Intereses de demora en Suiza: 5 % | Magic Heidi

El interés legal por mora en una deuda dineraria es, en general, del 5 % anual según el art. 104 del Código de Obligaciones (CO; OR en alemán). No necesitas demostrar un daño concreto para ese interés. Antes deben estar claros el vencimiento y el inicio de la mora.

Cuándo empieza la mora

El art. 102 CO distingue:

• Regla general: una deuda vencida entra en mora mediante requerimiento. Importa su recepción, no solo un registro de envío.
• Fecha determinada acordada: al terminar ese día puede empezar la mora sin otro requerimiento. También puede ser relevante una fecha inequívocamente calculable a partir del acuerdo.

Escribir unilateralmente «pagadero en 30 días» en una factura no equivale automáticamente a pactar una fecha de vencimiento. Acuerda las condiciones en el contrato o la oferta aceptada. La distinción básica sirve para particulares y empresas, sin perjuicio de reglas especiales. Consulta los plazos de pago.

Un recordatorio cordial puede ser un requerimiento jurídico si exige claramente el pago vencido: no necesita cargos ni amenaza de ejecución.

Cómo calcular el interés

Los siguientes cálculos son puramente ilustrativos: usan días efectivos de mora y un año de 365 días. Es una hipótesis de cálculo explícita, no un divisor que establezca expresamente el art. 104 CO. Comprueba el pacto y la convención aplicable en tu procedimiento.

Interés = capital pendiente × tipo anual × días de mora / 365

La base es el capital realmente adeudado: en una factura ordinaria impagada, generalmente el importe con IVA incluido. El interés en sí no lleva IVA. Descuenta los pagos parciales y divide el cálculo en periodos cuando cambie el saldo.

Redondea el resultado a céntimos y documenta las fechas del periodo. Ejemplo ficticio: CHF 4,800.00 al 5 % durante 45 días generan CHF 29.59. El cálculo no permite predecir si el cliente pagará o discutirá la deuda.

Interés sin IVA; gastos de recordatorio por separado

Los intereses del art. 104 CO son indemnización, no contraprestación por tu servicio (art. 18.2.i MWSTG). No les añadas IVA.

Los gastos de recordatorio vinculados a la prestación realizada sí forman parte de la contraprestación conforme a la práctica de la Administración Federal de Contribuciones (AFC; ESTV en alemán), y siguen el tratamiento de aquella. No siempre es un 8.1 %: revisa prestación, sujeción y tipo. Esta clasificación fiscal no crea un derecho a cobrar gastos; consulta su fundamento jurídico.

Modelo de reclamación con cálculo verificable

Úsalo solo si el inicio y la duración de la mora están acreditados. Sustituye los campos e indica la base: fecha pactada o recepción de un requerimiento anterior.

Requerimiento de pago — factura [número]

Hola, [nombre]:
La factura vencida [número, fecha] sigue pendiente.
Inicio de la mora: [fecha y fundamento]
Periodo hasta [fecha de corte]: 45 días de mora
Base de cálculo: días efectivos / 365

Capital pendiente:             CHF 4,800.00
Interés al 5 % anual:          CHF 29.59
Total en la fecha de corte:    CHF 4,829.59
Sin IVA sobre el interés de demora.

Por favor, paga antes del [fecha]. El interés posterior
justificado hasta el pago se calculará por separado.
Si tienes preguntas o comprobantes distintos, contáctanos.

Saludos,
[Nombre / empresa]

No combines fechas concretas incompatibles con los «45 días». Cuenta tus días reales conforme a la convención aplicable y al inicio acreditado de la mora.

Más del 5 % y daños adicionales

El art. 104.2 CO contempla intereses contractuales superiores; el apartado 3 recoge una regla especial entre comerciantes sobre el descuento bancario habitual superior. No extiendas esas excepciones a todas las facturas.

El art. 106 CO puede permitir un daño superior al interés. Debes demostrar el daño adicional y los demás requisitos; el deudor puede probar falta de culpa. Un pacto previo de gastos no es la única base posible, pero una factura de recobro global tampoco prueba por sí sola un perjuicio indemnizable. No recuperes dos veces el mismo daño.

El art. 105.3 CO prohíbe calcular intereses de demora sobre intereses de demora. La regla especial del apartado 1 sobre intereses de capital vencidos no permite, de forma general, capitalizar tus intereses de demora.

Ejecución, certificado de pérdida y prescripción

En una solicitud de cobro ejecutivo, indica por separado capital, tipo de interés y fecha de inicio. Una oposición suspende la ejecución, no automáticamente todo derecho a intereses. Consulta cómo iniciar el cobro.

Por una deuda documentada en un certificado de pérdida por embargo (Pfändungsverlustschein), el deudor ya no debe intereses (art. 149.4 SchKG). El certificado por quiebra tiene particularidades adicionales. No trates todos los cierres de procedimiento igual.

Un recordatorio no interrumpe la prescripción. El art. 135 CO contempla, entre otras causas, el reconocimiento del deudor y actuaciones legales. Los intereses de capital están sujetos, en general, al plazo de cinco años del art. 128.1; el principal puede tener otro plazo según su naturaleza. Revisa inicio, interrupciones y dependencia del principal en el caso concreto: prescripción de facturas.

Si tú debes dinero a la AFC

El interés privado del CO no se aplica automáticamente a impuestos federales. Para el IVA importan, entre otros, los arts. 86–87 MWSTG y los tipos revisados anualmente. Presentar tarde una liquidación no determina por sí solo el periodo exacto de intereses: cuentan vencimiento, pago y liquidación concreta.

Consulta los datos actuales de la AFC sobre pago del IVA. Si tienes dificultades, puedes proponer un plan; solicitarlo no garantiza aprobación ni exención de intereses. Para deudas privadas propias, revisa el contrato en vez de suponer tipos bancarios universales.

Cierra el cálculo antes de enviarlo

Registra vencimiento, recepción del requerimiento o fecha pactada, pagos parciales y periodos. Comprueba cada cálculo. No presupongas que Magic Heidi detecta automáticamente la mora, calcula intereses o envía requerimientos por ti.

Fuentes

• CO en Fedlex: arts. 102–106, 128 y 135.
• Ley del IVA en Fedlex: art. 18.2.i.
• Publicaciones de práctica de la AFC: Info IVA 04 «Steuerobjekt», distinción entre intereses y gastos.