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Tu cliente está retrasado con el pago – y te preguntas si puedes exigir una compensación por ello. Sí, puedes. En Suiza, en caso de pago atrasado te corresponde el interés legal de demora del 5 % anual (art. 104 CO, el Código de las Obligaciones suizo). Lo mejor: no tienes que demostrar ni un franco de daño. El interés simplemente corre en cuanto tu cliente entra en mora. Para autónomos y pymes esto significa concretamente: cada factura impagada le cuesta dinero a tu cliente – y no a ti. Siempre que reclames también los intereses de demora.

Un ejemplo: Lena, diseñadora gráfica de Zúrich, tenía una factura pendiente de CHF 4,800.00. El cliente pagó 45 días después del vencimiento. Lena calculó 4,800 × 5 % × 45/365 = CHF 29.59 de intereses de demora, indicó correctamente el 8.1 % de IVA (el impuesto sobre el valor añadido suizo) sobre ellos – y el cliente pagó los intereses sin decir una sola palabra de protesta. ¿Por qué? Porque figuraban en el recordatorio de pago, correctamente justificados con la referencia al art. 104 CO.

En este artículo te muestro cuándo empieza exactamente la mora, cómo calcular los intereses de demora paso a paso, cómo indicarlos en la factura y en el recordatorio de pago – incluido el IVA – y qué puedes hacer si el cliente tampoco paga entonces. Además: la otra cara de la moneda, es decir, cuando eres tú quien está en mora.

Lo esencial en breve

• 5 % al año – el interés legal de demora según el art. 104 CO corre sin necesidad de probar ningún daño.
• Fórmula: importe pendiente × 5 % × días de mora / 365. Con CHF 4,800.00 y 45 días: CHF 29.59.
• La mora empieza automáticamente – en facturas con plazo de pago calendárico (p. ej. 30 días) sin recordatorio, art. 102 apdo. 2 CO.
• Sin fecha de vencimiento: solo con recordatorio – art. 102 apdo. 1 CO; con clientes particulares, un recordatorio amistoso es de todos modos el mejor primer paso.
• IVA 8.1 % sobre los intereses de demora – si la factura original estaba sujeta a impuesto (práctica de la AFC suiza, la Administración Federal de Contribuciones).

¿Cuándo empieza exactamente la mora? (art. 102 CO)

El reloj del interés de demora no empieza a correr cuando a ti te apetece. El Código de las Obligaciones regula el punto de partida con precisión – y distingue dos casos.

El caso normal: mora sin recordatorio

Según el art. 102 apdo. 1 CO, el deudor en principio solo entra en mora mediante un recordatorio de pago. PERO: el apdo. 2 contiene una excepción importante para ti como emisor de facturas. Si has indicado en la factura una fecha de vencimiento fijada de forma calendárica – clásicamente «pagadero en 30 días», mejor aún «pagadero hasta el 30 de septiembre de 2026» –, tu cliente ya entra en mora al finalizar ese día. Sin que tengas que enviar ni un solo recordatorio.

La diferencia es sutil, pero importante: «Pagadero en 30 días» desde la fecha de la factura da una fecha de vencimiento calculable – el día siguiente al vencimiento del plazo es el día en que la deuda vence de forma calendárica. Consejo práctico: una fecha concreta es aún más segura que una formulación de plazo, porque así no hay discusión sobre el inicio del plazo ni los días festivos.

Esta es la razón por la que una QR-factura con plazo de pago bien redactada (la factura con código QR estándar en Suiza) es tu instrumento más importante en la gestión de cobros. Si en la factura figura un vencimiento y amanece el día siguiente, corre el interés de demora. Punto.

La excepción: deudas de consumidores

Aunque la ley conoce la mora automática: con clientes particulares, un recordatorio como primer paso casi siempre es la mejor opción. Primero, no todo cliente sabe que un plazo de pago tiene tanto peso jurídico. Segundo, el primer recordatorio es una cortesía que conserva las relaciones con los clientes – los 5 % de intereses de demora sobre CHF 850.00 tras 30 días suman CHF 3.49; jurídicamente correcto, pero rara vez vale el disgusto.

En la práctica esto significa: calcula distinto con particulares que con empresas. Con clientes empresariales y vencimiento calendárico, el interés corre solo desde el día siguiente. Con clientes particulares, el interés corre desde el recordatorio (o desde el vencimiento) – quien quiere intereses rápido, reclama pronto; quien cuida la relación con el cliente, primero reclama amistosamente y calcula los intereses a partir del segundo recordatorio.

Mini-historia: el carpintero y los 45 días

Beat, carpintero del Emmental, había instalado una estantería para una agencia de publicidad por CHF 3,400.00 y escribió en la factura «pagadero en 30 días». Día 31: nada de dinero. Beat no reclamó – esperó. Tras 45 días de mora exigió en el recordatorio el importe pendiente más los intereses de demora: 3,400 × 5 % × 45/365 = CHF 20.96. La agencia pagó ambos. «El interés no era una gran cantidad», dijo Beat, «pero la agencia entendió que me tomo en serio mis cobros. Desde entonces paga puntualmente.»

Calcular los intereses de demora: la fórmula paso a paso

El cálculo en sí es sencillo. Necesita tres ingredientes: el importe pendiente, el tipo de interés y los días de mora.

Intereses de demora = importe pendiente × 5 % × (días de mora / 365)

Paso a paso:

1. Importe pendiente: el importe de tu factura aún no pagado. Importante: calcula con el importe que tu cliente te debe – en una factura normal ese es el importe total adeudado.
2. Tipo de interés: 5 % anual, por ley, art. 104 apdo. 1 CO. Para 2026 sigue vigente: 5 %. El tipo es estable desde hace décadas y no se ajusta cada año.
3. Días de mora: días entre el vencimiento y la recepción del pago. Se cuentan a partir del día 1 siguiente al vencimiento del plazo de pago.

Ejemplos de cálculo

Un vistazo a la tabla muestra: con importes pequeños, los intereses son moderados. Pero a partir de facturas de cuatro cifras y moras más largas se nota – CHF 616.44 con CHF 25,000.00 y medio año de mora son un ingreso real, no una bagatela.

¿Interés compuesto? No – pero sí acumulación

Los intereses de demora en sí no devengan interés mientras exista la deuda principal (pequeña excepción según el art. 105 CO). Por tanto no apilas intereses compuestos. Pero: el interés simplemente sigue corriendo, día tras día, hasta que se pague o se inicie el cobro (el procedimiento de cobro suizo, llamado ejecución). Cuanto más espera tu cliente, más se acumula al final – aunque el crecimiento siga siendo lineal.

Indicar los intereses de demora en el recordatorio de pago (incluido el IVA)

Los intereses de demora solo surten efecto si los reclamas. La mejor ocasión es el recordatorio de pago. Algunos pagan solo cuando en el papel queda negro sobre blanco lo que cuestan los intereses. Y: quien indica correctamente los intereses de demora, transmite una imagen profesional y jurídicamente limpia.

La cuestión del IVA: ¿8.1 % sobre los intereses de demora?

Sí – con una condición importante. Según la práctica de la AFC suiza (Administración Federal de Contribuciones), los intereses de demora están sujetos a impuesto si la prestación subyacente lo estaba. La justificación: los intereses de demora se consideran contraprestación por la puesta a disposición de fondos. Si tu factura original estaba sujeta al tipo normal, indicas sobre los intereses también el IVA al tipo normal – actualmente 8.1 %. Si la prestación original estaba exenta o no sujeta a impuesto (p. ej. servicios médicos o exportaciones), no se devenga IVA sobre los intereses de demora.

En la práctica, para la mayoría de autónomos en el marco de la obligación de IVA para freelancers esto significa: calcular el 5 % de interés y luego añadir el 8.1 % de IVA sobre el importe del interés – no sobre el importe principal pendiente, que ya soportaba IVA en la factura original.

Importante aquí una delimitación clara: en Suiza no existen daños por mora forfaitarios como en Alemania (allí, p. ej., son habituales 40 euros forfaitarios). La AFC no acepta importes forfaitarios por daño de mora – lo que no se acordó, tampoco puedes reclamarlo como daño. Los intereses de demora según el art. 104 CO, en cambio, son limpios y siempre admisibles: el interés del 5 % más IVA, nada más, si no acordaste otra cosa.

Texto listo para copiar y pegar en tu recordatorio

Aquí tienes un bloque de texto que puedes copiar directamente en tu próximo recordatorio. Adapta solo importes, fechas y plazos:

Recordatorio de pago – Factura n.º 2026-0417

Estimado Sr. Meier:

Nuestra factura n.º 2026-0417 de 15 de agosto de 2026 por
CHF 4,800.00 venció con plazo de pago el 14 de septiembre de 2026
y hasta hoy sigue impagada.

Conforme al art. 104 apdo. 1 CO exigimos intereses de demora del 5 %
anual, calculados sobre el importe pendiente. Para un pago hasta el
31 de octubre de 2026 (45 días de mora) resultan:

  Importe pendiente:        CHF 4,800.00
  Intereses de demora 5 %:  CHF   29.59
  IVA 8.1 % sobre intereses: CHF    2.40
  Total:                   CHF 4,831.99

Le rogamos transferir el importe total hasta el 31 de octubre de 2026
a la cuenta indicada. Tras el vencimiento de este plazo seguimos
calculando los intereses de demora hasta la recepción efectiva del pago
y nos reservamos el inicio del procedimiento de cobro (ejecución).

Atentamente,
[Su nombre], [Su empresa]

Ten en cuenta: los días de mora siguen calculándose de forma dinámica hasta que se pague de verdad. Indica por eso en el recordatorio siempre el estado a fecha de corte y anuncia que el interés sigue corriendo. Así no tienes que recalcular inmediatamente si se retrasa una semana.

Mini-historia: el cliente de fiducia olvidadizo

Marco, fiduciario autónomo en Lucerna, tenía un cliente que presentaba siempre la liquidación de IVA con hermosa tardanza. Sobre el honorario anual de CHF 6,200.00 el cliente solía estar 60 días en mora. Marco decidió cambiar algo – y añadió automáticamente intereses de demora al próximo recordatorio: CHF 50.96 más IVA, total CHF 55.09. El cliente llamó, extrañado por «los pocos francos». Marco explicó brevemente el art. 104 CO – y que en el futuro el interés figuraría automáticamente en el recordatorio ante cada pago atrasado. Desde entonces, la liquidación llega puntual. A veces solo hace falta la pregunta del millón: ¿quieres ver estos CHF 55.09 cada vez?

¿Más del 5 %? Daño de mora y gastos de recordatorio correctamente acordados

El 5 % es el interés legal mínimo. ¿Y si tu daño real es mayor – por ejemplo porque pagas un crédito en cuenta corriente al 9 % por la liquidez?

Art. 106 CO: más solo con acuerdo

Según el art. 106 apdo. 1 CO puedes reclamar un daño mayor del que cubren los 5 % de intereses de demora – pero debes probarlo, y el deudor puede eximirse si no le cabe ningún reproche de culpa. Importante en la práctica: no existen daños de mora forfaitarios como en Alemania (allí, p. ej., son habituales 40 euros forfaitarios). La AFC no acepta importes forfaitarios por daño de mora – lo que no se justificó concretamente o no se acordó válidamente, no puedes reclamarlo. Gastos administrativos y gastos de recordatorio solo puedes trasladarlos si se acordaron previamente en tus condiciones generales (AGB) o condiciones de facturación.

Esto significa para ti: quien quiera reclamar costes de mora más allá del 5 % necesita o bien un daño justificable (p. ej. intereses de cuenta corriente para el puente financiero) o bien una regla aceptada previamente. Los detalles sobre gastos admisibles los encuentras en nuestro artículo sobre los gastos de recordatorio en Suiza.

Cláusula modelo para las condiciones generales

Aquí tienes una cláusula que puedes incorporar en tus condiciones generales de contratación o condiciones de facturación (no es asesoría jurídica, pero está redactada de forma práctica):

§ Condiciones de pago

Las facturas vencen netas conforme al plazo de pago indicado.
En caso de mora se calculan intereses de demora del 5 % anual
según el art. 104 CO, gravados con el 8.1 % de IVA en la medida
en que la prestación subyacente esté sujeta a impuesto.

Por cada recordatorio de pago se cobra un gasto de recordatorio
de CHF 20.00. La reserva de un daño de mora mayor (p. ej.
intereses de cuenta corriente, costes de cobranza) queda
expresamente establecida y se incorporará al cálculo a petición.

Dos cosas sobre el uso correcto de esta cláusula: primero, debe haber llegado efectivamente a conocimiento del cliente – como anexo a la oferta, con indicación en la factura o, con clientes B2B, en relaciones comerciales continuadas. Segundo, incluso con la cláusula a la espalda: con consumidores, un recordatorio amistoso antes de calcular el interés casi siempre es el mejor camino – jurídicamente limpio y a la vez amable con el cliente.

Si el cliente aun así no paga: intereses de demora hasta la ejecución

Los intereses de demora en el recordatorio funcionan con la mayoría de clientes. Con algunos no. Entonces empieza la fase de escalada: la ejecución (el procedimiento de cobro suizo).

Qué pasa con los intereses en la ejecución

El interés de demora sigue corriendo hasta que ocurre una de dos cosas: tu cliente paga, o el procedimiento de cobro se concluye con firmeza (con oposición definitiva o pérdida de título). Puedes incluir en la solicitud de cobro los intereses acumulados hasta entonces – como parte de tu crédito, con fecha de corte en el formulario.

La oficina de cobros misma no calcula intereses por ti – tú indicas el estado. Práctico: toma una fecha de corte limpia poco antes de la solicitud y calcula los intereses hasta ese día. Los costes de la ejecución (anticipo de aprox. CHF 20.00 a CHF 40.00) los soporta el deudor si el procedimiento tiene éxito – más sobre esto en nuestra guía sobre cómo iniciar una ejecución en Suiza.

La mora no termina con el recordatorio

Error frecuente: muchos creen que con el primer recordatorio la mora queda «disuelta». No – el recordatorio en realidad inicia la mora (si no se había acordado plazo de pago), o solo la documenta. El interés simplemente sigue corriendo. Y así debe ser: así surge en una espiral de mora más larga un devengo de interés limpio y trazable, que reclamas en la solicitud de cobro como parte de tu crédito.

Otro apunte sobre la prescripción: tu crédito prescribe en 10 años según el art. 127 CO – y los intereses de demora en consecuencia con él. Un recordatorio interrumpe la prescripción y pone el plazo de nuevo en marcha. Si reclamas limpiamente cada pocos años, un crédito prácticamente nunca prescribe. Esta es también la razón por la que un certificado de pérdida de una ejecución puede ser tan valioso.

Tú mismo en mora: intereses de demora de la AFC y otros acreedores – y qué puedes hacer al respecto

Hasta aquí eras tú el acreedor. Ahora la cara opuesta: a veces estás tú mismo del lado del deudor – y entonces quieres saber qué te espera.

Intereses de demora de la AFC: 4 % sobre los impuestos federales

La trampa más frecuente para autónomos: la liquidación de IVA. Si la presentas a la AFC (la Administración Federal de Contribuciones suiza) demasiado tarde o por un importe insuficiente, corre un interés de demora – y no lo inventa la AFC, sino que lo fija cada año el Departamento Federal de Finanzas (DFF). Para 2026 rige un tipo de interés de demora del 4 % sobre tasas e impuestos de la Confederación (los tipos actuales los encuentras en el DFF). El interés se calcula sobre el importe faltante y se añade a tu próxima liquidación – la AFC cobra intereses solo a partir de CHF 100.00.

¿Qué tan rápido duele? Calculemos: Sandro, consultor de IT en Berna, presentó su liquidación de IVA 40 días tarde, con CHF 3,400.00 a pagar. Interés de demora: 3,400 × 4 % × 40/365 = CHF 14.90. Suena inofensivo – pero el interés corre en cada liquidación que dejes pasar, y con el impuesto federal directo rige el mismo principio. Quien domina los plazos de sus clientes debería dominar también los propios: liquidación de IVA trimestral, plazos en el calendario.

Tipos de interés contractuales de otros acreedores

Con acreedores privados – p. ej. tu cuenta corriente en el banco, tu leasing o proveedores con compra a plazo – rige igualmente el art. 104 CO: 5 %, salvo que se acuerde otra cosa. Con los bancos casi siempre se acuerda otra cosa: intereses de cuenta corriente del 8 al 12 % son habituales. Revisa por eso tus contratos de crédito antes de dejarlos correr – a menudo son más caros que cualquier interés de demora de tus clientes.

Un consuelo: si tú mismo no puedes pagar, puedes contrarrestar con un pago a plazos. Los detalles los encuentras en el artículo sobre cómo acordar un pago a plazos. También con la AFC es posible una facilidad de pago – depende de tu situación y se concede previa solicitud.

Conclusión: imponer los intereses de demora rápidamente

Los intereses de demora son, para los autónomos en Suiza, un instrumento infravalorado. Están anclados en la ley, no necesitan prueba de daño y se calculan con una fórmula clara. El mayor esfuerzo no está en el derecho, sino en el proceso: vigilar vencimientos, contar días de mora, indicar los intereses correctamente, tener en cuenta el IVA – en cada factura individual.

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Enlaces y fuentes para profundizar

• Art. 102–106 CO en Fedlex – las disposiciones completas sobre mora e interés de demora en el Código de las Obligaciones
• Información de la AFC sobre el IVA e intereses – la práctica de la AFC sobre el IVA en los intereses de demora
• Tipos de interés de demora para impuestos federales en el DFF – el tipo de interés fijado anualmente para tasas e impuestos de la Confederación

Este artículo ofrece información general y no sustituye asesoría jurídica ni fiscal. Para casos concretos, consulta a un profesional.