Umzug in die Schweiz.
Leitfaden für Freiberufler in der EU.

Kurze Antwort: Ja, wenn Sie aus einem EU-/EFTA-Land kommen, können Sie legal in die Schweiz ziehen und dort freiberuflich tätig sein. Sie benötigen eine Schweizer Aufenthaltsbewilligung und müssen sich als Selbstständiger registrieren. Für EU-Bürger ist der Prozess dank der Personenfreizügigkeit jedoch unkompliziert.

Rechte von EU-/EFTA-Bürgern: Als EU- oder EFTA-Bürger haben Sie das Recht, in der Schweiz zu leben und zu arbeiten, ohne ein herkömmliches Arbeitsvisum zu benötigen. Dies beinhaltet auch das Recht, selbstständig tätig zu sein. In der Praxis beantragen Sie bei Ihrer Ankunft eine Bewilligung B (EU/EFTA) für die selbstständige Tätigkeit, die in der Regel jeweils fünf Jahre gültig ist. Die wichtigste Voraussetzung ist der Nachweis, dass Sie Ihren finanziellen Lebensunterhalt durch Ihr Unternehmen bestreiten können – d. h., Sie werden nicht auf Schweizer Sozialhilfe angewiesen sein. Es gibt keine explizite Einkommensgrenze im Gesetz, aber in der Praxis erwarten die Schweizer Behörden, dass Ihre freiberufliche Tätigkeit mindestens ein existenzsicherndes Einkommen generiert. Ein gängiger Richtwert liegt bei mindestens 30.000–40.000 CHF pro Jahr (ca. 30.000 €) als Rentabilitätsmaßstab. Dieser Betrag kann je nach Kanton und Familiengröße variieren – er stellt im Grunde die Grenze dar, unterhalb derer Sie als finanziell gefährdet gelten. Wenn Sie deutlich darüber verdienen, ist alles in Ordnung. Wenn Sie knapp darüber liegen, müssen Sie möglicherweise Ersparnisse oder einen sehr soliden Geschäftsplan nachweisen, um die Versicherung zu untermauern.

Ein Kunde oder mehrere? Eine häufige Sorge lautet: Kann ich in der Schweiz noch „selbständig“ sein, wenn ich nur einen Hauptkunden habe? Wie in vielen anderen Ländern gibt es auch in der Schweiz Vorschriften gegen die „Scheinselbständigkeit“. Dabei handelt es sich um eine Tätigkeit als Freiberufler, die praktisch wie ein Angestellter für einen einzigen Kunden/ein einziges Unternehmen arbeitet, was als Möglichkeit zur Vermeidung von Lohnsteuern angesehen werden kann. Die Schweizerische Sozialversicherungsanstalt (SVA) prüft den Status der Selbstständigkeit in diesem Fall genau. Wenn alle Ihre Einkünfte von einem einzigen Kunden stammen, insbesondere einem Schweizer, könnte der Verdacht bestehen, dass Sie de facto Angestellter dieses Kunden sind. Einen einzigen Kunden zu haben ist jedoch nicht grundsätzlich illegal – Sie müssen lediglich Ihre Unabhängigkeit nachweisen:

• Sie sollten nachweisen, dass Sie wirklich autonom in Ihrer Arbeitsweise sind – z. B. indem Sie Ihre Arbeitszeiten selbst bestimmen, Ihre eigene Ausrüstung verwenden, nicht in die Organisation des Kunden integriert sind, Arbeiten an Subunternehmer vergeben können usw. Diese Faktoren tragen dazu bei, zu beweisen, dass Ihr einziger Kunde tatsächlich ein Kunde und nicht Ihr „Chef“ ist.
• Das Risiko ist höher, wenn sich der Kunde in der Schweiz befindet. Handelt es sich um einen ausländischen Kunden (z. B. ein deutsches Unternehmen), sind die Schweizer Behörden weniger besorgt, da es sich nicht um einen Schweizer Arbeitgeber handelt, der versucht, die Schweizer Lohnsteuer zu umgehen. Sie müssen sich dennoch bei der Schweizer Sozialversicherung als Selbstständiger registrieren, und die Behörden werden Sie um einen Nachweis Ihrer Geschäftstätigkeit bitten.
• Lösung bei nur einem Großkunden: Viele Freiberufler erhalten in dieser Situation dennoch eine Genehmigung, insbesondere wenn sie einen Businessplan zur Diversifizierung ihres Kundenkreises vorlegen oder zumindest einige kleinere Nebenkunden haben. Im schlimmsten Fall entscheiden sich manche für die Gründung einer Schweizer GmbH und arbeiten diese ab – als Unternehmen, selbst mit nur einem Kunden, entgeht sie der Prüfung als „Einzelfreiberufler“ (obwohl die Gründung komplexer ist). Für die meisten ist dies jedoch nicht notwendig. Bereiten Sie sich einfach darauf vor, diese Fragen zu beantworten und gegebenenfalls einen Vertrag vorzulegen, der belegt, dass Ihr Kunde Sie als unabhängigen Dienstleister behandelt.

Fazit: Rechtlich gesehen können Sie Ihre freiberufliche Tätigkeit von der Schweiz aus fortsetzen, auch für einen ausländischen Kunden, solange Sie sich ordnungsgemäß als Selbstständiger registrieren. Dank des Freizügigkeitsabkommens kann die Schweiz EU-Bürger nicht von der freiberuflichen Tätigkeit abhalten, solange sie keine öffentliche Belastung darstellen. Das Schlimmste, was passieren kann, wenn Sie nur einen Kunden haben, ist, dass die Schweizer SVA dieses Einkommen als Quasi-Arbeitsverhältnis einstuft – in einem solchen Fall müssen Sie möglicherweise etwas anders Sozialbeiträge zahlen (Ihr Kunde muss möglicherweise den Arbeitgeberanteil zahlen, wenn es sich um ein Schweizer Unternehmen handelt). Sitzt der Kunde jedoch im Ausland, kann die Schweiz dies nicht durchsetzen, sodass sie wahrscheinlich einfach Ihren Status als Selbstständiger akzeptiert und Ihnen die normalen Sozialbeiträge für Selbstständige auf Ihr Einkommen berechnet. Viele Freiberufler aus der EU arbeiten bereits legal von der Schweiz aus für EU-Kunden. Bewahren Sie einfach die entsprechenden Unterlagen auf, um die Seriosität Ihres Unternehmens nachzuweisen.

Einer der Hauptgründe für diesen Schritt sind Steuerersparnisse. Es stimmt, dass die Schweiz im Allgemeinen niedrigere Einkommenssteuersätze hat als Italien, Frankreich, Deutschland oder Österreich, insbesondere für mittlere und hohe Einkommen. Das Bild kann jedoch differenziert sein, insbesondere bei einem Jahreseinkommen unter 100.000 €. Vergleichen wir die Steuer- und Sozialabgabensysteme:

1. Schweizer Steuern für Selbstständige:

• Einkommenssteuer: Die Schweiz hat ein progressives Einkommenssteuersystem mit drei Ebenen: Bund, Kantone und Gemeinden. Die Bundessteuer beträgt maximal 11,5 % auf steuerpflichtige Einkommen über CHF ~254.000. Die kantonalen und kommunalen Steuern variieren: Einige Kantone haben sehr niedrige, andere höhere Steuersätze. Bei einem steuerpflichtigen Gewinn von 100.000 CHF (ca. 103.000 €) zahlen Sie in einem Kanton mit mittlerem Steuersatz etwa 8–10.000 an den Bund und vielleicht 10–15.000 an den Kanton/die Gemeinde – insgesamt etwa 18–25.000, d. h. effektiv etwa 18–25 %. In einem Kanton mit niedrigem Steuersatz können es sogar nur etwa 15 % sein. Bei einem niedrigeren Einkommen wie 60.000 CHF (62.000 €) beträgt die Bundessteuer möglicherweise nur wenige Hundert (aufgrund eines erheblichen persönlichen Freibetrags) und die Kantonssteuer vielleicht einige Tausend – insgesamt vielleicht etwa 10 % oder weniger. Jeder Kanton veröffentlicht Steuersatztabellen, und viele bieten Online-Rechner an.

• Steuerabzüge: Sie können Betriebsausgaben von Ihrem Bruttoeinkommen abziehen. Dazu gehören Geräte, ein Teil der Miete bei Heimarbeit, Reisekosten für Geschäftsreisen usw. Diese Abzüge senken Ihr zu versteuerndes Einkommen, was ein Vorteil gegenüber einigen Flat-Tax-Systemen in anderen Ländern ist, die keine Abzüge zulassen (z. B. haben der Forfettario in Italien und der Kleinstunternehmer in Frankreich eine feste Steuerbemessungsgrundlage).

• Keine Bedenken hinsichtlich der Vermögenssteuer (wahrscheinlich): In der Schweiz gibt es zwar eine Vermögenssteuer auf das Nettovermögen, aber sofern Sie nicht über große Ersparnisse/Immobilien verfügen (die Schwellenwerte liegen normalerweise bei Hunderttausenden CHF, variieren je nach Kanton), ist diese für die meisten Freiberufler, die nur mit einem Laptop und einigen Ersparnissen umziehen, vernachlässigbar.

• Sozialabgaben: Als Selbstständiger zahlen Sie selbst in die AHV/AVS (staatliche Rentenversicherung) und einige kleinere Fonds (Invaliditätsversicherung usw.) ein. Der Satz beträgt im Jahr 2025 etwa 10,6 % auf das Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit bis zu CHF 57.400 und ist darüber etwas niedriger (9,6 % und dann 8,5 % für höhere Einkommensstufen). Wenn Sie sehr wenig verdienen (unter CHF 10.000), fällt ein Mindestbeitrag an (CHF 500/Jahr). Anders als in Deutschland oder Frankreich gibt es für Selbstständige keine obligatorische Arbeitslosen- oder Unfallversicherung – Sie können sich privat versichern. Auch die Krankenversicherung ist separat (wird nicht vom Gehalt abgezogen; Sie zahlen Prämien). Es fallen keine Arbeitgeberbeiträge an, da Sie Ihr eigener Chef sind – effektiv tragen Sie die gesamten 10 % (beachten Sie jedoch, dass diese 10 % deutlich niedriger sind als die kombinierten Sozialabgaben von Arbeitgeber und Arbeitnehmer in vielen EU-Ländern).

• Altersvorsorge: Neben der AHV zahlen Schweizer Einwohner häufig in eine private Altersvorsorge (Säule 3a) ein oder können bei Firmengründungen freiwillig eine betriebliche Altersvorsorge (BVG, 2. Säule) nutzen. Diese können steuerliche Vorteile bieten. Der Einfachheit halber sei gesagt, dass Sie als Einzelunternehmer dazu nicht verpflichtet sind; Sie zahlen lediglich Sozialabgaben für Selbstständige und sonst nichts.

• MWST: Wenn Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren (über 100.000 Umsatz), schlagen Sie 8,1 % auf die Rechnungen Ihrer Schweizer Kunden auf und überweisen diese regelmäßig ab. Da es sich in unserem Szenario jedoch meist um ausländische Kunden handelt, berechnen Sie für Exportdienstleistungen möglicherweise 0 % und erledigen nur den Papierkram. Bei einem Umsatz unter 100.000 werden Sie sich wahrscheinlich zunächst gar nicht registrieren, was bedeutet, dass keine Mehrwertsteuer auf Ihren Rechnungen anfällt – einfacher für Sie und Ihre Kunden.

2. Steuern im Heimatland (Italien, Deutschland, Frankreich, Österreich) zum Vergleich:

Mal sehen, was Sie wahrscheinlich zahlen, wenn Sie nicht umziehen, und wie sich das im Vergleich darstellt:

• Italien: Italienische Freiberufler haben bei einem Umsatz < 85.000 € eine goldene Chance: das Regime Forfettario (Pauschalbesteuerung). Beim Forfettario zahlen Sie 5 % Steuern für die ersten fünf Jahre (bei Neugründungen) und dann 15 % pauschal. Diese 5 %/15 % beziehen sich jedoch auf einen Teil Ihres Umsatzes (es wird eine feste Kostenquote je nach Branche angenommen – z. B. gelten bei Beratern 78 % des Umsatzes als steuerpflichtig, 22 % als Ausgaben). Tatsächlich ist es für viele äußerst günstig: Selbst bei 15 % sind das 15 % von beispielsweise 78 % des Einkommens = etwa 11,7 % Ihres Bruttoeinkommens. Keine progressive Steuer, keine hohen Steuersätze. Viele kleine italienische Freiberufler zahlen daher eine effektive Einkommenssteuer im Bereich von 5–10 %. Wenn Sie sich für Forfettario qualifizieren, ist es für die Schweiz schwer, diese Steuerbelastung allein zu übertreffen. Allerdings gibt es in Italien weiterhin Sozialabgaben. Die meisten Freiberufler zahlen in eine separate Sozialversicherung (INPS gestione separata) ein, die etwa 25 % ihres Einkommens (mit einem Minimum) beträgt. Unter Forfettario zahlen Sie tatsächlich weiterhin INPS. Insgesamt zahlt ein Italiener unter Forfettario also möglicherweise ~25 % (Sozialabgaben) + ~10 % (effektive Steuern) = ~35 % seines Einkommens. Gut verdienende Fachkräfte haben möglicherweise ihre eigenen Pensionsfonds mit anderen Sätzen. * Wenn Ihr italienisches Einkommen über 85.000 € liegt oder Sie keinen Anspruch auf Forfettario haben, gilt das Standardsystem: progressive IRPEF-Steuer von 23 % bis 43 % zuzüglich regionaler und kommunaler Zuschläge. Bei einem Einkommen von 60.000 € könnte die IRPEF-Steuer ~30 % betragen; bei 100.000 € würden Sie für den oberen Teil die 43 %-Steuerklasse erreichen. Zuzüglich Sozialabgaben (die variieren können, aber bei etwa 25 % liegen, sofern Sie keine Obergrenze festlegen). Gutverdiener in Italien müssen also mit ~50 % kombinierten Steuern und Sozialabgaben rechnen. Hier erscheint der Schweizer Gesamtbetrag von ~30–35 % (Steuern + AHV) attraktiv.

• Italien hat außerdem ein spezielles Expat-Programm (50 % Steuerbefreiung für 5 Jahre) und eine pauschale Steuer von 100.000 € für superreiche Neuankömmlinge, aber diese würden unseren Rahmen sprengen.

• Deutschland: Freiberufler in Deutschland zahlen eine progressive Einkommensteuer. Im Jahr 2025 beträgt der Spitzensteuersatz 42 % ab einem Einkommen von ca. 68.000 € und steigt nur bei sehr hohen Einkommen (über 277.000 €) auf 45 %. Für Besserverdiener gibt es außerdem einen Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf die Steuer (der den Steuersatz effektiv um ca. 2–3 % erhöht), obwohl dieser für viele Steuerzahler kürzlich gesenkt wurde. Sozialabgaben: Deutschland kann Freiberuflern gegenüber nachsichtig sein, da viele Selbstständige von der gesetzlichen Renten- und Arbeitslosenversicherung befreit sind – Sie müssen lediglich krankenversichert sein. Die Krankenversicherung in Deutschland kann teuer sein: Die gesetzliche Versicherung berechnet ca. 14 % Ihres Einkommens (gedeckelt auf ca. 58.000 €, darüber maximal ca. 800 €/Monat) und Sie zahlen den vollen Betrag selbst, wenn Sie selbstständig sind. Sie können sich für eine private Versicherung entscheiden, die günstiger sein kann, wenn Sie jung sind, aber dann kann der Beitrag mit zunehmendem Alter steigen. Es gibt außerdem eine Besonderheit: Bestimmte Freiberufler (Künstler, Journalisten) können einer Sonderkasse (KSK) beitreten, die die Hälfte ihrer Sozialversicherungsbeiträge übernimmt. Im Allgemeinen zahlt ein typischer freiberuflicher Berater in Deutschland jedoch etwa 30–35 % Einkommenssteuer auf 80.000 €, zuzüglich etwa 5–10.000 € für die Krankenversicherung (und möglicherweise einige geringe Beiträge, wenn er freiwillig in die Rentenversicherung einzahlt). Insgesamt könnten es also etwa 40 % sein. Wenn Sie eine Familie haben, kostet die Krankenversicherung mehr (außer bei privater Versicherung).

• Bemerkenswert ist, dass Deutschland keine Gewerbesteuer für Selbstständige erhebt, was gut ist. Und wenn Sie weniger als 22.000 € verdienen, können Sie als Kleinunternehmer die Mehrwertsteuer vermeiden.

• Im Vergleich zu Deutschland könnte die Schweiz die Einkommenssteuer also etwas senken (insbesondere in Niedrigsteuerkantonen) und einen einfacheren pauschalen Sozialsteuersatz von etwa 10 % haben (im Gegensatz zum stärker fragmentierten deutschen System). Dies könnte einen moderaten Nettogewinn bedeuten, aber keinen astronomischen Unterschied, es sei denn, Sie verfügen über ein wirklich hohes Einkommen.

• Frankreich: Frankreichs Steuern gelten als hoch. Der Spitzensteuersatz beträgt 45 % (über 168.000 €), aber Frankreich erhebt auch erhebliche Sozialabgaben auf die meisten Einkommen (CSG/CRDS, ca. 9,7 %). Einige Quellen geben daher einen kombinierten Spitzensteuersatz von ca. 55 % an. Bei mittleren Einkommen: bis ca. 27.000 € zahlen Sie 11 %, dann 30 % bis ca. 77.000 €, dann 41 % bis ca. 168.000 € usw. Selbstständige in Frankreich nutzen häufig die Kleinstunternehmerregelung, wenn sie bestimmte Einkommensgrenzen unterschreiten (für Dienstleistungen ca. 77.700 €/Jahr). Im Rahmen dieser Regelung zahlen Sie ca. 22 % Ihres Einkommens als Sozialabgaben und optional eine geringe Einkommensteuer (2,2 %), wenn Sie sich für eine Pauschalsteuer entscheiden. Effektiv also ca. 24 % des Bruttoumsatzes und keine weitere Einkommenssteuererklärung. Das ist zwar der Einfachheit halber recht attraktiv, bezieht sich aber auf den Umsatz, nicht auf den Gewinn – bei hohen Ausgaben ist es weniger ideal. Überschreiten Sie den Schwellenwert oder verlassen Sie die Mikro-Regelung, wechseln Sie zum Standardregime: ca. 45 % Gewinnsteuer bei höheren Einkommen und Sozialabgaben (für Freiberufler können diese ca. 25–30 % des Gewinns für Rente, Krankenversicherung usw. betragen, oft mit festen Mindestbeträgen).

• Grobe Schätzung: Ein französischer Freiberufler mit einem Einkommen von 50.000 € zahlt möglicherweise ca. 15.000 € Sozialabgaben und als Kleinstunternehmer wenig bis gar keine Einkommenssteuer, sodass ca. 35.000 € netto (70 %) übrig bleiben. In der Schweiz würden 50.000 CHF sehr gering besteuert (vielleicht 5.000 €) zuzüglich 5.000 € AHV, sodass 40.000 € (80 %) übrig blieben. Höhere Kosten könnten die Differenz jedoch aufzehren. Bei einem Einkommen von 100.000 € könnte ein französischer Freiberufler nach dem Standardsystem leicht 45.000 € Steuern + 20.000 € Sozialabgaben = 65.000 € zahlen (es bleiben also 35.000 € netto!). In der Schweiz könnten es bei 100.000 € ~25.000 € Steuern + 15.000 € AHV = 40.000 € sein, sodass 60.000 € netto übrig bleiben. Das ist ein enormer Nettogewinn für Spitzenverdiener in der Schweiz. Bei niedrigeren Einkommensstufen, sagen wir 70.000 €, bleiben Ihnen in Frankreich möglicherweise ~40.000 € netto, in der Schweiz vielleicht ~50.000 € netto – besser, aber dann teurer…

• Frankreich bietet außerdem spezielle Programme für Expats und Rückkehrer (ähnlich der italienischen Impatriate-Ermäßigung), die Ihr zu versteuerndes Einkommen für 5 Jahre halbieren können. Wenn eines dieser Programme zutrifft, ist Ihre französische Steuer möglicherweise bereits niedrig.

• Österreich: Die österreichische Einkommensteuer beträgt 50 % bei etwa 90.000 € und 55 % über 1 Mio. €. Die Sozialversicherung für Selbstständige (SSVA) beträgt etwa 18–20 % des Einkommens (für Rente, Krankenversicherung usw.), wobei für neue Ein-Personen-Unternehmen Mindestbeiträge von etwa 500 € pro Quartal anfallen. Ein österreichischer Freiberufler mit einem Einkommen von 60.000 € muss also grob geschätzt etwa 30 % Einkommenssteuer plus etwa 12.000 € Sozialabgaben zahlen, insgesamt also etwa 30.000 € (50 %). Es gibt einige günstige Regelungen für Kleinunternehmen (wie den neuen Selbständigenbonus mit kleinen Steuergutschriften oder die Vereinfachung der Buchhaltung bei Unterschreiten eines bestimmten Einkommens). Dennoch liegen die Steuern in Österreich im europäischen Vergleich eher im oberen Bereich. Die Schweiz bietet österreichischen Freiberuflern wahrscheinlich eine deutliche Steuerermäßigung (insbesondere in einem Niedrigsteuerkanton).

3. Doppelbesteuerung – Keine Sorge, Sie zahlen nicht doppelt:

Bei einem Umzug ist es wichtig, die Besteuerung desselben Einkommens in beiden Ländern zu vermeiden. Alle betroffenen Länder (Italien, Deutschland, Frankreich, Österreich) haben Doppelbesteuerungsabkommen mit der Schweiz. Diese Abkommen besagen im Allgemeinen, dass, wenn Sie Ihren Wohnsitz in der Schweiz nehmen, die Schweiz das Recht hat, Ihr weltweites Einkommen zu besteuern und Ihr Herkunftsland Sie entweder als Nichtansässigen behandeln oder Ihnen eine ausländische Steuergutschrift gewähren muss. In der Praxis:

• Sie müssen für das Jahr Ihres Wegzugs eine letzte Steuererklärung in Ihrem Heimatland einreichen (die die Einkünfte bis zu Ihrem Auszugsdatum abdeckt). Danach, wenn Sie Ihren Wohnsitz ordnungsgemäß gewechselt haben, müssen Sie dort keine jährlichen Steuern auf Ihre Geschäftseinkünfte zahlen.
• Beispiel: Sie ziehen am 1. Juli 2025 in die Schweiz. Von Januar bis Juni 2025 sind Sie in Ihrem Heimatland steuerpflichtig (möglicherweise auf Ihr weltweites Einkommen). Ab Juli sind Sie in der Schweiz steuerpflichtig und zahlen nur noch Schweizer Steuern auf Einkünfte von Juli bis Dezember (und darüber hinaus). Das Abkommen stellt sicher, dass jeder Teil von dem einen oder dem anderen Land besteuert wird, nicht von beiden.
• Wenn Sie nach dem Umzug weiterhin Einkünfte aus Ihrem Heimatland beziehen (z. B. Lizenzgebühren oder Mieteinnahmen aus behaltenem Eigentum), bestimmen die Abkommensregeln, wer diese besteuert. Normalerweise werden Kapitalerträge in Ihrem Heimatland weiterhin besteuert, aber dann gewährt die Schweiz eine Gutschrift, und umgekehrt.
• Der Schlüssel liegt darin, die steuerliche Anbindung an Ihr Heimatland klar zu kappen: Melden Sie Ihren Wohnsitz ab, verbringen Sie weniger als sechs Monate pro Jahr dort und unterhalten Sie dort keinen festen Wohnsitz. Jedes Land hat leicht unterschiedliche Kriterien (z. B. gilt in Frankreich der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen, in Deutschland die 6-Monats-Regel, in Italien die 183-Tage-Regel und die Registrierung). Stellen Sie sicher, dass Sie diese erfüllen, damit Sie zweifelsfrei in der Schweiz steuerpflichtig sind.
• Hinweis: Wenn Sie mitten im Jahr umziehen, kann ein Teil Ihres Einkommens für einen Teil des Jahres im Land mit den höheren Steuern versteuert werden. Die hohen Steuerersparnisse kommen also bereits ab dem ersten vollen Jahr in der Schweiz voll zum Tragen.

4. Sparen Sie also Steuern?

Wenn Sie ein Spitzenverdiener sind (nahezu 100.000 € oder mehr): Sehr wahrscheinlich ja. Rein steuerlich kann der effektive Steuersatz in der Schweiz leicht um 10–20 Prozentpunkte niedriger sein. Außerdem müssen Sie sich keine Sorgen mehr um die vierteljährliche Mehrwertsteuer in der EU machen (sofern Sie in der Schweiz unter dem Schwellenwert liegen) und der Sozialabzug ist etwas niedriger. Dies könnte Ihr Nettoeinkommen um 10–20 % erhöhen, wie einige Schätzungen nahelegen, insbesondere wenn Sie zu Hause Spitzensteuersätze gezahlt haben. Beispielsweise könnte ein französischer Freiberufler mit einem Nettoeinkommen von 120.000 € von etwa 50.000 € in Frankreich auf etwa 75.000 € in der Schweiz steigen – ein gewaltiger Sprung.

Wenn Sie im mittleren Einkommensbereich (sagen wir 50.000–80.000 €) verdienen: Die Einsparungen sind deutlich geringer, und in manchen Fällen zahlen Sie in der Schweiz unter Berücksichtigung aller Kosten insgesamt möglicherweise mehr. Viele EU-Länder haben Möglichkeiten, die Steuerlast für kleine Unternehmen zu senken (z. B. Italiens 15 % Flat Tax, Frankreichs vereinfachtes System usw.), sodass Ihre effektive Steuerlast im Inland möglicherweise nicht so hoch ist. In der Schweiz werden beispielsweise 70.000 CHF mit etwa 10–15 % Einkommensteuer besteuert; in Italien beträgt der Steuersatz nach dem Forfettario etwa 5–15 %. Die Sozialabgaben sind am Ende ziemlich ähnlich (Schweiz ~10 %, Italien ~25 %, aber in Italien gibt es möglicherweise eine Obergrenze oder Ermäßigungen für Geringverdiener; Deutschland ~0 % Rente, aber ~14 % Krankenversicherung; Frankreich ~22 % der Einnahmen). Es ist stark fallabhängig.

Wie Sie sehen, bietet die Schweiz den besten Nettogewinn für Österreich (ein enormer Sprung) und das französische Standardsystem. Im Vergleich zur Mikrosteuer in Deutschland, Frankreich oder Italien liegt der Nettogewinn in der Schweiz in der gleichen Größenordnung oder etwas niedriger/höher. Beachten Sie, dass der Schweizer Nettogewinn vor Berücksichtigung der Lebenshaltungskostenunterschiede gilt – worauf wir als Nächstes eingehen werden.

Wichtiger Hinweis: Wenn Ihr freiberufliches Unternehmen sehr niedrige Gewinnmargen hat (d. h. Sie haben viele Ausgaben), kann die Schweiz vorteilhaft sein, da Sie die tatsächlichen Ausgaben abziehen und nur den tatsächlichen Gewinn versteuern. In einigen Systemen, wie dem italienischen Forfettario, können Sie die tatsächlichen Ausgaben nicht abziehen (es wird ein pauschaler Prozentsatz angenommen). Wenn Sie beispielsweise 80.000 € Einnahmen, aber 40.000 € Ausgaben haben, werden Sie in der Schweiz nur auf 40.000 € Gewinn besteuert. Im italienischen Forfettario werden beispielsweise nur 22 % der Ausgaben angenommen und 62.000 € versteuert. In solchen Fällen könnte das Schweizer System Ihnen trotz höherer Basissteuersätze in manchen Fällen Geld sparen.

Noch ein Hinweis: „Was ist mit der Quellensteuer von 35 %?“ Sie haben vielleicht gehört, dass in der Schweiz auf bestimmte Zahlungen eine Quellensteuer von 35 % erhoben wird. Diese gilt nicht für Ihr freiberufliches Einkommen. Sie betrifft hauptsächlich Dinge wie Bankzinsen, Dividenden von Schweizer Unternehmen usw. und ist von der Steuer absetzbar. Sie hat keinen Einfluss auf Ihre Unternehmensgewinne oder Kundenzahlungen. Daher ist sie für unsere Zwecke kein Problem.

Einer der Vorteile moderner Arbeitswelten ist, dass Sie Ihre Kunden überall und von überall aus bedienen können. In der Schweiz gibt es keine Anforderungen an die lokale Geschäftstätigkeit und auch keine Exportbeschränkungen für Dienstleistungen. Sie können also auch nach Ihrem Umzug unbedingt weiterhin remote für Ihre italienischen, deutschen, französischen usw. Kunden arbeiten. Tatsächlich haben viele Freiberufler in der Schweiz überwiegend ausländische Kunden (schließlich ist das Land klein).

Hier finden Sie häufige Fragen und Überlegungen:

• Sprache und Integration: Die Schweiz hat vier Landessprachen – Deutsch (am häufigsten, in den zentralen und östlichen Kantonen), Französisch (Westen), Italienisch (Süden, Tessin) und Rätoromanisch (kleiner Teil Graubündens). Viele Schweizer sprechen gut Englisch, insbesondere im Geschäftsleben, aber im Alltag wird die Landessprache eine wichtige Rolle spielen. Seien Sie darauf vorbereitet – z. B. werden Mietverträge, offizielle Briefe und Steuerformulare auf Deutsch/Französisch/Italienisch verfasst. Es ist ratsam, die Grundlagen der Landessprache des gewählten Kantons zu erlernen. Das hilft auch im sozialen Bereich. Jede Region hat ihre kulturellen Besonderheiten, und die Integration (lokale Freundschaften knüpfen, Vereinen beitreten oder Aktivitäten) wird Ihre Erfahrung verbessern. Als Freiberufler haben Sie keine Kollegen, mit denen Sie Kontakte knüpfen können, daher müssen Sie sich bemühen, Leute kennenzulernen – vielleicht besuchen Sie Co-Working-Spaces oder Meetups.

• Networking für Unternehmen: Sie können Ihr Geschäft zwar ausschließlich mit ausländischen Kunden betreiben, aber ziehen Sie auch in Erwägung, den Schweizer Markt für neue Geschäftsmöglichkeiten zu erschließen. Die Schweiz ist reich an Unternehmen und Wohlstand. Wenn Sie etwas Einzigartiges bieten, gewinnen Sie möglicherweise Kunden, die bereit sind, einen Aufpreis zu zahlen. Treten Sie LinkedIn-Gruppen, lokalen Handelskammern oder Freelancer-Gruppen bei (es gibt Facebook-Gruppen für englischsprachige Freelancer in Zürich/Genf usw.). Mundpropaganda ist in der Schweiz sehr beliebt, und eine Schweizer Adresse und Telefonnummer kann Ihnen Türen öffnen.

• Bankgeschäfte und Zahlungen: Mit Ihrer Genehmigung ist die Eröffnung einer Schweizer Bank unkompliziert. Beachten Sie jedoch, dass einige internationale Dienste (wie bestimmte Zahlungsgateways, Stripe usw.) mit Sitz in der Schweiz möglicherweise etwas andere Prozesse haben (z. B. ist Stripe in der Schweiz tätig, zahlt aber in CHF oder EUR auf Schweizer Konten ein usw.). Passen Sie Ihre Rechnungsstellung bei Bedarf an, um die richtigen IBAN- und SWIFT-Codes zu verwenden. Wenn Sie noch ein Bankkonto in Ihrem Heimatland haben, können Sie es eine Zeit lang behalten (insbesondere, wenn Sie noch offene Rechnungen bezahlen müssen oder Euro halten möchten). Der Einfachheit halber können Sie es später schließen oder auch nicht – das bleibt Ihnen überlassen. Achten Sie bei Geldtransfers auf die Wechselkurse. Der Schweizer Franken ist recht stark; das ist gut für Ihre Kaufkraft im Ausland. Wenn Ihre Kunden jedoch in Euro zahlen, bedeutet ein starker Franken, dass Sie bei der Umrechnung von EUR-Zahlungen weniger CHF erhalten (zuletzt: 1 € = 0,95 CHF – fast Parität).

• Auszugsformalitäten im Heimatland: Wir haben die Abmeldung Ihres Wohnsitzes angesprochen. Informieren Sie sich auch über die Steuerabzugsverfahren. Wenn Sie beispielsweise in Ihrem Land Sozialversicherungsbeiträge gezahlt haben (z. B. INPS in Italien oder Rentenversicherung in Österreich), informieren Sie Ihr Land über Ihren Wegzug – möglicherweise können Sie einen Teil der Beiträge zurückerstattet bekommen oder zumindest Ihre Zahlungsverpflichtungen beenden. Wenn Sie lokale Gewerbesteuern oder Kammerbeiträge zahlen, kündigen Sie diese. Kündigen oder aktualisieren Sie alle Gewerbe- oder Mehrwertsteuerregistrierungen in Ihrem Heimatland, damit die Behörden dort wissen, dass Sie Ihre Tätigkeit eingestellt haben (um automatische Steuerbescheide oder Bußgelder zu vermeiden). Schließen Sie im Wesentlichen das Kapitel ab, damit Sie ausschließlich nach Schweizer Recht arbeiten können.

• Rente und Sozialleistungen: Ein Nachteil eines Umzugs ist, dass Sie möglicherweise ein Sozialversicherungssystem verlassen, in dem Sie Leistungen bezogen haben. In Frankreich oder Deutschland beispielsweise haben Freiberufler möglicherweise keinen Arbeitslosenschutz. In der Schweiz ist es ähnlich (keine Arbeitslosenversicherung für Selbstständige). Die Schweizer AHV zahlt in Ihre zukünftige staatliche Rente ein (die möglicherweise niedriger ausfällt als in manchen EU-Ländern, aber Sie können später jederzeit entscheiden, wo Sie in Rente gehen und möglicherweise Leistungen über Abkommen kombinieren). Erwägen Sie die Einzahlung in eine private Altersvorsorge (Säule 3a in der Schweiz), um Steuerabzüge und Altersvorsorge zu erzielen. Wenn Sie die Schweiz irgendwann verlassen, können Sie Ihre angesparte Rente oft (unter bestimmten Bedingungen) beziehen.

• Notfallplan: Was ist, wenn es nicht klappt oder Sie sich entscheiden, zurückzukehren? EU-Bürger können jederzeit in ihre Heimat zurückkehren. Wenn Sie Ihre Schweizer Aufenthaltserlaubnis aufgeben, können Sie sich abmelden und in Ihr altes Land zurückkehren (oder es in einem anderen versuchen). Es ist ratsam, einige Bindungen aufrechtzuerhalten (nicht aus steuerlichen, sondern aus praktischen Gründen) – z. B. ein lokales Bankkonto oder eine Postanschrift in Ihrem Heimatland für eine Weile zu behalten, bis Sie sicher sind, dass die Schweiz für Sie von Dauer ist. Auch wenn Sie in Ihrem Heimatland Eigentum besitzen, kann dies die steuerliche Ansässigkeit erschweren (wenn Sie es jedoch vermieten oder es sich um geringfügige Immobilien handelt, gilt in der Regel ein Abkommen).

• Professionelle Beratung: Dieser Leitfaden ist ein guter Anfang (wenn wir das so sagen dürfen!), aber ziehen Sie eine einstündige Beratung durch einen Schweizer Steuerberater oder einen Umzugsberater in Betracht, insbesondere wenn Ihre Situation Besonderheiten aufweist (z. B. wenn Sie eine Familie haben, ein sehr hohes Einkommen haben oder es zu Komplikationen mit einem Kunden kommen kann). Die Schweizer Bürokratie ist relativ übersichtlich, aber ein Fachmann kann überprüfen, ob Sie alles optimieren (er kann Ihnen beispielsweise raten, ob Sie sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren lassen oder ob Sie aus Haftungs- oder Steuergründen in Ihrem Fall eine GmbH gründen sollten usw.). Buchhaltungsdienste für einen einfachen Einzelunternehmer können mehrere hundert Franken pro Jahr kosten – das kann sich lohnen, um sicherzustellen, dass Sie alles richtig einreichen, insbesondere im ersten Jahr, wenn Sie möglicherweise nur einen Teil des Jahres Steuern zahlen müssen.

• Psychologischer Aspekt: Ein Umzug aus dem sonnigen Italien oder dem kulturell pulsierenden Frankreich in die ruhige Schweiz kann ein Schock sein. Sauberkeit und Effizienz sind zwar schön, aber Sie vermissen möglicherweise die Lebendigkeit oder bestimmte Lifestyle-Elemente der Heimat. Es ist gut, für einen längeren Zeitraum (bis zu 90 Tage) zu bleiben, bevor Sie sich festlegen. EU-Bürger können sich sogar bis zu drei Monate als Besucher in der Schweiz aufhalten. Sie könnten einen Probelauf machen: Wohnen Sie ein oder zwei Monate dort (Untermiete über Airbnb), arbeiten Sie mit anderen zusammen, treffen Sie Einheimische und schauen Sie, wie Ihnen der Alltag gefällt, bevor Sie Ihr Leben und Geschäft vollständig umsiedeln. So können Sie feststellen, ob es für Sie persönlich passt.

• Arbeitender Ehepartner: Wenn Sie einen Partner haben, beachten Sie, dass Ihre EU-B-Bewilligung diesem in der Regel ebenfalls das Recht zur Arbeit einräumt (selbst wenn er nicht aus der EU stammt, darf er im Rahmen der Familienzusammenführung arbeiten). Die Jobsuche kann für ihn jedoch ohne die Landessprache eine Herausforderung sein. Sprechen Sie darüber, denn wenn er keine Stelle findet, ist das alleinige freiberufliche Einkommen nach Abzug der Kosten noch sinnvoll? Andererseits: Wenn er einen guten Job in der Schweiz findet, verbessert sich die gesamte finanzielle Situation.

• „Was passiert, wenn das Einkommen sinkt?“ Beachten Sie, dass die 5-jährige B-Bewilligung für die EU recht sicher ist – sie wird nicht widerrufen, solange Sie nicht die Sozialhilfe leisten. Wenn Ihr Unternehmen in Schwierigkeiten gerät und Sie nichts mehr verdienen, könnten die Behörden nach einiger Zeit Ihre Selbstständigkeit in Frage stellen. Nach Schweizer Recht haben EU-Bürger ein Aufenthaltsrecht, solange sie wirtschaftlich aktiv sind oder über ausreichende Mittel verfügen. In der Praxis werden Sie nach einem schlechten Jahr in der Regel nicht ausgewiesen, wenn Sie Ersparnisse oder einen glaubwürdigen Plan zur Erholung haben. Versuchen Sie jedoch, die Schweizer Sozialhilfe zu vermeiden – das ist ein Warnsignal für eine Verlängerung. Im schlimmsten Fall könnten Sie in eine andere Aufenthaltserlaubniskategorie wechseln (z. B. in eine nicht erwerbstätige Aufenthaltserlaubnis, wenn Sie wirklich über Ersparnisse/Investitionen zum Leben verfügen). Diese Szenarien sind jedoch selten – die meisten, die als Freiberufler umziehen, kommen weiterhin gut über die Runden.

• Umzugslogistik: Der eigentliche Umzug – Sie können Ihre Möbel mitnehmen, oder auch nicht. Die Schweiz erlaubt Ihnen, Ihre persönlichen Gegenstände bei der Wohnsitznahme zollfrei einzuführen (Sie füllen ein Formular beim Zoll aus). Wenn Sie ein Auto mitbringen, können Sie es ein Jahr lang benutzen, danach müssen Sie es offiziell einführen und auf Schweizer Kennzeichen anmelden (und Einfuhrzölle zahlen + es überprüfen lassen). Manche entscheiden sich, das Auto zu verkaufen und stattdessen ein neues in der Schweiz zu kaufen. Kleinigkeiten wie Elektrogeräte – Schweizer Stecker sind anders (aber Eurostecker Typ C passen in Schweizer Steckdosen, die großen Schukostecker nicht). Es kann ein paar Monate dauern, bis Sie sich richtig eingelebt haben.