Posso semplicemente utilizzare i miei estratti conto bancari per la mia contabilità?

Trovare tutte le fatture per tutti i pagamenti effettuati è faticoso!
Esiste un modo più semplice?

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Per una Srl o una ditta individuale svizzera, la contabilità deve essere conforme al Codice delle Obbligazioni (CO), che impone una tenuta dei registri accurata e trasparente.

Non è possibile fare affidamento esclusivamente sulle descrizioni degli estratti conto bancari per le spese; è necessario conservare una documentazione adeguata, comprese fatture, ricevute e altri documenti pertinenti, per garantire conformità e accuratezza.

Di seguito, spiegherò perché e fornirò indicazioni sul processo.

Perché le descrizioni degli estratti conto bancari non sono sufficienti

  1. Requisiti di legge: Il Codice delle obbligazioni svizzero (artt. 957 e segg.) impone a tutte le aziende, comprese le GmbH, di tenere una contabilità ordinata che rifletta una rappresentazione veritiera e corretta della situazione finanziaria. Ciò include la documentazione di tutte le transazioni commerciali con documenti giustificativi, come fatture, ricevute, contratti o altre prove di pagamento. Le descrizioni degli estratti conto bancari da sole non sono sufficientemente dettagliate per soddisfare questi standard, poiché in genere si limitano a riepilogare le transazioni senza fornire dettagli come aliquote IVA, dati del fornitore o la natura della spesa.+/+

  2. Conformità IVA: Se la vostra GmbH è registrata ai fini IVA, dovete fornire fatture dettagliate per giustificare le detrazioni IVA. Le fatture devono includere informazioni specifiche (ad esempio, dati del venditore/acquirente, partita IVA, data, descrizione dei beni/servizi, aliquota IVA e importo). Gli estratti conto bancari non soddisfano questi requisiti e non possono essere utilizzati per recuperare l'IVA o per difendersi da verifiche fiscali.+

  3. Revisione contabile e verifica: le GmbH svizzere con un fatturato annuo superiore a CHF 500.000 devono utilizzare la contabilità in partita doppia e redigere i bilanci (stato patrimoniale, conto economico e note illustrative). Anche le GmbH più piccole possono richiedere verifiche contabili limitate, a meno che non abbiano meno di 10 dipendenti e non abbiano l'approvazione degli azionisti per escluderle. Durante le verifiche contabili, le autorità fiscali o i revisori dei conti richiederanno fatture o ricevute originali per verificare le spese. Affidarsi agli estratti conto bancari comporta il rischio di inadempienze, potenziali sanzioni o detrazioni non consentite.+/+

  4. Trasparenza e accuratezza: le descrizioni degli estratti conto bancari spesso mancano di chiarezza (ad esempio, "Pagamento al fornitore X") e non forniscono un contesto sufficiente per classificare correttamente le spese (ad esempio, forniture per ufficio, viaggi o servizi). Fatture e ricevute garantiscono una classificazione accurata delle spese, fondamentale per la rendicontazione finanziaria, l'ottimizzazione fiscale e il processo decisionale interno.+

Quando possono essere utilizzati gli estratti conto bancari?

Gli estratti conto bancari sono uno strumento utile per riconciliare le transazioni e garantire che tutte le spese siano registrate, ma sono supplementari, non un sostituto delle fatture o delle ricevute.

Possono aiutarti a:

  • Verificare che tutte le transazioni siano contabilizzate.
  • Identificare fatture o ricevute mancanti che devono essere ottenute.
  • Monitorare il flusso di cassa per scopi di gestione interna.

Tuttavia, non possono sostituire la necessità di una documentazione dettagliata, soprattutto a fini fiscali o di audit.

Cosa devi fare per una corretta contabilità

Raccogli e archivia fatture/ricevute

  • Conservare tutte le fatture, le ricevute e gli altri documenti contabili relativi all'attività (ad esempio contratti, ordini di acquisto, dichiarazioni IVA) in formato cartaceo o digitale (PDF).+
  • Assicurarsi che le fatture siano conformi ai requisiti legali svizzeri, inclusi i dati del venditore/acquirente, il numero di partita IVA, il numero di fattura, la data, la descrizione, la quantità, il prezzo e l'aliquota/importo IVA.+
  • Conservare questi documenti per almeno 10 anni, come richiesto dalla legge svizzera.+

Utilizzare la contabilità in partita doppia

  • Per le Sagl con un fatturato superiore a CHF 500.000, è obbligatoria la contabilità in partita doppia. Questa prevede la registrazione di ogni transazione in almeno due conti (ad esempio, addebitando un conto spese e accreditando contanti/banca). Fatture e ricevute forniscono i dettagli necessari per classificare correttamente queste registrazioni.+

Software di contabilità a leva

  • Le moderne piattaforme di contabilità svizzere (ad esempio Bexio, Banana Accounting o altre) consentono di caricare fatture e ricevute in formato PDF, collegarle alle transazioni bancarie e categorizzare automaticamente le spese. Questo riduce il lavoro manuale e garantisce la conformità.++
  • Le fatture digitali in formato PDF o XML sono ampiamente accettate, a condizione che siano conformi agli standard legali (ad esempio, che includano i dettagli richiesti e, per le fatture elettroniche, la firma digitale, se necessario).+

Gestire correttamente l'IVA

  • Se sei registrato ai fini IVA, assicurati che tutte le fatture di spesa includano l'aliquota IVA corretta (ad esempio, 8,1% standard, 2,6% ridotta o 3,8% per gli alloggi a partire dal 2025). Questo ti consentirà di recuperare l'IVA sugli acquisti.++
  • I soli estratti conto bancari non sono sufficienti per la dichiarazione IVA, poiché non forniscono la ripartizione IVA richiesta.

Prepararsi per gli audit

  • Per le GmbH soggette a revisione contabile (revisione contabile ordinaria per le aziende di grandi dimensioni che soddisfano criteri specifici, come 20 milioni di CHF di patrimonio, 40 milioni di CHF di fatturato o più di 250 dipendenti, oppure revisione contabile limitata per le GmbH di dimensioni più ridotte), è necessario fornire una documentazione dettagliata a supporto di tutte le transazioni registrate. Questa documentazione include fatture, ricevute e altri documenti che verifichino la natura e la legittimità delle spese. I revisori non accetteranno descrizioni di estratti conto bancari come prova sufficiente.++

Passaggi pratici per la gestione di fatture e spese

Per semplificare il processo contabile della tua GmbH garantendone al contempo la conformità, considera quanto segue:

  • Organizza le spese: categorizza le spese (ad esempio, forniture per ufficio, viaggi, servizi) utilizzando la struttura del piano dei conti svizzero (ad esempio, conti come 4000 per materiali per workshop, 6000 per spese condominiali, ecc.). In questo modo, i tuoi rendiconti finanziari saranno in linea con gli standard svizzeri.+

  • Carica fatture: utilizza un software di contabilità per caricare e archiviare fatture e ricevute in formato PDF. Collegale alle transazioni bancarie corrispondenti per garantire l'accuratezza e la facilità di recupero durante i controlli. Software come Bexio o QuickBooks possono automatizzare l'abbinamento delle fatture ai pagamenti, riducendo gli errori.+

  • Riconciliazione periodica: riconciliare periodicamente gli estratti conto bancari con i registri contabili per garantire che non vengano perse transazioni. Tuttavia, procurarsi sempre e allegare la fattura o la ricevuta corrispondente per ogni spesa.

  • Esternalizzazione se necessario: se la gestione delle fatture e della contabilità vi sembra troppo complessa, valutate l'idea di affidare la gestione a un fiduciario o a un commercialista svizzero. Questi professionisti possono garantire la conformità, ottimizzare le detrazioni fiscali e gestire le dichiarazioni IVA. I costi per l'esternalizzazione variano in genere da CHF 100 a CHF 300 al mese per le piccole aziende a responsabilità limitata (Srl) a CHF 300-1.000 al mese per quelle di medie dimensioni.+

Eccezioni per le piccole GmbH

Se la vostra GmbH ha un fatturato annuo inferiore a CHF 500.000, potreste avere diritto alla contabilità semplificata, che prevede la registrazione solo di entrate, spese e situazione finanziaria (contabilità di cassa).
Anche in questo caso, dovete conservare fatture e ricevute come prova delle transazioni, poiché potrebbero essere richieste dalle autorità fiscali o durante una verifica contabile limitata (a meno che non vi opponiate con l'approvazione degli azionisti e abbiate meno di 10 dipendenti).
I estratti conto bancari da soli non saranno comunque sufficienti, in quanto privi dei dettagli necessari per la verifica.+

Rischi di fare affidamento sugli estratti conto bancari

Utilizzare solo le descrizioni degli estratti conto bancari potrebbe comportare:

  • Multe e sanzioni: una documentazione incompleta o errata può comportare sanzioni da parte dell'Amministrazione federale delle contribuzioni, in particolare per problemi relativi all'IVA.+
  • Detrazioni non consentite: senza fatture corrette, le autorità fiscali potrebbero negare le detrazioni IVA o le richieste di rimborso spese, aumentando il tuo debito fiscale.
  • Complicazioni di revisione: durante le revisioni, la mancanza di documenti giustificativi può comportare ulteriori controlli, ritardi o rettifiche finanziarie.
  • Problemi di gestione: senza registrazioni dettagliate, potresti avere difficoltà a monitorare le spese in modo accurato, con un impatto sulla pianificazione finanziaria e sul processo decisionale.+

Migliori pratiche

  • Fatturazione e registrazione rapide: emetti e registra le fatture tempestivamente per mantenere registri accurati e migliorare il flusso di cassa.+
  • Strumenti digitali: utilizza un software di contabilità per caricare e organizzare i PDF di fatture e ricevute. Ciò garantisce la conformità e semplifica la preparazione della revisione contabile.+/+
  • Conservare tutti i documenti: conservare tutti i documenti contabili (fatture, ricevute, contratti, estratti conto bancari, ecc.) per almeno 10 anni in un formato facilmente accessibile (cartaceo o digitale).+
  • Consultare esperti: per transazioni complesse o questioni relative all'IVA, consultare un professionista contabile svizzero per evitare errori e ottimizzare la fiscalità vantaggi.+

Conclusione

Per la tua Srl svizzera, devi caricare e conservare fatture, ricevute e altri documenti giustificativi per tutte le spese, al fine di rispettare il Codice delle Obbligazioni svizzero e le norme IVA. Le descrizioni degli estratti conto bancari sono insufficienti, in quanto prive dei dettagli richiesti per la conformità legale, le detrazioni IVA e le revisioni. L'utilizzo di software di contabilità per gestire e collegare le fatture alle transazioni può far risparmiare tempo e garantire la precisione.
Se la tua Srl è di piccole dimensioni (fatturato inferiore a CHF 500.000), potrebbe essere applicata la contabilità semplificata, ma fatture e ricevute sono comunque necessarie per la verifica. L'esternalizzazione a un fiduciario professionista può ridurre ulteriormente i rischi e ottimizzare la tua posizione fiscale.

Se hai bisogno di consigli specifici su software di contabilità o fiduciari, o hai dettagli sulle dimensioni o sul fatturato della tua Srl, contattami e potrò fornirti ulteriori consigli personalizzati! 💼