Rechtsformen-Guide

Die richtige Schweizer Rechtsform: Der komplette Leitfaden

Über 326'000 Schweizer arbeiten als Einzelunternehmer – aber passt diese Rechtsform zu Ihnen? Ihre Wahl zwischen Einzelfirma, GmbH oder AG prägt alles: von der Haftung über Steuern bis zum Wachstumspotenzial.

Schweizer Geschäftsbüro

Dieser Leitfaden hilft Ihnen, jede Option zu verstehen, kritische Entscheidungspunkte zu erkennen und Ihre Rechtsform strategisch weiterzuentwickeln.

Warum die Wahl der Rechtsform entscheidend ist

Ihre Rechtsform bestimmt:

  • Persönliche Haftung: Ob Ihr Privatvermögen für Geschäftsschulden haftet
  • Steuerlast: Von progressiver Einkommenssteuer bis zu Körperschaftssteuer und Doppelbesteuerung
  • Kapitalbedarf: Von null bis CHF 20'000 oder mehr
  • Verwaltungsaufwand: Einfache Buchhaltung versus umfassende Berichterstattung
  • Wachstumsflexibilität: Ihre Möglichkeit, Partner aufzunehmen oder Kapital zu beschaffen

Mit rund 25% der Schweizer Arbeitnehmenden, die mittlerweile freiberuflich tätig sind, ist das Verständnis dieser Rechtsformen nicht optional – es ist essentiell für Ihren Schutz und Ihre Chancen.

Rechtsformen

Die drei wichtigsten Schweizer Rechtsformen

Jede Rechtsform bietet unterschiedliche Vorteile, Anforderungen und Schutz. Das müssen Sie wissen.

Einzelfirma

Einzelfirma / Entreprise Individuelle

Ideal für: Freelancer und Berater am Start, Geschäftsideen-Tests oder wenn Sie maximale Flexibilität wünschen.

  • Kein Mindestkapital erforderlich
  • Handelsregistereintrag optional unter CHF 100'000 Jahresumsatz
  • Vereinfachte Buchhaltung erlaubt unter CHF 500'000 Umsatz
  • Firmenname muss Ihren Nachnamen enthalten
  • Gründung innerhalb weniger Wochen nach AHV-Anmeldung möglich
  • Der Haken: Sie haften persönlich mit Ihrem gesamten Privatvermögen für alle Geschäftsschulden
Dokumente und Unterlagen
Gesellschaft mit beschränkter Haftung

GmbH / Sàrl

Ideal für: Etablierte Freelancer beim Skalieren, bei erheblichem Haftungsrisiko oder Partnerschaften.

  • Mindestkapital CHF 20'000 (bei Gründung voll eingezahlt)
  • Beschränkte Haftung – Gläubiger haben keinen Zugriff auf Privatvermögen
  • Mindestens ein Geschäftsführer muss in der Schweiz wohnen
  • Ordnungsmässige Buchhaltung erforderlich (Bilanz, Erfolgsrechnung)
  • Anteilsausgabe an Partner oder Investoren möglich
  • Der Trade-off: Höhere Gründungskosten, mehr Verwaltungsaufwand und Doppelbesteuerung
Schweizer Sicherheit und Schutz
Aktiengesellschaft

AG / Société Anonyme

Ideal für: Grössere Unternehmen mit bedeutendem Kapitalbedarf oder geplantem Verkauf.

  • CHF 100'000 Mindestkapital (CHF 50'000 bei Gründung eingezahlt)
  • Höchste Compliance-Anforderungen
  • Für Unternehmen mit substanziellem Wachstumsziel geeignet
  • Bevorzugte Rechtsform für Investoren und Venture Capital
  • Typischerweise erst lohnend bei Umsatz deutlich über CHF 500'000
Business Analytics
Vergleich

Rechtsformen-Vergleich auf einen Blick

Vergleichen Sie die Kernfaktoren aller drei Schweizer Rechtsformen für eine fundierte Entscheidung.

FaktorEinzelfirmaGmbHAG
MindestkapitalCHF 0CHF 20'000CHF 100'000
HaftungUnbeschränkt persönlich✓ Auf Gesellschaft beschränkt✓ Auf Gesellschaft beschränkt
Gründungsdauer2-4 Wochen4-8 Wochen6-12 Wochen
Gründungskosten~CHF 500CHF 2'000-5'000CHF 5'000-10'000
BuchhaltungVereinfacht (unter CHF 500k)Doppelte BuchführungOrdnungsmässig erforderlich
BesteuerungEinkommenssteuerGewinnsteuer + DividendensteuerGewinnsteuer + Dividendensteuer
Steuersatz-BereichProgressiv (kantonabhängig)11.85%-21.6% Gewinnsteuer11.85%-21.6% Gewinnsteuer
Partner/Investoren✗ Nicht möglich✓ Anteilsausgabe möglich✓ Anteilsausgabe Standard
VerwaltungsaufwandGeringMittelHoch
Umsatzschwellen

Kritische Umsatzschwellen, die alles verändern

Das Schweizer Recht definiert spezifische Umsatzschwellen, die neue Anforderungen auslösen. Wer diese kennt, kann vorausplanen statt hektisch reagieren.

Steuerliche Auswirkungen verstehen

Besteuerung bei Einzelfirma

Als Einzelunternehmer sind Sie und Ihr Unternehmen eine steuerliche Einheit:

  • Alle Geschäftseinkommen werden als persönliche Einkommen besteuert
  • Progressive Steuersätze gelten (variiert nach Kanton und Gemeinde)
  • Geschäftsausgaben mindern das steuerbare Einkommen
  • Keine Doppelbesteuerung – Gewinn wird einmal besteuert

Beispiel: Verdienen Sie CHF 120'000 aus Ihrer Selbstständigkeit in Zürich, wird dies mit anderen persönlichen Einkommen zusammengerechnet und zu Ihrem Grenzsteuersatz besteuert – je nach Gesamteinkommen und Abzügen potenziell 20-30% oder höher.

Besteuerung bei GmbH/AG

Kapitalgesellschaften unterliegen mehrstufiger Besteuerung:

Gesellschaftsebene:

  • 8.5% Bundesgewinnsteuer
  • 3-13% kantonale/kommunale Steuer
  • Effektiver Gesamtsatz: 11.85% (Zug) bis 21.6% (Basel)

Gesellschafterebene:

  • Dividenden als persönliches Einkommen besteuert
  • Löhne als Erwerbseinkommen besteuert
  • Sozialversicherungsbeiträge fallen an

Der Vorteil: Sie kontrollieren das Timing Ihres persönlichen Einkommens. Zahlen Sie sich einen moderaten Lohn plus Dividenden, kann dies die Gesamtsteuerlast im Vergleich zu gutverdienenden Einzelunternehmern senken.

Die Kosten: Doppelbesteuerung reduziert den für persönliche Nutzung verfügbaren Gewinn.

Anmeldeprozess

Der Start: Anmeldeanforderungen

Der Anmeldeprozess unterscheidet sich erheblich zwischen Einzelfirmen und Kapitalgesellschaften. Das müssen Sie für jede Rechtsform wissen.

Magic Heidi Rechnungsverwaltung

Für Einzelfirmen

Wesentliche Schritte:

  1. AHV-Anmeldung (Sozialversicherung)
    • Anmeldung bei kantonaler Ausgleichskasse
    • Nachweis legitimer Selbstständigkeit (mehrere Auftraggeber)
    • Selbstständigkeits-Entscheid erhalten (2-4 Wochen)
  2. Handelsregister (bei über CHF 100'000)
    • Anmeldung beim kantonalen Handelsregisteramt
    • Kosten: CHF 150-600 je nach Kanton
    • Erfordert Nachweis der AHV-Anmeldung
  3. MWST-Registrierung (bei über CHF 100'000)
    • Anmeldung bei Eidgenössischer Steuerverwaltung
    • Wahl der Abrechnungsmethode (effektiv oder Saldosteuersatz)
    • MWST auf Rechnungen erheben

Zeitrahmen: 2-4 Wochen bei vollständigen Unterlagen.

Benötigte Dokumente:

  • Gültiger Ausweis oder Aufenthaltsbewilligung
  • Wohnsitznachweis
  • Geschäftskonzeptbeschreibung
  • Kundenverträge (mehrere Auftraggeber nachweisen)
  • Berufsqualifikationen (bei reglementierten Berufen)

Für GmbH-Gründung

Wesentliche Schritte:

  1. Statuten
    • Gründungsurkunde entwerfen (Notar oder Anwalt empfohlen)
    • Anteilsstruktur und Geschäftsführung definieren
  2. Kapitaleinzahlung
    • Bankkonto eröffnen und CHF 20'000 einzahlen
    • Bank bestätigt Kapital auf gesperrtem Konto
  3. Notarielle Beurkundung
    • Alle Gründer unterzeichnen vor Notar
    • Notar beglaubigt Statuten
  4. Handelsregister
    • Anmeldung mit allen Dokumenten einreichen
    • Eintragungsgebühr bezahlen (CHF 600-1'200)
  5. Steuer- und MWST-Registrierung
    • Anmeldung für Gewinnsteuer
    • MWST-Registrierung falls zutreffend
    • Lohnbuchhaltung einrichten bei Lohnbezug

Zeitrahmen: 4-8 Wochen vom Start bis zum operativen Geschäft.

Gesamtkosten: CHF 22'000-25'000 inkl. Kapital, Gebühren und Beratung.

Arbeitsbewilligungen und internationale Aspekte

EU/EFTA-Bürger

Zugang zur Selbstständigkeit ist relativ unkompliziert:

  • Beantragung Bewilligung B (5 Jahre gültig)
  • Nachweis wirtschaftlicher Tragfähigkeit (Businessplan, Verträge, CHF 30'000+ Jahreseinkommen-Potenzial)
  • Arbeit für mindestens 3 verschiedene Auftraggeber zur Bestätigung echter Selbstständigkeit
  • Bewilligung meist innerhalb 2-3 Monate erteilt

Drittstaatsangehörige

Selbstständigkeitsbewilligungen sind äusserst selten:

  • Kontingentsbeschränkungen gelten (sehr limitiert)
  • Vorzug für hochwertige Unternehmen mit Schweizer Arbeitsplätzen
  • Alternative: GmbH oder AG gründen (günstigere Bewilligungschancen)
  • Erfordert Nachweis bedeutenden wirtschaftlichen Nutzens für die Schweiz

Praxistipp: Kommen Sie aus einem Drittstaat und möchten in der Schweiz freiberuflich tätig sein, verbessert die Gründung einer Kapitalgesellschaft die Bewilligungsaussichten erheblich.

Übergangs-Guide

Wechsel von Einzelfirma zur GmbH

Eine Einzelfirma können Sie nicht technisch 'umwandeln', da sie keine separate Rechtsperson ist. Stattdessen lösen Sie die Einzelfirma auf und übertragen Aktiven/Passiven auf eine neue GmbH.

Mehrere Unternehmen oder Doppeltätigkeit verwalten

Das Schweizer Recht erlaubt gleichzeitige mehrfache Tätigkeiten – angestellt und selbstständig.

Wichtige Überlegungen bei Doppeltätigkeit

Steuerpflichten:

  • Alle Einkommensquellen müssen in Steuererklärung deklariert werden
  • Erwerbs- und Selbstständigkeitseinkommen in separaten Abschnitten erfassen
  • Nichtdeklaration sämtlicher Einkommen riskiert Nachsteuern, Bussen und Verzugszinsen

Sozialversicherungen:

  • AHV/IV/EO-Beiträge separat pro Einkommensquelle berechnet
  • Pensionskasse (BVG) aus Anstellung
  • Selbstständige müssen volle AHV-Beiträge leisten
  • Arbeitslosenversicherung typischerweise nur aus Anstellung

Arbeitgeber-Verhältnis:

  • Keine direkte Konkurrenz zum Arbeitgeber
  • Selbstständigkeit darf Arbeitsleistung nicht beeinträchtigen oder Erschöpfung verursachen
  • Schriftliche Arbeitgeber-Genehmigung einholen (besonders bei gleichem Tätigkeitsfeld)
  • Manche Arbeitsverträge verbieten Nebentätigkeiten

Mehrere Unternehmen führen

Sie können mehrere Einzelfirmen oder Rechtsform-Kombinationen betreiben:

Beispiele:

  • Einzelfirma Beratung + separate Produkt-GmbH
  • Zwei unabhängige freiberufliche Tätigkeiten als separate Einzelfirmen
  • GmbH für Hauptgeschäft + Nebenprojekte als Einzelunternehmer

Warum trennen:

  • Haftungsisolation (profitables Geschäft vor riskantem Vorhaben schützen)
  • Steueroptimierung (verschiedene Strukturen für verschiedene Aktivitäten)
  • Klarere Buchhaltung und Geschäftsbewertung
  • Vereinfachter späterer Verkauf eines Unternehmens

Administrative Realität: Jedes Unternehmen erfordert separate Anmeldung, Buchhaltung und Steuererklärung. Tools wie Magic Heidi helfen, Multi-Business-Buchhaltung von einer Plattform aus zu verwalten.

Häufige Fehler vermeiden

Vermeiden Sie diese häufigen Fehler, die Schweizer Selbstständigen Tausende an unnötigen Steuern, Bussen und verpassten Chancen kosten.

⚠️

Einzelauftraggeber-Risiko

Ausschliessliche Arbeit für einen Auftraggeber gefährdet den Selbstständigkeits-Status. AHV kann Sie als Angestellte/n einstufen. Pflegen Sie mindestens 3 aktive Kunden.
🕐

Rechtsformwechsel hinauszögern

Zu lange als Einzelfirma setzt Privatvermögen Risiken aus. Eine Klage könnte persönliches Vermögen bedrohen. GmbH-Übergang frühzeitig planen.
📋

Unzureichende Buchhaltung

Schlechte Aufzeichnungen kosten Geld durch verpasste Abzüge und provozieren Steuerprüfungen. Nutzen Sie Buchhaltungssoftware vom ersten Tag an.
🏛️

Kantonale Unterschiede ignorieren

Steuersätze reichen von 11.85% bis 21.6%. Manche Kantone rationalisieren Prozesse, andere brauchen Monate. Recherchieren Sie Ihren Kanton.
💰

Sozialversicherungen übersehen

Budgetieren Sie 10-15% des Einkommens für AHV. Keine automatische Arbeitslosenversicherung. Private Absicherung notwendig.
Entscheidungsrahmen

Ihre Entscheidung: Ein Rahmen

Nutzen Sie diesen Rahmen, um Ihre optimale Rechtsform basierend auf Ihrer spezifischen Situation zu bewerten.

FAQ

Häufig gestellte Fragen

Brauche ich CHF 20'000, um in der Schweiz ein Unternehmen zu gründen?

Nein. Einzelfirmen erfordern kein Mindestkapital. Nur GmbH (CHF 20'000) und AG (CHF 100'000) haben Kapitalanforderungen. Die meisten Freelancer starten als Einzelunternehmer.

Kann ich als Freelancer mit nur einem Auftraggeber arbeiten?

Rechtlich ja, aber riskant. AHV kann Sie als Angestellte/n dieses Auftraggebers einstufen, was Sozialversicherungspflichten für den Auftraggeber auslöst. Pflegen Sie mindestens 3 Kunden für echte Selbstständigkeit.

Was passiert, wenn ich als Einzelfirma unter CHF 100'000 verdiene?

Handelsregister- und MWST-Registrierung sind optional. Sie müssen sich trotzdem bei AHV anmelden, Sozialversicherungsbeiträge zahlen und Einkommen in Steuererklärung deklarieren. Vereinfachte Buchhaltung ist erlaubt.

Wie lange dauert die Unternehmensanmeldung?

Einzelfirma: 2-4 Wochen nach AHV-Genehmigung. GmbH: 4-8 Wochen inkl. Beurkundung und Kapitaleinlage. AG: 6-12 Wochen wegen höherer Komplexität.

Kann ich später von Einzelfirma zur GmbH wechseln?

Ja. Sie lösen die Einzelfirma auf und übertragen Aktiven/Passiven auf eine neu gegründete GmbH. Prozess dauert 3-6 Monate. Idealerweise am Jahresende mit ordentlichen Buchhaltungsunterlagen.

Qualifizieren sich Freelancer für Arbeitslosenentschädigung?

Generell nein. Sowohl Einzelunternehmer als auch GmbH-Inhaber gelten als für ihre eigene Beschäftigung verantwortlich. Erwägen Sie private Erwerbsausfallversicherung als Alternative.

Wie unterscheiden sich Steuersätze zwischen den Rechtsformen?

Einzelunternehmer zahlen progressive Einkommenssteuer (je nach Einkommen und Kanton potenziell 20-35%+). GmbH zahlt Gewinnsteuer (11.85-21.6%) plus persönliche Steuer auf Dividenden – aber Sie kontrollieren das Timing. Gutverdiener sparen oft mit GmbH trotz Doppelbesteuerung.

Was wenn mein Geschäft physische Risiken oder Eigentum beinhaltet?

Erwägen Sie GmbH unabhängig vom Umsatz. Tätigkeiten mit inhärentem Haftungsrisiko (Events, Bau, Fertigung, Handel) profitieren von beschränkter Haftung. Ein Unfall oder Sachschaden könnte ohne sie persönliche Finanzen ruinieren.

Kann ich gleichzeitig Einzelfirma und GmbH haben?

Ja. Viele Unternehmer führen Nebenprojekte als Einzelfirmen, während sie das Hauptgeschäft als GmbH betreiben. Erfordert separate Buchhaltung und Steuererklärung für jedes.

Gibt es besondere Anforderungen für reglementierte Berufe?

Ja. Ärzte, Anwälte, Architekten und andere reglementierte Berufe benötigen spezifische Qualifikationen, Registrierungen und teilweise Berufshaftpflicht unabhängig von der Rechtsform. Prüfen Sie bei Ihrem Berufsverband.

Nächste Schritte

Ihre nächsten Schritte

Ob Sie gerade starten oder bereit für den GmbH-Wechsel sind – Magic Heidi bietet die Buchhaltungsinfrastruktur, die Sie brauchen, um compliant zu bleiben und sich aufs Wachstum zu konzentrieren.

Magic Heidi Mobile Spesenerfassung

Empfohlene Schritte

Wenn Sie starten:

  1. Bei AHV als selbstständig anmelden
  2. Einfaches Buchhaltungssystem einrichten (Magic Heidi automatisiert dies)
  3. 2-3 erste Kunden sichern
  4. Konforme Rechnungen vom ersten Tag an erstellen

Wenn Sie sich CHF 100'000 Umsatz nähern:

  1. Entscheiden: als Einzelfirma bleiben oder zur GmbH wechseln
  2. Beim Handelsregister eintragen wenn Sie Einzelfirma bleiben
  3. MWST-Buchhaltung einrichten (Magic Heidi berechnet automatisch)
  4. GmbH-Übergang planen falls passend

Wenn Sie bereit für GmbH sind:

  1. Mit Treuhänder oder Anwalt zu Struktur beraten
  2. Statuten vorbereiten
  3. CHF 20'000 Kapital organisieren
  4. Notartermin vereinbaren
  5. Umfassende Buchhaltung einrichten

Welche Rechtsform Sie auch wählen – Magic Heidi wächst mit Ihnen. Unsere Schweizer Buchhaltungsplattform verwaltet Rechnungen, Ausgaben, MWST und Bankintegration – ob Sie neue Einzelfirma oder etablierte GmbH mit mehreren Geschäften sind.

Starten Sie Ihre Geschäftsreise mit Zuversicht

Schliessen Sie sich Tausenden Schweizer Freelancern an, die Magic Heidi vertrauen, um ihre Finanzen organisiert, compliant und stressfrei zu halten.

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Dieser Leitfaden bietet allgemeine Informationen zu Schweizer Rechtsformen. Steuergesetze und Anforderungen variieren nach Kanton und individuellen Umständen. Konsultieren Sie qualifizierte Steuerberater und Rechtsexperten für persönliche Beratung.