección para ese año, ni siquiera si la autoridad fiscal comunica más tarde unos ingresos más altos.
• Excepción: si te afilian con efecto retroactivo, puedes declarar la renuncia hasta que venza el plazo de oposición contra la resolución de cotizaciones.

A modo de comparación: los asalariados comunican la renuncia a su empleador a más tardar con el primer pago del salario después de la edad de referencia y, en los años siguientes, a más tardar con el primer salario del año. Quien acepta una nómina con franquicia ha dado así su consentimiento.

¿Recálculo o aplazamiento?

Son dos cosas distintas. Con el aplazamiento cobras la pensión AHV más tarde y, a cambio, recibes un suplemento: 5,2 % después de un año, 10,8 % después de dos, 17,1 % después de tres, 24,0 % después de cuatro y 31,5 % después de cinco años. El aplazamiento tienes que solicitarlo como muy tarde un año después de alcanzar la edad de referencia. Si planeas una jubilación parcial, también puedes aplazar solo una parte, del 20 al 80 % de la pensión (detalles en la hoja informativa 3.04, en inglés).

Si empiezas a cobrar una pensión aplazada, no se recalcula automáticamente. El recálculo siempre lo solicitas por separado con el formulario 318.383 en la caja de compensación que te paga la pensión, idealmente con tres o cuatro meses de antelación. Todo sobre el recálculo está en la hoja informativa 3.08, en inglés.

Emitir facturas y comparar el beneficio con la franquicia

Si estás por debajo o por encima de la franquicia AHV solo lo sabes si conoces tu beneficio en todo momento. Justo aquí ayuda un programa de facturación sencillo. Así lo haces:

1. Facturar bien cada encargo. Con Magic Heidi creas facturas con código QR. Mientras no estés sujeto al IVA, emites tus facturas sin IVA.
2. Registrar los gastos sobre la marcha. Las suscripciones de software, los gastos de viaje o la literatura especializada reducen tu beneficio y, con él, tu base AHV.
3. Comparar el beneficio con CHF 16'800. En Magic Heidi ves los ingresos, los gastos y el beneficio del año en curso. Ese beneficio lo comparas tú con la franquicia. Suma también las facturas de este año que aún no te han pagado, para no subestimar tu beneficio. Si está por debajo, no pagas cotizaciones (salvo que hayas renunciado). Si está por encima, con la tabla de arriba calculas aproximadamente lo que te toca.
4. Ajustar los pagos a cuenta. Si tu beneficio previsto se aleja mucho de lo que supone la caja de compensación, comunicas el nuevo valor. El beneficio hasta hoy, junto con las facturas aún pendientes, es una buena base para hacerlo.
5. Decidir antes del 31 de diciembre. Con el beneficio del año a la vista, elegir entre franquicia y renuncia es más fácil.
6. Exportar las cifras para la declaración de impuestos. A final de año exportas los ingresos, los gastos por categoría y el beneficio como archivo de Excel.

¿Quieres tener el beneficio a la vista desde la primera factura? Prueba nuestro programa de facturación para autónomos con tu próximo encargo.

IVA: ¿el umbral de CHF 100'000 también se aplica a los jubilados?

Sí, sin cambios. Según la Administración Federal de Contribuciones (ESTV), en inglés, quedas sujeto al IVA a partir de CHF 100'000 de facturación anual por prestaciones en Suiza y en el extranjero que no estén exentas del impuesto. Tu edad no influye.

En el cálculo solo cuenta la facturación de tus encargos. Tu pensión AHV y la de la caja de pensiones no son una contraprestación por un servicio a clientes y no forman parte de ella. Por eso, la mayoría de las personas jubiladas con unos pocos mandatos quedan claramente por debajo del umbral. Si quieres, también puedes inscribirte de forma voluntaria, como pronto al inicio de un período fiscal.

Cuándo compensa y cómo funciona la inscripción lo explicamos en las páginas sobre el IVA para freelancers y sobre el registro del IVA.

Impuestos sobre la pensión y los ingresos adicionales

En la declaración de impuestos se junta todo: tu beneficio de la actividad independiente, la pensión AHV y la pensión de la caja de pensiones. Las tres son ingresos imponibles. En cambio, las cotizaciones personales AHV/IV/EO que pagas sobre tu beneficio las deduces.

Como los ingresos se suman, tu beneficio tributa al tipo de tus ingresos totales. Por eso, unos ingresos adicionales de CHF 25'000 suelen costar más impuestos de lo que uno piensa. Cómo funciona lo muestra la guía sobre la progresividad fiscal en Suiza. Qué gastos del negocio puedes deducir está en nuestro resumen de deducciones fiscales.

Nuestro consejo: desde la primera factura, aparta una parte de cada cobro para impuestos y AHV. Los formularios y plazos de tu cantón están en nuestro resumen de la declaración de impuestos por cantón.

Previsión y seguros después de los 65

• Sin ALV: los autónomos no están asegurados contra el desempleo, y después de la edad de referencia la obligación de cotizar al seguro de desempleo (ALV) desaparece también para los asalariados.
• Sin BVG obligatorio: como autónomo no estás incluido en la previsión profesional obligatoria (BVG / LPP). Qué es posible de forma voluntaria lo explica la guía sobre la caja de pensiones para la empresa individual.
• Sin seguro de accidentes obligatorio: comprueba si tu seguro de salud cubre los accidentes. Más información en la guía sobre el seguro de accidentes para autónomos.
• Pilar 3a: mientras ejerzas una actividad lucrativa, puedes aportar al pilar 3a hasta como máximo cinco años después de la edad de referencia. Sin caja de pensiones rige el «gran» 3a: 20 % de los ingresos de la actividad lucrativa, como máximo CHF 36'288 (2026). Con caja de pensiones son CHF 7'258.

Lista de comprobación: autónomo después de la jubilación

1. Comprobar si para la AHV se te considera autónomo (varios clientes, riesgo propio, facturas propias).
2. Dar de alta la actividad en la caja de compensación o, si ya eras autónomo, simplemente continuar.
3. Decidir hasta el 31 de diciembre: mantener la franquicia o renunciar por escrito.
4. Antes, pedir un cálculo anticipado de la pensión si tienes lagunas o estás por debajo de la pensión máxima.
5. Comunicar el beneficio previsto para los pagos a cuenta y ajustarlo si hay cambios grandes.
6. Emitir facturas sin IVA mientras tu facturación se mantenga por debajo de CHF 100'000.
7. Registrar justificantes y beneficio sobre la marcha y apartar algo para impuestos y AHV.
8. Si hace falta, solicitar el recálculo de la pensión con el formulario 318.383.

Conclusión: conocer la franquicia AHV y decidir con criterio

Trabajar como autónomo después de la jubilación es más sencillo de lo que hacen pensar tantas hojas informativas. Quédate con tres cosas:

• La franquicia AHV de CHF 16'800 protege los ingresos pequeños. Aun así, tienes que estar registrado en la caja de compensación.
• La renuncia hasta el 31 de diciembre cuesta dinero cada año. Compensa si tienes lagunas o unos ingresos medios por debajo del máximo, nunca si cobras la pensión máxima.
• El IVA solo se aplica a partir de CHF 100'000 de facturación; el impuesto sobre la renta, en cambio, sobre todo el beneficio.

Como Ruth y Marco, para esto necesitas sobre todo una cifra: tu beneficio. Escribe tu primera factura en Magic Heidi y compara tu beneficio anual con los CHF 16'800 sobre la marcha. Así tomas la decisión sobre la franquicia antes del 31 de diciembre con cifras reales y no por intuición.

Esta guía no sustituye un asesoramiento. Para el cálculo personal de tu pensión, la competente es tu caja de compensación.