Quien quiere cerrar una empresa individual piensa primero en tribunales, planes de liquidación y meses de burocracia. En Suiza, por fortuna, todo es más sencillo: como la empresa individual (el equivalente suizo del trabajador por cuenta propia) no tiene personalidad jurídica propia, no existe un procedimiento formal de liquidación. En esencia se trata de seis bajas: AVS, IVA, registro de comercio, declaración de impuestos, seguros y banco, y archivado. Realizadas en el orden correcto, el asunto queda resuelto en pocas semanas.

En esta guía le acompaño paso a paso por la disolución en el año 2026: con plazos concretos (la baja del IVA debe presentarse en un plazo de 30 días), costes realistas en francos y las trampas que, según la experiencia, salen más caras.

Ideas clave – lo más importante en breve:

• Primero la AVS: Comunique el cese de su actividad autónoma de inmediato a la caja de compensación; de lo contrario se arriesga a valoraciones erróneas. Con una ganancia final de CHF 60,000 queda pendiente, según el cantón, una contribución final AVS de aproximadamente CHF 4,000–5,000.
• Plazo del IVA: La baja ante la AFC (Administración Federal de Contribuciones) vence en un plazo de 30 días. Quien la pierde se arriesga a una sanción administrativa.
• Registro de comercio: La baja vía EasyGov cuesta CHF 0; solo la publicación en la hoja oficial suiza de comercio (SHAB) se factura con unos pocos francos.
• Fiduciario: Si no lleva la contabilidad usted mismo, calcule entre CHF 500–1,500 para el cierre.
• Reservas latentes: Quien transfiere activos a su patrimonio privado realiza una ganancia por liquidación de la actividad; según las reservas y el cantón, fácilmente CHF 3,000 o más en impuestos.

Qué significa jurídicamente «cerrar una empresa individual»

Antes de tocar el primer formulario, una mirada a los fundamentos: explican por qué la disolución de una empresa individual es mucho más sencilla que la de una GmbH (SRL).

La empresa individual no es una persona jurídica, sino que está ligada a su titular: la empresa y su propietario son jurídicamente la misma persona. Usted responde de todas las deudas con su patrimonio privado, y todos los activos le pertenecen directamente. No existe un «envoltorio societario» que haya que disolver formalmente.

Precisamente por eso el régimen de liquidación del Código de las Obligaciones, previsto para la GmbH, no se le aplica. Una GmbH debe elaborar balances, el procedimiento se hace público y la baja sigue reglas fijas. En la empresa individual, «cerrar» es de hecho una colección de bajas: usted se da de baja en todos los organismos donde se registró como trabajador autónomo; no hay nada más. Es uno de los pocos momentos en que la responsabilidad ilimitada de su empresa ofrece una comodidad: no hay ninguna persona jurídica cuya «muerte» deba declararse de oficio.

Un caso especial es la inscripción en el registro de comercio: como empresa individual solo está obligado a inscribirse a partir de un volumen de negocios de CHF 100,000 al año. Si está inscrito, debe solicitar la baja, cómodamente en línea a través de easygov.swiss; la baja se publica en la hoja oficial suiza de comercio (SHAB). Si no está inscrito (la mayoría de los pequeños empresarios), este paso desaparece por completo. Puede comprobar gratuitamente su inscripción actual en zefix.ch.

Y otra cosa que, esperemos, le reconcilie con el proceso: la disolución no extingue las deudas. Las deudas pendientes con los acreedores siguen debiéndose, y los honorarios pendientes se le siguen debiendo a usted; solo que ahora deberá reclamarlos como persona física. A la inversa, esto significa también que no debe temer un «déficit de liquidación». En una GmbH debe examinarse al final del procedimiento si la sociedad era solvente; en la empresa individual simplemente no hay ninguna sociedad que haya que disolver.

Por la misma razón todo va rápido. Una liquidación de GmbH suele durar de uno a dos años, porque hay que convocar a los acreedores y la factura final se deposita públicamente. Su empresa individual queda dada de baja en cuanto se confirman los últimos formularios: la duración la determina usted, no un procedimiento legal.

Antes de la baja: 3 decisiones que debe tomar primero

Antes de enviar la primera baja, aclare tres puntos. Determinan el calendario, la facturación y la carga fiscal de todo el proyecto, y ya no pueden corregirse retroactivamente.

Decisión 1: El momento – y sus reservas latentes

Primero el punto fiscalmente más delicado: si transfiere bienes del negocio (vehículos, máquinas, existencias, en su caso un inmueble) a su patrimonio privado o los vende, surge una ganancia por liquidación de la actividad. Las reservas latentes – la diferencia entre el valor contable y el valor real – se realizan y se gravan en el año del cese de la actividad. Esto vale también si conserva los activos: lo decisivo es la transferencia al patrimonio privado, no la venta.

Un ejemplo de cálculo: Ruedi, carpintero de Argovia, transfiere su vehículo de empresa a su patrimonio privado. Valor contable en la contabilidad: CHF 8,000. Valor de mercado: CHF 23,000. La diferencia de CHF 15,000 cuenta como ganancia por liquidación de la actividad; junto con el resto de la ganancia del último año fiscal pueden surgir fácilmente CHF 3,000–4,000 en impuestos, según el cantón y el tipo impositivo. Con un inmueble en el patrimonio empresarial la cifra puede alcanzar incluso cinco dígitos. Reservas latentes y ganancia por liquidación de la actividad en detalle.

Por eso, antes de la baja, compruebe qué reservas duermen en sus activos, y si la fecha del cese puede planificarse, por ejemplo transfiriendo activos al patrimonio privado repartidos en varios años. Una breve asesoría fiscal aquí cuesta a menudo menos de lo que ahorra.

Decisión 2: Venta o cese

En lugar de cerrarlo todo, puede también vender su cartera de clientes, el inventario o la marca, o transmitirlos a una persona sucesora. El proceso de las bajas sigue exactamente igual, pero el producto de la venta entra en la liquidación final y puede aumentar la ganancia por liquidación de la actividad. Haga valorar de forma realista la cartera de clientes y el inventario antes de fijar un precio. Y piense en la última liquidación del IVA: según lo que venda, la operación está o no sujeta al impuesto; aclárelo antes del trato.

Decisión 3: Proyectos abiertos y últimas facturas

Haga inventario de sus partidas pendientes: ¿qué proyectos va a entregar todavía? ¿Qué va a facturar todavía? Facture todo antes de darse de baja del IVA: tras la baja ya no puede repercutir IVA, y una factura sin la mención correcta del IVA puede costarle a su cliente la deducción del impuesto previo. Así se ve una factura final correcta. Con una herramienta como Magic Heidi crea las últimas facturas en minutos, incluida la factura QR y la mención correcta del IVA, para que la liquidación de las partidas pendientes no se convierta en un proyecto dentro del proyecto.

Marta, diseñadora gráfica de Berna, lo hizo así en 2025: aceptó un empleo fijo y cerró su empresa individual tras seis años. Primero terminó los dos proyectos de clientes abiertos y emitió las facturas finales por unos CHF 4,200; solo después dio de baja el IVA. El esfuerzo administrativo total de la disolución: una tarde, para EasyGov, la comunicación a la AVS y la liquidación final. «El único momento en que dolió fue la despedida de la propia empresa», dice.

Cerrar empresa individual: las 6 bajas en el orden correcto

El orden no es un capricho. Quien da de baja el IVA antes de emitir la última factura, u olvida la AVS, acaba pagando de más; en el peor de los casos, el doble. Proceda así:

Paso 1: AVS – baja ante la caja de compensación

Comunique el cese de su actividad autónoma a su caja de compensación, lo más sencillo a través del portal AHVeasy o con el formulario que exija su caja. No existe un plazo oficial, pero cuanto antes, mejor: solo con su comunicación termina la obligación de cotizar por la actividad autónoma, y la caja le confirma el nuevo estado. Las contribuciones finales AVS se calculan sobre la ganancia definitiva del último año; cuente, por tanto, con que después del cese llegue todavía una valoración o un pago complementario. Cómo gestiona la caja de compensación el cese se explica en las preguntas frecuentes de la AVS para trabajadores autónomos.

Paso 2: IVA – baja ante la AFC, en un plazo de 30 días

Si está inscrito en el registro del IVA (obligatorio a partir de CHF 100,000 de volumen de negocios, opción voluntaria por debajo), nada se resuelve solo: debe presentar la baja del IVA en un plazo de 30 días tras el cese de la actividad sujeta al impuesto ante la AFC. Después la AFC exige la liquidación final prevista.

Dos trampas hay que conocer: primero, el impuesto previo; con determinados activos que pasan al patrimonio privado, el impuesto previo deducido en su día debe corregirse. Segundo, la facturación: emita todas las últimas facturas antes de la baja, porque tras la baja ya no puede repercutir IVA. El proceso completo con todos los formularios lo describimos aquí: Baja del IVA paso a paso.

Paso 3: Registro de comercio – baja vía EasyGov

Si está inscrito en el registro de comercio, solicite la baja a través de easygov.swiss. Indica que han desaparecido los requisitos de la inscripción, por ejemplo porque pone fin a la actividad o porque el volumen de negocios queda de forma duradera por debajo de CHF 100,000. La baja en el registro de comercio a través de EasyGov es gratuita; solo se factura la publicación en la SHAB, unos pocos francos según el cantón. ¿No está inscrito? Entonces simplemente omita este paso: para las empresas individuales no inscritas no existe ninguna baja.

Paso 4: Declaración de impuestos – declarar el cese de la actividad

Su última declaración de impuestos no es una cualquiera: usted declara el cese de la actividad. Además de la ganancia final, la ganancia por liquidación de la actividad procedente de las reservas latentes entra en el formulario, al menos si ha transferido o vendido activos a su patrimonio privado. Quien lo oculta se arriesga más adelante a una valoración posterior con intereses de demora; la autoridad fiscal cantonal revisa los ceses de actividad, por experiencia, con detalle.

Lo más sencillo es elaborar al final un pequeño balance final: activos al valor actual, deudas, saldo restante. Necesitará estas cifras hasta tres veces: para la declaración de impuestos, para la liquidación final de la AVS y para usted mismo, para saber qué queda tras todas las bajas. Los plazos siguen siendo los cantonales habituales; pero tenga en cuenta que la valoración de la ganancia por liquidación llega meses más tarde y que la carga fiscal del último año puede diferir sensiblemente de la de los años normales.

Paso 5: Seguros, banco y contratos en curso

Nadie se da de baja por usted; repase la lista:

• Cuenta empresarial: cancelarla o convertirla en una cuenta privada y transferir el saldo restante. Como usted y la empresa individual son jurídicamente idénticos, la transferencia a su cuenta privada no tiene complicación alguna. Muchos bancos cobran entre CHF 10 y 30 al mes por las cuentas empresariales, dinero que tras el cese sigue saliendo sin necesidad.
• Seguros: adaptar o cancelar las soluciones de subsidio diario por enfermedad para autónomos, las soluciones de previsión profesional y, si tuvo personal, el seguro de accidentes profesionales (LAA). Compruebe también si su responsabilidad civil privada debe cubrir en adelante otros riesgos.
• Suscripciones y contratos: software, dominio, teléfono, contrato de alquiler del estudio o la oficina; cancele o asuma todo lo que de otro modo seguiría corriendo en silencio.

Paso 6: Archivado – conservar los justificantes, también después del final

La disolución no pone fin a la obligación de conservación: la contabilidad y los justificantes deben conservarse 10 años, y la correspondencia comercial y mercantil 5 años, independientemente de si la empresa individual sigue activa. Guarde todo en un lugar que también encontrará dentro de tres años, mejor aún en formato digital. Todos los plazos de conservación de un vistazo.

Cerrar empresa individual: ¿cuánto cuesta el cese?

Los costes directos de las autoridades son mínimos; los costes indirectos dependen de su esfuerzo contable y de sus reservas latentes. Calculado de forma realista:

• Baja en el registro de comercio vía EasyGov: CHF 0; solo la publicación en la SHAB se factura con unos pocos francos.
• Baja del IVA y liquidación final: CHF 0, si las presenta usted mismo.
• Contribución final AVS: según la última ganancia; con CHF 60,000, aproximadamente CHF 4,000–5,000, según el cantón.
• Cierre con fiduciario, incluidas las liquidaciones finales y el cese de la actividad: CHF 500–1,500, según el volumen de la contabilidad.
• Impuestos sobre la ganancia por liquidación de la actividad: según las reservas latentes y el cantón de residencia; con las reservas de CHF 15,000 del vehículo en el ejemplo de Ruedi serían aproximadamente CHF 3,000–4,000.

Añada además su propio tiempo: quien tiene la contabilidad bajo control necesita para las seis bajas juntas aproximadamente media jornada de trabajo. Quien primero tenga que ordenar archivos, mejor planificar un fin de semana. Marta, de Berna, terminó en una tarde, incluida una taza de café.

Y si más adelante llega un nuevo comienzo: todo sobre la constitución de una empresa individual en Suiza lo hemos recopilado aquí.

Errores típicos – y lo que cuestan

Olvidar la baja del IVA

Sandra, peluquera de Basilea, cerró su salón en 2024 y pensó: «Si ya no entra dinero, esto se resuelve solo». Error: la baja debe presentarse activamente, en un plazo de 30 días. Sandra la presentó ocho meses más tarde. La consecuencia: una sanción administrativa más una corrección tediosa. Mediante recurso la multa se redujo, pero el papeleo quedó. Regla práctica: haga que le confirmen por escrito todo lo que haya concluido ante la AFC.

Orden equivocado

Quien primero da de baja el IVA y luego todavía tiene que emitir facturas, ya no puede repercutir IVA. El cliente puede perder la deducción del impuesto previo y la factura se vuelve impugnable. La regla básica dice: primero facturar, luego darse de baja; el plazo de 30 días basta de sobra. Quien aun así invierte el orden, lo corrige mejor rápido con una nota de abono y una factura rectificativa limpia, antes de que la AFC se dé cuenta.

Justificantes destruidos demasiado pronto

La mudanza tras la disolución invita a la gran limpieza. Quien tira los justificantes se busca problemas si años más tarde llega una valoración posterior o un control de la AVS, y entonces los justificantes simplemente ya no están. 10 años de justificantes, 5 años de correspondencia: los plazos siguen vigentes, y «ya no soy autónomo» no vale como justificación ante ninguna autoridad. Una caja en el sótano o un archivo digitalizado no cuestan casi nada.

Pasar por alto las reservas latentes

El clásico al final: la disolución está hecha, la declaración de impuestos presentada, y un año más tarde la decisión de valoración llega con una ganancia por liquidación de la actividad más alta de lo previsto, porque el valor contable del vehículo de empresa no era correcto. Aclare las reservas antes de la baja, no después del primer pago complementario de impuestos.