Facture sans TVA Suisse

Points clés — Facture sans TVA Suisse

• Seuil de CHF 100'000: En dessous de cette limite par an, vous n'êtes pas assujetti à la TVA. Au-dessus, l'inscription auprès de l'AFC devient obligatoire.
• Inscription volontaire: Même en dessous du seuil, vous pouvez vous inscrire volontairement — et dans de nombreux cas, cela vaut le coup grâce à la déduction de la TVA.
• Facture sans TVA n'est pas sans forme: QR-facture, sept éléments obligatoires selon l'Art. 26 OTVA et une mention claire sur l'exonération de la TVA restent nécessaires.
• Reverse charge pour les clients étrangers: Les prestations pour des entreprises étrangères (B2B) peuvent être facturées sans TVA suisse — avec la mention correcte.
• Pas de déduction de la TVA sans numéro de TVA: Qui n'est pas inscrit ne peut pas non plus déduire la TVA — c'est l'inconvénient décisif.
• AVS/AI/APG est séparé: La caisse de compensation n'a pas de seuil de chiffre d'affaires — vous vous inscrivez dès le premier franc.

Toutes les entreprises en Suisse ne sont pas soumises à la TVA. En dessous du seuil de CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel, vous pouvez établir des factures sans TVA Suisse — mais cela ne signifie pas qu'elles sont sans forme. La QR-facture, la description des prestations et une mention claire sur l'exonération de la TVA restent obligatoires. Ce guide montre quand une facture sans TVA est autorisée, ce qui doit y figurer et quand l'inscription volontaire vaut économiquement le coup malgré l'assujettissement à la TVA.

La situation est un classique: vous démarrez comme indépendant accessoire ou comme petite entreprise, vous prenez les premières commandes, vous établissez des factures — et vous vous demandez si l'assujettissement à la TVA s'applique à vous. La réponse est: probablement non, tant que votre chiffre d'affaires reste sous CHF 100'000 par an. Mais il y a des pièges: que se passe-t-il si vous atteignez le seuil au cours de l'année? Que faire si vous avez des clients dans l'UE? Et que faire si vous achetez du matériel cher et ne pouvez pas récupérer la TVA parce que vous n'êtes pas inscrit?

Le seuil de CHF 100'000 — à partir de quand la TVA devient-elle obligatoire?

La facture sans TVA Suisse est autorisée tant que votre chiffre d'affaires annuel n'atteint pas la limite de CHF 100'000. Cette limite est fixée à l'Art. 10 al. 2 let. a de la loi sur la TVA (LTVA). La règle est claire:

• En dessous de CHF 100'000 par an: Pas d'assujettissement à la TVA. Vous pouvez établir des factures sans TVA et n'avez pas besoin de numéro de TVA.
• À partir de CHF 100'000 par an: Assujettissement à la TVA. Vous devez vous inscrire auprès de l'AFC, soumettre le décompte TVA et indiquer un numéro de TVA sur la facture.
• Le seuil s'applique par période fiscale (année civile) et est calculé sur la base du chiffre d'affaires mondial des prestations imposables.

Important: les CHF 100'000 ne sont pas une limite de bagatelle que vous pouvez simplement dépasser puis ignorer. Dès qu'il est prévisible que vous atteindrez la limite au cours de l'année en cours — par exemple parce que vous avez décroché un gros contrat — vous devez vous inscrire auprès de l'AFC dans les 30 jours. Le délai commence le jour où vous savez (ou devriez raisonnablement savoir) que la limite sera dépassée.

Exemple pratique: Anna est graphiste indépendante à Berne. Elle a réalisé un chiffre d'affaires de CHF 72'000 en 2025 — clairement sous le seuil. En mars 2026, elle signe un contrat-cadre avec une agence qui lui rapporte à elle seule CHF 60'000 supplémentaires pour 2026. Avec ses autres clients, elle réalisera probablement CHF 115'000 en 2026. Anna doit s'inscrire auprès de l'AFC dans les 30 jours suivant la signature du contrat — et non seulement à la fin de l'année lorsque les CHF 100'000 sont effectivement atteints.

Qu'est-ce qui compte comme chiffre d'affaires pour le seuil?

Pour la facture sans TVA Suisse, ce qui compte comme chiffre d'affaires est décisif. L'AFC calcule le seuil sur la base des livraisons et prestations imposables en Suisse et à l'étranger. N'en font pas partie:

• Revenus du capital comme les dividendes ou les intérêts
• Les cotisations AVS/AI/APG que vous recevez en tant qu'employé
• Les prestations que vous recevez en tant qu'employé d'une entreprise étrangère (activité accessoire dépendante)
• Les revenus de la vente d'immeubles (sauf si vous êtes commerçante d'immeubles)

En font partie: tous les revenus d'une activité indépendante, que vous les réalisiez comme entreprise individuelle, Sàrl ou SA. Les prestations non imposables (p. ex. chiffre d'affaires à l'étranger non soumis à la TVA suisse) comptent aussi pour le seuil, car la LTVA se fonde sur le chiffre d'affaires mondial.

Mini-histoire: Thomas, un webdesigner à Zurich, était convaincu de ne pas atteindre le seuil. Il ne comptait que ses clients suisses — CHF 85'000 par an. Ce qu'il avait oublié: ses clients en Allemagne et en Autriche lui rapportaient encore CHF 25'000. Chiffre d'affaires total: CHF 110'000. L'AFC a été alertée par un contrôle de la TVA chez le client allemand et a réclamé la TVA pour les deux dernières années — plus les intérêts. Thomas aurait dû s'inscrire volontairement et faire valoir la déduction de la TVA. Cela lui aurait rapporté plusieurs milliers de francs en frais de logiciels, de matériel et de véhicule.

Inscription volontaire à la TVA — vaut-elle le coup en dessous du seuil?

La réponse courte: souvent oui. La réponse plus longue dépend du montant de la TVA que vous pouvez déduire.

L'inscription volontaire en dessous du seuil de CHF 100'000 est réglée à l'Art. 11 LTVA. Elle vous permet de vous inscrire auprès de l'AFC même si vous n'y êtes pas obligé. Dès que vous êtes inscrit:

1. Vous déduisez la TVA sur vos factures (8.1% ou 2.6% selon le type de prestation).
2. Vous pouvez déduire la TVA sur toutes les dépenses professionnelles — logiciels, matériel, ordinateur, véhicule, frais de déplacement, loyer de bureau.
3. Vous devez soumettre un décompte TVA (trimestriel ou annuel, selon le chiffre d'affaires).

La question de savoir si cela vaut le coup est un calcul simple:

La règle empirique: Plus votre activité consomme de matériel, plus l'inscription volontaire vaut le coup. Un freelancer qui ne vend que son temps et a peu de dépenses en profite moins. Un artisan qui achète beaucoup de matériel en profite fortement.

Important: L'inscription volontaire est une décision unique. Vous ne pouvez pas la changer chaque mois. L'AFC s'attend à ce que vous restiez inscrit au moins 12 mois avant de vous désinscrire. Lors de la désinscription, l'AFC vérifie s'il en résulte un solde en votre faveur ou en votre défaveur.

Déduction de la TVA — que pouvez-vous récupérer?

Si vous établissez une facture sans TVA Suisse, vous renoncez à la déduction de la TVA. Cela concerne les indépendants typiques comme suit:

• Logiciels et abonnements: Adobe Creative Cloud, Microsoft 365, outils de gestion de projet — tous avec 8.1% de TVA que vous récupérez avec l'inscription.
• Matériel: Ordinateur portable, écran, imprimante — également 8.1% de TVA.
• Véhicule: Achat, leasing, essence, entretien, assurance — au prorata de l'utilisation professionnelle.
• Loyer de bureau: 8.1% de TVA sur le loyer mensuel.
• Frais de déplacement: Train, avion, hôtel — dans la mesure où c'est professionnel.
• Matériel: Flyers, impression, emballage, outillage.

Un solo-freelancer avec CHF 70'000 de chiffre d'affaires et CHF 12'000 de dépenses professionnelles paie sans inscription aucune TVA, mais renonce à CHF ~972 de TVA par an. Face à la TVA de CHF ~5'670 (8.1% sur 70'000), cela donne une charge nette de CHF ~4'698 — l'inscription volontaire lui coûte donc de l'argent. Autre cas: un photographe qui réalise CHF 70'000 de chiffre d'affaires, mais investit CHF 25'000 dans du matériel, des accessoires et l'impression: là, la TVA de CHF ~2'025 est supérieure à la charge de TVA, et il récupère de l'argent.

À quoi ressemble une facture sans TVA?

Une facture sans TVA Suisse se distingue d'une facture assujettie à la TVA sur un point décisif: pas de ligne de TVA, pas de numéro de TVA. Mais cela ne signifie pas qu'elle est sans forme. Un bon modèle de facture vous aide à respecter tous les éléments obligatoires. Les éléments suivants restent requis même sans assujettissement à la TVA:

Éléments obligatoires sans numéro de TVA

1. Nom et adresse complets de l'émetteur de la facture (votre entreprise).
2. Nom et adresse complets du destinataire de la facture (votre client).
3. Date de la facture — le jour d'établissement.
4. Numéro de facture unique — consécutif, sans trous.
5. Nature et étendue de la prestation — concrète, pas seulement «prestation».
6. Montant total en CHF — sans indication de TVA.
7. Mention d'exonération de la TVA — facultatif, mais recommandé.

La mention sur l'exonération n'est pas prescrite par la loi, mais elle est vivement recommandée pour que le client ne cherche pas un numéro de TVA et ne conteste pas la facture. Formulations typiques:

• «TVA non déduite: l'entreprise n'est pas assujettie à la TVA (chiffre d'affaires sous CHF 100'000 selon l'Art. 10 LTVA).»
• «Selon l'Art. 10 al. 2 LTVA, il n'y a pas d'assujettissement à la TVA. Le montant est un montant net sans indication de TVA.»
• «Pas de TVA selon l'Art. 10 LTVA — chiffre d'affaires sous CHF 100'000.»

La QR-facture reste obligatoire — même sans TVA

La QR-facture est obligatoire depuis le 1er octobre 2022 pour toutes les factures établies en Suisse — indépendamment de l'assujettissement ou non à la TVA. Les anciens bulletins de versement rouges et oranges (BVR) ont été supprimés. Cela signifie:

• Chaque facture sans TVA Suisse a besoin d'une section de paiement QR avec un code QR suisse.
• Vous avez besoin d'une QR-IBAN (avec le QR-IID 30000–31999) ou d'une IBAN normale avec référence QR.
• Le code QR contient le bénéficiaire, l'IBAN, la référence, le montant et la devise.
• Le récépé fait partie de la section de paiement QR et est détaché par le client.

Cela vaut aussi pour les petites entreprises qui n'ont jamais décompté la TVA. La QR-facture est une standardisation des paiements, pas un assujettissement fiscal.

Mini-histoire: Claudio, un traducteur à Lugano, n'a jamais décompté la TVA — son chiffre d'affaires est de CHF 45'000. En 2024, il a continué à envoyer des factures avec une simple ligne IBAN, sans code QR. Sa principale cliente, une grande assurance, a renvoyé les factures avec la mention: «Veuillez utiliser la QR-facture, sinon le paiement prend 2 semaines de plus.» Claudio avait voulu établir la facture de CHF 4'500 pour une série de traductions particulièrement rapidement — et n'a reçu son argent que trois semaines plus tard.

Reverse charge — factures sans TVA pour les clients étrangers

La facture sans TVA Suisse a une deuxième variante importante: le reverse charge (transfert de l'obligation fiscale). Si vous fournissez des prestations à des clients B2B étrangers, vous pouvez, sous certaines conditions, facturer sans TVA suisse — bien que vous soyez assujetti à la TVA.

Quand le reverse charge s'applique-t-il?

Le reverse charge s'applique lorsque:

1. Le destinataire est une entreprise à l'étranger (B2B, pas des particuliers).
2. La prestation n'est pas couverte par l'exonération de l'Art. 21 LTVA (donc imposable).
3. Le destinataire est établi dans un pays qui reconnaît l'inscription à la TVA suisse (UE, EEE, etc.).

L'obligation fiscale inversée signifie: vous établissez la facture sans TVA, le destinataire déclare la prestation dans son pays lui-même. La facture doit contenir une mention correcte:

• «Reverse charge selon l'Art. 74 LTVA — l'obligation fiscale est transférée au destinataire de la prestation.»
• «La TVA est traitée selon le procédé reverse charge; l'obligation fiscale est transférée au destinataire (Art. 74 LTVA).»
• En anglais: «Reverse charge — VAT shifted to recipient under Swiss VAT Act Art. 74.»

Exemple pratique: Une consultante IT zurichoise conseille une entreprise à Munich. Elle est assujettie à la TVA en Suisse, mais facture la prestation sans TVA suisse avec mention reverse charge. L'entreprise allemande déclare la prestation en Allemagne (acquisition intracommunautaire / reverse charge selon le droit UE).

Quand le reverse charge ne s'applique-t-il PAS?

Le reverse charge ne s'applique pas:

• Aux clients privés (B2C) à l'étranger: Vous devez fondamentalement décompter la TVA suisse si la prestation est soumise à la TVA suisse (exception: certaines prestations numériques qui relèvent de la règle du guichet unique).
• Aux prestations fournies au siège du destinataire — ici, c'est le principe du pays de destination qui s'applique, pas le reverse charge.

Reverse charge vs. exonération — à ne pas confondre

Le reverse charge n'est pas une exonération de la TVA au sens de l'Art. 21 LTVA (comme c'est le cas pour la médecine, l'éducation ou la culture). Lors d'une exonération, la prestation est exonérée de la taxe, il n'y a pas d'obligation fiscale. Lors du reverse charge, la prestation est imposable, mais l'obligation fiscale est transférée — le destinataire doit la déclarer.

La facture sans TVA Suisse via reverse charge doit donc se présenter autrement qu'une facture exonérée de la TVA. Formulation typique:

• Reverse charge: «Reverse charge — l'obligation fiscale est transférée au destinataire selon l'Art. 74 LTVA.»
• Exonération: «Selon l'Art. 21 al. 2 ch. XX LTVA, exonéré de la TVA.»

Exonération de la TVA vs. facture sans TVA — deux choses différentes

Toutes les factures sans TVA Suisse ne reposent pas sur le même motif. Il existe trois situations totalement différentes qui mènent à une facture sans TVA:

1. Non assujetti à la TVA (Art. 10 LTVA)

Vous n'êtes pas assujetti à la TVA parce que votre chiffre d'affaires est inférieur à CHF 100'000. Vous ne pouvez pas déduire la TVA, ni faire valoir la déduction de la TVA. La facture ne contient pas de montant de TVA, pas de numéro de TVA et idéalement une mention sur l'exonération selon l'Art. 10 LTVA.

2. Exonération de la TVA (Art. 21 LTVA)

Vous êtes assujetti à la TVA, mais la prestation concrète relève d'une exonération selon l'Art. 21 LTVA. Cela concerne:

• Prestations médicales de médecins, dentistes, physiothérapeutes
• Prestations éducatives dans des écoles reconnues
• Prestations culturelles (théâtre, concerts, musées)
• Assurance-maladie et assurance sociale
• Certaines prestations financières
• Vente d'immeubles (sauf commerce d'immeubles)

Vous avez un numéro de TVA, mais n'indiquez pas de TVA sur la facture concrète; vous mentionnez: «Selon l'Art. 21 al. 2 ch. XX LTVA, exonéré de la TVA.»

3. Reverse charge (Art. 74 LTVA)

Vous êtes assujetti à la TVA, mais facturez un client B2B étranger sans TVA. Transfert de l'obligation fiscale. Voir ci-dessus.

Qui confond ces trois situations fait des erreurs: p. ex. déduire la TVA alors que la prestation est exonérée (→ trop de taxes payées), ou ne pas mettre de mention reverse charge alors que le client est à l'étranger (→ l'AFC réclame la TVA).

Modèle prêt à copier — Facture sans TVA Suisse

Voici un modèle prêt à copier pour une facture sans TVA Suisse (non assujetti selon l'Art. 10 LTVA). Vous pouvez le reprendre dans votre programme de traitement de texte ou votre outil de facturation:

─────────────────────────────────────────────────────────────
[Nom de votre entreprise]
[Rue n°]
[NPA Localité]
[Téléphone] | [E-mail] | [Site web]

FACTURE n° 2026-017
─────────────────────────────────────────────────────────────

Date de facture: 15 juillet 2026
Numéro de client: K-0042

Facture à:
[Nom du client / Entreprise]
[Rue n°]
[NPA Localité]

─────────────────────────────────────────────────────────────
Poste                    Date        Quantité  Prix  Montant
─────────────────────────────────────────────────────────────
Concept webdesign        10.07.2026   8 h      140   1'120
Implémentation HTML/CSS  12.07.2026   12 h     140   1'680
Test responsive          14.07.2026   3 h      140     420
─────────────────────────────────────────────────────────────

                                     Montant total: CHF 3'220

─────────────────────────────────────────────────────────────
TVA non déduite:
L'entreprise n'est pas assujettie à la TVA
(chiffre d'affaires sous CHF 100'000 selon l'Art. 10 LTVA).
─────────────────────────────────────────────────────────────

Conditions de paiement:
- Payable dans les 30 jours
- Paiement par QR-facture (code QR ci-dessous)

Coordonnées bancaires:
[QR-IBAN: CHxx 3000 xxxx xxxx xxxx x]
[Référence QR: numéro à 27 positions]

─────────────────────────────────────────────────────────────
[Section de paiement QR avec code QR suisse]
─────────────────────────────────────────────────────────────

Merci pour votre commande!

[Nom de votre entreprise]
[Votre nom]
─────────────────────────────────────────────────────────────

Ce modèle contient tous les éléments obligatoires pour une facture sans TVA Suisse:

• Nom et adresse de l'émetteur et du destinataire
• Date de facture et numéro de facture consécutif
• Nature et étendue de la prestation (postes détaillés)
• Montant total en CHF
• Mention d'exonération de la TVA selon l'Art. 10 LTVA
• Section de paiement QR avec QR-IBAN et référence QR

Adaptation pour reverse charge: Si vous êtes assujetti à la TVA et facturez un client B2B étranger, remplacez la mention TVA par: «Reverse charge — l'obligation fiscale est transférée au destinataire de la prestation selon l'Art. 74 LTVA.» et ajoutez votre numéro de TVA.

Comment Magic Heidi simplifie la facture sans TVA

La facture sans TVA Suisse est une situation standard pour les solo-freelancers et les petites entreprises. Mais la plupart des outils de facturation suisses sont conçus pour les entreprises assujetties à la TVA — avec des plans comptables de TVA compliqués, une logique de codes fiscaux et des formulaires de décompte dont vous n'avez pas besoin comme petite entreprise.

bexio — clairement surdimensionné pour les solo-freelancers

bexio coûte dès CHF 52/mois et est conçu pour les PME avec entrepôt, personnel, plan comptable TVA et boutique en ligne. Les solo-freelancers qui démarrent et ne sont pas encore assujettis à la TVA n'ont besoin que de peu de tout cela. Les fonctions TVA proposées par bexio sont destinées aux grandes entreprises — pas à quelqu'un qui établit trois factures par mois.

Billify — outil de facturation générique

Billify est solide, mais conçu comme un outil de facturation générique. Il couvre les bases, mais les particularités suisses — QR-facture sans TVA, mention reverse charge, passage entre non assujetti et inscription volontaire — ne sont pas profondément intégrées.

Magic Heidi — CHF 25–39/mois, QR-facture même sans TVA

Magic Heidi est l'outil suisse pour les solo-freelancers et les micro-entreprises:

• CHF 25–39/mois — la moitié de bexio, sans fonctions dont vous n'avez pas besoin.
• QR-facture native: Le code QR suisse est généré automatiquement à partir de votre QR-IBAN et de votre référence QR — même si vous ne déduisez pas la TVA.
• Activer et désactiver la TVA: Vous n'êtes pas assujetti? Désactiver le champ TVA. Vous vous inscrivez volontairement? Activer le champ TVA en un clic — 8.1% ou 2.6% préréglés, numéro de TVA enregistré.
• Mention reverse charge: Clients B2B étrangers? Un clic ajoute la mention reverse charge correcte selon l'Art. 74 LTVA.
• Suivi de la TVA: Saisir les dépenses avec TVA — dès que vous vous inscrivez, la déduction de la TVA est prête.
• Mobile-first: Facture en 30 secondes depuis le smartphone. Vous êtes dans un espace de coworking, vous ouvrez l'app, vous choisissez le client, vous saisissez le montant, vous envoyez par e-mail. La section de paiement QR est incluse.

Mini-histoire: Yves, un consultant solo à Lausanne, a lancé son activité indépendante en 2025. Il n'était pas assujetti à la TVA — chiffre d'affaires CHF 55'000. Il a créé les premières factures avec Word et a assemblé la QR-facture avec un générateur en ligne. C'était laborieux: copier-coller l'IBAN, générer le code QR, l'insérer dans le document Word, espérer que la référence soit correcte. Avec Magic Heidi, il a désactivé le champ TVA (pas de déduction de TVA), sélectionné le client, saisi les heures et tapé sur «Envoyer». Le code QR, la QR-IBAN et la mention «non assujetti à la TVA selon l'Art. 10 LTVA» étaient automatiquement inclus. Le cash-flow de Yves s'est amélioré: au lieu de 18 jours d'attente, les paiements sont arrivés en 8 jours.

Les prix et détails se trouvent sur la page des prix. Il n'y a pas de durée minimale, pas de frais d'installation, pas d'add-ons qui n'arrivent qu'à partir de CHF 100/mois.

Conclusion

La facture sans TVA Suisse est autorisée tant que votre chiffre d'affaires annuel mondial est inférieur à CHF 100'000. C'est le seuil clair de l'Art. 10 al. 2 LTVA — en dessous, vous n'êtes pas assujetti à la TVA, vous ne pouvez pas déduire la TVA ni faire valoir la déduction de la TVA. Mais la facture n'est pas pour autant sans forme: QR-facture, sept éléments obligatoires selon l'Art. 26 OTVA et une mention recommandée sur l'exonération de la TVA restent nécessaires.

L'inscription volontaire en dessous du seuil vaut le coup pour les activités matériellement intensives — là où la TVA déductible sur logiciels, matériel, véhicule et matériel dépasse la charge de TVA. Pour les prestataires de services purs avec peu de dépenses, l'inscription est généralement un inconvénient. La décision vaut pour au moins 12 mois, alors calculez soigneusement.

Le reverse charge est une troisième situation qui mène à une facture sans TVA suisse — à ne pas confondre avec la non-assujettissement et l'exonération selon l'Art. 21 LTVA. Ceux qui ont des clients B2B étrangers doivent mettre la mention correcte selon l'Art. 74 LTVA sur la facture.

Ceux qui veulent externaliser la facturation sans investir dans un outil PME comme bexio trouveront dans Magic Heidi l'alternative légère et mobile-first pour CHF 25–39/mois — avec QR-facture native (même sans TVA), champ TVA en option, mention reverse charge et suivi de la TVA pour le moment où vous vous inscrivez quand même.

Facturez maintenant avec Magic Heidi →

Sources: AFC pour les prescriptions TVA · LTVA Art. 10, 11, 21, 74, 77 · QR-facture Swiss Implementation Guidelines pour les prescriptions de la section de paiement QR.