Factura de honorarios en Suiza: guía y plantilla

Una factura de honorarios documenta trabajo por tiempo o por prestaciones: asesoría, abogacía, coaching, traducción o servicios de TI. El título no crea una categoría fiscal distinta de las demás facturas. Un informe de trabajo permite justificar fechas, actividades y horas cuando ese es tu modelo.

Honorarrechnung, Honorarnote y Kostennote

En Suiza, Honorarrechnung y Honorarnote se usan para una factura de honorarios, también en arquitectura. Kostennote es una denominación tradicional en ámbitos como la abogacía. No traslades límites austriacos de IVA a una plantilla suiza: el nombre del documento no cambia la legislación aplicable.

Cinco modelos que debes pactar

En la abogacía rigen límites específicos: antes de que concluya un litigio, el art. 12, letra e, de la ley de la abogacía (BGFA) prohíbe pactar una participación en el resultado del proceso en sustitución de los honorarios y renunciar a estos si el resultado es desfavorable. Los posibles complementos vinculados al éxito requieren una comprobación profesional separada, incluida la jurisprudencia aplicable. No incluyas una comisión de éxito genérica en una plantilla de abogacía.

Para calcular una tarifa, parte de tus costes y horas realmente facturables. Ejemplo meramente presupuestario: CHF 90,000 × 1.5 ÷ 1,000 h = CHF 135.00/h. El factor 1.5 no es una cotización legal ni una estadística del sector.

Datos de la factura: ley y buena práctica

Los requisitos del IVA proceden del art. 26 de la Ley suiza del IVA (MWSTG), no del art. 469 del Código de Obligaciones ni del reglamento MWSTV. Para una factura con IVA, identifica emisor y destinatario, número de IVA, fecha o periodo, cantidad y descripción de la prestación, contraprestación, tipo e importe del impuesto. Añade fecha de emisión, vencimiento y un número único: la numeración es buena práctica, no una exigencia expresa del art. 26. Si la contraprestación incluye el IVA, basta indicar el tipo aplicable conforme al art. 26, ap. 2, letra f, MWSTG; por ejemplo, «CHF 108.10, IVA del 8.1% incluido». El desglose de neto, impuesto y bruto es una opción útil, no la única presentación válida.

Asesoría, coaching ordinario y TI suelen tributar al 8.1% para proveedores registrados con prestaciones imponibles en Suiza. Tratamientos médicos y determinadas prestaciones educativas requieren comprobar las condiciones de la excepción; el nombre de la profesión no basta. Tampoco todo profesional por debajo de CHF 100,000 está sin registrar: puede existir registro voluntario o una inscripción anterior todavía vigente hasta su baja efectiva. Consulta la guía del IVA.

Gastos propios y verdaderos suplidos

Indica los gastos por separado, con fecha, motivo y justificante. Pero separar una línea no elimina el IVA:

• Los costes que asumes en tu propio nombre y repercutes al cliente forman normalmente parte de la contraprestación. Como prestación accesoria siguen el tratamiento de la principal.
• Solo los desembolsos efectuados en nombre y por cuenta del cliente, indicados separadamente, son verdaderos suplidos fuera de la base, conforme al art. 24 MWSTG.

Ejemplo ficticio: 12.5 h × CHF 250.00 = CHF 3,125.00; gastos propios repercutidos CHF 85.00. Base imponible CHF 3,210.00; IVA al 8.1% CHF 260.01; total CHF 3,470.01. No se excluyen los gastos del impuesto solo porque se repercutan a precio de coste. Acuerda los criterios por escrito y adjunta la liquidación de gastos.

Plantilla de factura de honorarios

Ejemplo ficticio para una prestación imponible de un negocio registrado:

FACTURA DE HONORARIOS 2026-047
Emisor: [nombre y dirección]
N.º IVA: [CHE-XXX.XXX.XXX MWST]
Cliente: [nombre y dirección]
Fecha de emisión: [fecha]
Periodo y encargo: [datos]
Asesoría: [actividades y horas]          CHF 3,560.00
Gastos propios repercutidos             CHF    84.50
Base imponible                         CHF 3,644.50
IVA 8.1%                               CHF   295.20
TOTAL                                  CHF 3,939.70
Vencimiento acordado: [fecha]
Pago: [datos bancarios propios]
Anexos: registro de trabajo y justificantes

Sin registro no añadas IVA; adapta también la plantilla si la prestación está excluida. Si adjuntas una sección QR, usa QR-IBAN con QRR, o IBAN normal con SCOR o sin referencia. No hace falta una QR-IBAN en todas las variantes.

Anticipo, saldo y seguimiento

Puedes acordar un pago a cuenta (Akonto). Ejemplo ficticio: 30% de CHF 5,000.00 = CHF 1,500.00. Define importe, vencimiento y tratamiento fiscal. La factura final debe distinguir anticipos facturados y cobrados, sin duplicar ingreso ni IVA.

Acuerda el vencimiento antes de trabajar: imprimir «14 días» no modifica por sí solo el contrato. Si no hay otra disposición ni resulta otra cosa de la naturaleza de la relación, se aplica el art. 75 del Código de Obligaciones (OR). Según el art. 102 OR, la mora normalmente requiere un requerimiento de pago de una deuda vencida; si se pactó una fecha de vencimiento determinada, puede comenzar sin requerimiento. Solo desde la mora se devenga, en principio, un interés anual del 5% conforme al art. 104 OR, sin perjuicio de reglas contractuales o legales especiales. Si no paga, conserva contrato, factura, registro y comunicaciones. El anticipo de costes de una ejecución depende de la tarifa federal de tasas de la SchKG, el importe reclamado y las actuaciones necesarias, no de una tarifa cantonal universal de CHF 20–40; solicita el importe concreto a la oficina competente. Un recordatorio no interrumpe por sí solo la prescripción.

El programa de facturación es una herramienta para documentar facturas, no una garantía de cobro ni de conciliación automática de anticipos. Revisa funciones y precios sin asumir recordatorios automáticos o equivalencia funcional con otras aplicaciones.

Fuentes: MWSTG, arts. 24 y 26, Código de Obligaciones y AFC/ESTV.