Einzelfirma vs GmbH in der Schweiz: Welche Rechtsform passt zu Ihrem Freelance-Business?

Diese Wahl bestimmt alles – von Ihrer persönlichen Haftung über Ihre Steuerpflichten bis zum täglichen Verwaltungsaufwand. Eine falsche Entscheidung kann Sie Tausende an unnötigen Kosten kosten oder Ihr Privatvermögen geschäftlichen Risiken aussetzen.

Dieser Leitfaden erklärt beide Rechtsformen mit aktuellen Kosten für 2026, Praxisbeispielen und einem klaren Entscheidungsrahmen für Ihre sichere Wahl.

Die Einzelfirma in der Schweiz verstehen

Die Einzelfirma (entreprise individuelle auf Französisch, Einzelunternehmen auf Deutsch) ist die einfachste Unternehmensform in der Schweiz. Sie arbeiten unter Ihrem eigenen Namen, behalten die volle Kontrolle und können sofort loslegen.

So funktioniert die Einzelfirma

Sobald Sie zwei oder mehr Kunden Rechnungen stellen, gelten Sie technisch als selbstständig. Anders als bei einer GmbH gibt es keine separate juristische Person – Sie und Ihr Unternehmen sind eins. Das bringt sowohl Einfachheit als auch Risiken.

Wichtige Merkmale:

Minimale Registrierungsanforderungen: Sobald Ihr Jahresumsatz CHF 2'300 übersteigt, müssen Sie sich bei der AHV anmelden. Ein Handelsregistereintrag wird erst ab CHF 100'000 Jahresumsatz obligatorisch. Bis dahin können Sie mit minimalen Formalitäten arbeiten.

Kein Mindestkapital: Starten Sie mit nichts weiter als einem Laptop und Ihren Fähigkeiten. Keine CHF 20'000 auf einem Sperrkonto. Rechnen Sie mit etwa CHF 150 für die Erstregistrierung, falls Sie die CHF 100'000-Schwelle überschreiten.

Vereinfachte Buchhaltung: Erfassen Sie Einnahmen und Ausgaben. Das ist im Wesentlichen alles. Keine Bilanzen oder formellen Jahresabschlüsse erforderlich, solange Sie unter CHF 500'000 Jahresumsatz bleiben. Die meisten Freelancer erledigen die Buchhaltung selbst oder mit einfacher Software wie Magic Heidi.

Direkter Einkommenszugang: Ihre Geschäftseinnahmen sind Ihr persönliches Einkommen. Heben Sie Geld ab, wie Sie es brauchen, ohne formelle Lohnstrukturen oder Dividendenverfahren. Alles wird als persönliches Einkommen zu den Steuersätzen Ihres Kantons versteuert.

Volle persönliche Haftung: Hier liegt der Kompromiss. Sie haften persönlich für alle Geschäftsschulden. Wenn ein Kunde klagt oder Sie einen Geschäftskredit nicht zurückzahlen können, können Gläubiger Ihr Privatvermögen verfolgen – Ihr Haus, Ihre Ersparnisse, alles.

Ihre Kosten:

• Erstregistrierung: CHF 0 (unter der Schwelle)
• AHV-Beiträge: ~CHF 9'500 (ca. 9,65% des Nettoeinkommens)
• Buchhaltungssoftware: CHF 300/Jahr
• Berufshaftpflichtversicherung: CHF 800/Jahr
• Gesamte Fixkosten im ersten Jahr: ~CHF 10'600

Sie erledigt die gesamte Buchhaltung selbst, reicht ihre Steuern selbst ein und behält volle Flexibilität. Wenn Kunden spät zahlen, passt sie ihre privaten Ausgaben entsprechend an. Die Struktur funktioniert perfekt für ihr risikoarmes, dienstleistungsbasiertes Geschäft.

Die GmbH in der Schweiz verstehen

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung – Société à responsabilité limitée (Sàrl) auf Französisch, Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) auf Deutsch – schafft eine separate juristische Person, die von Ihnen persönlich getrennt ist.

So funktioniert die Schweizer GmbH

Eine GmbH existiert unabhängig. Sie besitzt Vermögenswerte, geht Schulden ein, beschäftigt Mitarbeiter und zahlt Steuern separat von ihren Eigentümern. Sie werden Angestellter Ihrer eigenen Firma.

Wichtige Merkmale:

Obligatorisches Mindestkapital von CHF 20'000: Sie müssen diesen Betrag vor der Registrierung auf ein Sperrkonto einzahlen. Sobald die Firma existiert, können Sie den Grossteil davon für Geschäftsausgaben verwenden. Dieses Kapital dient als Sicherheit für Gläubiger.

Notarielle Gründung: Eine GmbH erfordert eine öffentliche Urkunde unter Aufsicht eines Notars. Dieser formelle Prozess erstellt die Statuten Ihrer Firma, definiert die Eigentumsanteile und begründet die rechtliche Existenz.

Handelsregistereintrag: Die obligatorische Registrierung macht die Informationen Ihrer Firma öffentlich zugänglich – einschliesslich Namen der Eigentümer, Kapitalstruktur und Statuten. Rechnen Sie mit CHF 600 allein an Registrierungsgebühren.

Beschränkte persönliche Haftung: Ihr Privatvermögen bleibt vor den meisten Geschäftsschulden geschützt. Die Haftung beschränkt sich typischerweise auf Ihre Kapitaleinlage, obwohl Geschäftsführer bei bestimmten Verstössen wie Steuerbetrug oder vorsätzlichem Fehlverhalten persönlich haften können.

Formelle Buchführungspflichten: Führen Sie eine vollständige Bilanz, Erfolgsrechnung und Jahresbericht gemäss Schweizer OR (Obligationenrecht). Die meisten GmbHs beauftragen professionelle Buchhalter, was jährlich CHF 2'000-5'000+ kostet.

Unternehmensbesteuerung: GmbHs unterliegen der «Doppelbesteuerung». Die Firma zahlt Körperschaftsteuer (typischerweise 12-21% je nach Kanton) auf Gewinne, dann zahlen Sie persönlich Einkommensteuer auf Ihr Gehalt und Vermögenssteuer auf ausgeschüttete Dividenden.

Seine Gründungskosten:

• Professionelle Beratung: CHF 1'500
• Notargebühren: CHF 1'200
• Handelsregister: CHF 600
• Stammkapital: CHF 20'000 (verwendbar für Geschäftszwecke)
• Gesamte Anfangsinvestition: CHF 23'300

Laufende Jahreskosten:

• Professionelle Buchhaltung: CHF 3'500
• Handelsregister-Aktualisierungen: CHF 200
• Versicherung: CHF 1'200
• Magic Heidi Buchhaltungssoftware: CHF 600
• Gesamte jährliche Fixkosten: ~CHF 5'500

Dominique zahlt sich ein Gehalt von CHF 120'000, optimiert um Lohnnebenkosten gegen Körperschaftsteuersätze auszugleichen. Seine GmbH behält CHF 30'000 Gewinn ein, der zum Körperschaftsteuersatz versteuert wird, bevor er später als Dividende ausgeschüttet wird.

Die Struktur kostet mehr, bietet aber wesentlichen Haftungsschutz für seine Arbeit mit sensiblen Finanzsystemen.

Vertiefung: Haftungsschutz verstehen

Die Haftungsfrage entscheidet oft darüber, welche Struktur sinnvoll ist. Schauen wir uns an, wovor Sie sich tatsächlich schützen.

Haftungsrisiken der Einzelfirma

Als Einzelunternehmer haften Sie vollständig für:

• Kundenstreitigkeiten: Wenn ein Kunde wegen Vertragsverletzung oder beruflicher Fahrlässigkeit klagt, kann er Ihr Privatvermögen verfolgen
• Geschäftsschulden: Unbezahlte Lieferanten, Kredite oder Kreditlinien werden zu Ihren persönlichen Verpflichtungen
• Steuerpflichten: Die Schweizer Steuerbehörden können Privatvermögen für unbezahlte Geschäftssteuern beschlagnahmen
• Ansprüche Dritter: Wenn Ihre Arbeit Schäden verursacht (eine Website stürzt beim Launch ab und verursacht Kundenverluste), sind Sie persönlich exponiert

Beispielszenario: Ein Webentwickler als Einzelunternehmer erstellt eine E-Commerce-Plattform, die von einem Datenleck betroffen ist. Der Kunde klagt auf CHF 200'000 Schadenersatz. Ohne GmbH-Struktur oder ausreichende Versicherung sind die persönlichen Ersparnisse, das Hauseigentum und andere Vermögenswerte des Entwicklers gefährdet.

GmbH-Haftungsschutz (mit wichtigen Einschränkungen)

Eine GmbH schützt Ihr Privatvermögen vor den meisten Geschäftsverbindlichkeiten. Gläubiger können in der Regel nicht Ihr Haus, Ihre Ersparnisse oder Ihr Privateigentum für Firmenschulden verfolgen.

Sie haften jedoch weiterhin persönlich für:

• Vorsätzliches Fehlverhalten: Betrug, absichtliche Verstösse oder kriminelle Handlungen
• Persönliche Bürgschaften: Wenn Sie persönlich für einen Geschäftskredit bürgen, haften Sie unabhängig von der Struktur
• Steuervergehen: Vorsätzliche Steuerhinterziehung oder Betrug durchbricht den Firmenschleier
• Unzureichende Kapitalisierung: Wenn Gerichte feststellen, dass Sie die Firma absichtlich unterfinanziert haben, kann der Schutz entfallen
• Vermischung von Privat- und Geschäftsfinanzen: Die Nutzung der Firma als «persönliches Portemonnaie» hebt den Schutz auf

Wichtig für Geschäftsführer: Als GmbH-Geschäftsführer haben Sie Treuepflichten. Fahrlässige Geschäftsführung, Unterlassung des Konkursantrags bei Bedarf oder Verletzung von Sozialversicherungspflichten können persönliche Haftung begründen.

Versicherung: Unerlässlich bei jeder Rechtsform

Sowohl Einzelunternehmer als auch GmbH-Inhaber sollten abschliessen:

• Berufshaftpflichtversicherung: Deckt Fahrlässigkeitsansprüche (CHF 800-2'000/Jahr je nach Beruf)
• Betriebshaftpflichtversicherung: Schützt vor Sach- und Personenschäden (CHF 400-1'200/Jahr)
• Rechtsschutzversicherung: Deckt Rechtsverteidigungskosten (CHF 300-600/Jahr)

Für Hochrisiko-Berufe (Bau, Events, medizinische Dienstleistungen, Finanzberatung) ist eine Versicherung unabhängig von der Unternehmensform unverzichtbar.

Besteuerung der Einzelfirma

Einfach, aber bei hohen Einkommen potenziell teuer:

Einkommensteuer: Ihr Geschäftsgewinn wird als persönliches Einkommen zu progressiven Sätzen besteuert. In Zürich zahlt eine alleinstehende Person mit CHF 100'000 Einkommen etwa 22% effektiven Steuersatz (Bundes- + Kantons- + Gemeindesteuern kombiniert).

Vermögenssteuer: Ihr Geschäftsvermögen zählt zum Privatvermögen und wird jährlich besteuert (typischerweise 0,1-0,7% je nach Kanton).

AHV-Beiträge: Selbstständige zahlen Sozialversicherung (9,65% des Nettoeinkommens bei Verdienst über CHF 58'800, Minimum CHF 503/Jahr).

Keine Körperschaftsteuer: Sie vermeiden das Doppelbesteuerungsproblem vollständig.

Beispiel Gesamtsteuerbelastung (Zürich, ledig, CHF 100k Gewinn):

• Einkommensteuer: ~CHF 22'000
• AHV: ~CHF 9'650
• Gesamt: ~CHF 31'650 (31,7% effektiver Satz)

GmbH-Besteuerung (Doppelbesteuerung erklärt)

Komplexer, aber potenziell vorteilhaft für Besserverdienende:

Körperschaftsteuer: Die GmbH zahlt Steuern auf Gewinne zum Bundes- (8,5% effektiver Satz) und Kantonssteuersatz (variiert 12-21% gesamt je nach Kanton und Gemeinde).

Persönliche Einkommensteuer: Sie zahlen Steuern auf Ihr Gehalt als ordentliches Einkommen, plus Steuern auf erhaltene Dividenden (obwohl Dividenden teilweise entlastet werden – typischerweise zu 60-80% des Werts auf Kantonsebene durch Beteiligungsabzug besteuert).

Lohnnebenkosten: Ihre GmbH zahlt Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträge (~6% Ihres Gehalts).

Vermögenssteuer: Ihre GmbH-Anteile zählen als Privatvermögen.

Beispielszenario (Zürich, CHF 150k Umsatz):

Option A: Sie zahlen sich CHF 120k Gehalt, CHF 30k verbleiben in der Firma

• Körperschaftsteuer auf CHF 30k: ~CHF 4'500
• Ihre Einkommensteuer auf CHF 120k Gehalt: ~CHF 28'000
• Ihre AHV auf Gehalt: ~CHF 11'600
• Arbeitgeber-AHV bezahlt von GmbH: ~CHF 7'200
• Gesamtsteuern: ~CHF 51'300 (34,2%)

Option B: Als Einzelunternehmer mit CHF 150k Gewinn

• Einkommensteuer: ~CHF 37'000
• AHV: ~CHF 14'500
• Gesamtsteuern: ~CHF 51'500 (34,3%)

Bei diesem Einkommensniveau gibt es minimale Unterschiede. Der GmbH-Vorteil zeigt sich bei höheren Einkommen (CHF 200k+), wo Gehalts-/Dividendenoptimierung und niedrigere Körperschaftsteuersätze auf einbehaltene Gewinne Einsparungen schaffen.

Wichtige Erkenntnis: Gründen Sie keine GmbH rein aus Steuerspargründen, es sei denn, Sie behalten signifikante Gewinne im Unternehmen oder verdienen CHF 200'000+. Das Steueroptimierungspotenzial existiert, erfordert aber professionelle Planung.

Besondere Überlegungen für Ihre Situation

Ausländische Staatsangehörige und Arbeitsbewilligungen

Anforderungen für Einzelfirma:

• Gültige Schweizer Aufenthaltsbewilligung erforderlich (typischerweise B- oder C-Ausweis)
• EU/EFTA-Bürger: Können sich mit Aufenthaltsbewilligung frei selbstständig machen
• Nicht-EU/EFTA-Bürger: Müssen wirtschaftlichen Nutzen für die Schweiz nachweisen; kantonale Genehmigung erforderlich

Anforderungen für GmbH:

• Mindestens ein Geschäftsführer muss Schweizer Wohnsitz haben
• Ausländische Gründer können Anteile besitzen, brauchen aber ansässigen Geschäftsführer zur Führung
• Arbeitsbewilligungsanforderungen hängen von Nationalität und Rolle ab

Nebenberufliche Selbstständigkeit

Sie können problemlos eine Festanstellung behalten, während Sie nebenbei freiberuflich arbeiten:

Für Einzelunternehmer:

• Beide Einkommen sind steuerpflichtig
• Freiberufliches Einkommen in der jährlichen Steuererklärung angeben
• AHV-Beiträge werden für das kombinierte Einkommen angepasst
• Arbeitgeber übernimmt typischerweise die primäre Sozialversicherung; Sie zahlen Selbstständigen-Beiträge auf das Freelance-Einkommen

Für GmbH-Inhaber:

• Kann anderswo angestellt sein und GmbH besitzen/führen
• Sozialversicherung sowohl über den Arbeitgeber als auch über Ihre GmbH zahlen
• Komplexere Lohnbuchhaltung

Die meisten Freelancer starten nebenberuflich, bevor sie vollständig wechseln. Eine Einzelfirma macht diesen Übergang nahtlos.

Wann von Einzelfirma zu GmbH wechseln

Häufige Auslöser für die Umwandlung:

• Umsatzschwelle: Annäherung an CHF 200'000+, wo Steueroptimierungsvorteile entstehen
• Haftungsbedenken: Übernahme riskanterer Projekte oder Kunden in regulierten Branchen
• Partnerschaftsmöglichkeit: Aufnahme eines Mitgründers oder Investors (erfordert Anteilsstruktur)
• Mitarbeitereinstellung: Einfachere Verwaltung von Arbeitsverhältnissen über GmbH-Struktur
• Kundenanforderungen: Grosskunden bevorzugen oder verlangen oft eingetragene Auftragnehmer

Umwandlungsprozess:

1. Neue GmbH nach Standardverfahren gründen
2. Geschäftsvermögen und Verträge auf GmbH übertragen
3. Einzelfirma schliessen (Handelsregister abmelden falls zutreffend)
4. Steuerliche Auswirkungen klären (Buchhalter für Behandlung von Kapitalgewinnen konsultieren)

Kosten: Standard-GmbH-Gründungskosten plus Buchhaltungsgebühren für Übergang (~CHF 3'000-5'000 gesamt)

Zeitrahmen: 6-10 Wochen

Ihre nächsten Schritte

1. Bewerten Sie Ihr Haftungsrisiko basierend auf Ihrer Branche und Dienstleistungen
2. Projizieren Sie Ihren Umsatz für die nächsten 1-2 Jahre
3. Berechnen Sie die Gesamtkosten mit den Zahlen aus diesem Leitfaden
4. Konsultieren Sie einen Steuerberater wenn Sie CHF 150'000+ Einkommen erwarten
5. Registrieren Sie sich entsprechend nach den oben beschriebenen Schritten
6. Automatisieren Sie Ihre Buchhaltung mit Magic Heidi um Stunden monatlich zu sparen

Die Freelance-Möglichkeit in der Schweiz ist enorm – über 92'000 erfolgreiche GmbHs und 326'000 florierende Einzelfirmen beweisen es. Wählen Sie Ihre Struktur mit Zuversicht und starten Sie noch heute mit dem Aufbau Ihres Unternehmens.