Devenir indépendant en Suisse offre indépendance et flexibilité, mais implique aussi de gérer soi-même ses impôts, ses cotisations sociales et sa planification de retraite.

Si vous êtes indépendant dans le canton de Zurich, par exemple, il est essentiel de comprendre combien vous gagnez réellement pour planifier vos revenus, épargner et fixer des prix justes pour vos services.

Ce guide vous explique tout clairement, étape par étape, avec des chiffres concrets, du contexte et des stratégies fiscales avantageuses.

Le casse-tête fiscal des travailleurs indépendants suisses

Ce que vous payez réellement

En tant que travailleur indépendant (entreprise individuelle), vos obligations diffèrent de celles des salariés. Vous devez tout gérer vous-même, des cotisations à l'AVS à vos déclarations fiscales. Examinons les quatre principaux éléments qui influencent votre revenu net :

Type	Description	Taux / Règle
🧓 Sécurité sociale (AVS/IV/EO)	Assurance vieillesse, invalidité et survivants.	10 % pour un revenu ≥ 60 500 CHF

🇨🇭 Impôt fédéral sur le revenu	Progressif, maximum 11,5 %.	Environ 3 % pour un revenu de 80 000 CHF

🏠 Impôt cantonal (Zurich)	Calculé selon la formule « impôt de base × coefficient multiplicateur cantonal ».	Coefficient multiplicateur = 98 % (2025)

🏙️ Taxe municipale (Ville de Zurich)	Calculée selon la formule « taxe cantonale × coefficient municipal ».	Coefficient = 119 % (2025)

Autres charges possibles : cotisations d’assurance maladie (obligatoires mais distinctes), cotisations facultatives de retraite 3a et, éventuellement, TVA si votre chiffre d’affaires dépasse 100 000 CHF.

Exemple concret pour Zurich

Prenons l’exemple d’un chiffre d’affaires de 100 000 CHF et de 20 000 CHF de dépenses, un chiffre annuel réaliste pour un designer, consultant ou développeur indépendant.

Calculez le bénéfice de votre entreprise

Revenus : 100 000 CHF
– Dépenses : 20 000 CHF
= Bénéfice net : 80 000 CHF

Ce montant de 80 000 CHF représente votre bénéfice brut avant cotisations sociales et impôts.

Déduire AVS/AI/EO (Sécurité sociale)

À ce niveau de revenu (≥ 60 500 CHF), le taux forfaitaire de 10 % s'applique :

10 % × 80 000 = 8 000 CHF

Ces cotisations vous couvrent pour la retraite et l'invalidité et sont déductibles des impôts.

🧾 Après AVS/IV/EO :

80 000 – 8 000 = 72 000

Calculez vos impôts (Zurich 2025)

🧮 Impôt fédéral

Pour un revenu de 80 000 CHF, célibataire, sans enfant ni activité religieuse :

≈ 2 410 CHF

🏛️ Impôt cantonal (Zurich)

Impôt cantonal de base ≈ 4 407 CHF
Application du coefficient multiplicateur 2025 (98 %) → 4 319 CHF

🏙️ Taxe municipale (Ville de Zurich)

Impôt cantonal × 119 % → 5 244 CHF

Trouvez votre salaire net

Bénéfice net : 80 000
– AHV/IV/EO : 8 000
– Total des impôts : 2 410 + 4 319 + 5 244 = 11 973
= Salaire net : ≈ 60 027

🎯 Salaire net final : 60 027 CHF
Cela représente un taux effectif d’imposition et de cotisations sociales d’environ 25 %.

Conseil d'optimisation

Utiliser le pilier 3a

Si vous êtes travailleur indépendant sans pension du 2e pilier, vous pouvez cotiser au 3e pilier (épargne retraite privée) et déduire jusqu'à 20 % de votre revenu net (plafond de 36 288 CHF en 2025).

Exemple :

Bénéfice net après VNS : 72 000 CHF Cotisation 3e pilier (20 %) : 14 400 CHF Nouveau revenu imposable : 57 600 CHF

Économies d'impôt : environ 2 700 à 3 000 CHF, selon votre commune.
➡️ Salaire net après impôts et VNS : environ 50 800 CHF, mais vous épargnez également 14 400 CHF pour votre retraite.

Aperçu de l'évolution fiscale

(Zurich, personne seule)

Bénéfice net	Revenu net approximatif	Taux effectif
40 000 CHF	~ 34 000	14,8 %
60 000 CHF	~ 47 600	20,8 %
80 000 CHF	~ 60 000	25,0 %
125 000 CHF	~ 87 000	30,4 %
170 000 CHF	~ 111 500	34,5 %

👉 Le système fiscal suisse est progressif, donc plus vos revenus sont élevés, plus vous êtes imposé. Une utilisation judicieuse des déductions (3a, assurances, frais professionnels) peut faire une grande différence.

Que pouvez-vous déduire ?

Les travailleurs indépendants peuvent déduire un large éventail de frais professionnels qui réduisent leur revenu imposable :

🏢 Frais de location d'un bureau à domicile ou de coworking

💻 Équipement et logiciels professionnels

🚗 Frais de déplacement professionnel ou de transport en commun

📱 Téléphone et internet (partie professionnelle)

📚 Formations et certifications professionnelles

💳 Frais bancaires et comptables

🪙 Contributions AHV/IV/EO

💰 Cotisations au titre du pilier 3a (si éligible)

Tenir une comptabilité rigoureuse est essentiel — vous pouvez utiliser une comptabilité simplifiée si votre chiffre d'affaires annuel est inférieur à 500 000 CHF.

Autres facteurs à retenir

🩺 Assurance maladie

Obligatoire pour tous les résidents, à la charge du salarié.
Les cotisations varient (250 à 500 CHF par mois en moyenne).
Partiellement déductible des impôts.

💸 TVA (MWST)

Vous devez vous immatriculer si votre chiffre d'affaires mondial est supérieur ou égal à 100 000 CHF.
Taux normal : 8,1 % (2025).
Neutre dans la plupart des cas B2B (vous récupérez la TVA déductible).

🕓 Paiements trimestriels

Les travailleurs indépendants effectuent des acomptes provisionnels d'impôt trimestriels calculés sur la base de leurs résultats de l'année précédente. Pour éviter les mauvaises surprises, mettez de côté 25 à 30 % de chaque facture.

📍 L'emplacement compte

Chaque commune de Zurich possède son propre coefficient multiplicateur.

Par exemple :

Ville de Zurich : 119 %
Küsnacht : 80 %
Winterthur : 122 %

Quelques kilomètres peuvent faire varier votre facture fiscale de plusieurs milliers d'euros.

Liste de contrôle pour une planification fiscale intelligente

Suivez toutes vos dépenses — tout est déductible.

Payez AHV trimestriellement pour éviter les intérêts de retard.

Ouvrez un compte 3a (par exemple, auprès de VIAC, Frankly ou de votre banque).

Utilisez des outils comptables comme Bexio, Klara ou Findea.

Budget ~ 25–30 % du bénéfice pour les impôts + AHV.

Consultez un fiduciaire une fois par an — il peut souvent vous faire économiser plus que ses honoraires.

Exemple de résumé

Le freelance à 100 000 £ à Zurich

Catégorie	Montant (CHF)
Recettes	100 000

Dépenses	–20 000

Bénéfice net	80 000

AHV/IV/EO (10 %)	–8 000

Impôts sur le revenu	–11 973

Salaire net	≈ 60 000

Option 3a (–14 400)	Économie d'impôt d'environ 3 000

Net + Épargne	≈ 50 800 espèces + 14 400 pension

🚀 Réflexions finales

Le système fiscal suisse pour les indépendants peut paraître complexe, mais une fois sa structure comprise, il est très prévisible.

Pour un indépendant zurichois gagnant 100 000 CHF et ayant 20 000 CHF de dépenses :

Il vous reste environ 60 000 CHF en espèces, ou 50 000 CHF + 14 000 CHF (avec l’article 3a).
Votre charge fiscale et sociale effective est d’environ 25 % à 30 %.
Une planification rigoureuse des déductions permet de réduire encore ce taux.

✨ Règle d’or : Conservez 70 à 75 % de votre bénéfice après toutes les déductions ; le reste est consacré aux impôts et à votre retraite.

tableau comparatif cantonal

Hypothèses :

Travailleur indépendant (Einzelfirma)
Célibataire, sans enfant, exonéré de taxe ecclésiastique
Résidant dans la chef-lieu de chaque canton (Lausanne – Vaud, Zurich – Zurich, Zug – Zug)
Multiplicateurs d'impôt 2025 appliqués
AHV/IV/EO = 10 %
Aucune cotisation au pilier 3a (par souci de simplification)

Freelancer Take-Home Comparison
(2025, Estimated)

Canton	Bénéfice net (avant déductions)	AHV/IV/EO (10 %)	Impôt fédéral	Impôt cantonal + communal	Total des impôts + charges sociales	Salaire net estimé	Taux effectif

Vaud (Lausanne)	80 000	8 000	≈ 2 400	≈ 15 600	≈ 26 000	≈ 54 000 CHF	32 %

Zurich (ville de Zurich)	80 000	8 000	≈ 2 400	≈ 9 600	≈ 20 000	≈ 60 000 CHF	25 %

Zoug (Zug Ville)	80 000	8 000	≈ 2 400	≈ 7 200	≈ 17 600	≈ 62 400 CHF	22 %

👇

Explanation of the Numbers

Bénéfice net (80 000 CHF)

Votre revenu après déduction des charges professionnelles (recettes – charges).

Cotisations AHV/IV/EO (10 %) = 8 000 CHF

Cotisations obligatoires à l’assurance vieillesse, invalidité et survivants.

Ces cotisations sont déductibles des impôts et s’appliquent uniformément dans tous les cantons.

Impôt fédéral
Identique pour tous les cantons.

Identique pour tous les cantons. Environ 2 400 CHF pour une personne seule avec ce revenu.

Impôt cantonal et communal

Varie considérablement selon le canton et la commune :

Le canton de Vaud (Lausanne) a des coefficients multiplicateurs élevés, soit un taux effectif total d’environ 19 à 20 %.
Le canton de Zurich se situe dans la moyenne avec un taux effectif total d’environ 12 à 13 %. * Zoug (ville) demeure le canton où la fiscalité est la plus faible, avec un taux effectif total d'environ 9 à 10 %.

Total des impôts et cotisations sociales

Somme de tous les impôts (fédéraux, cantonaux et communaux) et de la TVA.

Revenu net

Montant restant après impôts et cotisations sociales : le revenu réel du travailleur indépendant.

Taux effectif

Total des déductions ÷ Bénéfice net, indiquant le pourcentage du bénéfice consacré aux impôts et à la TVA.

Information clé 🔍

Pour un même chiffre d'affaires de 100 000 CHF et des dépenses de 20 000 CHF :

Un travailleur indépendant à Zug conserve environ 62 400 CHF,
- À Zurich, environ 60 000 CHF,
- À Vaud, seulement 54 000 CHF.

👉 Cela représente une différence annuelle d'environ 8 000 CHF, simplement en fonction du canton choisi, sans changer d'activité !

🇨🇭 AHV/IV/EO Contribution Brackets for the Self-Employed (2025)

Revenu net annuel d'activité indépendante (CHF)	Taux de cotisation (Total : AHV + IV + EO)	Remarques
≥ 60 500	10,00 %	Taux de cotisation maximal
Entre 57 400 et 60 499	9,65 %

Entre 54 300 et 57 399	9,30 %

Entre 51 200 et 54 299	8,95 %

Entre 48 100 et 51 199	8,60 %

Entre 45 000 et 48 099	8,25 %

Entre 41 900 et 44 999	7,90 %

Entre 38 800 et 41 899	7,55 %

Entre 35 700 et 38 799	7,20 %

Entre 32 600 et 35 699	6,85 %

Entre 29 500 et 32 599	6,50 %

Entre 26 400 et 29 499	6,15 %

📌 Points clés à retenir

Le taux diminue progressivement pour les revenus les plus faibles (échelle dégressive).
Ces cotisations sont déductibles de l'impôt sur le revenu.
La cotisation annuelle minimale est de 514 CHF (même pour les petits bénéfices).
Le taux de 10 % s'applique intégralement à partir de 60 500 CHF de revenu net d'activité indépendante.
Les travailleurs indépendants ne cotisent pas à l'assurance chômage.
Si vous êtes à la fois salarié et indépendant, l'assurance chômage s'applique à vos deux sources de revenus, mais de manière coordonnée afin d'éviter un double paiement au-delà du plafond.

🇨🇭 Tranches d'imposition fédérales suisses 2025 — Personne seule

Revenu imposable (CHF)	Taux d'imposition fédéral	Règle de calcul de l'impôt
Jusqu'à 14 500	0 %	Pas d'impôt fédéral sur le revenu
14 501 – 31 600	0,77 %	`(Revenu − 14 500) × 0,77 %`
31 601 – 41 400	0,88 %	`131,65 + (Revenu − 31 600) × 0,88 %`
41 401 – 55 200	2,64 %	`219,80 + (Revenu − 41 400) × 2,64 %`
55 201 – 72 500	2,97 %	`590,00 + (Revenu − 55 200) × 2,97 %`
72 501 – 78 100	5,94 %	`1 097,65 + (Revenu − 72 500) × 5,94 %`
78 101 – 103 600	6,60 %	`1 430,75 + (Revenu − 78 100) × 6,60 %`
103 601 – 134 600	8,80 %	`3 072,05 + (Revenu − 103 600) × 8,80 %`
134 601 – 176 000	11,00 %	`5 808,05 + (Revenu − 134 600) × 11,00 %`
Plus de 176 000	11,50 %	`10 417,05 + (Revenu − 176 000) × 11,50 %`

Example

Impôt fédéral sur 80 000 CHF

Calculons étape par étape :

Le revenu de 80 000 CHF se situe dans la tranche 78 101 – 103 600 CHF.
Appliquons la formule :


1 430,75 + (80 000 – 78 100) × 6,6 %

= 1 430,75 + 1 900 × 0,066

= 1 430,75 + 125,40

≈ 1 556 CHF

✅ Arrondi à environ 1 550–1 600 CHF d’impôt fédéral.

Points pratiques à retenir

Pour les revenus courants des travailleurs indépendants (60 000 à 120 000 CHF) :

L’impôt fédéral est relativement modeste (2 à 4 % du revenu).
Les taxes cantonales et communales et AHV constituent la grosse partie de la charge totale.

Par exemple, pour un bénéfice de 80 000 CHF, vous payez approximativement :

Composante	Montant approximatif	Part du total
TVA/IV/EO	~8 000	~40 %

Impôt fédéral	~1 600	~8 %

Taxes cantonales et communales (Ville de Zurich)	~9 000	~45 %

Total	~18 600	~23 % de la charge fiscale totale

Comment calculer votre salaire net