Os juros de mora legais na Suíça são de 5% ao ano, conforme o OR Art. 104 (Código das Obrigações suíço) e totalizam 5% ao ano. O OR Art. 106 precisa: Assim que o devedor entra em mora, deve automaticamente os juros de mora — sem que o credor tenha de comprovar um dano concreto.

Esta é uma diferença central em relação à indemnização por danos: Para exigir indemnização, teria de provar que o pagamento atrasado lhe custou um determinado valor (por exemplo, um acréscimo de juros num crédito de conta corrente). Os juros de mora obtém-os sem essa comprovação — estão definidos por lei e assistem-lhe automaticamente.

Juros de mora vs. juros de dívida — a diferença

Os juros de dívida são os juros contratualmente acordados para um empréstimo ou linha de crédito (por exemplo, 2% a.a. para um crédito comercial). Os juros de mora aplicam-se apenas quando uma dívida exigível não é paga. Trata-se, portanto, de uma penalidade por pagamento atrasado, não de um preço por uma prestação financeira. Quem, como trabalhador independente, emite faturas, não deve confundir os dois conceitos — apenas os juros de mora incidem automaticamente em caso de mora.

Quando se aplica o OR Art. 104 e quando o OR Art. 106?

O OR Art. 104 estabelece a taxa de juro legal (5% a.a.). O OR Art. 106 regula que estes juros são devidos em caso de mora — mesmo sem comprovação de dano. Ambos os artigos aplicam-se em conjunto. Quem, no âmbito B2B, pretender uma taxa mais elevada, deve acordá-la contratualmente — por exemplo, 8% ou 10% nas condições gerais (AGB). Face aos consumidores, a taxa de 5% é limitada (Art. 26 OR), e qualquer acordo superior é nulo.

Para quem se aplicam os juros de mora?

Os juros de mora aplicam-se a todas as dívidas pecuniárias — independentemente de ser empresário individual, GmbH, AG ou consumidor. Aplicam-se tanto no B2B como no B2C, com uma diferença: no B2B pode aumentar a taxa contratualmente, no B2C não. São praticamente relevantes, sobretudo, para freelancers, agências, artesãos e prestadores de serviços que trabalham com faturação e enfrentam regularmente pagadores atrasados.

Calcular juros de mora — a fórmula

O cálculo é simples, mas os detalhes fazem a diferença. A fórmula é:

Juros de mora = Dívida principal × Taxa de juro × (Dias de mora / 365)

Os elementos individuais:

• Dívida principal = Valor bruto da fatura (incl. IVA 8,1%)
• Taxa de juro = 5% (0,05) por lei, ou a taxa acordada
• Dias de mora = Dias a contar do dia seguinte ao vencimento até à receção do pagamento
• 365 = Dias por ano (usual na Suíça, não 360)

Guia passo a passo

1. Determinar o valor bruto: Tome o total da fatura incl. IVA. Para CHF 1,000.00 líquido + CHF 81.00 de IVA, o total é CHF 1,081.00.
2. Determinar o vencimento: Se a fatura indicar uma data, esse é o vencimento. Sem data, aplica-se legalmente 30 dias após a receção.
3. Contar os dias de mora: A partir do dia seguinte ao vencimento até à receção do pagamento. Exemplo: Vencimento a 14 de abril, pagamento a 20 de maio = 36 dias (15 de abril a 20 de maio).
4. Calcular os juros: Valor bruto × 0,05 × (Dias de mora / 365).

Exemplo 1: Sarah, designer gráfica de Zurique

Sarah emitiu a 15 de março de 2026 uma fatura de CHF 3,500.00. O prazo de pagamento é de 30 dias — ou seja, vencimento a 14 de abril. O cliente paga apenas a 20 de maio. Dias de mora: 36 (15 de abril a 20 de maio).

Cálculo:

CHF 3,500.00 × 5% × (36 / 365) = CHF 3,500.00 × 0,05 × 0,0986 = CHF 17.26

Sarah pode, portanto, reclamar CHF 17.26 de juros de mora. Valor reduzido — mas poderia ter acordado contratualmente 8%, o que daria CHF 27.62. E com dívidas maiores, o valor acumula-se rapidamente.

Exemplo 2: Markus, carpinteiro de Berna

Markus faturou um contrato de empreitada (Werkvertrag) de CHF 12,000.00. O vencimento era 1 de junho. O cliente paga apenas a 31 de julho — 60 dias de mora.

Cálculo:

CHF 12,000.00 × 5% × (60 / 365) = CHF 12,000.00 × 0,05 × 0,1644 = CHF 98.63

Markus pode indicar CHF 98.63 de juros de mora na cobrança. Se tivesse celebrado um contrato de empreitada e acordado 8% de juros, o valor seria de CHF 157.81 — significativamente mais. Quem, no B2B, enfrenta regularmente pagamentos atrasados, deve ajustar a taxa de juro contratualmente.

Exemplo 3: Fatura mista com pagamento parcelado

Anna, web designer, emitiu uma fatura de CHF 8,000.00. Vencimento a 30 de junho. O cliente paga CHF 4,000.00 a 15 de julho e os restantes CHF 4,000.00 a 30 de agosto. Como se calculam os juros de mora?

• Primeiro período: CHF 8,000.00 × 5% × (15/365) = CHF 16.44 (pelos primeiros 15 dias, sobre o valor total)
• Segundo período: CHF 4,000.00 × 5% × (46/365) = CHF 25.21 (restantes CHF 4,000.00 de 16 de julho a 30 de agosto)
• Total: CHF 16.44 + CHF 25.21 = CHF 41.65

Em pagamentos parcelados, calcule os juros por período — sempre sobre o montante ainda em dívida.

Tabela de exemplo: Juros de mora a 5% a.a.

A tabela mostra: Com CHF 25,000.00 e 90 dias de mora, são mais de CHF 300.— que lhe assistem legalmente. Muitos freelancers renunciam a isso — injustamente.

Calculadora online vs. cálculo manual

Pode calcular os juros de mora manualmente ou utilizar uma calculadora online. A vantagem do cálculo manual: compreende o que acontece e pode explicar os juros de forma plausível na cobrança. A vantagem de uma ferramenta: rapidez e menos erros de digitação. Com um software de faturação como o Magic Heidi, define os juros de mora automaticamente na cobrança — incluindo o cálculo correto dos dias.

A partir de quando surgem os juros de mora?

Os juros de mora começam no dia seguinte ao vencimento da dívida. O vencimento é o momento em que o devedor deveria pagar. Pode ser:

• Acordado contratualmente (por exemplo, "pagável no prazo de 30 dias")
• Por lei: 30 dias após a receção da fatura, se nada tiver sido acordado
• Para uma prestação específica (por exemplo, "após aceitação da obra")

Importante: A mora não começa na data da fatura. Começa no dia seguinte ao termo do prazo de vencimento. Quem emite uma fatura a 1 de março com 30 dias de prazo tem vencimento a 31 de março. Os juros de mora correm a partir de 1 de abril.

É necessária uma cobrança?

Não — se o vencimento for determinado. O OR Art. 102 diz: Se o vencimento for determinado por contrato, fatura ou lei, o devedor entra automaticamente em mora assim que o prazo expira. Nesse caso, não é necessária uma cobrança.

Se, porém, a fatura não indicar um prazo de pagamento e não houver acordo contratual, deve efetuar uma cobrança antes que os juros de mora comecem a correr. Trata-se de um erro frequente que custa aos freelancers milhares de francos por ano.

Mini-história: Lena, terapeuta da fala de Basileia

Lena tratou uma doente e enviou a fatura via fatura QR. A fatura não indica uma data de vencimento — apenas "pagável no prazo de 30 dias". Juridicamente, isso é uma determinação, mas Lena esqueceu-se de indicar a data explicitamente como data. A paciente paga apenas após 80 dias. Lena pretende reclamar juros de mora a partir do 31.º dia — mas como a data não estava claramente determinada, tem primeiro de efetuar uma cobrança. Cobrança formal enviada, 14 dias depois a dívida é exigível. A partir do 15.º dia após a cobrança, correm os juros de mora. Lição: Indique na fatura uma data de vencimento concreta — por exemplo, "Pagável até 14 de abril de 2026".

O que acontece se o vencimento for contestado?

Por vezes, o cliente contesta que a dívida sequer era exigível — por exemplo, porque está insatisfeito com a prestação. Neste caso, o devedor não entra em mora enquanto a dívida for seriamente contestada. Os juros de mora só começam a correr a partir do momento em que a dívida é judicialmente determinada (por exemplo, por sentença ou decisão arbitral). Tal está regulado no OR Art. 102 n.º 2.

Juros de mora e IVA — um erro frequente

Muitos freelancers perguntam: Os juros de mora estão sujeitos a IVA? A resposta da ESTV (Autoridade Fiscal Suíça) é clara: Não. Os juros de mora não fazem parte do volume de negócios tributável, porque não são uma contraprestação por um serviço. Trata-se de uma penalidade por pagamento atrasado, não de um preço.

Sobre que valor se calculam os juros?

Os juros de mora são calculados sobre o valor bruto da dívida — ou seja, incl. IVA. Decorre do OR Art. 104, que se refere à "prestação devida", e esta é o valor total da fatura que o cliente deve.

Exemplo:

• Fatura líquida: CHF 1,000.00
• IVA 8,1%: CHF 81.00
• Bruto: CHF 1,081.00

Os juros de mora são calculados sobre CHF 1,081.00, não sobre CHF 1,000.00. Com 30 dias de mora:

CHF 1,081.00 × 5% × (30 / 365) = CHF 4.44

Como indicar os juros na declaração de IVA?

Os juros de mora recebidos são registados como conta neutra (por exemplo, conta 3700 "Outros proveitos"), não como volume de negócios. Assim, não aparecem na declaração de IVA. Se faturar como trabalhador independente sujeito a IVA, deve separar os juros de mora do montante tributável na liquidação periódica de IVA. A prática da ESTV sobre este tema é constante há anos — encontra-a nas informações de IVA da ESTV.

Erros frequentes no tratamento do IVA

• Erro 1: Calcular juros sobre o valor líquido. Correto é o valor bruto.
• Erro 2: Registar juros de mora como volume de negócios e liquidar IVA. Isso é incorreto — os juros de mora não são tributáveis.
• Erro 3: Indicar juros de mora numa fatura separada com IVA. Correto é uma nota de crédito neutra sem referência ao IVA.

Prazos de pagamento na Suíça — o que se aplica?

Regra legal básica

Se nada tiver sido acordado contratualmente, aplica-se um prazo de pagamento legal de 30 dias a contar da receção da fatura. Tal está regulado no OR Art. 102 n.º 2 e aplica-se ao B2B. Face aos consumidores, o prazo não é fixado por lei — aqui é aconselhável indicar na fatura.

Recomendação: Indique o prazo claramente na fatura

Escreva em cada fatura uma data de vencimento concreta. Por exemplo: "Pagável até 14 de abril de 2026". Assim, os juros de mora começam automaticamente a 15 de abril — sem cobrança. Com o Magic Heidi, define a data por fatura em segundos.

Relação com os juros de mora

Sem vencimento, não há mora. Sem mora, não há juros de mora. O prazo de pagamento é, portanto, o requisito fundamental dos juros de mora. Quem não esclarece o prazo, renuncia de facto ao direito aos juros.

Prazos típicos no mercado suíço

• 10 dias: Frequentes em valores pequenos, muitas vezes com desconto
• 30 dias: Padrão na maioria dos setores
• 60 dias: Mais raros, habitualmente em grandes encomendas com acordos de pagamentos parciais

Se um cliente pretender um acordo de pagamento parcelado, acorde as prestações e vencimentos por escrito. Apenas quando uma prestação não for paga no prazo, começam os juros de mora para essa prestação.

O que se aplica a descontos e reduções?

Desconto de pagamento (Skonto, dedução para pagamento rápido) e juros de mora não se excluem mutuamente, mas são duas faces da mesma moeda. O desconto é o incentivo para pagamento atempado, os juros de mora são a consequência de pagamento atrasado. Na prática: Ofereça 2% de desconto para pagamento no prazo de 10 dias e cobre 5% de juros de mora a partir do 31.º dia. Isso torna a fatura atrativa e impõe disciplina.

Juros de mora: deduzir fiscalmente ou não?

Para o credor (recebe juros)

Os juros de mora recebidos constituem rendimento tributável. Como trabalhador independente ou empresário individual, indica-os na declaração fiscal como "Outros proveitos". Para efeitos de IVA, não são tributáveis (ver acima).

Para o devedor (tem de pagar juros)

Os juros de mora pagos como encargo comercial são dedutíveis — como juros de dívida na rubrica "Encargos financeiros". Requisito: A dívida tem origem comercial. Quem, como freelancer, paga uma fatura tarde e suporta juros de mora, pode deduzi-los na declaração fiscal.

Exceção importante: Juros de mora sobre dívidas fiscais e de IVA

Os juros de mora devidos à ESTV ou às autoridades fiscais por pagamentos atrasados de impostos não são dedutíveis. Tal está regulado no Art. 33 DBG: Sanções e juros de mora sobre dívidas fiscais não podem ser deduzidos como encargo profissional. O mesmo se aplica aos juros de mora sobre dívidas de IVA — a ESTV considera-os uma prestação fiscal acessória, não um encargo comercial.

Como registar corretamente os juros de mora?

• Juros de mora recebidos: Conta 3700 "Outros proveitos" (neutro, sem IVA)
• Juros de mora pagos: Conta 6900 "Encargos financeiros" — juros de dívida
• Juros de mora sobre dívidas fiscais: Registo privado, não dedutível

Quem utiliza software de contabilidade, pode atribuir estas contas automaticamente. Manualmente, verifique no final do ano se todos os juros de mora estão corretamente classificados.

Juros de mora na prática — modelo para a sua fatura e cobrança

É assim que indica os juros de mora de forma juridicamente segura na cobrança. Copie o bloco de texto e ajuste os marcadores.

Bloco de texto: Juros de mora na cobrança

Juros de mora conforme OR Art. 104 Calculamos juros de mora de 5% a.a. a partir de data de vencimento conforme OR Art. 104. Até à data, acumularam-se CHF valor. Os juros são calculados sobre o valor bruto de CHF total da fatura incl. IVA. Por favor, transfira o montante total de CHF dívida principal + juros de mora até data.

Cálculo de exemplo para copiar

Fatura n.º 2026-014
Valor bruto (incl. IVA 8,1%): CHF 3,500.00
Vencimento: 14.04.2026
Pagamento recebido: 20.05.2026
Dias de mora: 36

Juros de mora: 3,500.00 × 0,05 × (36/365) = CHF 17.26

Dívida total: CHF 3,517.26

Quando valem a pena os juros de mora?

Para valores pequenos (inferiores a CHF 500.00), os juros são frequentemente simbólicos. Com CHF 10,000.00 e 90 dias, são CHF 123.29 — isso vale a pena. Ao cobrar os juros de forma consistente, sinaliza seriedade e reduz o número de pagadores atrasados. Quem nunca reclama os juros, torna-se refém.

Definir juros de mora nas condições gerais (AGB)

Quem, no B2B, lida regularmente com pagadores atrasados, deve aumentar os juros de mora contratualmente nas condições gerais. Uma cláusula típica:

"Em caso de mora, calculamos juros de mora de 8% a.a. a partir do vencimento, no mínimo o juro de mora legal conforme OR Art. 104."

Assim, tem juridicamente uma taxa de juro mais elevada e não precisa de negociar individualmente em cada fatura. No B2C, a cláusula aplica-se apenas com a taxa legal de 5%.

Próximos passos, se o cliente não pagar

1. Verificar o vencimento — há uma data na fatura?
2. Indicar juros de mora na cobrança (bloco de texto acima)
3. Após o termo do prazo de cobrança: Iniciar execução
4. Se necessário: Recorrer a advogado ou autoridade de conciliação

Quem se informa previamente sobre os preços do Magic Heidi, sabe: O software custa entre CHF 25.— e CHF 39.— por mês — claramente menos do que o bexio com CHF 52.— por mês. Uma alternativa mais económica ao bexio vale a pena se quiser indicar faturas, cobranças e juros de mora de forma automatizada.