Indépendant et salarié en même temps : AVS, impôts, TVA

Oui, en Suisse tu peux être indépendant et salarié en même temps. L'AVS juge chaque activité séparément : ton employeur continue de décompter les cotisations sur ton salaire, et ta caisse de compensation examine ton activité indépendante accessoire. Si le revenu de cette activité ne dépasse pas CHF 2'500 par an, les cotisations AVS ne sont perçues qu'à ta demande. Ce revenu se déclare aux impôts, la TVA est une question distincte, et pendant ton contrat de travail tu restes tenu au devoir de fidélité envers ton employeur.

Tester une offre à côté d'un emploi peut permettre de se lancer progressivement. Un salaire régulier ne supprime toutefois ni le risque des mandats ni les questions d'annonces, d'impôts et d'autorisations. Clarifie-les avant le premier gros travail, pas seulement au moment de la déclaration fiscale.

Peut-on être indépendant et salarié en même temps en Suisse ?

Oui. Le Portail PME de la Confédération le dit sans détour : la combinaison d'une activité indépendante et d'une activité dépendante est possible, et les cotisations AVS/AI/APG des deux activités sont décomptées séparément (kmu.admin.ch). Le mémento officiel de l'AVS va dans le même sens : une même personne peut être indépendante dans une activité et salariée dans une autre, et ce sont les conditions économiques qui comptent, pas ce qui est écrit dans le contrat (mémento 2.02).

Vérifie ton contrat et le règlement du personnel : annonce ou accord peuvent être requis. Même sans clause expresse, devoir de fidélité, concurrence à l'employeur, capacité à remplir ton poste et éventuelles règles de durée du travail et de repos comptent. « Tout est permis hors de mes horaires » ne suffit pas.

N'utilise ni fichiers clients ni matériel de l'employeur sans autorisation. Garde l'accord nécessaire par écrit. Selon nationalité et profession, vérifie séparément droit de séjour, droit de travail et autorisation professionnelle.

CHF 2'500 : une règle de perception AVS

Le mémento AVS 2.02, état au 1er janvier 2026, indique que pour une activité indépendante accessoire, avec au maximum CHF 2'500 de revenu annuel, les cotisations ne sont perçues que sur demande.

Ce n'est ni une franchise fiscale ni une autorisation générale de ne s'annoncer nulle part. Il faut encore déterminer si l'activité est indépendante. Demande à ta caisse quelles annonces ou demandes sont nécessaires dans ton cas. Le revenu déterminant n'est pas le total des factures. En cas de dépassement, les CHF 2'500 ne sont pas simplement déduits comme franchise.

Pour les revenus modestes, un minimum de cotisation peut être pertinent. Si tu l'as déjà payé sur ton salaire, tu peux, aux conditions du mémento, demander le taux le plus bas du barème dégressif. Ce n'est pas automatique parce que tu appelles l'activité « accessoire ». Examine aussi frais administratifs et allocations familiales.

Une facture ne crée pas le statut indépendant

La caisse apprécie risque économique, autonomie d'organisation, présence sur le marché et relations clients. Plusieurs mandants sont un indice, pas une garantie fondée sur un nombre fixe.

Scénario fictif : une designer salariée accepte deux sites web sous son propre nom. Elle négocie le périmètre, utilise ses moyens et assume risques de corrections et d'impayés. Ces faits sont utiles au dossier, sans préjuger la décision. Travailler sous instructions dans l'équipe d'un mandant demande un autre examen.

Garde contrats, offres, factures, dépenses et preuves de prospection. Il n'existe pas une procédure universelle « trois factures puis quatre semaines d'attente ». Suis les exigences de ta caisse. Consulte la fausse indépendance.

Impôts, registre du commerce et TVA séparément

Déclare revenus et frais professionnels justifiés par la procédure prévue. La règle AVS ne rend pas le revenu exonéré. L'impôt supplémentaire dépend de ta situation globale. Si tu es imposé à la source, demande au canton la procédure d'annonce et de taxation adaptée.

Une raison individuelle n'exige pas de capital minimum ni une inscription au registre avant toute première facture. Vérifie toutefois les conditions et exceptions d'inscription. Le Portail PME explique aussi la comptabilité : sous CHF 500'000 de chiffre d'affaires, au minimum recettes, dépenses et patrimoine.

La TVA reste distincte. Le seuil habituel pour une entreprise ordinaire est d'au moins CHF 100'000 de chiffre d'affaires mondial déterminant de prestations non exclues. Une inscription volontaire est possible. Ton salaire n'est pas simplement ajouté à ce chiffre d'affaires. Sans inscription TVA, n'affiche pas de TVA : voir les bases pour indépendants.

Temps disponible et tarif

Prévois travail client, réunions, acquisition et administration. Ne vends pas toutes tes soirées sans réserve de correction. Une limite générale de 50 % ne définit pas l'activité accessoire pour tous les régimes.

Hypothèse librement choisie : CHF 12'000 de chiffre d'affaires nécessaire pour 120 heures facturables donnent CHF 100 par heure hors TVA. À 80 heures vendables seulement, il faudrait CHF 150. Ce n'est ni un minimum suisse ni une règle du double du salaire horaire salarié.

Le guide des prix détaille la méthode. Fixe périmètre, corrections, délai et paiement avant de commencer.

Premiers clients et première facture

Commence avec une offre précise et des contacts adaptés. Explique le problème que tu résous aux anciens collègues ou partenaires que tu peux légitimement contacter. Le fichier clients de ton employeur n'est pas un carnet libre d'usage. Consulte les pistes pour trouver des clients.

Une facture doit identifier clairement émetteur, client, date, prestation, montant, monnaie et paiement. Une QR-facture peut faciliter l'encaissement ; elle n'est pas une condition générale pour débuter. Classe dès le départ factures, justificatifs et relevés ensemble.

Ta check-list, pas un délai d'essai sans annonces

1. Vérifier contrat de travail, autorisations et lacunes d'assurance.
2. Clarifier statut et procédure avec la caisse.
3. Adapter offre et périmètre à ta capacité.
4. Convenir des premiers mandats par écrit et les facturer proprement.
5. Suivre revenu, dépenses, réserves et chiffre d'affaires pertinent pour la TVA.
6. Lors d'un passage à l'activité principale, réexaminer cotisations, prévoyance et couvertures.

L'assurance-accidents liée à l'emploi ne couvre pas automatiquement tous les risques financiers de l'indépendance. Vérifie accidents, perte de gain et responsabilité concrètement. Pour tes factures, tu peux examiner Magic Heidi. L'application ne remplace ni décision AVS, ni déclaration fiscale, ni conseil en assurances.

Orientation générale ; sources vérifiées le 1er novembre 2026.