Puis-je simplement utiliser mes relevés bancaires pour ma comptabilité ?

Retrouver toutes les factures de tous les paiements effectués est fastidieux !
Existe-t-il un moyen plus simple ?

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Pour une SARL ou une entreprise individuelle suisse, la comptabilité doit être conforme au Code des obligations suisse (CO), qui impose une tenue de comptes précise et transparente.

Vous ne pouvez pas vous fier uniquement aux descriptions des relevés bancaires** pour vos dépenses ; vous devez conserver une documentation appropriée, notamment des factures, reçus et autres documents pertinents, afin de garantir la conformité et l'exactitude.

Je vous explique ci-dessous pourquoi et vous donne des conseils sur la procédure.

Pourquoi les descriptions des relevés bancaires ne suffisent pas

  1. Exigences légales : Le Code des obligations suisse (articles 957 et suivants) exige de toutes les entreprises, y compris les SARL, qu'elles tiennent une comptabilité régulière reflétant fidèlement leur situation financière. Cela implique de documenter toutes les transactions commerciales avec des justificatifs tels que des factures, des reçus, des contrats ou d'autres preuves de paiement. Les relevés bancaires ne sont pas suffisamment détaillés pour répondre à ces exigences, car ils se contentent généralement de résumer les transactions sans fournir de détails tels que les taux de TVA, les coordonnées des fournisseurs ou la nature des dépenses.+/+

  2. Conformité à la TVA : Si votre SARL est assujettie à la TVA, vous devez fournir des factures détaillées pour justifier les déductions de TVA. Les factures doivent comporter des informations spécifiques (par exemple, coordonnées du vendeur/acheteur, numéro de TVA, date, description des biens/services, taux de TVA et montant). Les relevés bancaires ne remplissent pas ces conditions et ne peuvent être utilisés pour récupérer la TVA ni se défendre contre un contrôle fiscal. +

  3. Audit et vérification : Les SARL suisses dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 500 000 CHF doivent utiliser la comptabilité en partie double et établir des états financiers (bilan, compte de résultat et annexes). Même les SARL de plus petite taille peuvent nécessiter des audits limités, sauf si elles comptent moins de 10 employés et que les actionnaires ont donné leur accord pour s'y soustraire. Lors des contrôles, l'administration fiscale ou les auditeurs exigeront les factures ou reçus originaux pour justifier les dépenses. Se fier aux relevés bancaires présente un risque de non-conformité, d'amendes potentielles ou de déductions non autorisées.+/+

  4. Transparence et exactitude : Les descriptions des relevés bancaires manquent souvent de clarté (par exemple, « Paiement au fournisseur X ») et ne fournissent pas suffisamment de contexte pour catégoriser correctement les dépenses (par exemple, fournitures de bureau, déplacements ou services). Les factures et les reçus garantissent une classification précise des dépenses, essentielle pour le reporting financier, l'optimisation fiscale et la prise de décision interne.+

Quand peut-on utiliser les relevés bancaires ?

Les relevés bancaires sont un outil utile pour rapprocher les transactions et s'assurer que toutes les dépenses sont enregistrées, mais ils constituent un complément et non un substitut aux factures ou aux reçus.

Ils peuvent vous aider à :

  • Vérifier que toutes les transactions sont comptabilisées ;
  • Identifier les factures ou reçus manquants qui doivent être obtenus ;
  • Suivre les flux de trésorerie à des fins de gestion interne.

Cependant, ils ne peuvent remplacer la nécessité d'une documentation détaillée, notamment à des fins fiscales ou d'audit.

Ce que vous devez faire pour une comptabilité appropriée

Collecter et stocker les factures/reçus

  • Conservez toutes les factures, reçus et autres documents comptables liés à votre activité (contrats, bons de commande, déclarations de TVA, etc.) au format papier ou numérique (PDF).+
  • Assurez-vous que les factures sont conformes aux exigences légales suisses, notamment les coordonnées du vendeur/acheteur, le numéro de TVA, le numéro de facture, la date, la description, la quantité, le prix et le taux/montant de TVA.+
  • Conservez ces documents pendant au moins 10 ans, conformément à la législation suisse.+

Utiliser la comptabilité en partie double

  • Pour les SARL dont le chiffre d'affaires est supérieur à 500 000 CHF, la comptabilité en partie double est obligatoire. Elle implique l'enregistrement de chaque transaction sur au moins deux comptes (par exemple, débit d'un compte de charges et crédit en espèces/bancaire). Les factures et les reçus fournissent les informations nécessaires pour catégoriser correctement ces écritures.+

Logiciel de comptabilité à effet de levier

Les plateformes comptables suisses modernes (par exemple, Bexio, Banana Comptabilité ou autres) permettent de télécharger des factures et des reçus au format PDF, de les lier aux transactions bancaires et de catégoriser automatiquement les dépenses. Cela réduit le travail manuel et garantit la conformité. + +
Les factures numériques au format PDF ou XML sont largement acceptées, à condition qu'elles respectent les normes légales (par exemple, qu'elles incluent les informations requises et, pour les factures électroniques, qu'elles incluent des signatures numériques si nécessaire). +

Gérer correctement la TVA

  • Si vous êtes assujetti à la TVA, assurez-vous que toutes vos factures de dépenses incluent le taux de TVA correct (par exemple, 8,1 % standard, 2,6 % réduit ou 3,8 % pour l'hébergement à partir de 2025). Cela vous permettra de récupérer la TVA déductible.++
  • Les relevés bancaires seuls ne suffisent pas pour la déclaration de TVA, car ils ne fournissent pas le détail de la TVA requis.

Préparez-vous aux audits

  • Pour les SARL soumises à un audit (audit ordinaire pour les grandes entreprises répondant à des critères spécifiques, tels que 20 millions de francs suisses d'actifs, 40 millions de francs suisses de chiffre d'affaires ou plus de 250 employés, ou audit limité pour les SARL plus petites), vous devez fournir une documentation détaillée justifiant toutes les transactions enregistrées. Cela comprend les factures, reçus et autres documents attestant de la nature et de la légitimité des dépenses. Les auditeurs n'accepteront pas les descriptions de relevés bancaires comme preuves suffisantes.++

Étapes pratiques pour la gestion des factures et des dépenses

Pour rationaliser le processus comptable de votre GmbH tout en garantissant la conformité, tenez compte des éléments suivants :

  • Organiser les dépenses : Catégorisez vos dépenses (p. ex., fournitures de bureau, déplacements, services) selon la structure du Plan comptable suisse (p. ex., comptes 4000 pour le matériel d'atelier, 6000 pour les charges de locaux, etc.). Cela garantit la conformité de vos états financiers aux normes suisses.+

Téléchargement des factures : Utilisez un logiciel de comptabilité pour télécharger et stocker vos factures et reçus au format PDF. Reliez-les aux transactions bancaires correspondantes pour garantir leur exactitude et faciliter leur récupération lors des audits. Des logiciels comme Bexio ou QuickBooks peuvent automatiser le rapprochement des factures et des paiements, réduisant ainsi les erreurs.+

Rapprochement régulier : Rapprochez régulièrement vos relevés bancaires avec vos documents comptables afin de vous assurer qu'aucune transaction n'est oubliée. Cependant, procurez-vous et joignez toujours la facture ou le reçu correspondant à chaque dépense.

  • Externaliser si nécessaire : Si la gestion des factures et de la comptabilité vous semble complexe, envisagez de confier vos tâches à un fiduciaire ou à un expert-comptable suisse. Ils peuvent garantir la conformité, optimiser les déductions fiscales et gérer les déclarations de TVA. Les coûts d'externalisation varient généralement de 100 à 300 CHF/mois pour les petites SARL à 300 à 1 000 CHF/mois pour les moyennes.+

Exceptions pour les petites GmbH

Si votre Sàrl réalise un chiffre d'affaires annuel inférieur à 500 000 CHF, vous pouvez bénéficier d'une comptabilité simplifiée, qui consiste à enregistrer uniquement les revenus, les dépenses et la situation financière (comptabilité de caisse).

Même dans ce cas, vous devez conserver les factures et reçus comme justificatifs de transactions, car ils peuvent être exigés par l'administration fiscale ou lors d'un contrôle limité (sauf si vous optez pour cette option avec l'accord des actionnaires et que vous employez moins de 10 personnes).

Les relevés bancaires seuls ne suffiront toujours pas, car ils ne contiennent pas les détails nécessaires à la vérification.+

Risques liés à la confiance accordée aux relevés bancaires

Utiliser uniquement les descriptions des relevés bancaires peut entraîner :

  • Amendes et pénalités : Toute documentation incomplète ou incorrecte peut entraîner des amendes de l’Administration fédérale des contributions, notamment pour les problèmes liés à la TVA.+
  • Déductions refusées : Sans factures en bonne et due forme, les autorités fiscales peuvent refuser les déductions de TVA ou les notes de frais, augmentant ainsi votre obligation fiscale.
  • Complications liées aux audits : Lors des audits, l’absence de pièces justificatives peut entraîner des contrôles supplémentaires, des retards ou des ajustements financiers. * Problèmes de gestion : Sans registres détaillés, vous pourriez avoir du mal à suivre les dépenses avec précision, ce qui aurait un impact sur la planification financière et la prise de décision.+

Meilleures pratiques

  • Facturation et enregistrement rapides : Émettez et enregistrez rapidement vos factures pour maintenir des enregistrements précis et améliorer votre trésorerie.+
  • Outils numériques : Utilisez un logiciel de comptabilité pour télécharger et organiser vos factures et reçus au format PDF. Cela garantit la conformité et simplifie la préparation des audits. +/+
  • Conserver tous les documents : Conservez tous les documents comptables (factures, reçus, contrats, relevés bancaires, etc.) pendant au moins 10 ans dans un format facilement accessible (papier ou numérique). +
  • Consulter des experts : Pour les transactions complexes ou les questions de TVA, consultez un expert-comptable suisse afin d'éviter les erreurs et d'optimiser votre fiscalité. avantages.+

Conclusion

Pour votre SARL suisse, vous devez télécharger et conserver les factures, reçus et autres pièces justificatives pour toutes les dépenses afin de respecter le Code des obligations suisse et la réglementation TVA. Les descriptions des relevés bancaires sont insuffisantes, car elles manquent de détails pour la conformité légale, les déductions de TVA et les audits. Utiliser un logiciel de comptabilité pour gérer et lier les factures aux transactions peut vous faire gagner du temps et garantir l'exactitude.

Si votre SARL est petite (chiffre d'affaires inférieur à 500 000 CHF), une comptabilité simplifiée peut s'appliquer, mais factures et reçus sont tout de même requis pour la vérification. L'externalisation auprès d'un fiduciaire professionnel peut réduire davantage les risques et optimiser votre position fiscale.

Si vous avez besoin de recommandations spécifiques concernant un logiciel de comptabilité ou des fiduciaires, ou si vous avez des informations sur la taille ou le chiffre d'affaires de votre SARL, contactez-moi ; je pourrai vous conseiller plus précisément ! 💼