Impuesto sobre adquisiciones Suiza: Cómo los autónomos declaran el IVA suizo en servicios del extranjero
El impuesto sobre adquisiciones afecta a todo autónomo suizo que contrata servicios del extranjero — desde Adobe CC hasta AWS y freelancers extranjeros. A partir de CHF 10,000 al año, la autodeclaración es obligatoria. Esta guía muestra cómo rellenar correctamente la casilla 381 en la liquidación del IVA suizo y recuperar el impuesto como impuesto previo.
Fundador de Magic Heidi
El impuesto sobre adquisiciones (Bezugsteuer) es el IVA suizo (MWST) sobre servicios que usted contrata de proveedores extranjeros. En lugar de que el proveedor extranjero detalle el IVA suizo en su factura, usted declara el impuesto y lo paga a la AFC (autoridad fiscal suiza, ESTV) — este es el procedimiento de autoliquidación (Reverse Charge). El tipo normal es del 8,1%, y a partir de CHF 10,000 de volumen de adquisiciones al año, la autodeclaración es obligatoria. Quien no está sujeto al IVA suizo también puede estar sujeto al impuesto sobre adquisiciones.
Imagínese que suscribe Adobe Creative Cloud por CHF 72.48 al mes, contrata Canva Pro por CHF 14.99 y contrata a un desarrollador polaco por CHF 18,000. ¿Qué tienen en común estos tres gastos? En todos se aplica el IVA suizo — pero no en la factura del proveedor. Usted debe declarar el impuesto. Eso es exactamente el impuesto sobre adquisiciones, y afecta a muchos más freelancers de lo que la mayoría imagina.
En esta guía explico qué es el impuesto sobre adquisiciones en Suiza, a partir de cuándo le afecta, cómo declararlo en la casilla 381 de la liquidación del IVA suizo y cuándo puede recuperar el importe como impuesto previo (Vorsteuer). Con cifras concretas en CHF, ejemplos prácticos y sin jerga jurídica.
Puntos clave
- El impuesto sobre adquisiciones es del 8,1% (tipo normal) sobre servicios de proveedores extranjeros que no están sujetos al IVA suizo en Suiza.
- A partir de CHF 10,000 de volumen de adquisiciones al año, la declaración es obligatoria — también para empresas no sujetas al IVA suizo.
- Se declara en la casilla 381 de la liquidación del IVA suizo; el impuesto se devenga y se deduce simultáneamente como impuesto previo (para quienes están sujetos al IVA suizo).
- Quien no está sujeto al IVA suizo debe pagar el 8,1%, pero no puede recuperarlo como impuesto previo — esto puede costar fácilmente CHF 972 o más al año.
- Las mercancías físicas del extranjero no están sujetas al impuesto sobre adquisiciones, sino al impuesto sobre importaciones (Einfuhrsteuer) (recaudado por el BAZG, autoridad aduanera suiza, en la aduana).
¿Qué es el impuesto sobre adquisiciones en Suiza y por qué afecta a todo freelancer?
El impuesto sobre adquisiciones es, en el derecho del IVA suizo, el IVA que se aplica a la contratación de servicios de empresas extranjeras. El término suena complicado, pero el principio es sencillo: cuando una empresa extranjera presta un servicio a un cliente suizo y no está sujeta al IVA suizo en Suiza, el receptor suizo del servicio debe declarar y pagar el IVA suizo.
Esto es el llamado procedimiento de autoliquidación (Reverse Charge): el proveedor extranjero emite su factura sin IVA suizo, y el receptor suizo calcula el IVA suizo sobre el importe neto y lo declara en su liquidación del IVA suizo.
La base legal se encuentra en los Art. 45–49 MWSTG (Ley del IVA suizo), consultable en Fedlex. La AFC describe la práctica en su página sobre el impuesto sobre adquisiciones.
¿Por qué afecta esto prácticamente a todo freelancer? Porque casi todo autónomo utiliza hoy herramientas digitales que provienen del extranjero: Adobe Creative Cloud (EE.UU.), Canva (Australia), GitHub Copilot (EE.UU.), Notion (EE.UU.), Figma (EE.UU.), AWS (EE.UU.). La lista es larga, y la mayoría de estos proveedores no están sujetos al IVA suizo en Suiza. Cada franco que gasta en ello es potencialmente sujeto al impuesto sobre adquisiciones.
Quien ignora el impuesto sobre adquisiciones corre el riesgo de requerimientos de la AFC, incluidos intereses de demora. La AFC puede reclamar adquisiciones de los últimos años si las detecta en una auditoría. Sobre un importe de CHF 5,000 que pasó desapercibido durante años, rápidamente se acumulan CHF 500 o más en intereses y multas.
Para la mayoría de freelancers sujetos al IVA suizo, el impuesto sobre adquisiciones no es un problema de coste real, sino una obligación de declaración: declaran el impuesto en la casilla 381 y lo deducen al mismo tiempo en la casilla 400 como impuesto previo. Sigue siendo un juego de suma cero. Pero quien no está sujeto al IVA suizo y, aun así, está sujeto al impuesto sobre adquisiciones, paga el 8,1% de su propio bolsillo. Por eso, todos los autónomos — estén o no sujetos al IVA suizo — deberían entender cómo funciona el impuesto sobre adquisiciones.
Todo el sistema del IVA suizo para autónomos lo hemos explicado en nuestra Guía del IVA suizo para autónomos, que cubre todos los fundamentos, desde el registro hasta la liquidación.
¿A partir de cuándo se está sujeto al impuesto sobre adquisiciones? El límite de CHF 10,000
La obligación del impuesto sobre adquisiciones se aplica a partir de un volumen de adquisiciones de CHF 10,000 al año para servicios de empresas con sede en el extranjero que no están sujetas al IVA suizo en Suiza. Por debajo de este límite no ocurre nada — no tiene que declarar estas adquisiciones ni pagar ningún impuesto.
Importante: este límite de CHF 10,000 se aplica a todos los servicios extranjeros en conjunto, no por proveedor. Si gasta CHF 6,000 en Adobe y CHF 5,000 en AWS, en conjunto supera los CHF 11,000 y, por tanto, está por encima del límite.
Aquí hay una particularidad que a menudo se pasa por alto: el límite de CHF 10,000 también se aplica a empresas que no están sujetas al IVA suizo. Quien está por debajo del límite de ingresos de CHF 100,000 y no tiene número de IVA suizo puede, aun así, estar sujeto al impuesto sobre adquisiciones, en cuanto contrate servicios extranjeros por más de CHF 10,000 al año. Esto afecta sobre todo a freelancers que trabajan con servicios cloud caros o subcontratistas extranjeros, pero permanecen por debajo del umbral del IVA suizo.
Si está por encima del límite y debe registrarse en el IVA suizo ante la AFC, el impuesto sobre adquisiciones pasa a formar parte de su liquidación normal del IVA suizo. También quien se registra voluntariamente (posible desde el primer franco de ingresos) puede declarar correctamente el impuesto sobre adquisiciones y deducirlo simultáneamente como impuesto previo.
¿Qué cuenta para el límite de CHF 10,000?
Para el límite cuentan todos los servicios de proveedores extranjeros que no están sujetos al IVA suizo en Suiza:
- Suscripciones de software del extranjero (Adobe, Canva, Figma, Notion)
- Cloud hosting (AWS, Google Cloud, Azure — si la sede del proveedor está en el extranjero)
- Herramientas de IA y llamadas a API (OpenAI, GitHub Copilot)
- Servicios de freelancers con sede en el extranjero (desarrolladores, diseñadores, consultores en Polonia, Portugal, Alemania)
- Plataformas de publicidad digital (Google Ads, Meta Ads — si el proveedor no está registrado en Suiza)
Lo que no cuenta:
- Servicios de proveedores suizos (estos detallan el IVA suizo en su factura, sin Reverse Charge)
- Servicios de proveedores extranjeros que se han registrado voluntariamente en el IVA suizo en Suiza (muchas grandes empresas tecnológicas tienen una filial suiza)
- Mercancías físicas del extranjero (esto es impuesto sobre importaciones, no impuesto sobre adquisiciones — véase la sección más abajo)
¿Cómo comprobar si un proveedor está sujeto al IVA suizo en Suiza?
Mire la factura. Si aparece un número suizo de IVA, el proveedor está registrado en Suiza y el impuesto sobre adquisiciones no aplica — usted deduce el IVA suizo detallado como impuesto previo. Si en la factura no aparece IVA suizo o aparece la indicación «Reverse Charge» / «Self-assessment», la adquisición está sujeta al impuesto y debe declarar el 8,1%.
En plataformas grandes como Google o Microsoft no siempre está claro de inmediato qué entidad factura. Si Google Ireland emite la factura, se trata de un servicio extranjero. Si Google Switzerland LLC factura, esta detalla el IVA suizo. En caso de duda: revisar la factura, comprobar el número de IVA suizo y, si hay incertidumbre, consultar a la AFC.
Estos servicios desencadenan el impuesto sobre adquisiciones (lista práctica)
Para que pueda evaluar si y cuánto impuesto sobre adquisiciones debe declarar, he recopilado aquí los desencadenantes más frecuentes entre freelancers suizos — con costes anuales típicos.
Suscripciones de software
| Servicio | Coste típico/mes | Coste típico/año | Impuesto sobre adquisiciones 8,1% |
|---|---|---|---|
| Adobe Creative Cloud | CHF 72.48 | CHF 869.76 | CHF 70.45 |
| Canva Pro | CHF 14.99 | CHF 179.88 | CHF 14.57 |
| Figma Professional | CHF 15.00 | CHF 180.00 | CHF 14.58 |
| Notion Plus | CHF 11.50 | CHF 138.00 | CHF 11.18 |
| GitHub Copilot | CHF 10.00 | CHF 120.00 | CHF 9.72 |
| Dropbox Business | CHF 20.00 | CHF 240.00 | CHF 19.44 |
| ChatGPT Plus | CHF 23.00 | CHF 276.00 | CHF 22.36 |
Con suscripciones de software individuales, prácticamente nunca se supera el límite de CHF 10,000. Pero quien utiliza varias herramientas y además tiene cloud hosting o proveedores externos, se acerca rápidamente.
Cloud hosting e infraestructura
| Servicio | Coste típico/año | Impuesto sobre adquisiciones 8,1% |
|---|---|---|
| AWS (configuración pequeña) | CHF 2,400 | CHF 194.40 |
| AWS (infraestructura media) | CHF 12,000 | CHF 972.00 |
| Google Cloud (pequeño) | CHF 1,800 | CHF 145.80 |
| Vercel Pro | CHF 300 | CHF 24.30 |
| DigitalOcean | CHF 600 | CHF 48.60 |
Quien opera una aplicación web y la aloja en AWS o Google Cloud supera rápidamente CHF 10,000 al año solo en hosting — y esto significa obligación de declarar el impuesto sobre adquisiciones, incluso si los ingresos totales del freelancer están por debajo de CHF 100,000.
Proveedores externos y freelancers del extranjero
| Servicio | Coste típico | Impuesto sobre adquisiciones 8,1% |
|---|---|---|
| Desarrollador en Polonia (contrato mensual) | CHF 6,000/mes | CHF 486/mes |
| Diseñador en Portugal (proyecto) | CHF 8,000 | CHF 648 |
| Consultor SEO en Alemania | CHF 5,000 | CHF 405 |
| Traductor en Italia | CHF 2,000 | CHF 162 |
| Redactor de contenido en Austria | CHF 3,000 | CHF 243 |
Un solo encargo de mayor cuantía a un freelancer extranjero puede superar el límite de CHF 10,000 — y desencadenar así la obligación del impuesto sobre adquisiciones para todo el año.
Publicidad digital
Google Ads y Meta Ads suelen ser facturados por entidades irlandesas o estadounidenses. Los costes anuales de un presupuesto publicitario pequeño de CHF 1,500 al mes ascienden a CHF 18,000 — muy por encima del límite.
Declarar el impuesto sobre adquisiciones en Suiza: Cómo funciona la casilla 381 en la liquidación del IVA suizo
Si está sujeto al IVA suizo y supera el límite de CHF 10,000, declara el impuesto sobre adquisiciones en su liquidación normal del IVA suizo a través del ePortal de la AFC. La casilla correspondiente es la 381 — «Impuesto sobre adquisiciones de servicios».
Paso a paso
- Determinar el volumen de adquisiciones. Sume todos los importes netos que haya pagado en el trimestre actual (o semestre, según el periodo de liquidación) por servicios extranjeros.
- Rellenar la casilla 381. Introduzca el importe neto total en la casilla 381. El ePortal calcula automáticamente el 8,1% de IVA suizo.
- Deducir simultáneamente como impuesto previo. Introduzca el importe calculado en la casilla 400 (impuesto previo sobre gastos de material y servicios). El impuesto sobre adquisiciones se devenga y se deduce simultáneamente como impuesto previo — el resultado es neutro, siempre que esté plenamente sujeto al IVA suizo.
- Conservar los justificantes. Las facturas de los proveedores extranjeros deben conservarse como cualquier otra factura — durante seis años. Sin justificante, no hay deducción del impuesto previo; esto también se aplica al impuesto sobre adquisiciones.
Cálculo de ejemplo
Petra, una desarrolladora web de Zúrich, ha contratado en el Q2 los siguientes servicios extranjeros:
- AWS hosting: CHF 3,000 (neto)
- Desarrollador en Polonia: CHF 6,000 (neto)
- GitHub Copilot (Teams): CHF 120 (neto)
- Total: CHF 9,120
En la casilla 381 introduce CHF 9,120. El ePortal calcula el 8,1% = CHF 738.72. Simultáneamente, introduce CHF 738.72 en la casilla 400 (impuesto previo). El impuesto sobre adquisiciones carga y descarga su liquidación del IVA suizo en la misma cuantía — neutro.
Quien debe presentar el IVA suizo electrónicamente encontrará todos los detalles sobre el ePortal y las casillas en nuestra guía sobre la liquidación electrónica del IVA suizo.
¿Qué se aplica a quienes no están sujetos al IVA suizo?
Si no está sujeto al IVA suizo, pero contrata servicios extranjeros por más de CHF 10,000, debe registrarse en la AFC — pero solo para el impuesto sobre adquisiciones. Se trata de un registro limitado, en el que solo declara el impuesto sobre adquisiciones, sin tener que detallar el IVA suizo en sus propias facturas. Puede encontrar más detalles en el sitio web de la AFC sobre la sujeción al IVA suizo.
En la práctica, esto significa que presenta una liquidación reducida del IVA suizo que contiene esencialmente solo la casilla 381, sin poder deducir simultáneamente el impuesto previo. Paga el 8,1% a la AFC y no lo recupera. Este es el punto en el que debería plantearse un registro voluntario en el IVA suizo — porque entonces puede deducir el impuesto previo y neutralizar la carga.
Deducción del impuesto previo: Cuándo recupera el impuesto sobre adquisiciones
La deducción del impuesto previo es el punto decisivo en el impuesto sobre adquisiciones. Determina si el impuesto es para usted una mera obligación de declaración (neutra) o una carga de coste real.
Si está sujeto al IVA suizo
Si está plenamente sujeto al IVA suizo, el impuesto sobre adquisiciones es neutro: declara el importe en la casilla 381 (devengado) y lo deduce en la casilla 400 como impuesto previo. Los dos importes se compensan. No tiene desventaja financiera, solo un esfuerzo de declaración.
Requisito: el servicio extranjero debe haberse contratado para su empresa, y debe conservar la factura del proveedor extranjero como justificante. La factura debe contener el nombre del proveedor, su dirección como receptor, la descripción del servicio y el importe neto. Si falta el justificante, la AFC deniega la deducción del impuesto previo — y usted asume la carga fiscal.
Si no está sujeto al IVA suizo
Si no está sujeto al IVA suizo (ingresos inferiores a CHF 100,000) y contrata servicios extranjeros por más de CHF 10,000, está sujeto al impuesto sobre adquisiciones. Debe pagar el 8,1% a la AFC, pero no puede deducirlo como impuesto previo, porque no presenta una liquidación del IVA suizo propiamente dicha.
Esto significa que el impuesto sobre adquisiciones se convierte en una carga de coste real. Con CHF 12,000 de costes de AWS, son CHF 972 al año que paga de su propio bolsillo.
La solución: registro voluntario en el IVA suizo. Si se registra voluntariamente en la AFC (posible desde el primer franco de ingresos), puede deducir el impuesto sobre adquisiciones como impuesto previo y neutralizarlo. Si merece la pena depende de cuánto impuesto previo recuperaría en total — no solo del impuesto sobre adquisiciones, sino también de hardware, software, coche y otros gastos. Si el impuesto previo supera al IVA suizo de sus propias facturas, recupera dinero.
Deducción del impuesto previo con uso mixto
Si utiliza un servicio extranjero en parte para fines empresariales y en parte privados (p. ej., Adobe CC para proyectos de clientes y edición de fotos privada), solo puede deducir la parte empresarial como impuesto previo. En el caso de software que utiliza tanto profesional como privadamente, debería aplicar una clave razonable (p. ej., 80% empresarial / 20% privado) y documentarla.
Este es el mismo principio que para cualquier otro impuesto previo. Quien deduce gastos puramente privados como impuesto previo corre el riesgo de requerimientos y multas en una auditoría del IVA suizo.
Exención del IVA suizo y facturas sin IVA suizo
Si se registra voluntariamente, a partir de entonces detalla el IVA suizo en sus propias facturas. Los clientes empresariales suizos deducen el IVA suizo como impuesto previo; para ellos es neutro. Los clientes particulares, en cambio, ven un aumento de precio del 8,1%. Cuándo puede emitir facturas sin IVA suizo y cuándo se aplica la obligación del IVA suizo lo hemos explicado en la guía sobre la exención del IVA suizo.
Impuesto sobre adquisiciones vs. impuesto sobre importaciones vs. Reverse Charge: La diferencia
Términos como impuesto sobre adquisiciones, impuesto sobre importaciones y Reverse Charge se confunden a menudo. He aquí la distinción clara:
| Impuesto sobre adquisiciones | Impuesto sobre importaciones | Reverse Charge | |
|---|---|---|---|
| ¿Qué? | IVA suizo sobre servicios importados | IVA suizo sobre mercancías importadas | Procedimiento: el receptor declara el impuesto |
| ¿A quién afecta? | Receptor suizo del servicio | Importador / declarante aduanero | Receptor del servicio |
| ¿Quién recauda? | AFC vía liquidación del IVA suizo | BAZG en la aduana | AFC vía liquidación del IVA suizo |
| ¿Cuándo se devenga? | Tras la prestación del servicio | En la importación (despacho aduanero) | Tras la prestación del servicio |
| Tipo impositivo | 8,1% o 2,6% | 8,1% o 2,6% | 8,1% o 2,6% |
| Ejemplo | Adobe CC de EE.UU. | Portátil de China por correo | Reverse Charge es el procedimiento a través del cual se gestiona el impuesto sobre adquisiciones |
| Casilla de liquidación | 381 | se paga en la aduana, deducción del impuesto previo en casilla 400 | 381 |
En resumen:
- Impuesto sobre adquisiciones = IVA suizo sobre servicios del extranjero. Se declara y paga vía liquidación del IVA suizo.
- Impuesto sobre importaciones = IVA suizo sobre mercancías del extranjero. Se paga en la aduana (BAZG), no a través de la liquidación del IVA suizo. El importe pagado puede deducirse como impuesto previo si está sujeto al IVA suizo. Detalles en el BAZG — impuesto sobre importaciones y aduana.
- Reverse Charge = el procedimiento. Significa que no es el proveedor quien factura el impuesto, sino el receptor quien lo declara. El impuesto sobre adquisiciones es la variante suiza del procedimiento de Reverse Charge para servicios del extranjero.
El tipo reducido del 2,6% prácticamente nunca se aplica a servicios — se aplica a alimentos, libros y periódicos. Si contrata un servicio del extranjero, en principio se aplica el tipo normal del 8,1%.
Contabilizar correctamente el impuesto sobre adquisiciones en Suiza: Ejemplos prácticos
La teoría ya está clara. Veamos cómo se presenta el impuesto sobre adquisiciones en casos concretos — tres ejemplos de la práctica de freelancers suizos.
Thomas, diseñador gráfico de Basilea
Thomas está sujeto al IVA suizo y trabaja como diseñador gráfico autónomo. Utiliza los siguientes servicios extranjeros:
- Adobe Creative Cloud: CHF 72.48/mes = CHF 869.76/año
- Canva Pro: CHF 14.99/mes = CHF 179.88/año
- Suscripción a Shutterstock: CHF 29.00/mes = CHF 348.00/año
- Total de servicios extranjeros: CHF 1,397.64/año
Thomas, con CHF 1,397.64, está claramente por debajo del límite de CHF 10,000. No está sujeto al impuesto sobre adquisiciones y no tiene que declarar estas adquisiciones. Esto se aplica aunque esté sujeto al IVA suizo — la obligación del impuesto sobre adquisiciones se activa independientemente de la sujeción al IVA suizo solo a partir de CHF 10,000.
Si Thomas contrata el próximo año a un desarrollador en Alemania por CHF 9,000, llega a un total de CHF 10,397.64 y supera el límite. A partir del momento en que supera el límite, está sujeto al impuesto sobre adquisiciones para todo el año — no solo para el importe que excede CHF 10,000, sino para el total. Debe declarar CHF 10,397.64 × 8,1% = CHF 842.21 en la casilla 381 y deducirlo simultáneamente como impuesto previo. Como está sujeto al IVA suizo, la carga sigue siendo neutra.
Thomas registra las facturas extranjeras en su software de contabilidad bajo «Servicios extranjeros» y las marca con «Impuesto sobre adquisiciones». Así, al final del año, ve de inmediato dónde está y si se acerca al límite.
Petra, desarrolladora web de Zúrich
Petra está sujeta al IVA suizo y dirige una pequeña agencia web. Para un proyecto de cliente contrata a un desarrollador en Polonia por CHF 18,000. A esto se suman sus herramientas habituales:
- AWS hosting: CHF 4,000/año
- GitHub Copilot: CHF 120/año
- Figma: CHF 180/año
- Desarrollador polaco: CHF 18,000
- Total: CHF 22,300/año
Petra está muy por encima del límite de CHF 10,000 y, por tanto, sujeta al impuesto sobre adquisiciones. Declara en la casilla 381: CHF 22,300 × 8,1% = CHF 1,806.30. Simultáneamente, deduce el mismo importe en la casilla 400 como impuesto previo. El impuesto sobre adquisiciones es neutro para ella — no paga nada más y no recupera nada, es pura declaración.
Importante para Petra: debe conservar la factura del desarrollador polaco. La factura debe estar en inglés o alemán, contener el nombre del desarrollador, su dirección, la descripción del servicio y el importe neto. Si falta un justificante, la AFC deniega la deducción del impuesto previo — y Petra asumiría CHF 1,806.30.
Petra crea sus facturas con el software de facturación de Magic Heidi, que también registra adquisiciones extranjeras y calcula automáticamente el impuesto sobre adquisiciones.
Marco, consultor de Lucerna
Marco es consultor y no está sujeto al IVA suizo — sus ingresos anuales son de CHF 85,000, por debajo del límite de CHF 100,000. Aloja una aplicación SaaS en AWS y paga CHF 12,000 al año por ello. A esto se suman herramientas menores como Notion (CHF 138) y GitHub (CHF 120), que debe contabilizar junto con AWS.
- AWS: CHF 12,000/año
- Notion: CHF 138/año
- GitHub: CHF 120/año
- Total: CHF 12,258/año
Marco supera CHF 10,000 y, por tanto, está sujeto al impuesto sobre adquisiciones — aunque no esté sujeto al IVA suizo. Debe registrarse en la AFC (de forma limitada al impuesto sobre adquisiciones) y pagar el 8,1% sobre CHF 12,258 = CHF 993.90 al año a la AFC. Como no está sujeto al IVA suizo, no puede deducir este importe como impuesto previo. Los CHF 993.90 son una carga de coste real.
Para Marco merece la pena considerar: si se registrara voluntariamente en el IVA suizo, podría deducir el impuesto sobre adquisiciones como impuesto previo y neutralizarlo. Por otro lado, tendría que añadir el 8,1% de IVA suizo a sus propias facturas, lo que costaría a sus clientes un 8,1% más (si son consumidores finales) o sería neutro (si son clientes empresariales). El registro voluntario le merece la pena si el impuesto previo del impuesto sobre adquisiciones y otros gastos (portátil, coche, software) supera al IVA suizo que debería abonar sobre sus ingresos.
¿Qué hacer si supera el límite?
Si se da cuenta de que en el año en curso superará el límite de CHF 10,000:
- Recalcular el volumen de adquisiciones. Sume todos los servicios extranjeros que haya contratado desde el inicio del año.
- Registrarse en la AFC. Si no está sujeto al IVA suizo, regístrese para el impuesto sobre adquisiciones. Si ya está sujeto al IVA suizo, no necesita hacer nada más — el impuesto sobre adquisiciones pasa a formar parte de su liquidación normal.
- Recopilar justificantes. A partir del momento en que esté sujeto al impuesto sobre adquisiciones, guarde todas las facturas de proveedores extranjeros. También retroactivamente para el año en curso, ya que la obligación se aplica desde el primer franco en cuanto se superan los CHF 10,000.
- Preparar la liquidación del IVA suizo. Si está sujeto al IVA suizo, introduzca el importe en la casilla 381 y dedúzcalo en la 400. Si solo está sujeto al impuesto sobre adquisiciones, rellene solo la casilla 381.
La solución más sencilla para toda la gestión del IVA suizo: un software de contabilidad suizo como Magic Heidi, disponible desde CHF 25 al mes y que calcula automáticamente el impuesto sobre adquisiciones. Si hasta ahora utiliza bexio, merece la pena una comparación — Magic Heidi vs bexio muestra dónde puede ahorrar costes.
El impuesto sobre adquisiciones en Suiza suena complicado al principio, pero el principio es claro: a partir de CHF 10,000 en servicios extranjeros al año, debe declarar el 8,1%. Si está sujeto al IVA suizo, es neutro. Si no, le cuesta dinero — a menos que se registre voluntariamente. Mantenga sus justificantes en orden, contabilice las adquisiciones extranjeras por separado y compruebe al final del año dónde está. Con el software adecuado, es trabajo de media hora, no una maratón burocrático.