Déposez votre demande de permis avec preuve d'activité indépendante prévue :
- Business plan ou description du concept
- Contrats clients ou lettres d'intention
- Qualifications professionnelles
- Preuve de moyens financiers (6-12 mois de capital d'exploitation)
Pas besoin de société enregistrée—la preuve d'un potentiel de revenus durable suffit. Le canton évaluera la viabilité de votre activité.
Dès que vous gagnez plus de CHF 2'300 par an, inscrivez-vous comme indépendant auprès de votre caisse cantonale de compensation (Ausgleichskasse). Vous paierez :
- AVS (assurance-vieillesse) : 10% du revenu net
- AI (assurance-invalidité) : Incluse dans taux AVS
- APG (allocations perte de gain) : Incluse dans taux AVS
- CAF (allocations familiales) : Environ 1% dans la plupart des cantons
Total sécurité sociale : environ 11% du revenu net.
Cotisation annuelle minimale : CHF 507 (même si revenus faibles).
Si votre chiffre d'affaires annuel dépasse CHF 100'000, inscrivez-vous à la TVA auprès de l'Administration fédérale des contributions. Taux standard : 8,1% (2024, vérifiez mise à jour 2025).
En dessous de CHF 100'000, l'inscription TVA est optionnelle mais peut être avantageuse si vous avez des dépenses professionnelles importantes ou des clients B2B qui récupèrent la TVA.
Les raisons individuelles avec chiffre d'affaires annuel > CHF 100'000 doivent s'inscrire au registre du commerce (Handelsregister).
Coût : CHF 150-300 selon canton.
Le droit fiscal suisse permet des déductions généreuses. Vous pouvez déduire :
- Bureau à domicile : Loyer proportionnel, charges, entretien (espace dédié requis)
- Équipement professionnel : Ordinateurs, logiciels, outils (amortis)
- Déplacements professionnels : Kilométrage à CHF 0,70/km, transports publics, hébergement
- Formation continue : Cours, conférences, adhésions professionnelles
- Cotisations sociales : AVS/AI entièrement déductible
- Assurances professionnelles : RC professionnelle, biens d'entreprise
- Frais marketing et administratifs : Site web, publicité, logiciel de comptabilité
Épargne pilier 3a : Les indépendants non affiliés à une caisse de pension (LPP) peuvent déduire jusqu'à CHF 35'280 par an (2024, ajusté annuellement) dans un compte pilier 3a. Cela réduit le revenu imposable tout en constituant une épargne retraite.
Si vous déménagez en cours d'année, vous pourriez être imposable dans votre pays d'origine UE et en Suisse. La Suisse a des conventions de double imposition avec tous les pays UE, mais vous devez :
- Notifier votre départ aux autorités fiscales de votre pays d'origine
- Demander un certificat de résidence fiscale aux autorités suisses
- Déposer des déclarations fiscales partielles dans les deux juridictions
- Réclamer des crédits d'impôt étranger si applicable
Consultez un spécialiste fiscal transfrontalier pour votre première année—les erreurs coûtent cher.
Beaucoup d'indépendants s'installent en Suisse tout en gardant leur clientèle UE. C'est légal avec les bons permis, mais considérez :
Sécurité sociale : Si plus de 50% de votre travail est pour des clients suisses ou vous opérez depuis une base suisse, vous êtes sous sécurité sociale suisse. Si vous travaillez principalement pour des clients non-suisses, vous pouvez rester sous sécurité sociale UE via accords bilatéraux (certificat A1). Cela nécessite approbation préalable.
Implications TVA : Les services aux entreprises UE sont généralement exonérés de TVA (mécanisme d'autoliquidation). Conservez une documentation appropriée.
Traitement des paiements : Ouvrez un compte bancaire professionnel suisse. Beaucoup de clients UE peuvent toujours payer via virements SEPA, mais attendez-vous à 1-3 jours de traitement.
