Como propietario de una empresa individual (Einzelfirma) es usted autónomo – y, por tanto, sin un empleador que le inscriba en un fondo de pensiones. La respuesta corta a la pregunta «¿fondo de pensiones para una empresa individual?»: sí, pero no por la vía clásica del asalariado. Tiene tres opciones: la afiliación voluntaria al BVG (el seguro suizo de pensiones obligatorio, la «segunda columna») en una institución de previsión, un plan de previsión 1e a partir de ingresos más elevados o – para muchos la solución más pragmática – el pilar 3a (tercer pilar) con sus altos límites de aportación. Qué variante encaja con su empresa individual depende sobre todo de sus ingresos. Esta guía le muestra los caminos en 2026, con ejemplos en CHF y los escollos decisivos.

Lo esencial en breve

• Como propietario de una empresa individual no tiene empleador – la afiliación obligatoria al BVG no se aplica
• Afiliación voluntaria al BVG: posible mediante una solución de seguro, a partir de un ingreso anual mínimo (compruebe el umbral con la institución de previsión)
• Planes 1e: solo resultan interesantes para ingresos por encima del límite máximo del BVG (verifique el tope con la oficina federal suiza de seguros sociales, BSV)
• Pilar 3a sin vínculo con un fondo de pensiones: se pueden aportar hasta unos CHF 37,000 al año (autónomos sin fondo de pensiones; compruebe el límite vigente con la ESTV, la administración fiscal suiza)
• Las contribuciones al BVG y al pilar 3a son totalmente deducibles de impuestos

¿Puede una empresa individual tener un fondo de pensiones?

La pregunta es legítima, porque la segunda columna (BVG) está concebida como previsión para asalariados. La afiliación obligatoria al BVG alcanza a los asalariados solo a partir de un límite salarial anual fijado, que la oficina federal de seguros sociales ajusta periódicamente. Como propietario de una empresa individual, sencillamente le falta ese nivel del empleador. Nadie paga la mitad de sus contribuciones.

¿Significa esto: sin fondo de pensiones, y punto? No. La ley del BVG contempla la afiliación voluntaria para autónomos. Quien gana lo suficiente puede registrarse en una institución de previsión o a través de un seguro y aportar a un fondo de pensiones conforme a las normas. Empresa individual no significa, después de todo, «sin previsión» – solo significa: usted responde de todo. La AHV (AVS, el primer pilar) es obligatoria para usted (información en ahv.ch); el fondo de pensiones sigue siendo su decisión.

Quien quiera hacerse una idea completa del panorama de la previsión – AHV, BVG, pilar 3a –, la encontrará en nuestra guía sobre la previsión para la jubilación de autónomos. Y si todavía va a fundar su empresa individual, nuestro artículo sobre cómo fundar una empresa individual en Suiza le ayudará.

La afiliación voluntaria al BVG: así funciona

Los autónomos pueden afiliarse voluntariamente a un fondo de pensiones. Para ello se requiere un ingreso laboral anual mínimo, cuyo umbral exacto se fija por vía reglamentaria. Haga que la institución de previsión o admin.ch le confirmen el límite vigente, en lugar de planificar con cifras desactualizadas.

Los pasos suelen desarrollarse así:

• Solicita la afiliación en una institución de previsión o en un seguro que ofrezca soluciones voluntarias de BVG para autónomos
• La institución comprueba su ingreso laboral – lo determinante es su cuenta de resultados o su declaración fiscal
• Tras la aceptación, paga contribuciones sobre el salario asegurado, que en parte puede fijar usted mismo dentro del margen
• Las contribuciones son – igual que para los asalariados – totalmente deducibles del ingreso gravable

La gran ventaja frente al pilar 3a: los límites de aportación son claramente más altos, y las contribuciones reducen directamente su ingreso gravable. El inconveniente: no existe la mitad del empleador. Cada franco sale de su bolsillo. Además, una solución auténtica de fondo de pensiones conlleva gastos de administración y comisiones. Para empresas individuales pequeñas, esto suele merecer la pena solo cuando el tipo impositivo marginal sube de forma perceptible – hablando en grueso, cuando sus impuestos anuales ya alcanzan la cifra de cinco dígitos.

Planes de previsión 1e a partir de ingresos más altos

Desde 2017 existen los llamados planes 1e – soluciones de previsión para ingresos por encima del límite máximo del BVG. Se diseñaron para cuadros directivos, pero encajan exactamente con autónomos que tienen buenos ingresos. La lógica: sobre la parte de sus ingresos que de todos modos ya no cabe en el fondo de pensiones obligatorio, puede aplicar una solución más flexible y orientada a las oportunidades de mercado.

Las diferencias respecto al BVG clásico:

• Base de aportación más alta: en el ámbito 1e solo se asegura el salario por encima del umbral salarial coordinado
• Libertad de inversión: usted elige la estrategia de inversión – de conservadora a agresiva
• Su riesgo: las pérdidas las soporta la persona asegurada, no la institución. A cambio, con una buena evolución le espera más al final
• Cobro en capital al llegar la jubilación: en el ámbito 1e está regulado de forma más flexible que en el BVG obligatorio

¿Para quién merece la pena? Para autónomos con un ingreso neto claramente superior al tope del BVG – como regla general, a partir de unos CHF 130,000 a 150,000 al año. Por debajo de eso, el esfuerzo normalmente no está justificado, y el pilar 3a junto con el BVG voluntario cubren mejor la necesidad.

El pilar 3a como alternativa sencilla

Para la mayoría de empresas individuales, el pilar 3a es el primer paso más pragmático. Sin solicitud ante una institución de previsión, sin contribuciones mínimas, sin comisiones por estructuras complicadas: abrir una cuenta o un plan de valores en un banco o un seguro, aportar, deducir fiscalmente – listo.

La diferencia decisiva frente a los asalariados: como autónomo sin vínculo con un fondo de pensiones se le aplica el límite más alto. A grandes rasgos, puede aportar unos CHF 7,400 si además trabaja por cuenta ajena – como empresa individual sin fondo de pensiones, en cambio, hasta unos CHF 37,000 al año. Los importes exactos y vigentes los publica la ESTV; compruébelos antes de efectuar el pago en estv.admin.ch.

Esta constelación es una auténtica ventaja fiscal para empresas individuales: si un año va bien, rellena el 3a y reduce sensiblemente su ingreso gravable. Al año siguiente, si va más flojo, lo deja estar. Por cierto, puede pagar de forma diferida en cualquier momento hasta la declaración de impuestos – lo que cuenta es el año natural.

¿Qué pasa con su capital del fondo de pensiones al dar el paso a la autonomía?

Un caso que falta en muchas guías: antes era usted asalariado y ya tiene capital acumulado en el fondo de pensiones. Al fundar su empresa individual, ese capital no se le abona, sino que pasa a una cuenta de libre disposición o permanece como previsión sin póliza en la institución anterior. El capital sigue anclado fiscalmente en la segunda columna – más adelante puede destinarlo a financiar una vivienda propia mediante el formulario de anticipo de previsión o cobrarlo a partir de la edad de jubilación.

Tres puntos que en este caso cuentan:

• Sin obligación de cobro: el capital se conserva también sin una nueva conexión con un fondo de pensiones y sigue estando libre de impuestos
• Interés y seguridad: las cuentas de libre disposición devengan interés y prácticamente sin riesgo – eso sí, la rentabilidad es modesta
• Reingreso posible: si más adelante se afilia de nuevo y de forma voluntaria a un fondo de pensiones, puede transferir el capital allí y seguir construyendo la pensión

Importante: presente el formulario de certificado de libre disposición de su institución de previsión anterior dentro del plazo establecido; de lo contrario, la institución traslada el capital por iniciativa propia a una institución de acogida – y allí las comisiones de gestión de la cuenta corren de su cargo. Quien prefiera invertir el capital por su cuenta puede, en parte, transferirlo también a una solución 3a vinculada, siempre que se cumplan las condiciones; aclare los detalles antes del cambio con ambas instituciones.

Para empresas individuales recién fundadas esta es la situación de partida más cómoda: el capital existente del fondo de pensiones sigue trabajando, mientras usted construye de forma flexible con el pilar 3a. Un capital cobrado en el momento equivocado – por ejemplo en pleno buen año fiscal – en cambio cuesta rápidamente varios miles de francos en impuestos, porque el cobro en capital se grava de forma progresiva.

Deducir fiscalmente: lo que debe saber

La previsión es una de las mayores palancas legales de ahorro fiscal para autónomos. Esto vale para las tres variantes:

• Contribuciones AHV: como autónomo paga las contribuciones completas – son deducibles como gastos de negocio
• Afiliación voluntaria al BVG: contribuciones totalmente deducibles en el año del pago
• Pilar 3a: también totalmente deducible, hasta el límite correspondiente

Quien quiera aprovechar de forma sistemática todas las posibilidades de deducción – del home office a los gastos profesionales hasta las contribuciones de previsión –, debería consultar nuestra guía sobre las deducciones fiscales para autónomos. Combinada con una contabilidad limpia, aquí ahorra cada año dinero contante: registrar gastos, escanear recibos, tener las cifras a mano en la declaración de impuestos. Con las funciones de Magic Heidi lo hace sin el sobrecoste de un fiduciario para las tareas básicas.

Qué se ajusta mejor a su empresa individual

Tres ejemplos de la práctica muestran lo diferente que puede ser la respuesta.

Sandra, grafista, 46 años, empresa individual en Lucerna

Sandra tiene unos ingresos anuales de CHF 48,000; tras los gastos quedan unos CHF 40,000. Una afiliación voluntaria al BVG con comisiones de administración y contribuciones mínimas fijas sería excesiva para ella. Se decide por el pilar 3a: cada año entre CHF 10,000 y 15,000, según cómo vaya el año. Con un tipo impositivo marginal de alrededor del 25%, ahorra así unos CHF 2,500 a 3,750 de impuestos al año – y en paralelo construye un capital que puede cobrar de forma escalonada a partir de los 59.

Markus, consultor de empresas, 41 años, empresa individual en Zúrich

Markus calcula con un ingreso neto de CHF 180,000. Para él merece la pena el camino de doble carril: una solución 1e para la parte de los ingresos por encima del límite del BVG, más el pilar 3a al máximo. Su fiduciario le recomendó primero la conexión voluntaria al BVG, pero luego hicieron números juntos: con su perfil, los costes más bajos y la libertad de inversión del plan 1e son la mejor opción. Importante para Markus: él asume el riesgo de inversión y, por eso, ha invertido un 60% en una estrategia equilibrada.

Claudia, fisioterapeuta, 52 años, empresa individual en Berna

Claudia gana CHF 85,000 y quiere jubilarse dentro de 13 años, a los 65 – la edad ordinaria de pensión de la AHV para mujeres y hombres. Elige la afiliación voluntaria al BVG a través de su institución de previsión profesional, más el 3a. El motivo: con 52 años obtiene para sus aportaciones una conversión claramente mejor en una pensión, y quiere construir hasta la jubilación una pensión garantizada como complemento de la AHV. Las contribuciones más altas de unos CHF 18,000 al año reducen al mismo tiempo de forma notable su ingreso gravable.

La regla general que se desprende: por debajo de unos CHF 60,000 de ingreso neto, la mayoría de las veces basta el pilar 3a. Entre CHF 60,000 y CHF 130,000 vale la pena plantearse la afiliación voluntaria al BVG. Por encima, merece la pena la combinación con un plan 1e.

Preguntas frecuentes (FAQ)