GmbH oder Einzelfirma: Welche Rechtsform in der Schweiz?
Sie gründen Ihr Unternehmen in der Schweiz und eine Frage blockiert Sie: Soll ich eine GmbH gründen oder als Selbstständiger starten? Diese Entscheidung beeinflusst direkt Ihre Steuerlast, Ihren persönlichen Schutz und Ihre Kosten.
GmbH vs Einzelfirma: Übersicht
Mit über 326'000 Einzelunternehmen und 130'000 GmbHs in der Schweiz haben sich beide Optionen bewährt. Hier die wichtigsten Unterschiede.
| Kriterium | GmbH | Einzelfirma |
|---|---|---|
| Mindestkapital | CHF 20'000 | ✓ Keines |
| Gründungskosten | CHF 3'000 - 7'000 | ✓ CHF 0 - 300 |
| Gründungsdauer | 14 - 21 Tage | ✓ Sofort |
| Haftung | ✓ Auf Kapital beschränkt | ✗ Unbeschränkt |
| Besteuerung | Doppelt (Firma + Person) | ✓ Einfach (Einkommen) |
| 2. Säule (BVG) | ✓ Obligatorisch | Freiwillig |
| HR-Eintrag | Obligatorisch | Ab CHF 100'000 Umsatz |
Was ist eine GmbH?
Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine juristische Person, die von ihren Gründern getrennt ist. Sie schaffen buchstäblich eine neue Rechtseinheit.
Beschränkte Haftung
Wenn Ihr Unternehmen Schulden anhäuft, können Gläubiger nicht auf Ihr Haus oder Auto zugreifen.
Vollständige Buchhaltung
Bilanz und Erfolgsrechnung sind jährlich Pflicht.
Offizielles Gehalt
Sie zahlen sich ein Gehalt als Angestellter Ihrer eigenen Firma.
Vollständige Sozialabgaben
AHV, BVG, UVG automatisch und obligatorisch.
Gründungskosten einer GmbH 2025
Das Gesamtbudget liegt zwischen CHF 3'000 und 7'000, ohne Stammkapital:
- Notarkosten: CHF 1'500 - 2'500
- Handelsregistereintrag: ~CHF 600
- Diverse Verwaltungskosten: CHF 500 - 1'000
Online-Plattformen bieten Pauschalen ab CHF 490 an, zuzüglich HR-Eintragungsgebühren.
Was ist der Status Selbstständig?
Der Status als Selbstständiger (oder Einzelfirma) ist die einfachste Unternehmensform. Sie führen unter Ihrem Namen eine gewerbliche Tätigkeit aus. Kein Notar, kein Mindestkapital, keine Pflicht zur Eintragung am Anfang.
Was das im Alltag bedeutet
Sobald Sie CHF 2'300 Jahreseinkommen überschreiten, müssen Sie sich bei der AHV als Selbstständiger anmelden. Ab CHF 100'000 Umsatz werden Handelsregister- und MWST-Eintrag obligatorisch.
Startkosten als Selbstständiger
Minimalbudget: CHF 0 bis 300
- AHV-Anmeldung: kostenlos
- HR-Eintrag (optional): CHF 120 - 150
- Buchhaltungssoftware: variabel
Dies ist die günstigste Unternehmensform in der Schweiz.
Der Entscheidende Unterschied:
Die Besteuerung
Die Steuern sind oft das ausschlaggebende Element bei der Wahl der Rechtsform. Hier die wesentlichen Unterschiede.
Besteuerung Selbstständiger
Ihre Gewinne werden nur einmal besteuert, als persönliches Einkommen. Der progressive Steuersatz kann je nach Kanton bis zu 40% betragen.
- Keine Doppelbesteuerung
- Jeder Franken Gewinn wird nur einmal besteuert
- Progressiver Steuersatz je nach Einkommen
- Kantons-, Gemeinde- und Bundessteuer kombiniert
Besteuerung der GmbH
Zwei Besteuerungsebenen: Gewinnsteuer der Gesellschaft, dann Steuer auf Ihr persönliches Einkommen.
- Bundessatz: 8.5% + Kantonssteuern
- Effektiver Gesamtsatz: 11.85% (Zug) bis 20.54% (Bern)
- Schweizer Durchschnitt 14.40%
- Dividenden werden ein zweites Mal besteuert
Wann die GmbH vorteilhaft wird
Die GmbH kann in bestimmten Situationen steuerlich interessant sein.
- Gewinne über CHF 150'000 - 200'000
- Reinvestition der Gewinne ins Unternehmen
- Optimierung Lohn/Dividende mit Berater
- Bei bescheidenen Einkünften ist Einzelfirma besser
Sozialversicherung:
Angestellter vs Selbstständig
Der Unterschied bei der Sozialversicherung wird oft unterschätzt. Als geschäftsführender Gesellschafter einer GmbH gelten Sie als Angestellter Ihrer eigenen Firma.
AHV 10%, keine ALV, BVG freiwillig
Geteilte Beiträge, BVG obligatorisch
Beide haben keinen Anspruch
GmbH bietet besseren Schutz (2. Säule)
Ihr Vermögen schützen
Dies ist der grundlegende Unterschied zwischen beiden Rechtsformen. Als Selbstständiger sind Sie und Ihr Unternehmen rechtlich eins. Bei einer GmbH ist die Gesellschaft eine eigenständige Einheit.
Selbstständig: unbeschränkte Haftung
Wenn Ihre Tätigkeit Schulden verursacht, die Sie nicht bezahlen können, können Gläubiger pfänden:
- Ihr Privatkonto
- Ihr Auto
- Ihre Immobilie
- Jedes andere Vermögen, das Ihnen gehört
GmbH: beschränkte Haftung
Bei einer Insolvenz können Gläubiger nur die Vermögenswerte der Gesellschaft einfordern. Ihr Privatvermögen bleibt geschützt (ausser bei grobem Verschulden).
Wann Vermögensschutz wirklich zählt
Die GmbH ist empfehlenswert, wenn:
- Sie bedeutende Lagerbestände verwalten
- Sie Verträge mit hohen finanziellen Verpflichtungen unterzeichnen
- Sie in einer Risikobranche arbeiten (Bau, Anlageberatung...)
- Sie ein Privatvermögen zu schützen haben
Welche Rechtsform für Ihre Situation?
Hier unsere Empfehlungen je nach Profil und Zielen.
Konkrete Beispiele
Idealer Selbstständiger: Freelance-Berater, Grafiker, Coach, Trainer, Solo-Webentwickler.
Ideale GmbH: Agentur mit Angestellten, Handel mit Lagerbestand, Tech-Startup, B2B mit Grossaufträgen.
Von Einzelfirma zur GmbH
Gute Nachricht: Sie sind nicht an Ihre anfängliche Wahl gebunden. Viele Unternehmer starten als Einzelfirma, um ihren Markt zu testen, und wandeln dann zur GmbH um, wenn das Geschäft wächst.
Die Vorteile dieses Ansatzes
- ✅ Minimale Startkosten
- ✅ Validierung des Geschäftsmodells vor Investition
- ✅ Übergang zu mehr Schutz, wenn die Einsätze steigen
Wichtige Punkte
Um steuerliche Konsequenzen bei der Übertragung von Vermögenswerten zu vermeiden, beachten Sie die Umwandlungsregeln und halten Sie Ihre Anteile mindestens 5 Jahre, um vom steuerfreien Verkauf zu profitieren.
Tipp: Konsultieren Sie einen Treuhänder vor der Umwandlung Ihrer Struktur.
Häufig Gestellte Fragen
Kann man eine GmbH alleine gründen?
Ja. Eine GmbH kann von einer einzelnen Person gegründet werden, die 100% der Anteile hält.
Wie lange dauert eine GmbH-Gründung?
Rechnen Sie mit 14 bis 21 Tagen zwischen Notartermin und Eintragung ins Handelsregister.
Braucht man einen Buchhalter für eine Einzelfirma?
Nein, aber es ist empfehlenswert. Die Buchhaltung ist vereinfacht (Einnahmen minus Ausgaben), aber eine passende Software spart Zeit und vermeidet Fehler.
Kann man als Selbstständiger Mitarbeiter haben?
Ja. Eine Einzelfirma kann Personal einstellen. Sie müssen dann die Sozialabgaben Ihrer Angestellten verwalten.
Ist die MWST obligatorisch?
Die MWST-Pflicht gilt ab CHF 100'000 Jahresumsatz, unabhängig von Ihrer Rechtsform. Der Normalsatz beträgt 8.1% in 2024-2025.
Vereinfachen Sie Ihre Buchhaltung von Anfang an
Unabhängig von der gewählten Rechtsform erspart Ihnen eine ordentliche Buchhaltung Probleme mit dem Fiskus. Magic Heidi vereinfacht die Buchhaltung für Selbstständige und KMU in der Schweiz.